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每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理?
2020-03-19 15:04:07 2875 瀏覽

  對(duì)于每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理,各位小伙伴了解多少呢?一般情況下,企業(yè)每個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅,則年底也就無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)。今天,會(huì)計(jì)網(wǎng)小編就在這里和大家詳細(xì)聊聊每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理?

每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理

  每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理?

  1、如果進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額為月結(jié),則年末的的時(shí)候不用再結(jié)轉(zhuǎn)。

  2、如果是年結(jié),12月份的時(shí)候,需看增值稅屬于應(yīng)交還是留底。

  3、如果增值稅為應(yīng)交,則應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出未交增值稅,再互轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等。最后呈現(xiàn)轉(zhuǎn)平的結(jié)果。除了應(yīng)交增值稅,未交增值稅則出現(xiàn)余額,第二年繳納。

  4、如果增值稅為留底,則將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅、應(yīng)交增值稅及應(yīng)交稅金。最后,進(jìn)項(xiàng)稅額出現(xiàn)借方余額,即第二年的年初未抵扣數(shù)為留底金額。

  5、增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅、銷售稅需結(jié)轉(zhuǎn)。

  進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅含義是什么?

  進(jìn)項(xiàng)稅額含義:進(jìn)項(xiàng)稅額指的是納稅人支付/負(fù)擔(dān)的增值稅額。(因購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)而支付或者負(fù)擔(dān))

  公式:進(jìn)項(xiàng)稅額= (外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

  銷項(xiàng)稅:因銷售貨物或者有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)而要上交的稅。銷項(xiàng)稅額也就是一般納稅人向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額(即銷售貨物的時(shí)候)。一般納稅人銷售貨物所收取的金額,包括了不含稅的價(jià)款及銷項(xiàng)稅額這兩部分。

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銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗的原因
2020-05-20 12:07:49 1610 瀏覽

  銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗原因是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,發(fā)票歸集指的是將發(fā)票按照進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)正數(shù)、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)進(jìn)行分類上報(bào)。本文就針對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗的原因做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗的原因

  銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗的原因是什么?

  答:銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗實(shí)際指的是分類上報(bào)失敗。原因很可能是流程中操作不當(dāng)。

  辦理流程具體如下:

  1.納稅人網(wǎng)上登錄后,點(diǎn)擊“下載征期”。后臺(tái)服務(wù)器端將會(huì)通過(guò)與現(xiàn)有網(wǎng)上系統(tǒng)關(guān)聯(lián)對(duì)納稅人核定信息進(jìn)行獲取,且篩選所抽取的發(fā)票信息。

  2.對(duì)當(dāng)月申報(bào)所需的發(fā)票信息進(jìn)行加工預(yù)處理。

  3.預(yù)處理完畢之后,系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)展現(xiàn)納稅人當(dāng)前征期所涉及的抄報(bào)稅數(shù)據(jù)。

  4.納稅人對(duì)展現(xiàn)的數(shù)據(jù)依次進(jìn)行確認(rèn),待確認(rèn)無(wú)誤后,系統(tǒng)將在各個(gè)申報(bào)表中自動(dòng)帶入這些數(shù)據(jù)。

  5.把帶入數(shù)據(jù)的申報(bào)表觸發(fā)為“填寫中”狀態(tài),后續(xù)納稅人依次打開(kāi)申報(bào)表對(duì)剩余數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)齊,則可完成報(bào)表的填寫工作。

  如果銷項(xiàng)發(fā)票歸集失敗,這時(shí)候就應(yīng)當(dāng)檢查一下操作流程有沒(méi)出錯(cuò),操作不當(dāng)時(shí)極有可能引起發(fā)票歸集失敗。

  發(fā)票歸集指的是什么?

  答:發(fā)票歸集指的是發(fā)票按照進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、銷項(xiàng)負(fù)數(shù)進(jìn)行分類上報(bào)。

  全年銷項(xiàng)發(fā)票如何導(dǎo)出?

  將全年銷項(xiàng)發(fā)票導(dǎo)出,操作流程如下:

  1.打開(kāi)金稅卡“開(kāi)票系統(tǒng)”——進(jìn)入發(fā)票查詢界面;

  2.打開(kāi)“電子申報(bào)系統(tǒng)”,進(jìn)入"銷項(xiàng)發(fā)票"里面的"從界面讀開(kāi)票數(shù)據(jù)"。

  3.最后將發(fā)票明細(xì)導(dǎo)出至xls文件。

  進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票有什么區(qū)別?

  答:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票定義不一樣。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票指的是你購(gòu)買貨物或者勞務(wù),付錢之后,他人開(kāi)給你的發(fā)票,而你就是發(fā)票上的購(gòu)方。而銷項(xiàng)發(fā)票指的是你向他人提供貨物或者服務(wù),他人向你付錢后,你給他人開(kāi)具的發(fā)票,而你就是發(fā)票上的銷售方。

  銷項(xiàng)發(fā)票包括了增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票,將其合計(jì)稅額稱為銷項(xiàng)稅額;進(jìn)項(xiàng)發(fā)票一般是可以抵扣的增值稅專用發(fā)票,與之對(duì)應(yīng)的是進(jìn)項(xiàng)稅額。

  知識(shí)拓展:小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅發(fā)票的賬務(wù)處理

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增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開(kāi)錯(cuò)的原因有哪些?
2020-05-27 18:10:01 831 瀏覽

發(fā)票錯(cuò)開(kāi)問(wèn)題會(huì)經(jīng)常遇到,遇到了會(huì)計(jì)人還是要知道解決的辦法,但是對(duì)于這部分的內(nèi)容你了解嗎?如果不清楚這部分的內(nèi)容,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開(kāi)錯(cuò)的原因有哪些?

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)退稅款什么時(shí)候可以退回

發(fā)票如果開(kāi)錯(cuò)了就把開(kāi)錯(cuò)了的發(fā)票集中在一起,然后再發(fā)票系統(tǒng)中作廢就可以了。

那么開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票可以不交開(kāi)錯(cuò)的稅嗎?

當(dāng)月開(kāi)具的發(fā)票有誤就必須當(dāng)月作廢,若當(dāng)月未作廢當(dāng)月就要繳稅,當(dāng)月多交稅,下月開(kāi)具紅字發(fā)票后再開(kāi)具正確的發(fā)票就少交稅,實(shí)際繳稅金額不變,所以在錯(cuò)開(kāi)的增值稅發(fā)票的情況下應(yīng)該作廢處理,重新開(kāi)具,增值稅一般納稅人在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票中經(jīng)常存在開(kāi)票有誤、發(fā)生銷貨退回以及開(kāi)具發(fā)票退回等情況,需要重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開(kāi)錯(cuò)的原因有哪些?

1、票面填寫不符合規(guī)定

比如是開(kāi)錯(cuò)的專票如果只是票面填寫不符合規(guī)定,并不影響金額和稅額的,無(wú)論雙方是否已作賬務(wù)處理,一律采取換票方式,由購(gòu)貨方將原票退回,銷貨方重新開(kāi)具符合規(guī)定的專用發(fā)票,開(kāi)票日期按重新開(kāi)具的日期填寫,并注明"換票重開(kāi)"字樣,退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在新開(kāi)的專用發(fā)票存根聯(lián)后,在填報(bào)"發(fā)票使用手冊(cè)"時(shí),只填發(fā)票號(hào)碼,在銷貨金額或購(gòu)貨金額欄注明"換票"字樣

2、金額、稅額少填,同時(shí)一方或雙方已作賬務(wù)處理

可由銷貨方按少開(kāi)的差額,補(bǔ)開(kāi)一張藍(lán)字專用發(fā)票,并在備注欄說(shuō)明情況,同時(shí)對(duì)少開(kāi)的金額應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、金額或稅額多開(kāi)或少開(kāi),同時(shí)購(gòu)銷雙方未作賬務(wù)處理

購(gòu)貨方可將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回(商品銷售發(fā)票即可退回發(fā)票聯(lián)),由銷貨方重新開(kāi)正確的發(fā)票,銷售方將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋"作廢"戳記,粘貼在原存根聯(lián)后面,注明原因

以上就是有關(guān)增值稅專用發(fā)票經(jīng)常開(kāi)錯(cuò)的原因的一些內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

有關(guān)增值稅常見(jiàn)問(wèn)題有哪些?

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收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?
2020-06-17 14:09:47 3774 瀏覽

  收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題,也是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。凡是發(fā)生交易,多數(shù)企業(yè)都需要繳納增值稅。本文主就針對(duì)收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的賬務(wù)處理做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!

收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的賬務(wù)處理

  收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的賬務(wù)處理

  1、增值稅專用發(fā)票可以用來(lái)抵扣稅額,所以做會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)體現(xiàn)出相應(yīng)的稅費(fèi):

  借:庫(kù)存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:銀行存款(或現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目)

  2、普通發(fā)票不可以做抵扣,所以稅費(fèi)不需要單獨(dú)體現(xiàn)。

  進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  1、如果沒(méi)認(rèn)證,則做以下會(huì)計(jì)分錄:

  借:原材料

  借:應(yīng)交稅金待——抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

  貸:應(yīng)付賬款(銀行存款)

  2、如果當(dāng)月認(rèn)證:

  借:原材料

  借:應(yīng)交稅金——增值稅進(jìn)——項(xiàng)

  貸:應(yīng)付賬款(銀行存款)

  3、如果以后認(rèn)證了:

  借:應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

  貸:應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

  進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?

  1、在原進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到時(shí):

  借:庫(kù)存商品或原材料

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

  貸:應(yīng)付帳款或銀行存款

  2、收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)

  借:應(yīng)付帳款或銀行存款

  貸:庫(kù)存商品或原材料

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

  增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票跨月了還能認(rèn)證嗎?認(rèn)證后跨月能抵扣嗎?

  專用發(fā)票和普通發(fā)票的區(qū)別是什么?

  區(qū)別1:專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用范圍不同

  普通發(fā)票的使用范圍比較廣泛,而增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用。

  區(qū)別2:專用發(fā)票和普通發(fā)票的抵扣條件不一樣

  增值稅專用發(fā)票不單單是購(gòu)銷雙方收付款的憑證,還是是增值稅一般納稅人購(gòu)買方的抵扣憑證。而增值稅普通發(fā)票除稅法規(guī)定的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目外都是不能抵扣的。

  區(qū)別3:專用發(fā)票和普通發(fā)票的內(nèi)容是不同的

  普通發(fā)票填寫的內(nèi)容包括交易的數(shù)量和價(jià)格,但增值稅專用發(fā)票除了填寫交易的數(shù)量、價(jià)格,還填寫了納稅人稅務(wù)登記號(hào)、電話號(hào)碼、地址、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)及稅款。

  以上就是關(guān)于收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么算增值稅?
2020-07-08 21:48:03 681 瀏覽

  關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,相信大家都知道銷項(xiàng)稅額減可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,那么進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么算增值稅呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)已經(jīng)整理好了相關(guān)資料,下面讓我們一起來(lái)了解吧。

抵扣發(fā)票計(jì)算增值稅

  進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么算增值稅?

  進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。先認(rèn)證、再申報(bào)抵扣,這樣操作了才叫抵扣。

  增值稅一般納稅人,按銷售計(jì)算銷售稅額,按進(jìn)項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,差額才需要交稅。

  銷項(xiàng)稅額很好計(jì)算,你的含稅銷售額,包含不含稅銷售額和稅額,不管是你否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,都需要計(jì)算的。

  而進(jìn)項(xiàng)稅額有以下三點(diǎn)限制:

  1、是一般納稅人(小規(guī)模納稅人不允許抵扣,也就不存在進(jìn)項(xiàng)稅額);

  2、采購(gòu)進(jìn)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的貨物或勞務(wù),是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的;

  3、取得抵扣憑證(即增值稅專用發(fā)票或其他允許抵扣發(fā)票的抵扣聯(lián),沒(méi)有抵扣聯(lián)是不能抵扣的)。

  當(dāng)取得抵扣憑證并符合抵扣條件時(shí),需要先認(rèn)證,所謂認(rèn)證,就是將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與稅局服務(wù)器比對(duì),相符時(shí)就認(rèn)證通過(guò)(允許抵扣),然后在次月申報(bào)時(shí),需要在增值稅納稅申報(bào)表上申報(bào)你一個(gè)期間認(rèn)證通過(guò)的進(jìn)項(xiàng)稅額,并從銷項(xiàng)稅額中抵減,抵減后的差額做為當(dāng)期應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)。

  計(jì)算公式

  一般納稅人計(jì)算公式為:

  應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額;

  銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率;

  銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

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電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
2020-08-11 23:54:07 11739 瀏覽

  如今,電子發(fā)票已逐漸取代紙質(zhì)發(fā)票,作為公司的會(huì)計(jì)人員,我們最關(guān)心的問(wèn)題當(dāng)然是電子發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。讓我們來(lái)一起了解吧。

電子發(fā)票

  電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

  根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2015年第84號(hào)公告規(guī)定:增值稅電子發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的,可以自行打印增值稅電子發(fā)票的格式文件,并具有法律效力,基本作用使用和基本使用規(guī)定是在稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督下制定的,與普通增值稅發(fā)票是相同的。

  電子發(fā)票屬于普票的一種表現(xiàn)形式,是合法有效的憑證,可以用來(lái)報(bào)銷,進(jìn)賬。但電子發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票,因而一般的電子發(fā)票是不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣的。公司怎么申請(qǐng)開(kāi)通電子發(fā)票?

  哪些電子發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

  (1)目前,可抵扣電子發(fā)票主要包括:通行費(fèi)電子普通發(fā)票、購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票。

  (2)收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票左上角標(biāo)明“通行費(fèi)”,稅率欄標(biāo)明稅率或征收率,并在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)核對(duì)扣除增值稅。如果左上角沒(méi)有標(biāo)明“通行費(fèi)”,“稅率”欄中沒(méi)有“不含稅”和“稅額”,是非征稅發(fā)票,不得申報(bào)和抵扣。ETC通行費(fèi)電子發(fā)票怎么開(kāi)?

  (3)購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)并取得取得增值稅電子普通發(fā)票的,進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上明確記載的稅額,其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  (4)快遞費(fèi)電子發(fā)票不在電子發(fā)票可抵扣范圍,不可抵扣進(jìn)項(xiàng)。

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沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的出口業(yè)務(wù)適用免稅還是視同內(nèi)銷?
2020-09-06 01:14:04 2293 瀏覽

  我司為生產(chǎn)型出口企業(yè),出口一批配件,但是該批配件在購(gòu)入時(shí)未取得發(fā)票(且確定無(wú)法取得發(fā)票)。那么這批出口配件是做免稅還是應(yīng)該視同內(nèi)銷?

出口業(yè)務(wù)

  答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第12號(hào))第五條第八項(xiàng)的規(guī)定,出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成交方式特性,企業(yè)沒(méi)有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物,不得申報(bào)退(免)稅,適用免稅政策。已申報(bào)退(免)稅的,應(yīng)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原申報(bào)。

  因此,企業(yè)在確定無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的情況下,不得退稅,應(yīng)當(dāng)按照免稅處理。

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勞務(wù)派遣發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
2020-10-30 21:20:54 8062 瀏覽

  勞務(wù)派遣,又稱勞動(dòng)派遣、勞動(dòng)力租賃,取得勞務(wù)公司開(kāi)具的勞務(wù)派遣發(fā)票時(shí),能否抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?

勞務(wù)派遣發(fā)票抵扣

  勞務(wù)派遣發(fā)票能否抵扣進(jìn)行稅額?

  勞務(wù)派遣的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)判斷,首先對(duì)于收到的發(fā)票來(lái)說(shuō),需要對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,普通發(fā)票是不能抵扣的。其次,對(duì)于本公司來(lái)說(shuō),需要本公司是屬于一般納稅人,小規(guī)模納稅人企業(yè)不允許抵扣。另外本公司需要用于可以抵扣的范圍內(nèi)的項(xiàng)目,對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目,也不能抵扣。

  勞務(wù)派遣的相關(guān)賬務(wù)處理

  一、站在用工單位角度

  (一)一般計(jì)稅

  發(fā)生勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí)

  借:生產(chǎn)成本、工程施工等

         管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

         貸:應(yīng)付帳款

              應(yīng)付職工薪酬

  (二)簡(jiǎn)易計(jì)稅

  發(fā)生勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí),簡(jiǎn)易計(jì)稅不能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不能夠差額納稅。

  借:生產(chǎn)成本、工程施工等

         管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

         貸:應(yīng)付帳款

                應(yīng)付職工薪酬

  站在勞務(wù)派遣公司角度:

  (一)采用一般計(jì)稅

  收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)

  1.確認(rèn)收入

  借:銀行存款

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  2.向被派遣員工支付薪酬,確認(rèn)成本

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

         貸:應(yīng)付職工薪酬

  (二)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅,選擇差額納稅

  收到勞務(wù)派遣費(fèi)時(shí)

  1.確認(rèn)收入

  借:銀行存款

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(計(jì)提) 

  2.向被派遣員工支付薪酬,確認(rèn)成本

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

         貸:應(yīng)付職工薪酬

  3.取得合規(guī)增值稅扣稅憑證時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(扣減)

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  4.申報(bào)納稅時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅(繳納)

         貸:銀行存款

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員工報(bào)銷的加油費(fèi)發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
2021-02-15 21:36:28 5151 瀏覽

  員工由于外出辦公需要,使用公司車輛發(fā)生的油費(fèi)支出,月底時(shí)可憑據(jù)發(fā)票等憑證報(bào)銷。報(bào)銷的加油費(fèi)發(fā)票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?

報(bào)銷的加油費(fèi)發(fā)票

  報(bào)銷的加油費(fèi)發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

  1、公司車輛加油時(shí),員工先行墊付后到公司報(bào)銷的,發(fā)生的加油費(fèi)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的,未用于不得抵扣項(xiàng)目的是允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的;

  2、當(dāng)企業(yè)租用個(gè)人車輛時(shí),與他人簽訂租賃合同或協(xié)議的,若租賃合同或協(xié)議中明確規(guī)定租用的車輛發(fā)生的汽油費(fèi)用支出由企業(yè)負(fù)擔(dān)的,與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)且未用于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅目的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

  3、公司員工報(bào)銷加油費(fèi),屬于職工福利的范圍,其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;

  注:報(bào)銷時(shí)請(qǐng)注意,進(jìn)項(xiàng)抵扣需取得公司抬頭的專用發(fā)票。

  報(bào)銷加油費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

  借:管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)等

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

         貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等

  管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

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服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?
2021-02-21 15:32:56 2848 瀏覽

  企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,取得服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,可計(jì)入管理費(fèi)用科目或者主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做?

服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

  服務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做賬務(wù)處理?

  增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票,根據(jù)服務(wù)費(fèi)用實(shí)際用途計(jì)入對(duì)應(yīng)的損益科目。根據(jù)實(shí)際用途分到管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本等科目。

  在取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后,相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理如下:

  借:管理費(fèi)用/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

         貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

  給客戶開(kāi)具服務(wù)費(fèi)發(fā)票,相應(yīng)賬務(wù)處理怎么做?

  如果企業(yè)給他人提供對(duì)應(yīng)技術(shù)或咨詢服務(wù)也屬于其業(yè)務(wù)范圍,那么在提供相應(yīng)的服務(wù)后,企業(yè)也要給客戶開(kāi)具增值稅銷項(xiàng)發(fā)票。此時(shí)提供的服務(wù)作為收入,對(duì)應(yīng)“應(yīng)收賬款”或者“銀行存款”,相應(yīng)的賬務(wù)處理如下:

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

         貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款的區(qū)別

  應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

  應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的各種運(yùn)雜費(fèi)等。

  應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

  應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,負(fù)債類科目按其償還速度或償還時(shí)間長(zhǎng)短劃分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩類。流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款等。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

  應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目,資產(chǎn)類科目,通常有庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息。其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、材料采購(gòu)、包裝物。

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滴滴打車取得的發(fā)票是否可以按票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
2021-02-24 14:55:49 2360 瀏覽

  企業(yè)員工在出差時(shí)取得的滴滴打車的電子普通發(fā)票,是否可以按照票面的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

打車發(fā)票

  答:根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條第一項(xiàng)規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅電子普通發(fā)票的,允許按照發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。又根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))第一條第二項(xiàng)規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額的,增值稅電子普通發(fā)票上注明的購(gòu)買方“名稱”“納稅人識(shí)別號(hào)”等信息,應(yīng)當(dāng)與實(shí)際抵扣稅款的納稅人一致,否則不予抵扣。

  因此,如果企業(yè)收到的滴滴打車發(fā)票屬于運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容,并且注明企業(yè)名稱和納稅人識(shí)別號(hào),那么允許按照票面稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如果發(fā)票注明的購(gòu)買方信息是個(gè)人信息或者不屬于運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目,那么不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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取得進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-03-25 17:15:41 1406 瀏覽

  企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅為進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票

  取得進(jìn)項(xiàng)電子發(fā)票分錄

  借:原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅

         貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  進(jìn)項(xiàng)稅是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

  進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買價(jià)格*增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。

  應(yīng)付賬款包括哪些內(nèi)容?

  應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

  應(yīng)付賬款包含:購(gòu)買貨物的價(jià)款、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷售方代墊費(fèi)用。

  應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的,應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付款總額入賬,在折扣期內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣,應(yīng)在償還應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。應(yīng)付賬款附有商業(yè)折扣的,應(yīng)按扣除商業(yè)折扣后的應(yīng)付款總額入賬。

  電子發(fā)票是什么?

  電子發(fā)票是信息時(shí)代的產(chǎn)物,同普通發(fā)票一樣,采用稅務(wù)局統(tǒng)一發(fā)放的形式給商家使用,發(fā)票號(hào)碼采用全國(guó)統(tǒng)一編碼,采用統(tǒng)一防偽技術(shù),分配給商家,在電子發(fā)票上附有稅局的電子簽名機(jī)制。

  電子發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,使用稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)票軟件開(kāi)具、按照主管部門要求格式和方式存儲(chǔ)和使用的電子收付款憑證。

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紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理怎么做?
2021-04-13 15:46:21 12149 瀏覽

  一般來(lái)說(shuō),開(kāi)具紅字發(fā)票是由于發(fā)生銷售退回或開(kāi)票有誤等情形,對(duì)于紅字發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

  紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

  在購(gòu)貨方的角度,根據(jù)對(duì)方開(kāi)具的紅字發(fā)票入賬

  借:銀行存款等

    貸:庫(kù)存商品等

      應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  或者

  借:庫(kù)存商品等(紅字)

    應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

    貸:銀行存款等(紅字)

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和紅字發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

  進(jìn)項(xiàng)稅額的紅字賬戶目的是沖銷已經(jīng)記錄的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,而進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是稅法規(guī)定的,已經(jīng)記錄進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅額紅字沖銷有兩種可能:一種是錯(cuò)賬即會(huì)計(jì)科目正確,而金額記錄大于應(yīng)記數(shù)據(jù),此時(shí)用紅字更正法;第二種,進(jìn)貨時(shí)再退貨時(shí),沖銷已經(jīng)記錄錯(cuò)賬的。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

  紅字發(fā)票是什么?

  紅字發(fā)票是對(duì)于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的應(yīng)對(duì)情況。因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù),也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)已經(jīng)開(kāi)完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或是別人退貨等情況下,可以開(kāi)紅字發(fā)票來(lái)沖抵開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票。

  增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷貨折讓、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票。納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷貨方也可按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。

  紅字發(fā)票的賬務(wù)處理

  借:應(yīng)收賬款(紅字)

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

  開(kāi)具正確的發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

  借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
2021-04-15 23:21:34 919 瀏覽

  加工費(fèi)是指企業(yè)支付給受托加工單位的勞務(wù)報(bào)酬,企業(yè)在支付加工費(fèi)的同時(shí)應(yīng)可取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票分錄

  加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  1、當(dāng)原材料外發(fā)時(shí)

  借:委托加工物資

    貸:原材料

  2、當(dāng)收回并收到加工費(fèi)發(fā)票時(shí)

  借:委托加工物資

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)付賬款——加工費(fèi)

  3、進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

  借:原材料

    貸:委托加工物資

  加工費(fèi)計(jì)入什么科目?

  1、如果屬于委托加工,支付的加工費(fèi)應(yīng)該記入“委托加工物資”科目

  支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)時(shí)

  借:委托加工物資

    貸:銀行存款

  2、如果屬于受托加工,收取的加工費(fèi)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目

  結(jié)算收取加工費(fèi)

  借:銀行存款

    應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  委托加工物資是什么?

  委托加工物資是指企業(yè)委托外單位加工材料或包裝物、低值易耗品等物資。企業(yè)委托外單位加工物資的成本包括加工中實(shí)際耗用物資成本、支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅費(fèi)等。委托加工物資的成本應(yīng)當(dāng)包括加工中實(shí)際耗用物資的成本、支付的加工費(fèi)用及應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅費(fèi)等。

  委托加工物資是屬于資產(chǎn)類科目,借方登記委托加工物資的實(shí)際成本,貸方登記加工完成驗(yàn)收入庫(kù)的物資的實(shí)際成本和剩余物資的實(shí)際成本,期末余額在借方,反映企業(yè)尚未完工的委托加工物資的實(shí)際成本等。

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沖銷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
2021-05-11 14:06:23 863 瀏覽

  當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以用于抵減增值稅額的,而如果發(fā)生退貨等原因當(dāng)月收到紅字發(fā)票的,需要把進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理,不能抵減增值稅額,對(duì)于沖銷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

沖銷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票分錄

  沖銷進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  購(gòu)進(jìn)貨物收到發(fā)票

  借:原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

         貸:應(yīng)付賬款

  退貨收到紅字票

  借:原材料(紅字)

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

         貸:應(yīng)付賬款(紅字)

  應(yīng)付賬款科目是什么?

  應(yīng)付賬款是負(fù)債類科目,用以核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

  什么是原材料?

  原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購(gòu)半成品等。原材料是企業(yè)存貨的重要組成部分,其品種、規(guī)格較多,為加強(qiáng)對(duì)原材料的管理和核算,需要對(duì)其進(jìn)行科學(xué)的分類。

  企業(yè)購(gòu)入并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料,按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本,借記本科目,按實(shí)際成本,貸記“材料采購(gòu)”或“在途物資”科目,按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。自制并已驗(yàn)收入庫(kù)的材料,按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本,借記本科目,按實(shí)際成本,貸記“生產(chǎn)成本”科目,按計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

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發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
2021-05-20 03:53:37 1647 瀏覽

  對(duì)于發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)人員通常計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目中核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

  發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

  1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

  借:原材料等科目

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  2、結(jié)轉(zhuǎn):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  3、繳納稅款:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

  未交增值稅是什么?

  未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳納的增值稅;當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

  進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么?

  企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

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收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-07-15 17:21:56 35171 瀏覽

  進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以理解為增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票,企業(yè)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票分錄

  收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何做會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料或支付費(fèi)用取得專票認(rèn)證后,其會(huì)計(jì)分錄為:

  借:原材料(或費(fèi)用之類的科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

  2、企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)時(shí),其會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

  增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和條例規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額,為銷項(xiàng)稅額。

  進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅=購(gòu)買價(jià)格×增值稅稅率。通常購(gòu)貨時(shí)購(gòu)買價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。 

  收到增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

  1、企業(yè)為一般納稅人時(shí),收到增值稅專用發(fā)票的分錄為:

  借:庫(kù)存商品(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

  2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí),收到增值稅專用發(fā)票的分錄為:

  借:庫(kù)存商品(根據(jù)發(fā)票內(nèi)容計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

    貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

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90%的會(huì)計(jì)都不知道這些發(fā)票需要附清單!
2021-12-01 13:55:26 2307 瀏覽

  一直以來(lái)都有不少會(huì)計(jì)小伙伴咨詢關(guān)于發(fā)票報(bào)銷要不要附上清單的問(wèn)題,今天小圈就把一些日常工作中常見(jiàn)的一些問(wèn)題給大家羅列出來(lái),希望能幫助到大家解答工作上的疑惑。

90%的會(huì)計(jì)都不知道這些發(fā)票需要附清單!

  1、我公司每月都有大量運(yùn)費(fèi)發(fā)票,都是在月底統(tǒng)一定期結(jié)算以及開(kāi)票,這樣匯總的時(shí)候備注欄就會(huì)有很多信息,沒(méi)辦法全部一起打印出來(lái),這個(gè)時(shí)候我該怎么進(jìn)行處理?

  答:根據(jù)相關(guān)的政策規(guī)定,如果備注內(nèi)容較多的話是可以另外附上清單的,但這個(gè)清單是什么樣子的清單,相關(guān)的規(guī)定并沒(méi)有說(shuō)明白,稅控系統(tǒng)中也沒(méi)有相關(guān)的備注清單模版。小圈覺(jué)得企業(yè)或者公司是可以自行制作匯總清單,然后打印加蓋發(fā)票專用章是可以進(jìn)行使用的。具體的也可以打12366進(jìn)行咨詢。

  2、個(gè)人在稅務(wù)大廳代開(kāi)的發(fā)票上面沒(méi)有備注,我自己給打印個(gè)清單附上去,這個(gè)清單是否需要蓋稅務(wù)局的章?

  答:其實(shí)小圈覺(jué)得如果遇到這種情況不用糾結(jié)這么多,最正確的做法就是讓稅務(wù)大廳給你重開(kāi)即可。

  3、有一筆餐費(fèi)沒(méi)有顯示數(shù)量和單價(jià),我是否需要附上發(fā)票清單?

  答:根據(jù)《發(fā)票管理辦法相關(guān)細(xì)則》第二十八條,開(kāi)具餐費(fèi)發(fā)票,是不需要填寫數(shù)量和單價(jià)的,可以附上機(jī)打銷售清單就行。

  4、我有一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票需要打印清單,不知道在用紙上面是否有要求?是不是一定要用A4紙打印?

  答:其實(shí)在銷售貨物或者是提供應(yīng)稅勞務(wù)需要打印清單的時(shí)候,是和打印的紙張沒(méi)有關(guān)系的,并沒(méi)有相關(guān)的規(guī)定,拿什么紙打印都行,A4紙也可。我們需要注意的是,如果你這張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票是從新系統(tǒng)開(kāi)出來(lái)的,那么清單也必須要從新系統(tǒng)開(kāi)具,至于用什么紙打印都沒(méi)問(wèn)題(只要對(duì)方肯收)。

  5、我們公司搬家,開(kāi)的服務(wù)費(fèi)是增值稅專用發(fā)票,根據(jù)家具、辦公用品、柜子等費(fèi)用來(lái)收費(fèi),這個(gè)清單是自己做的,專票就開(kāi)的搬家服務(wù)費(fèi),請(qǐng)問(wèn)這樣可以嗎?

  答:服務(wù)類這樣操作是可以的,完全沒(méi)有問(wèn)題。

  6、如果是其他發(fā)票清單,我是否也必須要在稅控系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具?

  答:相信大家也疑惑其他發(fā)票到底包括哪些,那么先來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)。其他發(fā)票包括增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票和非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的通用機(jī)打發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、景點(diǎn)門票、火車票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、出租車發(fā)票、客運(yùn)定額發(fā)票。

  那其他發(fā)票清單是否一定要從稅控系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)具,其實(shí)對(duì)于增值稅普通發(fā)票并沒(méi)有很嚴(yán)格的要求,不一定需要在系統(tǒng)中開(kāi)具,自行自制也是可以的,只有增值稅專用發(fā)票清單是要求一定要做稅控系統(tǒng)中開(kāi)具。

  7、那我怎么知道你給我的發(fā)票清單是真是假?

  答:這個(gè)簡(jiǎn)單,現(xiàn)在但凡是在新系統(tǒng)開(kāi)具增值稅發(fā)票都是要采取全要素采集,包括清單明細(xì),上國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)一查便知真假。

  下面也給大家補(bǔ)充一個(gè)知識(shí)點(diǎn),帶清單的發(fā)票我們需要注意什么?接下來(lái)通過(guò)表格的形式給大家羅列一些打印發(fā)票清單的注意事項(xiàng):

90%的會(huì)計(jì)都不知道這些發(fā)票需要附清單!

  而打印發(fā)票時(shí)也需要注意這些:

90%的會(huì)計(jì)都不知道這些發(fā)票需要附清單!

  以上就是一些發(fā)票清單相關(guān)的問(wèn)題,也是會(huì)計(jì)小伙伴問(wèn)的比較多的一些問(wèn)題,羅列出來(lái)希望對(duì)大家有所幫助。

  文章來(lái)源:本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。

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注意了!這種情況開(kāi)出的ETC發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅!
2022-01-10 14:05:49 2817 瀏覽

  這幾天有位會(huì)計(jì)小伙伴來(lái)問(wèn)ETC發(fā)票的問(wèn)題,想想也好久沒(méi)有說(shuō)過(guò)這個(gè)話題了,有些會(huì)計(jì)小伙伴不知道怎么處理,會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就來(lái)和大家說(shuō)說(shuō)這個(gè)話題。

這種情況開(kāi)出的ETC發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅!

  前兩天會(huì)計(jì)小伙伴問(wèn)的問(wèn)題:我開(kāi)的ETC發(fā)票能不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

  會(huì)計(jì)網(wǎng)追問(wèn)了一句:什么情況的ETC發(fā)票?

  會(huì)計(jì)小伙伴就有點(diǎn)懵:ETC發(fā)票難道不是一種嗎?還有好多種?

  其實(shí),ETC發(fā)票并不是很多種,而是有不一樣的情況?,F(xiàn)在有不少的車主都會(huì)使用ETC充值卡,那么就可以開(kāi)出ETC充值發(fā)票,而通行的時(shí)候車主使用ETC付通行費(fèi)的時(shí)候,那么會(huì)取得ETC消費(fèi)發(fā)票。但是,這兩種發(fā)票在稅務(wù)處理以及賬務(wù)處理上都是有一定的區(qū)別的。

  情況一:假如你是充值ETC卡,但是你并沒(méi)有使用ETC卡里邊的錢,可你又想取得充值ETC卡的發(fā)票,那么這時(shí)候你這張發(fā)票是不能進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,因?yàn)椴](méi)有實(shí)際發(fā)生道路通行服務(wù)的消費(fèi)。

  情況二:假如你也是充值了ETC卡,但是充值完成之后你并沒(méi)有開(kāi)充值ETC卡的發(fā)票,而是等到使用了ETC卡里邊的錢之后再開(kāi)的發(fā)票,那么這種情況下的ETC發(fā)票是可以進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

  這兩種情況實(shí)際上的區(qū)別就在于:情況一屬于ETC充值發(fā)票,情況二屬于ETC消費(fèi)發(fā)票,而只有實(shí)際上只有消費(fèi)了之后開(kāi)出的發(fā)票才能夠進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

  我們需要注意的是,這兩種發(fā)票是不能同時(shí)兼得,開(kāi)了ETC充值發(fā)票就開(kāi)不了ETC消費(fèi)發(fā)票,所以如果想抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,那么還是得等消費(fèi)了之后再開(kāi)ETC消費(fèi)發(fā)票即可抵扣。

  覺(jué)得看文字還是不是很明白的,也可以看看下方的圖片,會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家通過(guò)表格的形式整理了一下:

這種情況開(kāi)出的ETC發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅!

  說(shuō)完了稅務(wù)上的抵扣問(wèn)題,有會(huì)計(jì)小伙伴肯定也會(huì)疑問(wèn),那賬務(wù)上的處理又有什么不同?那么接下來(lái)也和大家說(shuō)說(shuō)。

  當(dāng)充值ETC卡時(shí),那么會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:預(yù)付賬款——通行費(fèi)充值

  貸:銀行存款

  等到實(shí)際發(fā)生了通行費(fèi)后,那么會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:管理費(fèi)用等

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:預(yù)付賬款——通行費(fèi)充值

  現(xiàn)在發(fā)票都開(kāi)始慢慢全電化了,都是網(wǎng)上開(kāi)取電子發(fā)票,開(kāi)具通行費(fèi)電子發(fā)票的流程也有些小伙伴不清楚,在這里也簡(jiǎn)略的給大家梳理一下辦理流程,希望可以幫到大家。

這種情況開(kāi)出的ETC發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅!

  額外補(bǔ)充知識(shí)點(diǎn):這些情況下開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票也是不能夠進(jìn)行抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

這種情況開(kāi)出的ETC發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅!

  本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。

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收到走逃發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎
2022-05-23 09:43:07 2532 瀏覽

  企業(yè)收到走逃失聯(lián)發(fā)票需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎?收到異常發(fā)票,未抵扣的暫時(shí)不得抵扣,已經(jīng)進(jìn)項(xiàng)抵扣的原則上需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。如果企業(yè)為A級(jí)納稅人,業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下,可以暫不轉(zhuǎn)出,自收到稅務(wù)通知之日起10日內(nèi)提出申請(qǐng)核實(shí)。

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))

  三、增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的,應(yīng)按照以下規(guī)定處理:

  (一)尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,除另有規(guī)定外,一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

  (四)納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的,可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的,可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的,應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定作相關(guān)處理。

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