專題
證書雖然不能代表一個人的全部能力，但在求職時是一塊有分量的敲門磚。CFA、AFP、CFP都是目前行內含金量很高的國際證書，來一起了解吧。
CFA、AFP、CFP證書介紹
CFA中文叫特許金融分析師(Chartered Financial Analyst)，是由美國特許金融分析師協會頒發的國際證書。CFA號稱“全球金融第一考”，取得CFA認證，有助于個人進入高薪金融行業，也是職業晉升的重要保障，在業界是一個高大上的證書。
CFA認證制度分為三級，首先一級考試通過，才能參加二級考試，二級考試通過后進入三級考試，在未完成三級考試之前無法拿到CFA的證書。目前CFA一級考試在每年的6月和12月，二級、三級考試在每年6月，由于考試時間的限制，要通過三級考試至少需要2.5年的時間。
CFA考試為全英文考試，這就要求考生除了要掌握豐富的金融知識之外，還必須具備良好的英語閱讀能力，尤其是金融類英語專業術語。
AFP中文叫金融理財師(Associate Financial Planner)，CFP中文叫國際金融理財師(Certified Financial Planner)。銀行業的理財部門比較認可此證書，如果想往此方向發展，AFP是最基礎的證書。
AFP和CFP由國際金融理財標準委員會頒發(FPSB)，是世界公認的金融理財行業權威證書。目前中國已經成立了金融理財師標準委員會，把CFP相關考試和標準引入到中國，它采用兩級認證制度，AFP是CFP的前提，要先通過AFP的考試，拿到AFP證書，才能參加CFP的培訓及考試。考試為中文考試。
AFP(金融理財師)的考試平均每周有一次，CFP(國際金融理財師)的考試平均每個月一次，考試時間不受限制。
綜上所述:
1、考試難度：CFA為全英文考試，從考試通過率來說CFA低于AFP。
2、考試時間：CFA一級每年兩次，二級、三級每年一次;AFP每周一次，從時間的靈活性來說AFP的機會多。
3、選擇考哪個證書好，要先理清自己未來的職業規劃再做決定。
企業發生外幣交易時，對于金融資產所發生的匯兌損益，應如何進行會計處理？
金融工具匯兌損益會計處理
匯兌損益也是匯兌差額，指的是由于匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和調整期末賬戶及換算外幣的時候，由于采用不同貨幣，或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額，應當計入當期損益;
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣貨幣性金融資產(債務工具)形成的匯兌差額，應當計入當期損益;
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(權益工具)形成的匯兌差額，與其公允價值變動一并計入其他綜合收益。
匯兌損益產生原因有哪些？
以下四項可能是匯兌損益形成的原因：
交易匯兌損益
在發生以外幣計價的交易業務時，因收回或償付債權、債務而產生的匯兌損益，稱為“交易外幣匯兌損益”。
兌換匯兌損益
在發生外幣與記賬本位幣，或一種外幣與另一種外幣進行兌換時產生的匯兌損益，稱為“兌換外幣匯兌損益”。
調整外幣匯兌損益
在現行匯率制下，會計期末將所有外幣性債權、債務和外幣性貨幣資金賬戶，按期末社會公認的匯率進行調整而產生的匯兌損益，稱為“調整外幣匯兌損益”。
外幣折算匯兌損益
會計期末為了合并會計報表或為了重新修正會計記錄和重編會計報表，而把外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額，在此過程中產生的匯兌損益，稱為“換算外幣匯兌損益”。
匯兌益按其產生的原因分為外幣交易匯兌損益和外幣報表折算匯兌損益兩種。
貨幣市場主要功能在于保持金融資產的流動性，是指一年以內期限的金融資產交易的市場，那么貨幣市場金融工具都包括哪些內容？
貨幣市場金融工具包括什么？
貨幣市場工具是指：短期資金的借貸市場上可供交易的金融工具。
主要的貨幣市場工具由短期國債、大額可轉讓存單、商業票據、銀行承兌匯票、回購協議和其他貨幣市場工具構成。
(一)短期國債
短期國債是政府為滿足先支后收所產生的臨時性資金需要而發行的短期債券。短期國債在英美稱為國庫券，英國是最早發行短期國債的國家。
(二)大額可轉讓存單
大額可轉讓定期存單亦稱大額可轉讓存款證，是銀行發行的一種定期存款憑證，憑證上印有一定的票面金額、存入和到期日以及利率，到期后可按票面金額和規定利率提取全部本利，逾期存款不計息，大額可轉讓定期存單可流通轉讓，自由買賣。
(三)商業票據
商業票據指發行體為滿足流動資金需求所發行的、期限為2天至270天的、可流通轉讓的債務工具。
(四)銀行承兌匯票
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。
(五)回購協議
回購協議是指以有價證券作抵押的有效的短期資金融通，在形式上表現為附有條件的證券買賣。
(六)其他貨幣市場工具
①歐洲美元
②聯邦基金
貨幣市場和資本市場有哪些區別？
貨幣市場和資本市場的功能不同，所交易的證券期限、利率和風險也不同。
資本市場是長期資金的融通市場，貨幣市場是短期資金融通市場。
貨幣市場交易的證券期限不超過1年。資本市場是指期限在1年以上的金融資產交易市場。
貨幣市場的主要功能是保持金融資產的流動性，以便隨時轉換為現金。資本市場的主要功能是進行長期資金的融通。
貨幣市場工具包括短期國債(在英美稱為國庫券)、可轉讓存單、商業票據、銀行承兌匯票等。資本市場的工具包括股票、公司債券、長期政府債券和銀行長期貸款等。
資本市場包括銀行中長期存貸市場和有價證券市場。與貨幣市場相比，資本市場交易的證券期限長(超過1年)，利率或必要報酬率較高，其風險也較大，具有長期較穩定收入，類似于資本投入。
金融工具，又稱為交易工具，可理解為金融市場中可進行交易的金融資產，一般分為直接金融工具和間接金融工具，它們之間有何區別？
直接金融工具和間接金融工具如何區分？
按發行者的性質劃分，金融工具可分為直接金融工具和間接金融工具。
直接金融工具是指金融活動中以書面形式發行和流通的各種具有法律效力的憑證，包括債權債務憑證(票據、債券等)，以及所有權憑證(股票)，它們是金融市場上交易的對象。
間接金融工具是指在有金融中介參與的間接融資活動中使用的工具，如銀行券、存款單、銀行票據和保險單等。
金融工具是什么？
金融工具是指在金融市場中可交易的金融資產，是用來證明貸者與借者之間融通貨幣余缺的書面證明，其最基本的要素為支付的金額與支付條件。
金融工具如股票、期貨、黃金、外匯、保單等也叫金融產品、金融資產、有價證券。因為它們是在金融市場可以買賣的產品，故稱金融產品;因為它們有不同的功能，能達到不同的目的，如融資、避險等，故稱金融工具;在資產的定性和分類中，它們屬于金融資產，故稱金融資產;它們是可以證明產權和債權債務關系的法律憑證，故稱有價證券。絕大多數的金融工具或稱產品、資產和有價證券具有不同程度的風險。
一般認為，金融工具具有以下特征：
償還期
償還期是指借款人拿到借款開始，到借款全部償還清為止所經歷的時間。各種金融工具在發行時一般都具有不同的償還期。從長期來說，有l0年、20年、50年。還有一種永久性債務，這種公債借款人同意以后無限期地支付利息，但始終不償還本金，這是長期的一個極端。在另一個極端，銀行活期存款隨時可以兌現，其償還期實際等于零。
流動性
這是指金融資產在轉換成貨幣時，其價值不會蒙受損失的能力。除貨幣以外，各種金融資產都存在著不同程度的不完全流動性。其他的金融資產在沒有到期之前要想轉換成貨幣的話，或者打一定的折扣，或者花一定的交易費用，一般來說，金融工具如果具備下述兩個特點，就可能具有較高的流動性：第一、發行金融資產的債務人信譽高，在已往的債務償還中能及時、全部履行其義務。第二，債務的期限短。這樣它受市場利率的影響很小，轉現時所遭受虧損的可能性就很少。
風險性
指投資于金融工具的本金是否會遭受損失的風險。風險可分為兩類：一是債務人不履行債務的風險。這種風險的大小主要取決于債務人的信譽以及債務人的社會地位。另一類風險是市場的風險，這是金融資產的市場價格隨市場利率的上升而跌落的風險。當利率上升時，金融證券的市場價格就下跌;當利率下跌時，則金融證券的市場價格就上漲。證券的償還期越長，則其價格受利率變動的影響越大。一般來說，本金安全性與償還期成反比，即償還期越長，其風險越大，安全性越小。本金安全性與流動性成正比，與債務人的信譽也成正比。
收益性是指金融工具能定期或不定期給持有人帶來收益的特性。金融工具收益性的大小，是通過收益率來衡量的，其具體指標有名義收益率、實際收益率、平均收益率等。
企業發生金融工具減值時，可設置信用減值損失科目、債券投資減值準備科目及其他綜合收益科目進行相關的會計核算。相關的會計分錄是什么？
金融工具減值分錄處理
1.以攤余成本計量的金融資產
(1)確認減值損失：
借：信用減值損失
貸：債權投資減值準備/壞賬準備等
(2)確認減值利得：
借：債權投資減值準備/壞賬準備等
貸：信用減值損失
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
(1)確認減值損失：
借： 信用減值損失
貸：其他綜合收益——信用減值準備
(2)確認減值利得
借：其他綜合收益——信用減值準備
貸：信用減值損失
金融工具減值是指企業在每個資產負債表日必須對除被指定為以公允價值計價且其變動計入當期損益的金融資產以外的所有金融資產的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據表明金融資產發生減值，就應該計提減值準備，并將減值損失計入當期損益。
信用減值損失如何理解？
根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。
企業應當在資產負債表日計算金融工具預期信用損失。如果該預期信用損失大于該工具當前減值準備的賬面金額，企業應當將其差額確認為減值損失，借記“信用減值損失”科目，根據金融工具的種類，貸記 “壞賬準備”等科目。
金融工具，也可稱為金融產品、金融資產、有價證券。若是金融工具發生減值，則可設置信用減值損失科目、債權投資減值準備科目進行相關的賬務處理。
金融工具減值如何做賬？
1.以攤余成本計量的金融資產
(1)確認減值損失：
借：信用減值損失
貸：債權投資減值準備/壞賬準備等
(2)確認減值利得：
借：債權投資減值準備/壞賬準備等
貸：信用減值損失
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產
(1)確認減值損失：
借： 信用減值損失
貸：其他綜合收益——信用減值準備
(2)確認減值利得
借：其他綜合收益——信用減值準備
貸：信用減值損失
其他綜合收益是指企業根據其他會計準則規定未在當期損益中確認的各項利得和損失。
企業在計算利潤表中的其他綜合收益時，應當扣除所得稅影響;在計算合并利潤表中的其他綜合收益時，除了扣除所得稅影響以外，還需要分別計算歸屬于母公司所有者的其他綜合收益和歸屬于少數股東的其他綜合收益。
除利潤表和合并利潤表的列報需要做上述調整以外，企業還應當在財務報表附注中詳細披露其他綜合收益各項目及其所得稅影響，以及原計入其他綜合收益、當期轉入損益的金額等信息。
金融工具是什么？
金融工具是隨著信用關系發展而產生的金融市場交易對象，是用來證明借貸雙方之間的融通貨幣余缺的書面證明。金融工具可以稱為金融產品，金融資產，有價證券。因為它是可以在金融市場上面進行買賣的產品，可以成為金融產品;因為它有融資，避險等不同的功能，可以成為金融工具;在資產的定性和分類中，可以成為金融資產;在證明產權和債權債務關系的法律憑證中，可以成為有價證券。
在ACCA考試中，AA科目有很多細碎的知識點，其中Provision and contingencies知識點比較零散，很多同學對該考點也理解的不夠透徹，對此，會計網今天就跟大家詳解Provision這個考點內容。
Provision的三個確認條件：
01、Present obligation現有的義務
確定過去的事項導致了這家公司現在存在一個義務，義務分為兩種，一個是legal obligation法定義務，指的是因為合同導致的義務，一個是constructive obligation推定義務，因為之前的行為導致人們對他有一個期待，覺得他依舊會這么做。
針對不同的義務，我們會分別采取不同的措施：
推定義務：
跟董事會討論，看看他們是否有正式宣布過
如果宣布過，審閱一些支持性文件
看一下過去的行為和公開的政策等
法定義務：
跟管理層討論問題的實質，確保充分理解
審閱往來信函去評估是否有現有的義務
02 、Probable可能性
也就是極有可能導致未來現金流的流出，這個可能性要大于50%
審閱期后付款事項，看一下有沒有真的付款
跟管理層討論過去一些相似的案例
審閱董事會決議以及往來信函，確定可能性
詢問公司的律師關于官司勝訴的可能性
獲得管理層聲明書
03 、Reliable estimate金額可以可靠計量
只有同時滿足了這三個條件，才能被確認為provision，缺一不可，如果有一個或者多個條件沒有滿足的時候，那就是contingent liabilities，provision會出現在資產負債表的科目里面，或有負債不在報表中，只會披露出來。
獲得計算的明細并加總，查完整性
重新計算provision
審閱前一年的provision
審閱往來信函
審閱董事會決議
審閱年后實際的金額和去年類似案件進行對比
以上就是對于這個知識點的匯總和記憶方法，希望大家可以更好的理解和掌握。
來源：ACCA學習幫
三個附加稅包括城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加，稅率分別是：
1、城市建設維護稅，納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%；納稅人所在地不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%；
2、教育費附加的稅率為增值稅稅額與消費稅稅額的3%；
3、地方教育費附加為增值稅稅額與消費稅稅額的2%。
三個附加稅具體是什么？
城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加是對從事經營活動，繳納增值稅和消費稅的單位和個人，就其實際繳納的稅額為計算依據征收的一種附加稅。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》第三條：城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據，分別與消費稅、增值稅同時繳納。
三個附加稅怎么計算？
1、城市維護建設稅的計算公式：應納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×對應稅率（7%/5%/1%）。
2、教育費附加的計算公式：應納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×3%。
3、地方教育費附加的計算公式：應納稅額=（實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅）×2%。
cfa三個級別的教材不是都一樣的，三個級別各有側重，其中，CFA一級考試側重于考察投資評估和管理的工具，同時也有資產估值及投資組合管理技巧的入門介紹；CFA二級考試側重于考察資產估值和投資工具的運用；CFA三級考試是對CFA一級和CFA二級考試內容的綜合，考試難度更大。
同時，三個級別教材的數量也有所區別。一級、二級的教材都是十本，分別是《職業倫理道德》、《數量分析》、《經濟學》、《財務報表分析》、《公司理財》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》；而三級的教材只有七本，分別是《職業倫理道德》、《經濟學》、《投資組合管理》、《固定收益投資》、《衍生工具》、《權益投資》、《其他類投資》。
CFA官方協會出品的教材，是報考時贈送的，也就是說，在報考CFA的時候，電子版的書籍價格已經包含在CFA報名費之中。紙質版則可以選擇性購買。購買之后，紙質版的原版書會通過快遞進行派送到考生的手中。
除了官方原版教材之外，CFA Notes相當于原版書籍的精簡版，就是在原版的基礎上只保留了教材中最核心的部分，雖然會讓備考的考生節省了不少學習時間，但CFA Notes教材由于內容比較精煉，往往會缺少和遺漏一部分的內容。建議大家在閱讀教材時候，為了全面掌握CFA知識點，最好能夠把原版教材與CFA Notes，一起仔細的閱讀一遍，這樣更加清晰理解教材中的知識要點。
cfa教材根據cfa考試大綱編寫，而cfa考試大綱每年都會有所變化，以確保學習材料和考試能反映新的知識和技能要求。每年CFA考試大綱的變化幅度大概在10%-20%左右。
中級會計實務金融工具有金融資產、金融負債和權益工具，也可能包括一些尚未確認的項目。金融工具，是指形成一方的金融資產，并形成其他方的金融負債或權益工具的合同，這部分內容是會計中級考試《中級會計實務》科目的重點內容，每年考試的分值都很高，所以需要考生著重掌握。
中級會計實務金融工具中的金融資產
金融資產的分類按照金融資產的經濟性質，可以分為庫存現金、應收賬款、應收票據、貸款、墊款、其他應收款、應收利息、債權投資、股權投資、基金投資、衍生金融資產等。根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，可以分為以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產、以及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
中級會計實務金融工具中的金融負債
金融負債包括以公允價值計量且變動計入當期損益的金融負債、金融資產轉移不符合終止確認條件或繼續涉入被轉移金融資產所形成的金融負債、不符合規定的財務擔保合同以及不符合規定的以低于市場利率貸款的貸款承諾等。
中級會計實務金融工具中的權益工具
權益工具是公司融資過程中形成的一種股權工具。在公司扣除債務后的資產中擁有剩余索取權的合約。如果該合約條款中沒有包括交付現金或其他金融資產給其他單位的合同義務；沒有包括在潛在不利條件下與其他單位交換金融資產或金融負債的合同義務，則該工具屬于權益工具。權益工具發行的形式有公開募集和私募。前者需要具備特定交易市場的條件，如財務狀況、公司治理、產業前景等，需要專業機構來幫助實施。后者是對特定人員或機構發行，不需要向社會公開有關的信息。
中級經濟師《專業知識和實務》金融專業考試中，“金融市場與金融工具”是重要考點之一，會計網為大家梳理了資本市場、金融衍生品市場及其工具以及互聯網金融模式的內容，來跟著一起學習吧！
資本市場
1、資本市場：以期限在一年以上的金融資產為交易標的物的金融市場。主要指債券市場、股票市場和證券投資基金市場。
2、債券特征：①償還性。②流動性。③收益性。④優先受償性。
3、我國債券市場：以銀行間債券市場為主。交易品種：現券交易、質押式回購、買斷式回購、遠期交易。
4、我國股票市場：A股（人民幣普通股）、B股（境內上市外資股）。主體由上交所和深交所組成，包括主板市場、中小企業板市場（2021年2月，深交所已啟動合并主板與中小企業板工作）、創業板市場、科創板市場、代辦股份轉讓市場（“三板市場”）。
金融衍生品市場及其工具
1、金融衍生品特征:①跨期性②杠桿性③聯動性④高風險性⑤零和性。
2、根據交易目的不同，金融衍生品的交易主體：套期保值者（降低、消除風險）、投機者（獲取利潤）、套利者（獲取無風險收益）和經紀人（中介、收傭金）。
3、我國的金融衍生品市場：2006年9月，中國金融期貨交易所在上海掛牌成立。2010年4月,中國金融期貨交易所推出了滬深300股指期貨，2013年9月，國債期貨正式上市交易，品種：2年期、5年期和10年期國債期貨。2015年，上證50ETF期權合約品種。
互聯網金融的模式
1、互聯網金融的模式：互聯網支付（由央行監管）；網絡借貸、互聯網保險（由銀保監會監管）；股權眾籌融資、互聯網基金銷售（由證監會監管）。
2、我國的互聯網金融快速發展，以2013年“互聯網金融元年”為標志。
2022年中級經濟師考試即將開考，想要快速提高分數？還身處迷茫中的你，可直接點擊下方圖片參加“2022年中級經濟師考前30天核心考點沖刺營”，助你成功上岸！
cfa三個級別的考試科目不是相同的，cfa一級和二級考試科目是相同的，只有三級的考試科目不同，考試科目比一級和二級的考試科目少了三門。
cfa一級和二級考試科目是《職業倫理》、《數量分析》、《經濟學》、《財報分析》、《企業理財》、《衍生品》、《權益類投資》、《另類投資》、《固定收益》和《投資組合》，三級考試科目是《職業倫理》、《經濟學》、《衍生品》、《權益類投資》、《另類投資》、《固定收益》和《投資組合》。
cfa各級考試題型
1、一級考試
一級考試分兩場舉行，一級考試由180個選擇題組成，每場考試為135分鐘，兩場考試都會涵蓋到cfa的十門課程。
2、二級考試
二級考試包含88道選擇題，整體考試時長為4小時24分鐘。第一場考試和第二場各完成44道選擇題，考試同一級考試相同，涵蓋十門科目，考試題目隨機打亂之后出現在考生的電腦上。
3、三級考試
三級考試總時長為4小時24分鐘，第一場考試和第二場分別進行2小時12分鐘。三級考試涵蓋七門科目，考試題目隨機打亂之后出現在考生的電腦上，題目既有客觀選擇題也會有主觀作答題。
cfa考試復習方法
1、以原版教材為主
建議大家以CFA考試原版教材資料為主，其他的一些資料為輔，因為原版教材的結構性強，講解詳盡，以真實案例展開論點，可以幫助考生從底層構建完備的金融知識框架體系而且原版覆蓋了CFA考試的知識點，更契合考試出題者的思路，從近年來的考題中，可以看出，考試內容越來越接近原版書原文原句，甚至是例句。因此考生可以利用原版教材的大綱要領，將知識點梳理好，進行學習。
2、學習答題技巧
cfa考試的答題在考試的關鍵時候可能會起作用，比如：排除法、對比法等等。
3、多刷題多總結
在最后沖刺階段，需要進行集中性學習，進行體系梳理與模擬后的命題分析，提升自己的理論基礎與應考水平。
4、做知識框架圖
每復習完一個科目后，最后能把自己的復習筆記進行總結，做成知識框架圖，充分吸收知識，做好知識框架圖可以幫助考生全面把握考試的整體框架，可以在最終復習時作為復習藍本。
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CFA特許金融分析考試具體分為一級、二級、三級，三個級別，各級別的區別主要是考試側重點不同。一級主要側重考投資工具、財務報表分析等知識的考察。二級主要側重考資產評估分析、股票估值等知識的考察。三級則側重投資組合管理，投資績效分析和理財管理等知識的考察。
CFA一級考試側重點：CFA一級課程知識點相對比較基礎，考試難度也比較低，注重的是考察考生對知識點的理解與掌握，考生只需要熟記好教材中的基礎概念就可以了。
CFA二級考試側重點：資產評估分析、股票估值、固定收益、衍生品投資，這些專業知識都需要在一級考試的理解基礎上進行，所以要求考生必須要鞏固好一級課程基礎，然后在此基礎上針對案例進行分析。
CFA三級考試側重點：投資組合管理，投資績效分析和理財管理，除了要求考生掌握基本的知識概念外，還能夠獨立撰寫投資分析報告，這些也需要在掌握一、二級課程的基礎上進行。
CFA分為三個級別，其中cfa一級和二級考試科目有《職業倫理道德》、《數量分析》、《經濟學》、《財務報表分析》、《公司理財》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生品投資》、《其他投資》10門。
cfa三級考試科目有《道德與職業行為標準》、《經濟學》、《投資組合管理》、《權益投資》、《固定收益投資》、《衍生工具》、《其他類投資》7門。
cfa一級考試題型共有180道多項選擇題（第一場與第二場各90道題），包括資產估值入門及證券管理技巧，主要考察考生對投資評估及管理方面的工具及基礎概念。
cfa二級考試題型為88道選擇題，設考試置的每個項目都包含一個小插圖，后跟4個多項選擇項（問題）。這兩場考試中的每一節都有44個多項選擇題，整個考試共有88個題項，每個題3分。
cfa三級考試題型為簡答題、論述題和案例題，主要考察考生投資組合管理知識。
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考cfa完三個級別需要準備大概2-4年，每個級別分別要準備300個小時的備考時間。以上數據只是供大家參考，具體備考時長還是要大家根據自身情況計劃。
cfa三個級別有沒有規定幾年之內考完？
cfa沒有規定要幾年內考完，其考試成績也是永久有效的。一般來說，CFA一級、二級考試的成績將在考試結束后的50天內進行公布，CFA三級考試的成績將在考試結束后的65天內進行公布。當成績公布后，cfa考生可在自己注冊cfa考試時的郵箱或網上打印成績單。
cfa三個級別考試側重點
CFA一級考試課程著重于投資評估和管理工具；CFA二級主要側重考資產評估分析、股票估值、固定收益、衍生品投資，針對案例考察如何對產品進行有效定價和投資組合分析。CFA三級側重投資組合管理，投資績效分析和理財管理，要求考生熟知資產定價和投資績效分析，能夠獨立撰寫投資報告。
給CFA考生建議
1、溫習CFA考綱、CFA notes；對照考試科目權重及自身復習情況合理安排復習側重點。
根據考試計劃看Schweser notes。建議考生首先看notes的"concept checkers"和"self-test"這兩部分，然后直接做題。這樣的學習速度會比一頁一頁看notes要快許多。
缺點：這樣的學習方式在一開始摸不清頭腦。優點：效率高。考生可以帶著疑問有目的看書，加深知識點記憶。
2、官方的Mock、CFA原版教材的課后題，適量做題，有利于考題把握做題速度，通過題目回顧考點。
在做題時多記公式、多公式。CFA考試公式很多，生可以在做題的時候把不熟的公式記在筆記本上。在考前沖刺階段反復進行背誦。
優點：增加公式使用率，鍛煉答題的快速思維。
3、對照CFA框架圖，建立整體知識框架感，充分利用碎片化時間復習CFA考點。
鍛煉英語閱讀能力。CFA考題有時看上去會比較拗口。對英語不好的學生來說，閱讀理解就是一大難題，首先考生要站在老美的角度做題，閱讀時多判斷。
優點：熟悉金融詞匯與CFA協會出題方式。
4、花時間去推導重要公式，熟練掌握CFA計算器使用。
讀教材的同時要整理知識點。先進遍做題目的是練習和掌握。第二遍做題，學會尋找知識點之間的聯系。第三遍做題可以把重要的、統領性的知識點記在本子上。第四遍做題的目的，就在于鞏固和加深知識點理解。
優點：從先進遍做題開始把書讀厚，直至較后通過做題把書讀薄。真正將知識點都記到腦子里。
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三個月的時間備考初級對于二次報名參加考試的考生來說，時間也許剛剛好，但是對于零基礎的考生來說，是有一定難度的。
1、制定學習計劃
學習計劃要合理的制定，這樣可以讓考生的目標更明確，每個階段的學習任務合理安排，減少不必要的時間浪費，這樣既能有效的提高學習效率，又可以有空余時間做其他的事情，可以說是兩全其美。
2、掌握好知識點，打牢基礎
考生應結合網課以及考試大綱進行全面的學習。首先，在認真學習講義教材的基礎上把握知識點，不會的知識點要做出標記，反復觀看網課;其次，對教材內容進行梳理，歸納科目重點難點，加強理解、鞏固知識點，考生可以把教材內容構建成一個知識框架;最后，結合之前梳理的筆記等全面復習。
3、提高做題的效率
做題的過程不是單純的完成題目，更重要的是通過題目掌握所學內容，要做到學練結合，在做題中查漏補缺，梳理解題思路，疑難知識要做到舉一反三，不僅能夠提高應試能力，還可以促進和鞏固對知識的掌握。
初級會計包括《經濟法基礎》和《初級會計實務》兩個科目。
其中《經濟法基礎》科目主要考查考生對與會計核算相關的基本法規的掌握程度，涉及增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算；消費稅征稅范圍、消費稅應納稅額的計算；城市維護建設稅、車輛購置稅、關稅的計稅依據和應納稅額的計算等內容。
《初級會計實務》科目重點考查考生的業務操作能力，要求考生熟練運用基本的會計技能去解決常規的會計實務問題，涉及會計要素計量屬性及應用原則、原始憑證和記賬憑證的分類、熟悉長期待攤費用的核算以及產品成本核算的要求等內容。
初級會計兩個考試科目的合格標準是一樣的均為60分，滿分均為100分。
CFA（Chartered Financial Analyst），即特許金融分析師，是全球金融行業最具權威性的證書之一。它分為三個級別，每個級別都有不同的內容和難度，下面讓我們來了解一下，通過CFA的三個級別分別有什么用。
CFA一級考試是入門級別考試，主要涵蓋了金融和投資領域的基礎知識，如金融市場、投資工具、金融分析、道德標準等。通過一級CFA證書考試，可以幫助人們更好地理解金融和投資領域的基礎知識和概念，為進一步學習和職業發展奠定基礎。
CFA二級考試是進階級別考試，主要涵蓋了投資分析和估值、財務報表分析、企業財務、資產定價、投資組合管理等方面的知識。通過二級CFA證書考試，可以幫助人們更深入地理解金融和投資領域的知識和技能，為職業發展提供更多的機會和挑戰。
CFA三級考試是高級級別考試，主要涵蓋了投資組合管理、資產分配、風險管理、道德標準等方面的知識。通過三級CFA證書考試，可以幫助人們掌握更高級別的金融和投資知識和技能，為職業發展提供更高的機會和挑戰。
通過CFA的三個級別，可以幫助人們在金融和投資領域獲得更廣泛的知識和技能，提高職業競爭力，獲得更多的職業機會和挑戰。同時，CFA證書還有以下幾個方面的用處。
第一，CFA證書是全球金融行業最具權威性的證書之一，具有世界范圍內的認可度和影響力。擁有CFA證書可以幫助人們在職業發展中獲得更多的機會和優勢。
第二，CFA證書是一種終身證書，不需要每年進行續費或更新，可以為職業發展提供長期的保障和支持。
第三，CFA證書是一種全球通用的證書，可以幫助人們在國際市場上更好地競爭和發展。通過CFA證書，可以更好地了解和適應國際市場的需求和趨勢。
第四，CFA證書是一種綜合性證書，不僅涵蓋了金融和投資領域的知識和技能，還包括了道德和職業標準等方面的要求。這些要求可以幫助人們更好地理解和遵守職業道德和標準，為職業發展提供更多的支持和保障。
總之，通過CFA的三個級別，可以幫助人們在金融和投資領域獲得更廣泛的知識和技能，提高職業競爭力，獲得更多的職業機會和挑戰。同時，CFA證書還具有全球認可度和影響力、終身證書、全球通用性、綜合性等多重優勢，為職業發展提供更多的支持和保障。
傳統的納稅籌劃主要是通過政策選擇、籌劃平臺對所得稅、增值稅、營業稅等進行籌劃，受政策影響較大，且籌劃手段單一，存在大量的稅務風險，也愈發不能滿足企業發展的需求。而金融工具的衍生性、定價靈活性、虛擬性、杠桿性和跨期性等特性，都決定了其作為納稅籌劃新貴的必然。在國際金融市場上，金融衍生工具迅猛發展，很多金融巨頭選擇金融衍生工具作為納稅籌劃的新手段。
我們《金融工具及衍生品在納稅籌劃中的運用》課程，在講解金融工具及衍生品的同時，特別是組合運用金融衍生工具進行稅收籌劃，給人很深刻的啟發和指引，具有很強的實際操作性，叫人耳目一新。
認識金融工具及衍生品
了解中國金融市場
金融工具及衍生品如何進行稅務籌劃
稅務利潤：通過稅務籌劃，創造稅務利潤
財務總監、稅務總監、投資總監、司庫
財務經理、稅務經理、投資經理
銀行、保險公司、券商、財務公司等金融類機構從業人員
模塊一 | 模塊二 |
-中國金融市場運作機制及最新發展 -金融工具及衍生品的組成 | -股權轉讓的稅收問題 -PE的稅收紛爭 -限售股轉讓的避稅方法 -債券交易稅收問題 -國債的稅務處理 -國債轉讓的營業稅 -質押式回購、買斷式回購 -基金交易：LOF基金、ETF基金 -QFII、QDII -信托：貸款型信托、股權性信托 -期貨：貨物期貨不繳納營業稅《營業稅暫行條例實施細則》、金融期貨、股指期貨 -融資融券業務 |
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-案例1：企業股權轉讓和個人股權轉讓稅收籌劃問題案例分析。 -案例2：失敗案例：中航油投機性石油衍生品貿易巨虧 -案例3：成功案例：某公司成功利用套保防范風險 -案例4：股指期貨套保案例 | -應用1：個人股東股權轉讓存在重復征稅嗎? -應用2：金融機構從事國債質押式回購如何征收營業稅?非金融機構呢? |
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高級經濟師的報考資格有三個，一是具備大專及以上學歷；二是取得中級經濟師等相關中級證書；三是具備一定的工作年限。學歷不同所需的報考條件是不同的，具體的報考條件請看下文！
一、高級經濟師的報考資格是什么？
根據中國人事考試網的相關通知可知：具備下列條件之一者，可以報名參加高級經濟專業技術資格考試：
1．具備大學專科學歷，取得中級經濟專業技術資格后，從事與經濟師職責相關工作滿10年；
2．具備碩士學位，或第二學士學位或研究生班畢業，或大學本科學歷或學士學位，取得中級經濟專業技術資格后，從事與經濟師職責相關工作滿5年；
3．具備博士學位，取得中級經濟專業技術資格后，從事與經濟師職責相關工作滿2年。
取得會計、統計、審計中級專業技術資格，符合以上學歷、年限條件的，可以報名參加高級經濟專業技術資格考試。
二、高級經濟師報考工作年限怎么計算？
高級經濟師報考條件中的工作年限的計算是從取得中級經濟師證書后開始算，取得等同于中級經濟師的資格證書也是從取證后開始計算工作年限，不是從單位聘任開始起算的，工作年限計算截止日期為報考當年12月31日，具體要以當地通知為準。
三、2024年高級經濟師什么時候報名？
2024年高級經濟師報名時間暫時并沒有確定，根據歷年的報名情況來看，報名時間集中在4-5月份，再結合中國人數考試網發布的高級經濟師報名預告，我們可以大膽預計2024年高級經濟師報名時間在4月7日-4月26日。
金融工具是指形成一方的金融資產并形成其他方的金融負債或權益工具的合同。如現金、股票、債券等。金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具。
一、金融工具包括什么
1.金融資產：通常包括企業的現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、貸款、股權投資、債權投資等資產。
2.金融負債：通常包括企業的應付賬款、應付票據、應付債券等負債。
3.權益工具：通常包括企業發行的普通股、認股權等。
二、金融工具又可以分為什么?
金融工具可以分為基礎金融工具和衍生工具。
1.基礎金融工具，包括企業持有的現金、存放于金融機構的款項、普通股，以及代表在未來期間收取或支付金融資產的合同權利或義務等。
2.衍生工具，通常包括遠期合同、期貨合同、互換合同和期權合同，以及具有遠期合同、期貨合同、互換和期權中一種或一種以上特征的工具。
三、什么是金融資產?
(一)金融資產，是指企業持有的現金、其他方的權益工具以及符合下列條件之一的資產：
1.從其他方收取現金或其他金融資產的合同權利;
2.在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產或金融負債的合同權利;
3.將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的非衍生工具合同，且企業根據該合同將收到可變數量的自身權益工具;
4.將來須用或可用企業自身權益工具進行結算的衍生工具合同，但以固定數量的自身權益工具交換固定金額的現金或其他金融資產的衍生工具合同除外。
(二)企業除非在某金融資產初始確認時，就將其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益或其他綜合收益的金融資產，否則，根據管理該金融資產的業務模式和金融資產的合同現金流量特征，將金融資產劃分為以下三類：
1.以攤余成本計量的金融資產;
2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產;
3.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
中級經濟師考試中《金融》是十大專業科目之一，下面為同學們準備了中級經濟師金融市場與金融工具的學習方法，正在備考的同學們快快跟學起來吧。
一、中級經濟師金融市場與金融工具怎么學？
學習中級經濟師考試金融市場與金融工具的知識，可以遵循以下幾個步驟來提高學習效率：
?理解金融市場與金融工具的基本概念?：首先，需要了解金融市場的構成要素，包括市場主體和客體（金融工具）。金融工具的分類、性質以及金融市場價格機制都是理解金融市場運行的基礎?。
?掌握貨幣市場和資本市場及其構成?：貨幣市場主要包括同業拆借市場、回購協議市場、商業票據市場等，而資本市場則涉及債券市場、股票市場和證券投資基金市場等。了解這些市場的特點和構成，有助于理解金融市場的運作機制?。
?注重記憶與理解相結合?：對于金融市場與金融工具的學習，不僅要記憶各種金融工具的特點和市場的構成，還要理解它們在實際經濟活動中的應用和影響。使用思維導圖和對比記憶的方法可以幫助更好地組織和回顧這些知識點。
?多做練習題?：通過大量的練習題，可以加深對知識點的理解和記憶，同時也能提高解題速度和準確性。特別是對于計算題較多的章節，如利率與金融資產定價等，要注重公式的掌握和練。
?分階段備考?：按照備考時間規劃，分階段進行學習。基礎階段要注重構建知識體系，強化階段要梳理重點知識，沖刺階段要通過刷題查漏補缺?。
?利用備考資料?：可以使用三色筆記等備考資料，通過不同顏色的標注快速把握重點、較重點和一般知識點，提高學習效率?。
通過上述方法，可以有效提高中級經濟師金融市場與金融工具的學習效果，為考試做好充分準備。
二、中級經濟師考后福利待遇
（1）加薪升職：許多取得經濟師職稱證書的人員工資都會上漲500-2000元甚至更多。部分企事業單位會通過評定職稱來決定職員的薪資級別或決定是否存在晉升機會;在銀行、保險、證券等金融領域也將是否擁有經濟師證書作為聘用的重要參考指標。
（2）個稅扣除：經濟師在個稅專項扣除的繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育里，可以按3600元/年(年度匯算清繳)進行申報扣稅。
（3）積分落戶：通過中級經濟師考試甚至可以解決令人頭疼的落戶問題，例如南京、廣州、天津、杭州等地都曾發布關于積分落戶的公告。
（4）利于報考其他考試：
1、經濟專業中級資格證書是考評高級經濟師的前提條件之一。
2、考中級會計職稱：取得經濟、統計、審計專業技術中級資格，并具備基本條件的人員，可報名參加中級會計資格考試，不受從業年限限制。
3、免考銀行資格考試：考過經濟師金融專業的考生，參加銀行從業考試可免考一門科目。
（5）評定職稱
中級經濟師考試采取以考代評的方式，即取得中級經濟師合格證書將被視為具備經濟師的任職資格，不再進行相應的職稱評審或認定。
關于是否獲得中級經濟師的職稱任職機會需要有單位來進行評定，參加中級經濟師考試的考生中大多數均為在職的考生，對于職業的發展前景來看是好的。簡單來說，有中級經濟師說明考生有任職的資格，但是最終的決定權需要以單位為準。
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