一般來說，總公司賬套一般會在“其他應收款”科目中設置“某分公司”二級科目，而分公司賬套則在“其他應付款”科目中設置“總公司”。那么總分公司資金往來的賬務處理怎么做？
總分公司資金往來會計分錄
１、總公司借款給分公司：
借：其他應收款－分公司
貸：銀行存款
２、分公司從總公司借款：
借：銀行存款
貸：其他應付款－總公司
３、分公司借款給總公司：
借：其他應收款－總公司
貸：銀行存款
４、總公司從總分公司借款：
借：銀行存款
貸：其他應付款－分公司
其他應付款的會計核算
其他應付款是負債類科目。其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）；應付、暫收所屬單位、個人的款項；其他應付、暫收款項。其他應付款和短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付股利、長期借款、應付債券等，同屬負債類科目。
其他應付款借方余額是表示付多了，應該收回的部分。貸方余額是表示欠人家錢，應該付給別人的部分。期末余額一般在貸方。
在記賬憑證中，借方表示付款，償還債務；貸方表示形成新的債務，欠款金額增加。
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