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　　隨著科技的發展，支付寶作為主要的第三方支付，也逐漸走進了工作之中，給人們的工作帶了很多便利，所以現在很多企業也使用了支付寶作為支付方式之一，那么支付寶的打認證款應該怎么做賬呢？一起來了解一下吧。

　　支付寶打認證款的賬務處理

　　1、如果是實名認證(v1)，那么身份信息是過了公安網的，也綁定了以本人身份信息開戶的銀行卡，就可以基本確定此賬戶就是本人自己在使用，收付款的額度同實名檢驗。

　　2、如果是實名認證(v2)，但有時還是存在意外的發生，如果身份證和銀行卡同時丟失了，就有了v2的出現，這時就需要上傳身份證正反面照片，必要時還需要上傳手持身份證件的照片，確保是本人在使用此賬戶，同時會有專人進行審核。這種v2賬戶收付款是沒有額度限制的。

　　3、支付寶認證的款項應該計入“營業外收入”這一會計科目中。具體會計分錄是：

　　借：銀行存款

　　　　貸：營業外收入。

　　支付寶企業賬戶認證打的幾毛錢應該怎么做帳?

　　有以下幾種做賬方式：

　　1、單獨做賬：做賬的時候可以在收入來源里注明是網站認證資金。

　　2、不做賬：可以忽略不計。

　　3、合并做賬：可以和支付寶交易的其他收入做在一起會計。

　　支付寶認證到對公賬號應怎么做會計分錄？

　　如果僅僅是賬戶捆綁的話，就不需要做會計分錄

　　今天關于支付寶的打認證款應該怎么做賬的分享到這里就結束了，希望能夠對大家有所幫助，了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　應繳財政款指的是單位取得并按照規定應當上繳財政的款項。對于這筆款項的處理，很多會計不清楚該計入到哪個科目，也不知道如何進行賬務處理，下面會計網就為大家解答這個問題。

　　應繳財政款計入哪個科目?

　　應繳財政款是指單位取得或應該按照規定應當上繳財政的款項，包括應繳國庫的款項或者應繳財政專戶的款項。應當設置“應繳財政款”。該科目貸方登記應當上繳財政款項的增加，借方登記實際上繳財政款項的金額，期末貸方余額反映應當上繳財政但尚未交納的款項。

　　應繳財政款怎么做賬務處理?

　　1、核算內容：本帳戶核算和監督事業單位按規定應繳入同級財政專戶代收的各種預算外資金收入、以及實際上繳同級財政專戶款項數、應繳而尚未上繳款項數情況。按預算外資金的類別設置明細帳。

　　2、主要帳務處理：(1)全額上繳同級財政專戶：

　　A、事業單位代收到應上繳財政專戶預算外資金時：

　　借：現金/銀行存款

　　貸：應繳財政專戶款××

　　B、實際上繳同級財政時：

　　借：應繳財政專戶款××

　　貸：現金/銀行存款

　　C、經財政部門審批，從財政專戶轉回上繳的預算外資金收入時：

　　借：銀行存款

　　貸：事業收入-預算外資金收入

　　A、平時代收到應上繳財政專戶的預算外資金收入，應按核定的留用比例計算出留用數額以及應級財政專戶數額時：

　　借：現金/銀行存款

　　貸：應繳財政專戶款××(應繳部分)

　　B、應繳財政專戶實際上繳同級財政時：

　　借：應繳財政專戶款××

　　貸：現金/銀行存款

　　同時，經財政部門審批，收到財政專戶撥款時：

　　借：銀行存款

　　貸：事業收入-預算外資金收入

　　A、平時代收到應上繳財政專戶預算外資金收入，應全額作為“事業收入-預算外資金收入”處理：

　　借：現金/銀行存款

　　貸：事業收入-預算外資金收入(全額)

　　B、定期結算結余應繳財政專戶資金時：

　　借：事業收入-預算外資金收入

　　貸：應繳財政專戶××

　　C、實際上繳同級財政時：

　　借：應繳財政專戶款××

　　貸：現金/銀行存款

　　應付賬款指的是以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。很多財會人都會容易將應付賬款和其他應付款所混淆，那么他們兩者有什么區別?我們來看看吧。

　　應付賬款與其他應付有什么區別?

　　其他應付款

　　1、其他應付款:指企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等,屬于負債類科目。

　　2、其他應付款的內容

　　(1)應付經營租入固定資產和包裝物租金;

　　(2)職工未按期領取的工資;

　　(3)存入保證金(如收入包裝物押金等);

　　(4)應付、暫收所屬單位、個人的款項;

　　(5)其他應付、暫收款項。

　　應付賬款

　　是用于企業因購買材料商品或者接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的對應科目有哪些?

　　一、應收帳款

　　1.銷售產品或者提供勞務

　　借：應收帳款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金-應交增值稅(銷項)

　　其他業務收入

　　收回款項時

　　借：銀行存款/現金

　　貸：應收帳款

　　2.購貨墊付包裝費、運雜費時

　　借：應收帳款

　　貸：銀行存款(現金)

　　收回墊付費用時

　　借：銀行存款(現金)

　　貸：應收帳款

　　3.若應收帳款改為應收票據核算時

　　借：應收票據

　　貸：應收帳款

　　二、應付帳款

　　1.購買產品時

　　借：原材料(庫存商品)

　　應交稅金-應交增值稅(進項)

　　貸：應付帳款

　　2.償還款項時

　　借：應付帳款

　　貸：銀行存款

　　3.開出匯票抵付應付帳款時

　　借：應付帳款

　　貸：應付票據

　　企業銷售產品時，一般會采取預收款方式與購貨方進行交易。購貨方預付貨款，企業收到相應的預收款后，開具相應發票時應如何做賬？

　　收到預收款開具發票如何做賬？

　　1、先收到預收款，再開發票，做以下分錄：

　　收款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　開票時：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、收到錢的同時開發票，做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　                 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　3、若是銷售出去的貨物尚未收到供貨方發票，則應暫估入庫，并結轉成本：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款——應付暫估

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分（或全部）貨款給供應方而發生的一項負債，設立預收帳款會計科目或是與之相關的會計科目時，應站在企業角度考慮，嚴格按照合同的要求以及規定購貨人來進行收取相應的款項，一般可以向購貨人收取預收帳款，同時按預收帳款來進行財務核算，可以將會計帳戶的設立寫在購貨合同上面。

　　應付賬款是買賣雙方在購銷活動中因取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債，核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

企業在購買貨物后，但是還未付款，應該怎么做賬呢？會計分錄怎么做呢？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網友一起來學習一下吧！

應付賬款屬于什么科目？

應付賬款是企業（金融）應支付但尚未支付的手續費和傭金。 是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項，應付賬款屬負債類科目，相對于資產類科目的就是應收賬款

應付賬款涉及的會計分錄有哪些？

在一般情況下

1、企業銷售產品或者提供勞務

借：應收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金－應交增值稅（銷項）

貸：其他業務收入

2、收回款項時

借：銀行存款/現金

貸：應收帳款

3、購貨墊付包裝費、運雜費時

借：應收帳款

貸：銀行存款/現金

收回墊付費用時

借：銀行存款/現金

貸：應收帳款

4、若應收帳款改為應收票據核算時

借：應收票據

貸：應收帳款

應付賬款與其他應付款有什么區別？

其他應付款：指企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等,屬于負債類科目，包括應付經營租入固定資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金（如收入包裝物押金等）、應付、暫收所屬單位、個人的款項、其他應付、暫收款項；應付賬款是用于企業因購買材料商品或者接受勞務等經營活動應支付的款項

以上就是有關應付賬款的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網！

　　CMA知識點非常多，考試卻只有100道選擇題和兩個簡答題，距離七月份的考試只有三個月的時間了，接下來會計網給大家帶來考試常考知識點中最佳現金余額的內容，大家可以學習一下。

　　CMA考試知識點之最佳現金余額

　　最佳現金余額持有現金的機會成本與買賣有價證券的交易成本之和最低時，所對應的現金余額。

　　1、該模型的假設前提：

　　（1）只涉及交易成本與機會成本兩項成本；

　　（2）交易成本與交易金額無關；

　　（3）交易成本與交易次數成正比，與每次交易金額大小沒關系。

　　（4）只要持有現金就會有機會成本（且利率穩定）；

　　（5）現金支出率不變（現金支出并非隨機的）；

　　（6）沒有現金流入；

　　（7）無需現金的安全存量。

　　F＝為持有現金而出售有價證券的固定成本；

　　T＝在相關計劃時間段內，用于交易的總現金需求量；

　　K＝持有現金的機會成本，即有價證券的利率；

　　若現金持有量為Q。Q需滿足：交易成本=機會成本

　　最佳現金余額

　　2、應收賬款管理一般原則

　　信用政策調整之后，對收益的變化與成本的變化進行比較

　　?收益的增加幅度大于成本的增加幅度→信用政策可接受

　　?收益的減少幅度小于成本的減少幅度→信用政策可接受

　　與應收賬款管理相關的成本：收賬成本、壞賬成本、機會成本（重點）

　　3、調整信用政策

　　延長信用期，放寬信用政策應收帳款周轉率下降銷售收入增加，相關成本增加應收帳款周轉天數上升

　　縮短信用期，緊縮信用政策應收帳款周轉率上升銷售收入減少，相關成本減少應收帳款周轉天數下降

　　提供現金折扣應收帳款周轉率上升銷售收入增加，相關成本應收帳款周轉天數下降減少，現金折扣成本增加

　　不開票的樣品該如何入賬?會計分錄怎么做?作為財務人員，一定要注意不開票的收入必須入賬。具體怎么做呢?接下來具體來了解下吧!

　　不開票的樣品該如何入賬?會計分錄怎么做?

　　如果樣品展示后無法再做銷售，則做以下會計分錄?

　　借:長期待攤費用—開辦費

　　應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　貸:銀行存款(或其他應付款等科目)

　　如果樣品不影響以后的銷售，則賬務處理如下：

　　借:庫存商品

　　應繳稅費—應繳增值稅—進項稅額

　　貸:銀行存款(或其他應付款等科目)

　　假設是主營業務收入，則根據公司交稅的稅率計算稅。當收到現金或銀行存款或別人的欠款時，其會計分錄如下：

　　借:應收帳款、庫存現金或銀行存款等

　　貸:主營業務收入,貸應交稅費-增值稅-銷項稅額(根據稅率進行計算)

　　假設不是主營業務收入，則應當進行處理：

　　借：庫存現金,銀行存款,應收帳款等

　　貸：其他業務收入

　　貸:應交稅費-增值稅-銷項稅額(這一稅率按其他業務收入稅率來處理)

　　假設碰到其他情況，再單獨進行處理。

　　知識延伸：樣品的會計分錄

　　案例： A公司給客戶寄樣品100元，公司開了一張100元的發票，那么相關會計分錄怎么做呢?

　　根據有關規定，樣品費應當視同銷售來進行處理。收到供應商贈送的樣品怎么做賬務處理?

　　1、如果單位屬于一般納稅人，會計分錄如下：

　　借：銷售費用—樣品費 100

　　貸：庫存商品 85.47

　　貸 應交稅費—應交增值稅---銷項稅額14.53

　　2、如果單位單位屬于小規模納稅人，則會計分錄如下：

　　借：銷售費用----樣品費 100

　　貸：庫存商品 97.08

　　貸 應交稅費：應交增值稅-銷項稅額2.92

　　發出商品，一般是指企業采用托收承付結算方式進行銷售而發出的產成品、庫存商品。當中所涉及到的賬務問題，很多會計人員不清楚如何處理，下面會計網解答大家的疑問。

　　發出商品的會計分錄

　　發出時：

　　借，發出商品，

　　貸：庫存商品;

　　按合同約定的日期確認收入，

　　借：應收帳款等，

　　貸:主營業務收入;應交稅費-應交增值稅-進項稅額;

　　同時結轉成本，

　　借：產品銷售成本，

　　貸：發出商品;

　　收到款項時，

　　借：銀行存款，

　　貸：應收帳款。

　　發出商品的含義

　　1、是指企業采用托收承付結算方式進行銷售而發出的產成品、庫存商品。

　　2、是指在采用分期收款銷售方式下，企業已經發出，但尚未實現收入的產品、商品和物資。在分期收款銷售方式下，銷售企業應按照合同約定先交付商品，貨款以后分期收回。

　　發出商品的主要賬務處理

　　1、對于不滿足收入確認條件的發出商品，應按發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。

　　發出商品滿足收入確認條件時，應結轉銷售成本，借記“主營業務成本”科目，貸記本科目。采用計劃成本或售價核算的，還應結轉應分攤的產品成本差異或商品進銷差價，借記“產品成本差異”或“商品進銷差價”科目，貸記"主營業務成本"科目;實際成本大于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

如果公司收到了預先收到的貨款，應該怎么做賬？會計分錄應該怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

預付款如何做賬？

如果預先收到的貨款，應記入預收賬款科目里的，所以會計分錄分別為：

借：銀行存款/現金

貸：預收賬款

此時再做已經開票時的會計分錄，這樣就可以把預付賬款沖掉了

借：預收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅/銷項稅額

預付款已經開了發票，會計要怎么做賬？

如果是公司預付款給對方，分錄如下：

1、預付賬款時

借：預付帳款

貸：銀行存款

2、收到發票時

借：庫存商品/原材料

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

如果是小規模納稅人就不用寫上一條分錄

貸：預付賬款

如果是你公司收到對方的預付款，分錄如下：

收到預付款時

借：銀行存款/庫存現金

貸：預收帳款

開出發票時，一般納稅人應該怎么做賬？

借：預收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

如果是小規模納稅人，應該這么做賬

借：預收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費--應交增值稅

以上就是有關預付賬款怎么做賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　承包工程可以理解為委托工程承包人按規定包干完成指定的工程任務，作為委托方的企業，應支付相應的工資。請問企業支付承包工程工資的會計分錄怎么做？

　　一、支付承包工程工資的會計分錄

　　支付承包的工資，做以下會計分錄：

　　借：應付工資（按未扣除社保費金額）

　　       貸：其他應收款——員工保險（個人部分）

　　              銀行存款或現金（按其差額）

　　二、支付承包工程費用的會計分錄

　　1、簽訂建造合同后，收到客戶支付的工程預付款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收帳款

　　2、工程施工過程中，發生相關合同成本

　　借：工程施工（生產成本）——工程項目

　　       貸：應付工資、庫存材料、累計折舊等

　　期末根據人工分配法或直接費用分配法把“工程施工——間接費用”分攤到各工程項目中。

　　3、收到客戶工程驗工計價單

　　借：應收帳款

　　       貸：工程結算

　　4、收到客戶撥付工程款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收帳款

　　5、資產負債表日確認合同收入和支出

　　借：營業成本

　　       工程施工——毛利

　　       貸：營業收入

　　6、如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應將預計損失馬上確認為當期費用

　　借：預計合同損失

　　       貸： 預計損失準備

　　7、工程竣工結算

　　借：工程結算

　　       借或貸：工程施工——合同毛利

　　       貸：工程施工——工程項目

　　旅游行業的會計人員會經常接觸哪些會計科目呢?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　旅游行業的會計人員需要掌握的會計知識

　　其實現在很多會計人員都是在商貿企業工作，但是每行每業都需要會計人員，在旅游業的會計需要掌握的知識點如下：

　　1、首先說旅游行業的主營業務成本

　　由于旅游企業本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。

　　由于行業特點，注定了旅游企業基本上不存在存貨核算的問題。因此，在財務核算方面，涉及資金收付的會計科目成為旅游業會計最常用的科目。

　　2、旅游行業的應收賬款

　　除了在營業廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶，這些客戶為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業的凝聚力，一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業客戶多屬于固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款，因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款

　　當收到前期款項時

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：應收帳款

　　在月末結轉收入時，還沒收到的款項應該這么做：

　　借：應收帳款

　　貸：主營業務收入

　　以上就是有關旅游行業的一些相關知識，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網!

　　會計賬務的內容處理以及會計稅務的實操工作都是會計人員在工作的過程中需要不斷學習的，我們需要全面掌握這些內容。今天為各位會計人員全面的整理了有關應納稅所得額壞賬準備內容的知識點，希望能幫到你。

　　（一）壞賬風險準備金：是指納稅人按年末應收帳款余額的一定時間比例進行提取各種準備金，用于企業核銷其應收帳款的壞帳準備損失。

　　根據所得稅法及實施條例規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的壞帳損失，準予在計算應納稅所得額時扣除。對不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出不得扣除。

　　也就是說，企業計提的壞賬準備不可以在稅前扣除，只有在實際發生壞賬的時候才可以稅前扣除。

　　納稅人的壞賬應該在原則上扣除的實際數額。報經稅務管理機關進行批準，也可提取壞帳準備金。 提取壞賬準備的企業發生的壞賬損失，應當從壞賬準備中扣除;實際發生的壞賬損失，超過已提取壞賬的部分，可以在當期直接扣除;已核銷的壞賬收回時，應當相應增加當期應納稅所得額。

　　納稅人可以提取壞賬準備批準，除非另有規定，壞賬準備提取比例不得超過年末應收千分之五的應收賬款余額。計提企業壞帳損失準備的年末應收帳款是納稅人因銷售管理商品、產品或提供技術勞務等原因，應向購貨服務客戶或接受中國勞務的客戶進行收取的款項，包括代墊的運雜費。結束應收款項包括應收票據。

　　納稅人發生非購銷活動的應收賬款債權問題以及公司關聯方之間的任何經濟往來帳款，不得進行提取壞帳準備金。關聯方之間的交易不得認定為壞賬。

　　（二）計提壞賬準備，有限的金融保險企業 納稅人企業可按年末進行放款余額的一定時間比例可以提取，用于核銷其應收帳款的呆帳損失。

　　在應納稅所得額的計算，提取呆帳準備金要求納稅人可以扣除。提取呆帳準備金的具體工作標準，一般通過企業呆帳準備金按年末進行放款余額的1%實行貿易差額作為提取;農村城市信用社呆帳準備金按年末公司放款余額的1.5%提取。

　　稅務師考試作為一項重要的專業資格考試，對于考生來說，除了扎實的專業知識外，考試技巧和注意事項同樣重要。以下是稅務師機考時應注意的幾個關鍵點：

　　1.熟悉考試系統：在考試前，考生應通過模擬系統熟悉考試界面和操作流程。了解如何標記不確定的題目、如何快速跳轉到未答題目等，這樣可以在實際考試中節省時間。

　　2.掌握時間管理：稅務師考試時間有限，考生需要合理分配時間。建議先做熟悉的題目，對于難題不要過多糾結，以免耽誤時間。

　　3.仔細閱讀題目：在機考中，由于屏幕閱讀可能不如紙質試卷直觀，考生需要更加仔細地閱讀題目，避免因看錯題目而失分。

　　4.注意審題：稅務師考試題目可能會有陷阱，考生需要仔細審題，理解題目要求，避免因誤解題意而選錯答案。

　　5.保持冷靜：考試過程中可能會遇到意外情況，如電腦故障等，考生應保持冷靜，及時向監考老師求助。

　　6.檢查答案：在考試時間允許的情況下，考生應回過頭來檢查答案，特別是那些標記為不確定的題目。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務師

　　如果考生們對稅務師機考的注意事項還不夠清楚，可以通過會計網在線咨詢老師。老師們會根據每個考生的具體情況，提供個性化的指導和建議。此外，老師們還會分享稅務師臨考速效救分講義，幫助考生在考前進行最后的沖刺復習。

　　會計網的老師們擁有豐富的教學經驗，他們了解稅務師考試的難點和重點，能夠為考生提供針對性的復習策略。通過在線咨詢，考生可以及時解決復習過程中遇到的問題，提高復習效率。

　　稅務師考試不僅是對專業知識的檢驗，也是對考生心理素質和應試技巧的考驗。希望通過會計網的在線指導，廣大考生能夠做好充分的考試準備，順利通過考試，拿到夢寐以求的稅務師證書。祝大家考試順利！

每家公司都會有固定的幾家往來賬戶，那么往來賬應該怎么做呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計往來賬怎么做？

往來賬就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目，它也是明細帳的一種。

1、企業的財務部門必須按照企業快制度的有關規定，設置往來賬進行反映和核算；

2、反映欠人的往來賬有“應付帳款”、“預收帳款”、“其他應付款”、“其他應交款”等；反映人欠的往來賬有“應收帳款”、“其他應收款”、“預付帳款”等；

3、對這些往來賬，可以用三欄式活頁賬登記，因為業務不多，有什么樣的往來就設什么樣的明細帳了。

往來款如何做會計分錄？

往來款項就是指應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款，這個的分錄是不盡相同的，比如說公司是因為銷售而應收的款項，那么：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

因為銷售而應付的話：

借：原材料（或者是庫存商品等等）

貸：應付賬款

而其他應收應付款一般是指不是企業因主要的經濟活動形成的應收應付款項，比如說公司借給職工的錢就是：

借：其他應收款

貸：銀行存款/庫存現金

會計應收應付往來賬主要做些什么？

應收帳款是資產類帳戶，反映企業與客戶之間的債權債務關系。應付帳款是負債類帳戶，反映企業與供貨商之間的債權債務關系。應收賬款借方記錄實現銷售時開票金額，貸方記錄收到客戶的款項。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明應向客戶收取貨款；若余額在貸方，說明客戶已付貨款，我方尚未實現銷售、未開票。應付賬款借方記錄支付給供貨商的貨款，貸方記錄收到的供貨開票的金額。每月末，結出余額，與客戶核對，核對無誤后，若余額在借方，說明我方已付貨款，對方尚未供貨開票，若余額在貸方，說明我方已收貨，尚未支付給供貨商貨款。

以上就是有關會計往來賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　在日常工作中，財會人經常都會接觸到“預收賬款”這個專業名詞，對于剛入職場的小白來說，不少人不了解預收賬款是什么意思，該計入到哪個科目里，接下來我們來看看吧。

　　預收賬款是什么意思?

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　預收賬款計入到哪個科目?

　　因為是預收人家的款項，而沒有發貨，所以此時是不屬于你自己的資產，而是你預先從人家那里取得的錢，如果放不出貨，就需要將款項返回去，相當于你現在是欠人家的錢。因此計入負債類科目。

　　預收賬款是擬簽訂了合同之后從客戶那里收到的客戶預先支付一部分貨款。就是雙方約定好先收取對方單位的貨款，然后你需要提供服務或者貨物來償還這個負債。在會計科目里屬于負債。

　　如果是預收賬款，借方登記的為應收賬款，貸方登記的是實際的預收賬款。預收賬款帳戶的貸方登記發生的欲收賬款的數額和購貨單位補付賬款的數額，借方登記企業向購貨方發貨后沖銷的欲收賬款的數額和退回購貨方多付賬款的數額。

　　相關注意事項

　　預收帳款會計科目或是與之相關的會計科目在進行設立時，應該從企業的角度出發，嚴格按照合同的要求以及規定向購貨人來進行收取相應的款項，通常可以向購貨人收取預收帳款，同時可以按預收帳款來進行財務核算，可以把會計帳戶的設立寫在購貨合同上面。

　　預付賬款一般是指企業預先支付的貨款或者材料款，對于預先賬款，實務中應通過什么科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　預付賬款屬于什么科目？

　　預付賬戶屬于資產類別。資產負債表中的“預付賬款”項目反映了企業預付給供應商的款項。本項目應根據“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如果“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額，也應包括在本項目內。預付款，包括貨物預付款和工程預付款等，通常是流動資產。預付賬款和應收帳款是公司的債權，但產生的原因是不同的。應收帳款是指公司從銷售中獲得的收入，通常以貨幣形式支付。預付賬款是預付給供貨單位的購貨款或預付給施工單位的工程價款和材料款。

　　預付賬款會計分錄

　　預付賬款是指當買賣雙方同意預付部分貨款給供應商時發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款和預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款會計分錄如下

　　付款時：

　　借：預付賬款

　　        貸：銀行存款

　　收貨時：

　　借：原材料等

　　       應交稅費-應交增值稅(進項)

　　       貸：預付賬款

　　預付賬款和應付賬款的區別

　　概念不同

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。通俗說來就是我方先給對方付款。這說明對方有一定的商業信用，只有我方先付款的前提下，才能得到想購買的貨物。

　　應付賬款是企業應支付但尚未支付的手續費和傭金，也就是我方的商業信用。一般情況下是對方先發貨，或我方付部分款項就可以得要需要的的貨物。

　　科目不同

　　預付賬款是屬于資產類的科目。簡單來說，就是暫時存在別處的款項，在沒有發生交易之前，錢的所屬權還是你，所以屬于資產。一般情況下，期末余額會在借方。如果其期末余額在貸方的話，說明是該公司有應該支付，而實際上未付的款項，需要在資產負債表中的應付款項科目中有所反應。

　　應付賬款是屬于負債類的科目，這是買賣雙方在購銷活動中，取得貨物與支付款項在時間上不統一，有延遲而產生的負債。一般情況下，期末余額會在貸方。如果其期末余額在借方，說明公司多付了購買貨物款項，需要在資產負債表中的預付款項科目中有所反應。

　　對于匯兌損益，一般情況下每個季度處理一次，它是財務費用下的二級科目，那么財務費用匯兌損益怎么做賬務處理?如何做會計分錄?這一實務知識非常實用，來跟隨會計網一同了解下吧！

　　財務費用匯兌損益怎么做賬?

　　財務費用匯兌損益會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用——匯兌損益

　　貸：應收賬款——債務人

　　借：財務費用——匯兌損益

　　貸：應收賬款——債務人

　　匯兌損益的賬務處理案例分析

　　甲公司12月初30萬美元到帳，結算匯率為606253，乙公司打進200萬往來款，11月底結匯，匯率為606385，結匯后外幣戶的美元轉換成人民幣全部匯給乙公司作為歸還往來款。請問其中的匯兌損益怎么做賬務處理?

　　答：其中的匯兌損益賬務處理如下：

　　1、入外幣時：

　　銀行存款——美元戶 1818759(人民幣)（30萬*606.253）

　　2、11月末結匯時：

　　借：銀行存款——人民幣戶 1819155(人民幣)（30萬*606.385）

　　財務費用——匯兌收益 -396

　　貸：銀行存款——美元 1818759

　　結匯時：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：應收賬款匯兌收益的賬務處理，如何做會計分錄?

　　財務費用中的匯兌損益怎么調整到借方?會計分錄怎么做?

　　財務費用中的匯兌損益要想調整到借方，處理辦法如下：

　　匯兌收益

　　借：應收帳款/銀行存款 藍字

　　借：財務費用——匯兌損益 紅字

　　匯兌損失

　　借：財務費用——匯兌損益 藍字

　　借：應收帳款/銀行存款 紅字