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　　每個公司都會有內外賬，內賬被稱為老板的私人賬戶。那么內賬會計是做什么的?工作內容有哪些?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　內賬會計是什么?

　　內賬會計指的是編制企業內賬的會計，內賬一般是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況如何。

　　作為內賬會計，主要工作內容如下所示：

　　1、對公司發生的每筆業務和每張原始憑證登記入賬;

　　2、對每個銀行的收入和支出進行記錄;

　　3、對于摘要需要寫明款項來由;

　　4、負責公司財、物的監督管理;

　　5、負責公司費用的預算、審核、核算及監控工作;

　　6、負責公司日常業務的財務核對、核算及監督工作。

　　內賬會計記賬時，可以采用復印原始憑證的記賬方法，也可以用原始憑證貼簽寫明摘要事項的方法。內賬記法包括兩種，一種是流水賬，需按照順序把所有收支都記清楚，且隨時能夠結出余額。另外一種是正規的記賬方法。

　　知識延伸：往來會計是做什么的?

　　內賬和外賬的區別是什么?

　　1、內賬對單據的要求是真實的、完整的。但是外賬不同，其要求單據是正規合法的發票、費用單據。

　　2、內賬不一定會遵守會計計準則和稅法規定，其要求能夠反應實事，老板能看懂就可以。而外賬必須對會計準則和稅法規定嚴格遵守。

　　應收賬款因企業銷售商品或者產品而產生，作為財務，如果遇到應收賬款抹零的情況，該怎么做會計處理呢?怎么入賬?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　應收賬款抹零的會計處理怎么做?如何入賬?

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款或現金

　　舉例說明

　　某小超市收銀員本應收取710元，但實際只收了700元。請問應收賬款抹零如何做會計處理?怎么入賬?

　　答：入賬時，以實際收款數額為準，具體會計分錄如下：

　　借：現金或銀行存款 700

　　財務費用 10

　　貸：應收賬款 710

　　應收賬款如何做賬務處理?

　　發生一筆業務，其應收賬款賬務處理如下：

　　借：應收賬款——XX

　　貸：主營業務收入

　　應交稅金---應交增值稅

　　收回應收款：

　　借：銀行存款或現金

　　貸：應收賬款

　　相關知識：收賬款如何做憑證?

　　應收賬款是什么意思?

　　1、應收賬款指的是企業在正常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務而應當向購買單位收取的款項。應收賬款也是一種資產類科目。

　　2、應收賬款包括了購買單位或者接受單位所負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款增加記在借方，減少記在貸方。

　　3、企業應當及時收回應收賬款，對于被拖欠的應收賬款，應當采取相應措施進行催收。

　　作為一名會計，必須要掌握手工賬。通過做手工賬這個過程，你可以真正將所學知識學以致用。本文就如何做進銷存手工賬做一個相關介紹。來跟隨會計網一起學習下吧!

　　進銷存賬手工賬怎么做?

　　答：手工進銷存賬簿實際指的是的進貨的明細賬、銷售的明細賬以及一個盤點表或者存貨登記表。其中，進貨的明細賬包括原材料、低耗品及庫存商品等，指的是所有與資產負債表上“存貨”有關的科目，可以反映存貨的減少。銷售的明細賬，包括主營業務收入及其他業務收入兩個科目。如果做的是內部賬，則可不設銷售明細賬。盤點表是用來核實庫存情況，對盈虧、盤盈及廢品及時進行處理。建議通過EXCEL表制作一個簡易的進銷存表格，將相關科目借方、貸方過到該表格，并增加存放地、庫存情況及資產狀態等，可以實現自動計算，利于檢索。

　　手工做賬的改錯方法

　　1.劃線更正法

　　劃線更正法，適用于記賬后結賬前，指的是用劃線來更正錯誤的方法。當你發現賬簿記錄出錯，而記賬憑證是無誤的，對于這種筆誤造成登賬時的文字或者數字出現的錯誤，可以將錯誤的文字或數字全部用紅線予以劃銷，接著在劃線上方用藍字填上正確的記錄。

　　2.紅字沖銷法

　　紅字沖銷法，適用于記賬后，指的是用紅字沖銷或沖減原記錄數的方法，對賬簿差錯記錄進行更正或者調整。紅字沖銷法的應用，正確反映了賬簿中的發生額和科目對應關系。

　　會計手工賬做賬流程

　　會計手工賬做賬流程，具體如下：

　　知識拓展：手工現金日記賬怎么做好?

有些公司會做公賬和私賬，那么公賬和私賬的風險你知道嗎？如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

公司走私賬和公賬有什么好處和風險？

公賬，對公賬戶，是以公司名義開設的賬戶，一般開票都是要走公賬

私賬，是個人名義開立的

1、開戶對象不同，公賬屬于機構單位，私賬屬于個人

2、開戶資料不同，公賬需要須攜帶的資料有

（1）營業執照正本原件及其正本復印件一式二份。(加蓋單位公章)

（2）代碼證正本原件及其正本復印件一式二份。

（3）國稅、地稅登記證正本原件及其正本復印件各一式二份。

（4）法人身份證復印件一份。(若非法人前來辦理的，還需經辦人的身份證復印件及其法人授權書各一份)

（5）單位公章、財務專用章、法人章。

（6）二張一寸照片用于辦理單位結算證。 對私賬戶開戶僅需要身個人有效居民份證即可。

3、公賬需要開具發票以想國家繳納收稅，私賬未達繳稅條件的不需要繳稅。

公賬和私賬有哪些區別？

對公帳戶和個人帳戶的區別就是對公帳戶是用來運作整個公司經濟的，個人賬戶也就是我們平時存取錢的帳戶。

開公司肯定要開基本戶，因為你公司的資金運作必須是遵守規章制度的，比如稅務局查賬就要通過你的賬簿反應來查看你的資金運作是否規范。

用的話很簡單，你平時的銷售收入，或者支出都要通過你的基本戶。支出包括員工工資，你的備用金，差旅費，訂購貨物的貨款等等。這些支出你必須通過支票來支取，支票分為現金支票和轉賬支票，工資，備用金，差旅費這些是通過現金支票來支取，貨款之類的就要通過轉賬支票了。

這就是說，你的公司一旦有經濟活動的發生，你的資金就要通過銀行的基本戶來完成。

以上就是關于公賬和私賬的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

對公賬戶的備用金是怎么使用的？

　　應收款抹零的會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，一般應收款的抹零，應當通過營業外收入和營業外支出科目核算。本文就針對應收款抹零的會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　應收款抹零的會計分錄

　　抹零的數額不大，年限超過一年的，需要做賬務調整：

　　需有主管人員簽字，通過營業外收入和營業外支出科目核算，具體會計分錄如下所示：

　　1、收款方

　　借：營業外支出

　　貸：應收賬款

　　2、付款方：

　　借：應付賬款

　　貸：營業外收入

　　應收款抹零屬于什么科目?

　　答：應收款抹零屬于計入財務費用科目。由于零頭不會對會計上重要性原則造成影響，所以應收款抹零可以計入財務費用科目。

　　客戶打款抹零會計分錄

　　客戶打款抹去零頭，可以這樣以下會計分錄：

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款或現金

　　應收賬款無法收回的賬務處理

　　應收賬款無法收回時，財務人員需要計提壞賬準備，相關賬務處理如下所示：

　　1、計提壞賬準備時

　　借：資產減值損失

　　貸：壞賬準備

　　2、確認壞賬準備時

　　借：壞賬準備

　　貸：應收帳款

　　應收賬款的會計分錄

　　應收賬款和債權的區別

　　答：應收賬款是債權的一部分，債權是包括應收賬款的。

　　會計上的債權包括了其他應收款、預付賬款、應收股利、應收票據、應收補貼款等。

　　應收賬款的含義

　　應收賬款指的是該賬戶核算企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應當向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費等。

　　以上就是關于應收款抹零的會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　公賬轉私賬的注意事項都有哪些是會計工作中的常見問題，公賬轉私賬，如果是跨行轉賬，則到賬時間為2-3天。但各位小伙伴們要注意，公賬是不可以隨便轉私賬的。很多人都不太清楚公賬轉私裝的注意事項是什么，本文將給予詳細介紹，來一起了解下吧!

　　公賬轉私賬的注意事項是什么?

　　答：單位賬戶是不可以轉入個人存款或個人賬戶的，但是可以開轉賬支票，走借款。

　　按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：

　　1、工資、獎金收入;

　　2、個人貸款轉存;

　　3、稿費、演出費等勞務收入;

　　4、個人債權或產權轉讓收益;

　　5、保險理賠、保費退還等款項;

　　6、證券交易結算資金和期貨交易保證金;

　　7、債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

　　8、繼承、贈與款項;

　　9、納稅退還;

　　10、農、副、礦產品銷售收入;

　　11、其他合法款項;

　　公賬轉私賬多長時間可以到賬?

　　答：公賬轉私賬，如果是跨行，則要通過人民銀行結算，到賬時間為2-3天。也有可能需要一星期才可以到賬。具體以實際到賬時間為準。

　　大家需要注意：

　　1、按照有關規定，公賬是不可以隨便轉私賬的，除了差旅費、勞務費之外，并且需要提供相應合同等。

　　2、一般情況下轉賬金額不得超過五萬元，如果對公轉私賬超過了一定限額，那么在年度匯算清繳時，需要交稅，不得抵扣。

　　對公帳戶指的是什么?

　　答：對公賬戶指的是以工商行政管理部門核準的公司或企業名稱作為銀行開戶名稱的帳戶，是一種非個人銀行賬戶。

　　公司賬戶通常分為基本賬戶和一般賬戶：

　　基本賬戶：公司可以支取現金，也可以辦理轉賬結算的業務;

　　一般賬戶：公司可以辦理轉賬業務，但是不可以辦理現金結算業務。

　　一個公司必須開立基本賬戶，當然，也可以同時開立基本賬戶和一般賬戶。

　　以上就是關于公賬轉私賬的注意事項都有哪些的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關公賬轉私賬的內容，請大家持續關注!

　　根據現行稅法規定，企業應于年度終了之日起五個月內，進行企業所得稅匯算清繳工作。匯算清繳過程中，該如何理解賬載金額和稅收金額？

　　匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么？

　　賬載金額是指實際記錄在賬本上的金額，稅收金額是指按規定可以記入的金額。

　　例如：職工福利費支出，賬上開支了4576元，則賬載金額記4576元。按稅法規定，職工福利費稅前列支不得超過工資薪金總額的14%準予扣除，本年工資為940748，那么稅收金額為940748*14%=131704元。所以如果這項支出超過131704元，稅收金額則填131704元，沒超過則填載賬金額4576元。如果賬載金額大于稅收金額，按稅法規定，多余的部分則不能在稅前列支，需要扣除后再計算所得稅。

　　所以填寫申請表時要注意賬載金額大于稅收金額時，要補稅。

　　在《納稅調整項目明細表》工資薪金支出填寫說明：

　　第1列”賬載金額”填報納稅人按照國家統一會計制度計入成本費用的職工工資、 獎金、津貼和補貼，也就是實際支付工資總額。

　　第2列”稅收金額”填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列金額大于第2列，則第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調增金額”；如本行第1列金額小于第2列，那么第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調減金額”。

　　匯算清繳是什么？

　　匯算清繳是是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。分月、分季預繳稅款，一般按納稅人本季度  （月）的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致。因此，年度終了后，必須根據納稅人的財務決算進行匯算計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

　　企業所得稅匯算清繳補稅，應通過“以前年度損益調整”科目核算。會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調整未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　有一定會計知識的都知道，要做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符才可以，如果出現了賬賬不符應該怎么辦?會計應該怎么處理?和會計網一起來學習一下吧!

　　賬賬不符怎么辦?

　　銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業資金流轉情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業，反映的內容是企業的資金，反映的形式是對企業資金流轉的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。銀行對賬單是銀行和企業之間對資金流轉情況進行核對和確認的憑單。銀行對賬單和你做的銀行存款日記賬兩者相互核對，加減未達賬項后，兩者余額是相等的。兩者核對可以檢查銀行存款往來金額和余額是否存在錯誤。同時也可以查出你的銀行存款日記賬記賬時是否有錯記、漏記、多記賬等情況。

　　原始憑證可以是電子版的嗎?

　　原始憑證既可以是紙質的，也可以是電子的。要有規范的填寫要求，必須按規范的貨物品名、計量單位、規格填寫。如自行車，不能叫單車、腳踏車，必須填寫自行車，計量單位也不能用“部”，必須用“輛”，要統一規范使用國家規定的計量單位。 要有嚴格的責任制度，原始憑證必須如實填寫經手人名，以明確責任。原始憑證收集視其倉儲業務活動的大小可按天收集，也可按五日、旬、半月、月進行收集。

　　以上就是有關賬賬不符的原因以及處理辦法，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網!

　　企業在采購商品的時候，商家有時為了避免不必要的麻煩，經常會將應付賬款進行抹零處理。相關會計分錄如何編制？

　　應付賬款抹零如何做賬？

　　收款方：

　　借：營業外支出

　       　貸：應收賬款

　　付款方：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外支出屬于損益類科目。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　營業外支出是指企業發生的營業利潤以外的支出，主要包括：非流動資產毀損報廢損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。

　　什么是營業外收入？

　　營業外收入亦稱“營業外收益”。指與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入。是企業財務成果的組成部分。例如，收回調入職工欠款、沒收包裝物押金收入、罰款凈收入等等。

　　在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。

　　什么是應付賬款？

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款

　　本科目期末余額也可以在借方，反映預付的款項

　　很多企業在未收到貨物款項時，先通過“應收賬款”科目進行會計核算，待實際收到貨物款項時，再對之前確認的應收賬款進行沖銷。那么在沖銷應收賬款時，該如何編制會計分錄？

　　沖銷應收賬款分錄

　　沖銷應收賬款可以這么表示，例如，發生應收賬款2000元：

　　借：應收賬款 2000

　       　貸：主營業務收入 2000

　　可是實際應收賬款為 1900元時，可以這樣沖銷：

　　借：應收賬款 100(紅字)

　　       貸：主營業務收入 100(紅字)

　　沖銷預收賬款會計分錄

　　當收到預收款項時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：預收賬款——XX產品

　　發生預收賬款沖銷時：

　　借：預收款項——XX產品

　　       貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉產品成本時：

　　借：主營業務成本

　　        貸：庫存商品

　　沖銷的含義

　　1、沖銷屬于會計核算的概念，即相互抵消的意思，即對錯誤的會計分錄進行等額沖銷。換句話說，就是根據原先的會計分錄，做一筆借貸相反的會計分錄。另外一種做法是做一筆相同的紅字會計分錄，把原來記的賬沖回去進行清零。

　　2、在賬務處理中，由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進行對沖 ，比如“+1”與“-1”就是對沖，把之前錯誤的會計記錄給抹零，然后再編制一個正確的分錄即可。

　　3、中和干預也稱之為沖銷式干預，該方法是政府管理匯率的一種重要政策。中國人民銀行干預外匯市場之后為彌補貨幣的供給影響而采取的沖銷方式。

　　企業購進貨物，對于貨款抹零頭的業務，應設置應收賬款科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　貨款抹零頭的會計分錄

       １、收款方：

　　借：營業外支出

　      　 貸：應收賬款

　　２、付款方：

　　借：應付賬款

　　       貸：營業外收入

　　營業外支出會計核算

　　“營業外支出”科目，指的是企業內發生的，與其企業日常的經濟、經營活動沒有直接關系的各項損失。反映企業發生的營業利潤以外的支出，營業外支出科目主要包括的內容有：非流動資產損毀報廢損失（指的是因為自然災害，發生損毀，喪失使用功能而報廢的，非流動資產所產生的清理損失），盤虧損失（經批準后，計入營業外支出部分的），捐贈支出，非常損失（指由自然災害導致的），罰款支出（包括行政罰款、稅務罰款以及其他因違法或違背合同而產生的罰款、違約金、賠償金等），債務重組的損失等。該項目應根據“營業外支出”科目的發生額分析填列。

　　營業外收入會計核算

　　營業外收入是指與企業生產經營活動沒有直接關系的各種收入。

　　主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得；

　　因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。

　　營業外收入并不是由企業經營資金耗費所產生的，不需要企業付出代價，實際上是一種純收入。不可能也不需要與有關費用進行配比。

　　對于應付賬款抹零的業務，可作為現金折扣處理，計入財務費用科目進行會計核算，具體的賬務處理怎么做？

　　應付賬款抹零的會計分錄

　　屬于現金折扣，計入財務費用-其他或現金折扣。賒銷商品，確認應收賬款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用(實際發生的現金折扣額)

　　　　貸：應收賬款

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣等。

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入指的是與生產經營過程無直接關系，應列入當期利潤的收入，是企業財務成果的組成部分，如沒收包裝物押金收入、收回調入職工欠款、罰款凈收入等等。

　　營業外收入在利潤或利潤或虧損賬戶核算，在企業的利潤表中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支，企業營業外收入的核算在營業外收入賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　為什么會計查賬差了一塊四毛錢比差了一萬四千元嚴重?為什么非要找平呢?

　　現在用軟件以后，不平的情況相對較少了，但是因為某些原因，造成的報表不平也是偶有發生的。

　　看會計算算算一天，到處去找，老板還很無語“差個一塊幾毛，差了就差了，一天天不干正事”。

　　財務為什么揪著那一塊幾毛錢?

　　因為報表系統帶校驗公式，雖然看上去是差一分錢的小事，實際上就像是積木，一個錯，后面就聯動帶著很多都會搖搖欲墜。

　　在職場上遇到過那種小老板，就會很無語看著我說“1分錢而已，我又不跟你計較，補上去就完事了”。

　　而其中牽扯到的報稅，最后期末的結轉等等，只有你自己才知道通宵找那一毛錢有多心酸。

　　賬不平，該怎么找出來

　　1、差數法

　　通過錯賬的差數，去相減，看看差多少。一般適用于有一方記重或者漏記了，可以回憶一下，有哪些相關記賬憑證再查找。

　　2、尾數法

　　即對于發生差錯的時候，只尋找末尾數，這種方式常用于兩方前面幾個數字都是一樣的，只有末尾那個數字有差異，就可以用這種方法試試。

　　比如說多了0.1，那你就專找哪里有0.1，就能找的快一點。

　　3、除2法

　　也就是用兩個數據的差，再除以2得到的那個數據，就是你不小心把貸方寫到借方，或者借方寫到貸方，出來了多出兩倍的數值，那就把這個差數÷2，就可以得到反向的金額。

　　差數÷2得出的那個數字，就是記賬記反的那個數字，找到數字再回去找賬目，就快很多了。

　　4、除9法

　　除九法主要適合以下這2種情況：

　　(1)將數字寫小或者將數字寫大

　　比如把200寫成了20，那錯誤的就比原來實際的小了9倍，這個時候用差數÷9，得出來的數字20就是你寫錯的那個，再乘以10就正確了。

　　(2)鄰數顛倒

　　如果是把數字寫顛倒了，例如把15寫成了51，那么就把最終兩個數的差去÷9，就會得到一個數字，這個數字在表中沒有，那就+11，再看表中有沒有，如果還沒有，那就繼續加繼續找。

　　賬為什么會不平?

　　1、現金賬和銀行賬對不上

　　現金賬和銀行賬都是屬于日記賬，這兩個賬都跟錢掛鉤，由出納記，顧名思義就是一個記現金，一個記銀行存款。

　　(1)賬面少了錢

　　假如出納去買掃把，付了10元，發票開了9元，那出納就是多付了一塊錢，賬面少了一塊錢。

　　這個時候有兩種解決方法，一個是去跟老板要回來多給的1塊，還有就是去補回那一塊錢發票。

　　(2)賬面多了錢

　　出納去買掃把，付了十塊，發票開了11，那就是出納少給了1塊錢，賬面多了一塊錢。

　　這個時候也有兩種方法：一個是把錢還給老板，還有一個方法就是出納自己收起來，無事發生。

　　如果要退給老板，就得去找會計沖銷原錯入的會計憑證，重新錄入正確的會計憑證。

　　2、明細賬和總賬對不上

　　這種情況就不涉及現金和銀行存款了，只涉及到余額這一塊，如果現金賬和銀行賬對的上，那么就和它們沒有關系。

　　(1)在做憑證的時候，會計把科目和金額寫錯了。

　　那就讓會計去查業務往來明細，查查是記漏了還是記錯了，直接修改就行。

　　(2)本期沒有結轉損益。

　　那就把收入和成本費用結轉本年利潤就可以啦。

　　把收入結轉到貸方：

　　借：主營業務收入

             其他業務收入

             營業外收入等

       貸：本年利潤

　　把成本和費用結轉到借方：

　　借：本年利潤

       貸：主營業務成本

             稅金及附加

             管理費用

             銷售費用等

　　(3)損益結轉后又新增了一張憑證

　　那就再結轉一次損益。

　　來源：本文為秒懂財務公眾號原創首發，作者：點點 。

　　會計行業有很多種類，在企業里做會計就有內賬會計和外賬會計之分，很明顯內賬會計和外賬會計是相對的，那么內賬會計的概念是什么？

　　內賬會計的含義

　　內賬是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況。因為內賬會計必須記錄公司的每一項業務和原始憑證，即只要與公司的實際經濟業務有關，就必須記錄。內賬會計不需要進行列支的收入，不需要開發票收入，無發票的支出。內賬記錄公司的所有經濟業務（無論是否合法），對部分開具的票據，以復印件為記帳依據。內賬會計的會計核算完全按照公司要求進行，主要用于內部管理。它相對復雜，反映了會計的真實水平。

　　內賬會計的工作內容

　　1、負責公司日常業務的財務檢查、核算和監督。

　　2、負責公司財務、物資的監督管理。

　　3、負責公司費用的預算、審核、核算和監控。

　　4、負責檢查公司管家及金蝶賬套。

　　5、負責協助行政部門監督固定資產、低值易耗品和工具的建賬，并定期盤點。

　　6、監督檢查物品的領用和舊物品的銷毀。

　　7、負責庫存貨物的實物清點和抽查，核實賬目和事實，及時督促積壓貨物（物流部每月將積壓貨物上報財務部進行財務核實）。

　　8、負責公司總賬及各明細賬的記賬、結算、核銷，及時清理應收、應付、其他應收、其他應付等往來賬款。

　　9、負責編制會計報表和各種明細報表，分析財務報告，并在規定前向公司財務經理、總經理報送有關報表。

　　10、負責每月與出納核對收款情況，核對現金、銀行存款和活期借據。

　　11、負責根據公司具體經營情況向總經理提出合理化建議。

　　12、完成領導交辦的其他工作。

　　內賬會計和外賬會計的區別

　　1、內賬憑證真實、完整；外賬需要正式和合法的發票和費用文件。

　　2、內賬必須真實，反映老板能夠理解的事實，不一定符合會計準則和稅法；外賬必須嚴格遵守會計準則和稅法。

　　3、內賬是老板的私人賬戶，最能反映公司運營情況。因為內賬必須記錄公司的每一項業務和原始憑證，即只要與公司的實際經濟業務有關，就必須記錄；外賬是稅務局的賬戶，原始憑證必須是合法的，可以選擇文檔和準備文檔，此外還可以通過減少收入和增加支出來達到節稅的目的。

　　賬期是指從生產商、批發商向零售商供貨后，一直到零售商付款的這段時間周期。

　　生產商或者批發商在規定的時間內給予零售商一定的信用額度，零售商在信用額度內無需付款就可以進貨，但零售商須在規定時間內回款，這個規定的時間周期就稱為賬期。零售商的額度和賬期一般情況下可以根據合作的情況進行調整，回款信用越好，額度越大。

　　賬期的本質是什么？

　　賬期的本質是零售商（賣場）利用時間差對供應商資金的占用，零售商憑借規模優勢和對終端客戶的占領，享用著對供應商資源的侵占和掠奪。

　　賬期對供應商造成的不良后果有哪些？

　　1、資金負擔。供應商大部分以現款支付給生產商，零售商的賬期付款對供應商的資金周轉形成很大負擔。

　　2、經營風險。賬期可能會導致供應商的資金周轉不順暢，對于促銷、進貨、繳稅費投入等帶來了一些負面影響，存在著正常運營的風險，同時也存在著賣場應經營不善突然關閉、倒閉甚至老板卷款逃跑等風險。

　　3、對經營情況不能及時評估。由于賬期未按時結算，則無法準確體現經營業績，以至于資金的使用率無法評估。

　　4、資金壓力影響后期的業務發展。供應商的資金是有限的，每個品牌全年的資金使用已經提前做好了規劃，因此賣場貨款若無法及時支付，則后期進貨、促銷等業務無法正常開展。

　　5、由于員工過分關注對賬期，對于正常的業務行為不夠用心。供應商業務員的回款指標考核占比非常大，一旦賣場結算出現了問題，業務員需要花費很多精力去解決，這必然影響到正常的賣場業務維護、促銷活動開展等工作。

　　賬賬核對的內容主要包括四點，分別是總分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對和明細分類賬簿之間的核對，具體如下：

賬賬核對主要內容

　　①總分類賬簿之間的核對。按照“資產=負債+所有者權益”這一會計等式和“有借必有貸，借貸必相等“的記賬規則，總分類賬簿各賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額之間存在對應平衡關系，各賬戶的期末借方余額合計和貸方余額合計也存在平衡關系。通過這種等式平衡關系，可以檢查總賬記錄是否正確、完整。

　　②總分類賬簿與所轄明細分類賬簿之間的核對?？偡诸愘~各賬戶的期末余額應與其所轄各明細分類賬的期末余額之和核對相符。

　　③總分類賬簿與序時賬簿之間的核對。主要是指庫存現金總賬和銀行存款總賬的期末余額，與庫存現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額之間的核對。

　?、苊骷毞诸愘~簿之間的核對。例如，會計機構有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對，以檢查余額是否相符。核對方法一般是由財產物資保管部門或使用部門定期編制收發結存匯總表報會計機構核對。

賬賬核對解釋

　　賬賬核對是指各種賬簿與賬簿之間的有關記錄相核對，以保證賬賬相符。

賬賬相符

　　會計法要求賬賬相符，是指會計賬簿之間相對應的記錄相符，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。每一項會計事項，一方面要記入有關總賬，另一方面要記入該賬所屬的明細賬。賬賬相符，就是要求各單位要定期核對不同會計賬簿之間的記錄是否相符，包括總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管、使用部門的有關明細賬核對等。

　　總分類賬錯賬更正方法有劃線更正法、劃線更正法、補充登記法三種，具體解釋如下：

總分類賬錯賬更正方法

　　1、劃線更正法

　　劃線更正法，在結賬前發現賬簿記錄錯誤時，在錯誤的文字或金額上劃一條紅線表示注銷，在劃線文字或數字的上方用藍字填寫正確的文字或數字的一種更正方法。適用結賬前發現記賬憑證沒有錯誤，登記賬簿時發生錯誤。

　　2、劃線更正法

　　紅字更正法是利用賬戶同方向藍字金額和紅字金額相減關系的道理，采用編制紅字記賬憑證入賬，將錯賬更正的一種更正方法。適用于過賬后結賬前，發現已過賬的記賬憑證，存在賬戶名稱用錯或已記金額大于應記金額的錯賬更正。

　　3、補充登記法

　　適用于記賬后，發現記賬憑證所填金額小于應記的金額，導致賬簿記錄的錯誤。

　　在記賬過程中，可能發生各種各樣的差錯，如：重記、漏記、數字顛倒、數字錯位、數字記錯、科目記錯、借貸方向記反等，從而影響會計信息的準確性，應及時找出差錯，并予以更正。

總分類賬解釋

　　總分類賬也稱總賬，是按總分類賬戶（會計科目）進行分類登記的賬簿。總分類賬能全面地反映和記錄經濟業務引起的資金運動和財務收支情況，并為編制會計報表提供數據?？偡诸愘~一般采用訂本式賬簿。

總分類賬基本要素

　　1、總賬科目名稱

　　一般為會計法規定的以及科目，對于有些公司某一刻目明細較多時，可在總賬科目下再設置明細科目，以對其分別匯總。

　　2、業務發生日期

　　登記明細賬時，一般是按照時間順序依次登記，當然也可按業務發生的情況分別登記，憑證編號一般是指記賬憑證的全部憑證編號、設置憑證編號，有利于對企業的查賬和審核。

　　3、業務摘要及金額

　　一般而言，摘要填寫全部憑證的編號，金額一般是總賬科目的匯總額。

　　年底關賬的意思就是說將原來月份的記賬功能進行關閉，例如制單、審核記賬等都沒辦法進行。一旦關賬的話，該月就不能再進行任何記賬的業務了，關閉是為了確認上一期的收支等經濟業務，方便后期結算，結算后可以使用新賬戶。在企業財務部門人員啟用新賬之前是必須要進行關賬這一程序的。

關賬的特點

　　關閉賬戶主要由財務部門負責，對財務管理和治理非常重要。主要服務于行政和管理人員。其賬戶可用于定量企業的業務成果，評估業務業績，發現問題，找到更多的發展機會。對于關賬一般有時間要求，關賬必須快速準確。如果能盡快準確關賬，企業的反應時間可以縮短。因此，要更加注重關賬流程管理，引進和使用合適的技術。

關賬的目的

　　關賬的目的是對于當期的收支和相關業務的營收進行確認和統計，在關賬操作之前的所有經濟業務往來，都計入當期的業務明細中。而在關賬操作之后發生的業務往來，則計入下一個季度的收支明細。企事業單位的財務部門，需要在關賬期間，對于賬目進行核算，呈報財務業績。關賬對于財政管理有著重要的意義，管理人員和業務人員，需要用關賬時計算出的量化的經營成果，來對業績表現進行評估。關賬時的快捷性是評價關賬操作優劣的重要因素，通常財務部門會使用交互式的數據報告，來呈現統計結果。

關賬是哪個部門負責？

　　關賬主要是由財務部門負責，對于財政管理和治理非常重要，它主要是為了行政和管理人員做服務，其賬目可以用來量化企業的經營成果，并且評估業務表現，并從中發現問題以及找到更多的發展機會。對于關賬一般有時間的要求，關賬必須要做到快速且準確，如果能以最快速度做到準確關賬，那么就可以縮短企業的反應時間。因此要更加注重關賬的流程管理，以及引進和使用合適的技術。

　　關賬是指在啟用新賬之前，將之前一期的經濟業務進行確認。在實行關賬之后，無法進行任何記賬業務，也就是說在此期間不能夠再使用制單、錄入、審核、修改以及結轉等功能。

　　關賬是為了確認之前一期的收入以及支出費用等經濟業務，以方便后期進行結賬，在結賬之后就可以起用新賬。

關賬和結賬有什么不同?

　　1、定義不同

　　關賬是在會計電算化里面的術語；指啟用新賬之前關閉新賬之前月份的記賬功能。

　　結賬是指會計期末將各賬戶余額結清或結轉下期，使各賬戶記錄暫告一個段落的過程。包括虛賬戶的結清和實賬戶的結清。

　　2、屬性不同

　　關賬是在會計電算化里面的術語，屬于會計電算化，屬性是記賬功能。

　　會計學上是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發生額和期末余額后，將余額結轉下期或新的賬簿的會計行為。生活中是指結算消費的產品和服務的費用。

　　3、內容不同

　　關賬當月再不能做任何記賬業務了，包括制單、審核、記賬、結轉等。

　　檢查本期內日常發生的經濟業務是否已全部登記入賬，若發現漏賬、錯賬，應及時補記、更正。在實行權責發生制的單位，應按照權責發生制的要求，進行賬項調整的賬務處理，以計算確定本期的成本、費用、收入和財務成果。

為什么年底要關賬？

　　一是為了避免在年底結賬期間業務不斷發生影響財務結賬才要年底關賬。

　　二是年底關賬是企業全年經營成果的匯總和反映，更是摸清“家底”為來年做規劃編預算的基礎。所以不管是國企，還是民企或外企，年度財務決算都是必須要做的，每位會計都必須要重視起來！

關賬是哪個部門負責？

　　關賬主要是由財務部門負責，對于財政管理和治理非常重要，它主要是為了行政和管理人員做服務，其賬目可以用來量化企業的經營成果，并且評估業務表現，并從中發現問題以及找到更多的發展機會。

　　對于關賬一般有時間的要求，關賬必須要做到快速且準確，如果能以最快速度做到準確關賬，那么就可以縮短企業的反應時間。因此要更加注重關賬的流程管理，以及引進和使用合適的技術。

　　年底關賬有兩個原因：

　　1、避免在年底結賬期間業務不斷發生而影響財務結賬進度；

　　2、年底關賬是企業全年經營成果的匯總和反映，更是摸清企業的財務狀況，為來年做規劃編預算的基礎。

　　不管是國企，還是民企或外企，年度財務決算都是必須要做的，每位會計都必須要引起重視！

年底關賬需要注意的重點

　　1、貨幣資金核對及盤點

　　2、往來賬款的清理

　　3、存貨盤點

　　4、固定資產盤點

　　5、費用報銷和票據取得

　　6、各項稅務檢查

年終關賬需做好的事項清單

　　1、檢查本年發生的所有業務是否全部入賬，所有成本費用是否取得相關扣除憑證，未取得的結賬之前催要發票。

　　2、年底盤點庫存，是否賬實相符；如有差異，務必要查明原因，進行調整。

　　3、核對往來款項，本公司核對之后并與對方公司核對；一些確定收不回來或者不用支付的款項及時進行處理，確定為相應的損益科目；

　　一般需往來核算的科目包括：應收票據、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應收款等。

　　4、關注股東個人及員工借款中是否有工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的應及時處理、清理個人借款。

　　尤其是股東借款，超過1年又未用于企業生產經營的，將視同紅利分配，依“股息、利息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

　　5、所有損益科目是否全部結轉至本年利潤，本年利潤余額轉至“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　6、檢查各科目余額，明細賬余額合計數與總賬是否相符，科目余額表的年末數或者本年發生額，與資產負債表和利潤表的數據是否相符，如不符，應及時查明原因并進行處理。

　　7、檢查報表內數據勾稽關系是否正確。

　　8、檢查當年的稅費繳納情況，核查計算是否有誤或遺漏。

　　9、審核有無稅收優惠。

　　10、測算企業所得稅的稅負水平。