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　　很多剛入職場的會計人，工作處理過程中碰到“零余額賬戶”這一概念時，表示不是很理解。究竟零余額賬戶是什么呢?該怎么理解零余額賬戶?接下來就跟著會計網小編一起來瞧瞧吧!

　　零余額賬戶是什么?怎么理解零余額賬戶?

　　零余額賬戶指的是在商業銀行，財政部門為本部門、預算單位所開設的賬戶。它能夠用在財政支付、財政授權支付及清算方面。

　　省級一級預算單位及無主管部門的行政單位，先要填寫《銀行賬戶審批表》，然后報省財政廳(基層預算單位)填寫《銀行賬戶審批表》，接著報主管部門。主管部門填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》之后，再連同基層預算單位的《銀行賬戶審批表》，兩者一起報省財政廳。待省財政廳審批了《銀行賬戶審批表》，下一步報人民銀行。根據相應規定，人民銀行將會核發《開戶許可證》，最后在省財政廳確定的代理銀行所屬分支機構內，預算單位帶上《開戶許可證》，對其零余額賬戶的開戶銀行進行自主選擇，完成零賬戶余額開戶、印鑒預留相關手續的辦理。

　　如果預算單位資金是在改革實施之前已由財政進行撥付的，那么可繼續在原先開設的銀行賬戶中進行使用、核算。如果使用完了原先賬戶中有關用途的財政資金，那么可以按照相關規定在新開設預算單位的零余額賬戶中，支用相關款項。

　　知識延伸：有關零余額賬戶的管理使用

　　財政部門：財政部門的零余額賬戶在國庫會計中使用，用在財政直接支付方面。在當日營業終了之前，對于每日賬戶所發生的支付，應當和國庫單一賬戶清算。

　　預算單位：預算單位的零余額賬戶在行政單位、事業單位會計中使用，其用在財政授權支出方面。在當日營業終了之前，每日該賬戶所發生的支付應當在財政部批準的用款額度內，由代理銀行和國庫單一賬戶進行清算。

　　行政事業單位：在行政事業單位會計中， 其零余額賬戶進行賬務處理的時候，行政事業單位應當設置 "零余額賬戶用款額度"這一科目。在收到授權支付到賬通知書之后，應當按照 通知書所列數額，借記零余額賬戶用款額度科目，貸記撥入經費或者財政撥款收入科目。

公司的對公賬提現不知道大家有沒有遇到過相關的情況，提現金是需要寫明用途的，如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

去銀行提現的對公戶，用途一欄應該怎么寫？

1、如果是建筑裝飾公司，一般的大額提現寫民工的工資，如果金額在一萬元以下，那么就可以直接寫差旅費用。

2、做終端客戶的經銷，一萬元以下的用途可以寫備用金、萬元以上可以寫差旅費、十萬以上可以直接寫工資，具體情況要具體分析，如果對用途方面還了解不清楚，那么就可以直接詢問銀行工作人員。

這里需要注意的是，每一家銀行的習慣和方式是不一樣的，備用金的用途說明也是有區別的，如果真遇到不清楚的問題，還是詢問工作人員后，具體問題具體分析比較好。

預支備作差旅費、零星采購等用的備用金，一般按估計需用數額領取，支用后一次報銷,，多退少補，前賬未清，不得繼續預支，對于零星開支用的備用金，可實行定額備用金制度，即由指定的備用金負責人按照規定的數額領取，支用后按規定手續報銷,補足原定額。

從基本戶里有哪幾種取現的方式？

1、直接取現

所謂的直接取現，是從基本賬戶里直接提取現金，這需要開具現金支票進行操作。而銀行會根據不同企業，核定的不同的備用金領取限額。

2、間接取現

間接取現就比較好理解和操作了。就是通過轉賬把款項轉給別人，再從個人賬戶進行取現，就方便得多。但是需要提醒大家，這樣做是不符合規定的，不建議用這個方法。

取現的會計分錄

雖然提取現金是最基礎的操作，但是因為銀行流水等變化，在做賬時也必須進行相應的賬務處理

借：庫存現金

貸：銀行存款

以上就是有關公司對公賬戶的取現問題，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網！

公司現金支票取現如何填寫？怎么做賬？

　　損益類賬戶包括收入類科目和費用類科目，期末時，應將其結轉至本年利潤賬戶，那么損益類賬戶屬于資產還是負債?結轉損益類賬戶會計分錄怎么做?

　　損益類賬戶屬于資產還是負債?

　　答：損益類賬戶不屬于資產，也不屬于負債，它是單獨的賬戶類型，包括收入類和費用類。收入類科目包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等;費用類科目包括主營業務成本、其他業務成本、管理費用、財務費用、銷售費用、稅金及附加、資產減值損失等。

　　結轉損益類賬戶會計分錄

　　1、結轉收入

　　借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

　　貸：本年利潤

　　2、結轉成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本/主營業務稅金及附加/ 其他業務支出 /營業費用/ 營業外支出

　　3、結轉投資收益：

　　(1)凈收益的：

　　借：投資收益

　　貸：本年利潤

　　(2)凈損失的：

　　借：本年利潤

　　貸：投資收益

　　4、年度結轉利潤分配：

　　(1)將本年的收入和支出相抵后所結出的本年實現的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　(2)如果是虧損：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：本年利潤??

　　損益類科目和成本類科目區別?

　　損益類賬戶期末是否有余額?

　　損益類賬戶，在期末需要將收入類或費用類科目累計余額轉入本年利潤賬戶，結轉之后損益類賬戶余額為零。

　　損益類賬戶借方登記收入的結轉數，貸方登記收入的增加。如果是采用賬結損益的，則這類賬戶期末無余額。

公司賬戶和私人賬戶可以互相轉嗎？公司賬戶可以轉為私人的嗎？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

公司賬戶可以轉私人賬戶嗎？

可以“借支備用金”的名義，將款項轉到職工（含法人代表）的私人銀行賬戶。寫一張“借支單”，內容為：因某某業務需要，險某某員工向公司借支備用金人民幣多少元。之后就可以將公司對公賬戶里面相應金額的劃至該員工私人賬戶。劃款的銀行回單要與借支單一齊，裝訂到企業的會計憑證里面，會計上的賬務處理方式為：

借：其他應收款

貸：銀行存款

如果要以工資、獎金的名義發放到員工賬戶，就要向企業所屬的地稅局申報個人所得稅。

私人帳戶可以轉賬到公司帳戶嗎？

私人賬戶是可以轉賬到公司賬戶的，個人對公轉幾乎沒有什么限制的。只有對公賬戶轉個人才有許多政策上的限制。你可以用多種方式對公轉賬。比如柜臺做電匯（要去對公賬戶的開戶行，這樣幾乎沒有手續費的），或者開通網銀直接轉。這是我所知道的轉賬方式。但是不管你用哪種方式，都必須清楚的知道對方的賬號，公司全名，開戶行的具體名稱。這三點十分重要。公司賬戶主要分支票戶，一戶通，單位卡賬戶，在網銀上自己轉的時候要注意選擇，跟對方問清楚，但大多數是支票戶。也就是17位賬戶（省市代碼加15位賬號）。

企業賬戶對私人賬戶轉賬怎么轉？

國家規定，企業賬戶是不能隨便向個人賬戶轉賬的，除非是差旅費，勞務費等，但通常要提供相關的合同等，而且轉賬的金額也一般要以不超過5萬元為準，但目前多數銀行對此監管并不嚴格，這樣做目前是沒有問題的，但不知道事后是否將資金還給公司，如果不還給公司的話，會有麻煩的，而且差旅費如果超過一定限額，在年度所得稅匯算清繳時是不允許抵扣的，最后企業還是要繳稅的，至于個人，只要不違法，不被別人利用你的賬戶的話，是沒有問題的，主要要找個好會計能幫助搞定相關事情。

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　　總分類賬戶對所屬明細分類賬戶有著一定的控制作用，即兩者之間屬于從屬關系，具體區別體現在哪里？

　　總分類賬戶和明細分類賬戶區別

　　總分類賬：是指按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿。

　　總分類賬最常用的格式為三欄式，設有借方、貸方和余額三個金額欄目。

　　明細分類賬：是根據有關明細分類賬戶設置并登記的賬簿，一般采用活頁式賬簿、卡片式賬簿。明細分類賬一般根據記賬憑證和相應的原始憑證來登記。

　　根據各種明細分類賬所記錄經濟業務的特點，明細分類賬的常用格式主要有以下三種：

　　三欄式：

　　三欄式賬頁是設有借方、貸方和余額三個欄目，用以分類核算各項經濟業務，提供詳細核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同。

　　多欄式：

　　多欄式賬頁是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記，即在這種格式賬頁的借方或貸方金額欄內按照明細項目設若干專欄。這種格式適用于收入、成本、費用類賬戶的明細核算。

　　數量金額式：

　　數量金額式賬頁適用于既要進行金額核算又要進行數量核算的賬戶，如原材料、庫存商品等存貨賬戶，其借方(收入)、貸方(發出)和余額(結存)都分別設有數量、單價和金額三個專欄。

　　會計科目和賬戶有什么關系？

　　會計科目和賬戶都是按照經濟內容設置的。賬戶是根據會計科目開設的，具有一定的結構，是用來系統、連續地記載各項經濟業務的一種手段。會計科目決定了賬戶核算和控制的經濟內容，是賬戶的名稱;賬戶是會計科目的具體運用，會計科目所反映的經濟內容就是賬戶所要登記的內容。

　　貨幣市場主要功能在于保持金融資產的流動性，是指一年以內期限的金融資產交易的市場，那么貨幣市場金融工具都包括哪些內容？

　　貨幣市場金融工具包括什么？

　　貨幣市場工具是指：短期資金的借貸市場上可供交易的金融工具。

　　主要的貨幣市場工具由短期國債、大額可轉讓存單、商業票據、銀行承兌匯票、回購協議和其他貨幣市場工具構成。

　　(一)短期國債

　　短期國債是政府為滿足先支后收所產生的臨時性資金需要而發行的短期債券。短期國債在英美稱為國庫券，英國是最早發行短期國債的國家。

　　(二)大額可轉讓存單

　　大額可轉讓定期存單亦稱大額可轉讓存款證，是銀行發行的一種定期存款憑證，憑證上印有一定的票面金額、存入和到期日以及利率，到期后可按票面金額和規定利率提取全部本利，逾期存款不計息，大額可轉讓定期存單可流通轉讓，自由買賣。

　　(三)商業票據

　　商業票據指發行體為滿足流動資金需求所發行的、期限為2天至270天的、可流通轉讓的債務工具。

　　(四)銀行承兌匯票

　　銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　(五)回購協議

　　回購協議是指以有價證券作抵押的有效的短期資金融通，在形式上表現為附有條件的證券買賣。

　　(六)其他貨幣市場工具

　　①歐洲美元

　　②聯邦基金

　　貨幣市場和資本市場有哪些區別？

　　貨幣市場和資本市場的功能不同，所交易的證券期限、利率和風險也不同。

　　資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。

　　貨幣市場交易的證券期限不超過1年。資本市場是指期限在1年以上的金融資產交易市場。

　　貨幣市場的主要功能是保持金融資產的流動性，以便隨時轉換為現金。資本市場的主要功能是進行長期資金的融通。

　　貨幣市場工具包括短期國債(在英美稱為國庫券)、可轉讓存單、商業票據、銀行承兌匯票等。資本市場的工具包括股票、公司債券、長期政府債券和銀行長期貸款等。

　　資本市場包括銀行中長期存貸市場和有價證券市場。與貨幣市場相比，資本市場交易的證券期限長(超過1年)，利率或必要報酬率較高，其風險也較大，具有長期較穩定收入，類似于資本投入。

　　備抵賬戶，又稱為抵減賬戶，主要是為了計算相應被調整的賬戶的凈額而存在，具體包括哪些內容？

　　備抵賬戶包括哪些？

　　備抵賬戶是用來抵減被調整賬戶的余額以求得被調整賬戶實際余額的賬戶。

　　常見的備抵賬戶有：累計折舊是固定資產的備抵類賬戶，壞賬準備則是應收賬款的備抵賬戶，累計攤銷是無形資產的備抵賬戶。

　　備抵賬戶的特點和作用

　　特點：

　　1、調整賬戶與被調整賬戶反映的經濟內容相同，但用途和結構不同。

　　2、被調整賬戶反映會計要素的原始數字，而調整賬戶反映同一要素的調整數，因此，調整賬戶不能脫離被調整賬戶而獨立存在。

　　3、調整方式是相加還是相減則取決于被調整賬戶余額與調整賬戶余額是在同一方向還是相反方向。

　　作用：

　　可以反映統計原值

　　備抵賬戶對部分需要統計原值的科目是非常有必要的，像固定資產科目，依據調整賬戶的余額方向不同，用來抵減被調整賬戶余額，或者用來附加調整賬余額，以求得被調整賬戶實際余額。當調整賬戶的余額與被調整賬戶的余額方向一致時，該類賬戶起附加賬戶的作用，其調整方式與附加賬戶相同。如在材料按計劃成本核算時，需設置“材料成本差異”賬戶，該賬戶就是“原材料”賬戶的備抵附加當實際成本大于計劃成本時，“材料成本差異”賬戶是“原材料”賬戶的附加賬戶;當實際成本小于計劃成本時，“材料成本差異”賬戶是“原材料”賬戶的備抵賬戶。兩者的代數和即為原材料的實際金額。在本會計主體的基本會計報表中反映的賬戶。

　　可以反映分類

　　備抵法是根據收入和費用配比的原則，按期估計壞賬損失，列為壞賬費用，形成壞賬準備，在實際發生壞賬時，沖銷壞賬準備的方法。如應收賬款在備抵法下，按期估計壞賬損失時，借記“資產減值損失”科目，貸記“壞賬準備科目”;實際發生壞賬時，借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目;已經確認壞賬的應收賬款又收回時，根據收回數額，借記“應收賬款”科目，貸記“壞賬準備”科目，同時又借記“銀行存款”、貸記“應收賬款”。

　　會計賬戶是以會計科目為基礎設置的，按其經濟內容可以分為資產類賬戶、負債類賬戶、所有者權益類賬戶、共同類賬戶、成本類賬戶和損益類賬戶六類。以下主要介紹利潤類賬戶和所有者權益類賬戶的結構。

　　利潤類賬戶的結構是什么？

　　根據會計恒等式“收入-費用=利潤”，利潤的增加會導致企業的資本增值，收入作為利潤的增量因素可以表示為所有者權益的增加，費用則可以表示為所有者權益的減少。同時，費用的增加可表示為資產的轉化，資產一經耗用即轉化為費用，在抵消收入之前可以將其看作是資產的一種轉化形態。

　　利潤類賬戶的結構是賬戶的貸方登記該賬戶的增加數，借方登記該賬戶的減少數，利潤類賬戶一般期末無余額。

　　所有者權益類賬戶的結構是什么？

　　所有者權益類賬戶，是用來反映企業所有者權益的增減變動情況與結存情況的賬戶，根據來源的不同可以分為投資資本和留存收益，前者主要是所有者投入的初始資本和新增資本，包括實收資本、資本公積科目，后者是企業所得稅后利潤的留存部分，包括盈余公積、本年利潤和利潤分配科目。

　　所有者權益類賬戶的貸方登記該賬戶的增加數，借方登記該賬戶的減少數，賬戶余額一般在貸方。

　　在我國，公司的對公賬戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶，遇到基本賬戶轉賬到一般賬戶的情況，會計人員該如何寫會計分錄？

　　基本賬戶轉賬到一般賬戶的會計分錄

　　開設兩本銀行明細賬，分別記錄基本賬戶和一般賬戶的收支情況

　　借：銀行存款（一般賬戶）

　　       貸：銀行存款（基本賬戶）

　　《銀行賬戶管理辦法》將企業事業單位的存款賬戶分為四類，即基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　一般企事業單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉賬結算和現金收付。企事業單位的工資、資金等現金的支取，只能通過該賬戶辦理。企事業單位可在其他銀行的一個營業機構開立一個一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉賬結算和存入現金，但不能支取現金。臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶，如企業異地產品展銷、臨時性采購資金等。專用存款賬戶是企事業單位因特定用途需要開立的賬戶，如建設項目專項資金、農副產品資金等，企事業單位的銷售貨款不得轉入專用存款賬戶中。

　　一般賬戶和基本賬戶的區別

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。而基本賬戶是企業日常生產經營的一個企業只能開具一個基本賬戶，但是可以開具多個一般賬戶，一般賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取，基本賬戶可以轉賬，也可以提取現金。

　　離岸賬戶在金融學上是指存款人在其居住國家以外開設的銀行賬戶，不少外貿企業會在交易時需要用到離岸賬戶，那么離岸賬戶具體是什么？

　　離岸賬戶的定義

　　離岸賬戶實際上是離岸銀行業務，是服務于非居民的一種金融活動，銀行吸收非居民的資金。

　　銀行離岸賬戶的服務對象為境外（含港、澳、臺地區）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業）、政府機構國際組織及其它經濟組織，包括中資金融機構的海外分支機構，但不包括境內機構的境外代表機構和辦事機構

　　離岸銀行業務的經營幣種僅限于可自由兌換貨幣。非居民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉移。

　　離岸賬戶的類型

　　1、OSA賬戶又稱離岸賬戶，是境外公司在取得離岸銀行業務經營資格的境內銀行開立的賬戶。

　　2、NRA賬戶又稱非居民境內外幣賬戶，是允許境內的銀行為境外機構開立境內外匯賬戶。

　　3、兩者的區別：非居民境內外幣賬戶（NRA賬戶）是擴大化的離岸賬戶（OSA賬戶），從本質上來說，NRA賬戶是國內的外幣賬戶，而OSA則是境外賬戶。

　　離岸賬戶的優缺點

　　1、離岸賬戶的優點

　　（1）資金調撥較自由，離岸賬戶不受國內外匯管制。

　　（2）對存款利率以及品種不受限制，對于大額的存款靈活方便。

　　（3）對于存款利息稅可以免征，中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅。

　　（4）有利于提高國內外資金綜合營運效率，降低資金成本，提高資金使用率。

　　（5）境內操作，境外運作。

　　2、離岸賬戶的缺點

　　（1）犯罪分子常用的洗黑錢的場所，聲譽名聲不好。

　　（2）一定程度上會鼓勵人民避稅或者逃稅。

　　（3）對在境內的儲戶使用產生不便。

　　（4）主要對收入較高的人士服務。

　　法人開立的證券賬戶稱為B字賬戶。我國目前的證券賬戶主要分為個人投資者賬戶（A字頭賬戶）、一般法人投資者賬戶（B字頭賬戶）和券商自營賬戶（D字頭賬戶）。

　　用自有資金進行股票投資,必須開設專門的法人帳戶（B字頭賬戶）,不得以個人名義開設股票賬戶,不得開設多個帳戶或者為個人買賣股票提供資金。

　　法人開立證券賬戶（B字賬戶）應提供的資料：

　　營業執照（附本）原件及復印件（加蓋公章）；

　　《法人代理的證明書》（工商局發售）；

　　《法人授權委托證明書》（工商局發售）；

　　法人的有效身份證復印件，其授權開立資金賬戶的代理人的有效身份證件復印件；

　　開戶合同及申請表（均券商提供）。

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　　個人賬戶服務的基本規定：

　　1、產品功能為客戶提供存款賬戶余額查詢、打印，密碼設置、更換，存折、存單掛失止付及存款自動轉存等個人賬戶配套服務。

　　2、適用對象為個人客戶，個人賬戶服務是指銀行為客戶開立活期、定期儲蓄存款賬戶，辦理存款賬戶的查詢、掛失止付、存款自動轉存等業務。

　　做好個人賬戶的接續和清理工作

　　1、企業因改制、關閉破產等原因與職工解除勞動關系，以及下崗職工出中心時，社會保險經辦機構要及時與企業或職工本人核對個人帳戶記錄。確認無誤的，由社會保險經辦機構、企業和本人三方簽字（蓋章）。同時，社會保險經辦機構要填制《基本養老保險關系接續卡》，并發放到每位職工手中，為他們重新就業后接續養老保險關系服務。

　　2、對因自動離職、失業、參軍、調入機關事業單位，以及被判刑、勞教等中斷繳費人員的個人賬戶進行全面清理，做出分類，建立專門的中斷繳費數據庫，封存個人賬戶。

　　3、對參保人員死亡、跨統籌地區調出、出國定居、繳費不滿15年一次性領取個人賬戶儲存額等情況，賬戶處理完畢后予以封存，與參保職工個人賬戶分開管理。

　　做好個人賬戶的轉移工作

　　1、參保人員跨統籌范圍工作調動，社會保險經辦機構要嚴格按照勞動保障部辦公廳《關于嚴格執行基本養老保險個人帳戶轉移政策的通知》（勞社廳發〔1999〕22號）的規定，辦理基本養老保險關系、個人賬戶和基金的轉移手續。轉移前后的個人賬戶儲存額合并計算。

　　2、已參加基本養老保險的企業職工，在調入已開展基本養老保險制度改革的機關事業單位時，要轉移養老保險關系。個人賬戶儲存額是否轉移，由各省區市根據實際情況確定。調入未開展基本養老保險制度改革的機關事業單位，暫不轉移個人賬戶，繼續由調出地社會保險經辦機構管理。機關事業單位職工調入企業時，從調入之日起建立個人賬戶，在調入企業前已經建立個人賬戶的，其個人賬戶隨同轉移，儲存額合并計算。

　　在會計實務中，獨立賬戶資產也指“獨立賬戶資產”會計科目，本科目期末借方余額，反映企業確認的獨立賬戶資產價值，一般可以按照資產的類別設置二級明細科目。

獨立賬戶資產的含義

　　獨立賬戶資產是投資連結保險項目中，各個投資賬戶的組合型投資資產。其實質是對應于股票市場的敏感性的金融產品，具體包括投資連結和變額萬能壽險、變額人壽和年金、保險連結的儲蓄存款業務等項目。

獨立賬戶資產核算什么內容

　　1、獨立賬戶資產科目核算企業（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶資產價值。

　　2、獨立賬戶資產科目可按資產類別進行明細核算。

獨立賬戶資產賬務處理

　　1、向獨立賬戶劃入資金，借記本科目（銀行存款及現金），貸記“獨立賬戶負債”科目。

　　2、獨立賬戶進行投資，借記本科目（債券、股票等），貸記本科目（銀行存款及現金）。對獨立賬戶投資進行估值，按估值增值，借記本科目（估值），貸記“獨立賬戶負債”科目；估值減值的做相反的會計分錄。

　　3、按照獨立賬戶計提的保險費，借記“銀行存款”科目，貸記“保費收入”科目。同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現金）。對獨立賬戶計提賬戶管理費，借記“銀行存款”科目，貸記“手續費及傭金收入”科目。同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現金）。

　　4、支付獨立賬戶資產，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記本科目（銀行存款及現金）。

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶，屬于銀行結算賬戶的一種，單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

臨時存款賬戶適用范圍

　　臨時存款賬戶適用于四個方面，具體如下：

　　1、異地臨時經營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經營活動；

　　2、設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等；

　　3、注冊驗資、增資；

　　4、軍隊、武警單位承擔基本建設或者異地執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等臨時任務。

臨時存款賬戶的使用

　　1、臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

　　2、臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

臨時存款賬戶開戶證明文件

　　臨時存款賬戶開戶證明文件主要包括以下內容：

　　1、臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。

　　2、異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業執照正本或其隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證或建筑施工及安裝合同外國及我國港、澳、臺地區建筑施工及安裝單位，應出具行業主管部門核發的資質準入證明

　　3、異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照以及臨時經營地市場監督管理部門的批文。

　　4、境內單位在異地從事臨時活動的，應出具政府有關部門批準其從事該項活動的證明文件

　　5、境外（含我國港、澳、臺地區）機構在境內從事經營活動的，應出具政府有關部門批準其從事該項活動的證明文件。

　　6、軍隊、武警單位因執行作戰、演習、搶險救災、應對突發事件等任務需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應當憑軍隊、武警團級以上單位后勤（聯勤）部門出具的批件或證明，先予開戶并同時啟用，后補辦相關于續。

　　7、注冊驗資資金，應出具市場監督管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門的批文。

　　8、增資驗資資金，應出具股東會或董事會決議等證明文件。

　　上述第2、3、4、8項還應出具基本存款賬戶開戶許可證或基本存款賬戶編號，外國及我國港、澳、臺地區建筑施工及安裝單位除外。

　　獨立賬戶負債在會計實務中也指“獨立賬戶負債”會計科目，按照負債類別進行明細核算，屬于負債類的保險專用科目，指保險公司對投資連結保險提取的單位準備金和投資賬戶負債，該項負債的所有來源均為投連險。

　　壽險公司會對售出的投連險進行分拆，對于保險風險部分，計入原保費收入。而非保險風險部分，不能確認為原保費，而是計入獨立賬戶負債中核算。

獨立賬戶負債包含內容

　　獨立賬戶負債包括單位準備金和投資賬戶負債，具體內容如下：

　　1、單位準備金是保險公司為履行其對投資連結保險保單持有人的給付義務而提取的責任準備金。保險公司在投資賬戶中投入的公司資金只是公司內部資產的轉移，不形成公司負債，因此，單位準備金不包括保險公司持有的投資單位對應的投資賬戶價值。

　　2、投資賬戶負債是指在投資賬戶資產投資過程中形成的賣出回購證券、應付款項等負債。

　　獨立賬戶負債為認可負債，其中，以投資連結保險保單持有人享有的投資賬戶價值作為單位準備金的認可價值，以投資賬戶負債的賬面余額作為其認可價值。對于獨立賬戶負債，應當在認可負債表中單獨列示。

獨立賬戶負債核算什么

　　1、獨立賬戶負債科目核算企業（保險）對分拆核算的投資連結產品不屬于風險保障部分確認的獨立賬戶負債。

　　2、獨立賬戶負債科目可按負債類別進行明細核算。

獨立賬戶負債賬務處理

　　1、向獨立賬戶劃入資金，借記“獨立賬戶資產——銀行存款及現金”科目，貸記“獨立賬戶負債”科目。

　　2、對獨立賬戶投資進行估值，按估值增值，借記“獨立賬戶資產”科目，貸記“獨立賬戶負債”科目；估值減值的做相反的會計分錄。

　　3、按照獨立賬戶計提的保險費，借記“銀行存款”科目，貸記“保費收入”科目；同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記“獨立賬戶資產”科目。對獨立賬戶計提賬戶管理費，借記“銀行存款”科目，貸記“手續費及傭金收入”科目；同時，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記“獨立賬戶資產”科目。

　　4、支付獨立賬戶資產，借記“獨立賬戶負債”科目，貸記“獨立賬戶資產”科目。

　　明細分類賬戶與總分類賬戶的關系是：總分類賬戶是所屬明細分類賬戶的統馭賬戶，對所屬明細分類賬戶起著控制作用。明細分類賬戶則是總分類賬戶的從屬賬戶，對其所隸屬的總分類賬戶起著輔助作用。總分類賬戶及其所屬明細分類賬戶的核算對象是相同的，它們所提供的核算資料互相補充，只有把二者結合起來，才能既總括又詳細地反映同一核算內容。因此，總分類賬戶和明細分類賬戶必須平行登記。

　　平行登記是指對所發生的每項經濟業務都要以會計憑證為依據，一方面記入有關總分類賬戶，另一方面記入所屬明細分類賬戶的方法。

明細分類賬戶解釋

　　1、明細分類賬戶，又稱明細賬戶，是根據明細分類科目開設的賬戶，是總分類賬戶的對稱。明細分類賬戶中，將詳細反映會計要素的具體內容。

　　2、明細分類賬戶提供的是詳細的核算資料。如在“材料”總分類賬戶下，可按材料的各類設置“材料――甲材料”、“材料――乙材料”等明細分類賬戶。明細分類賬戶提供的指標，不僅包括貨幣指標，還可以有實物計量指標。

總分類賬戶解釋

　　總分類賬戶（亦稱一級賬戶），是按照總分類科目設置，僅以貨幣計量單位進行登記，用來提供總括核算資料的賬戶，是編制會計報表的主要依據。

總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點

　　總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點是方向相同；期間一致；金額相等。

　　1.依據相同：所依據會計憑證相同。

　　2.方向相同（借貸方向相同）：即如果登記總賬時是記借方，則登記其所屬的明細賬也是記借方；如果登記總賬時是記貸方，則登記其所屬的明細賬也是記貸方。

　　3.期間相同（所屬會計期間相同）：即對于當期發生的經濟業務，必須在同一期間將其登記到總分類賬和其所屬的明細分類賬中。

　　注意：“期間相同”的含義是在同一個月份內，例如：假設某項業務在明細賬中是4月10日登記的，而總賬中是在4月20日登記的該業務，則屬于期間相同。

　　4.金額相同：計入總分類賬戶的金額與計入其所屬明細分類賬戶的合計金額相等。

　　總分類賬戶（亦稱一級賬戶），是按照總分類科目設置，僅以貨幣計量單位進行登記，用來提供總括核算資料的賬戶，是編制會計報表的主要依據。

總分類賬戶主要應用

　　按照總分類賬戶進行的總括性的會計核算稱總分類核算。各企業、機關和事業單位等，均應按一級會計開設總分類賬戶，進行總分類核算。

　　總分類核算是明細分類核算和序時核算的概括和綜合，它可以全面概括地反映和監督各單位的資金運動。總分類賬戶的核算采取貨幣形式，進行金額核算，提供貨幣指標。

　　由于總分類賬戶沒有實物指標，所以不可能對各種實物的動態進行核算和監督。為了保證每一種物資不僅在價值表現上而且在實物表現上都能通過賬戶得到反映，也為了保證每一種非實物的資產和權益也在賬戶中得到反映，在應用總分類賬戶的同時，還必須應用明細分類賬戶。

總分類賬戶與明細分類賬戶關系

　　總分類賬戶與明細分類賬戶的關系體現如下：

　　總分類賬戶是所屬明細分類賬戶的統馭賬戶，對所屬明細分類賬戶起著控制作用。明細分類賬戶則是總分類賬戶的從屬賬戶，對其所隸屬的總分類賬戶起著輔助作用。總分類賬戶及其所屬明細分類賬戶的核算對象是相同的，它們所提供的核算資料互相補充，只有把二者結合起來，才能既總括又詳細地反映同一核算內容。因此，總分類賬戶和明細分類賬戶必須平行登記。

總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點

　　總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點是方向相同；期間一致；金額相等。

　　1.依據相同：所依據會計憑證相同。

　　2.方向相同（借貸方向相同）：即如果登記總賬時是記借方，則登記其所屬的明細賬也是記借方；如果登記總賬時是記貸方，則登記其所屬的明細賬也是記貸方。

　　3.期間相同（所屬會計期間相同）：即對于當期發生的經濟業務，必須在同一期間將其登記到總分類賬和其所屬的明細分類賬中。

　　注意：“期間相同”的含義是在同一個月份內，例如：假設某項業務在明細賬中是4月10日登記的，而總賬中是在4月20日登記的該業務，則屬于期間相同。

　　4.金額相同：計入總分類賬戶的金額與計入其所屬明細分類賬戶的合計金額相等。

　　登錄廈門稅務APP后，點擊下方“辦稅”；點擊“存款賬戶報告”；可看到已登記賬戶，點擊“新增”；選擇“賬戶性質”，并填寫賬戶信息，點擊“下一步”；進入“上傳附送資料”，點擊提交；顯示“已辦結完成”。

　　如需更改賬戶信息，可在原登記賬戶變更。選擇“變更日期”，點擊“下一步”即可更正。

　　如需刪除銀行賬戶信息，可在存款賬戶賬號報告表界面點擊“刪除”，跳出提示框點擊“確定”，再點擊“下一步”即可刪除。

　　如需查詢辦結情況，可在“服務”欄菜單選擇“辦稅進度及結果信息查詢”，進入查詢界面，選擇時間，點擊“查詢”即可看到辦理情況，點擊“查詢審批意見”，可看到審批信息。

　　內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。

　　在課程注冊中CQF協會為學員提供了用戶名和密碼注冊，由于CQF課程是終身學習制度，所以網站的某些部分可能需要使用永久性密碼，CQF學員應該將用戶名和密碼都視為機密信息，妥善進行保存，具體內容如下：

CQF賬戶怎么操作

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　　3、知道您的用戶名和密碼的任何人都可以訪問課程或網站的受限部分以及您的帳戶；

　　4、如果您發現密碼丟失或被盜或用戶名和密碼遭到未經授權的使用，請立即聯系CQF協會。

2023年CQF報名流程

　　1.您可以通過線上的方式或者書面的方式填寫申請表來申請課程。

　　2.在提交的申請表中一定要正確寫明您的姓名和聯系方式等相關信息。

　　3.CQF協會在收到您寫的申請書后會判斷是否符合注冊要求，從而決定是否通過注冊。

　　4.通過注冊后，您需要保證并且聲明您所提交的信息準確無誤，可以根據英國法律或紐約法律（如果您是美洲居民）訂立具有法律效益的合同。

2023年CQF報名費用

　　因為CQF課程對標的海外碩士項目，加上又是海外碩士項目的一半周期，所以學費也是海外碩士項目的一半，2萬美金。與此同時，CQF國內和國外的價格也有所差異：

　　1.美國CQF的報考費用是2萬美金；

　　2.在英國和歐洲也是2萬美金左右，不包括VAT（增值稅）的報名費約為1.6萬美金，加上VAT也是2萬美金左右；

　　3.在中國，CQF協會針對中國籍考生有優惠，CQF目前的報名費是65800人民幣。

　　準備報考2024年中級經濟師考試的考生注意此刻備考正當時！小編為各位伙伴準備了中級經濟師《金融》易錯題，快來看！

　　【單選題】

　　僅投資于商業票據的投資基金是（）。

　　A、債券基金

　　B、股票基金

　　C、混合基金

　　D、貨幣市場基金

　　【答案】D

　　【點評】

　　本題考查對貨幣市場基金概念的理解。貨幣市場基金以貨幣市場工具為投資對象。根據中國證監會對基金類別的分類標準，僅投資于貨幣市場工具的為貨幣市場基金。本題中商業票據為貨幣市場工具，所以答案為D。