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　　一、引言

　　在企業經營過程中，財務管理是至關重要的一環。為了確保企業的穩健發展，企業需要對各種財務風險進行有效預防，并合理控制成本。本文將從預防成本、普通日記賬、買斷式貼現待簽收、略式保證、全部保證、償債準備金、對方科目、集合分配類賬戶、財務環境、最初追索權等方面進行分析，以期為企業提供一些建議。

　　二、預防成本

　　預防成本是指在企業經營過程中，通過采取一定的措施，避免或減少可能發生的損失。企業應建立健全風險防范機制，對可能出現的風險進行預測和評估，制定相應的應對措施。例如，企業可以通過加強對供應商的管理，確保采購價格的合理性；通過對生產過程的監控，降低生產成本；通過對銷售策略的調整，提高產品的市場占有率等。

　　三、普通日記賬

　　普通日記賬是企業用于記錄日常經營活動的一種會計賬簿。企業應根據實際需要，設置合理的會計科目，確保日記賬的準確性和完整性。同時，企業還應定期對日記賬進行審計，以便及時發現和糾正錯誤。

　　四、買斷式貼現待簽收

　　買斷式貼現是指企業在購買商品或接受服務后，將收到的票據向銀行貼現，以獲取資金。在實際操作中，企業應注意以下幾點：1.確保票據的真實性和有效性；2.選擇合適的貼現方式，以降低貼現成本；3.及時簽收貼現款項，防止資金占用過多。

　　五、略式保證

　　略式保證是指企業在對外擔保時，為了簡化手續，只提供一定程度的保證。這種做法雖然可以節省時間成本，但可能導致企業在承擔擔保責任時，面臨較大的風險。因此，企業在對外擔保時，應根據具體情況，選擇合適的保證方式。

　　六、全部保證

　　全部保證是指企業在對外擔保時，提供完全的擔保。這種做法可以有效降低企業的信用風險，但同時也會增加企業的負擔。因此，企業在對外擔保時，應根據自身的財務狀況和風險承受能力，合理安排擔保額度。

　　七、償債準備金

　　償債準備金是企業為了應對債務違約風險而設立的一種儲備資金。企業應根據自身的經營狀況和債務規模，合理確定償債準備金的數額。同時，企業還應定期對償債準備金進行審查和調整，以確保其充足性。

　　八、對方科目

　　對方科目是指在企業進行交易時，涉及到的其他企業或單位的會計科目。企業應加強對對方科目的了解和管理，確保交易的準確性和合規性。同時，企業還應與對方保持良好的溝通和協作，以便及時解決可能出現的問題。

　　九、集合分配類賬戶

　　集合分配類賬戶是指企業在進行內部資金調配時，使用的一種會計科目。企業應根據自身的業務需求，合理設置集合分配類賬戶的分類和名稱。同時，企業還應加強對集合分配類賬戶的管理，確保資金的合理使用。

　　十、財務環境

　　財務環境是指影響企業經營和發展的各種外部因素。企業應關注財務環境的動態變化，及時調整自身的經營策略。例如，當經濟增長放緩時，企業可以通過降低成本、提高效率等方式，應對財務壓力；當利率上升時，企業可以通過融資結構調整、優化負債結構等方式，降低融資成本。

　　十一、最初追索權

　　最初追索權是指企業在承擔債務違約風險時，具有優先追討債權的權利。企業應根據自身的財務狀況和風險承受能力，合理設置最初追索權的范圍和條件。同時，企業還應加強與債權人的溝通和協商，以便在發生債務違約時，能夠最大限度地保護自己的利益。

　　十二、結論

　　綜上所述，企業在財務管理過程中，應注重風險預防和成本控制，合理運用各種會計方法和工具，以提高企業的經營效益和競爭力。同時，企業還應關注財務環境的動態變化，不斷調整自身的經營策略，以適應不斷變化的市場環境。

　　在當今競爭激烈的商業環境中，企業面臨著各種內外部風險，這些風險可能來自市場波動、政策變化、技術進步或自然災害等。為了確保企業的穩健發展，有效的風險管理和成本控制至關重要。通過構建風險地圖、分析產品生命周期成本、進行敏感性分析和加強資產管理，企業可以更好地識別、評估和應對潛在風險，同時優化資源配置，提高盈利能力。

　　風險地圖是一種直觀的風險管理工具，它幫助企業識別和定位潛在風險，并了解風險的來源、類型和影響程度。通過構建風險地圖，企業可以全面了解其所面臨的風險狀況，為制定風險管理策略提供依據。風險地圖通常包括內部風險和外部風險兩個層面，涉及財務、運營、市場、法律等多個方面。企業應定期更新風險地圖，以反映業務環境和市場條件的變化。

　　產品生命周期成本是指從產品設計、生產、銷售到售后服務等全過程中所發生的全部成本。通過對產品生命周期成本的分析，企業可以全面了解各階段的成本結構和成本驅動因素，從而找出降低成本的機會和途徑。產品生命周期成本分析有助于企業在產品設計和開發階段就考慮成本因素，實現成本的前端控制和整體優化。

　　多因素敏感性分析是一種評估多個不確定因素對某一目標值影響的方法。在企業管理中，多因素敏感性分析可以幫助決策者了解不同因素對盈利能力、成本和風險的影響程度，從而制定更加科學和合理的決策。例如，企業可以通過多因素敏感性分析來評估原材料價格、銷售量、匯率變動等因素對利潤的影響，以便采取相應的應對措施。

　　單因素敏感性分析是評估單個不確定因素對某一目標值影響的方法。與多因素敏感性分析相比，單因素敏感性分析更簡單易行，適用于快速評估某個關鍵因素的風險。例如，企業可以通過單因素敏感性分析來評估利率變動對貸款成本的影響，或者評估客戶需求變化對銷售收入的影響。

　　資產管理是企業管理的重要組成部分，涉及資金、存貨、固定資產等各類資產的配置、使用和維護。通過加強資產管理，企業可以確保資產的安全、完整和高效使用，提高資產周轉率和投資回報率。資產管理需要建立健全的資產管理制度和流程，包括資產登記、盤點、評估、維護和處置等環節。同時，企業還應關注資產的風險狀況，如折舊、損耗、滯銷等，及時采取措施降低資產風險。

　　綜上所述，企業應通過構建風險地圖、分析產品生命周期成本、進行敏感性分析和加強資產管理等手段，全面提升風險管理水平，實現成本控制和資源優化。這將有助于企業在不斷變化的市場環境中保持競爭力，實現可持續發展。

　　隨著經濟全球化的不斷深入，企業面臨著日益嚴峻的市場環境和競爭壓力。在這種背景下，企業的內部控制和風險管理顯得尤為重要。本文將以華為為例，探討內部控制與企業風險管理的實踐，以期為其他企業提供借鑒。

　　一、內部控制與企業風險管理的關系 >>>

　　內部控制是指企業為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、流程和方法，對企業內部的各項活動進行有效監督和管理的過程。而企業風險管理則是指企業在面臨各種不確定性因素時，通過識別、評估、控制和應對風險，以實現企業價值最大化的過程。

　　內部控制與企業風險管理之間存在著密切的聯系。一方面，內部控制是企業風險管理的基礎，有效的內部控制能夠為企業風險管理提供有力的支持。另一方面，企業風險管理是內部控制的延伸和發展，企業風險管理需要借助內部控制的手段來實現風險的有效控制。

　　二、華為集團內控與風險管理實踐 >>>

　　1.建立健全內部控制體系

　　華為集團高度重視內部控制體系的建設，通過制定《華為基本法》、《華為公司治理綱要》等一系列規章制度，明確了內部控制的目標、原則和要求。同時，華為還設立了專門的內控部門，負責內部控制的規劃、實施和監督。

　　2.強化風險識別與評估

　　華為集團注重風險識別與評估工作，通過建立風險識別與評估機制，定期對企業面臨的各類風險進行全面、系統的識別和評估。此外，華為還建立了風險信息庫，將風險識別與評估的結果進行歸檔和整理，為風險應對提供依據。

　　3.制定風險應對策略

　　針對識別和評估出的風險，華為集團制定了相應的風險應對策略。這些策略包括風險轉移、風險規避、風險減輕和風險接受等。通過實施這些策略，華為能夠有效地降低風險對企業的影響。

　　4.加強內部審計與監督

　　華為集團重視內部審計與監督工作，通過設立獨立的審計部門，對企業的內部控制和風險管理進行定期和不定期的審計。同時，華為還建立了內部舉報制度，鼓勵員工積極舉報違規行為，以及時發現和糾正問題。

　　5.提升員工風險意識

　　華為集團認為，員工是企業風險管理的第一道防線。因此，華為注重提升員工的風險意識，通過開展風險管理培訓、舉辦風險管理知識競賽等活動，提高員工對風險的認識和應對能力。

　　三、新形勢下融資租賃項目評審、交易結構設計與風控實務 >>>

　　在新形勢下，融資租賃項目面臨著諸多挑戰，如市場競爭激烈、監管政策變化等。為了確保融資租賃項目的順利實施，企業需要加強項目評審、交易結構設計和風控實務。具體措施包括：

　　1.完善項目評審體系：企業應建立完善的項目評審體系，對融資租賃項目進行全面、系統的評價，確保項目的可行性和合規性。

　　2.優化交易結構設計：企業應根據項目的特點和市場需求，設計合理的交易結構，以提高融資租賃項目的市場競爭力。

　　3.加強風控實務：企業應建立健全風控制度，加強對融資租賃項目的監控和管理，確保項目的風險得到有效控制。

　　四、企業上市融資、資本路徑規劃及實務創新 >>>

　　隨著資本市場的發展，越來越多的企業選擇通過上市融資來籌集資金。為了確保上市融資的順利進行，企業需要進行資本路徑規劃和實務創新。具體措施包括：

　　1.制定資本路徑規劃：企業應根據自身的發展戰略和市場環境，制定合理的資本路徑規劃，以確保上市融資的成功實施。

　　2.加強信息披露：企業應加強信息披露工作，確保投資者能夠充分了解企業的經營狀況和財務狀況，提高投資者的信心。

　　3.創新實務操作：企業應根據市場變化和監管政策的變化，不斷創新實務操作，提高上市融資的效率和成功率。

　　五、投資并購中的交易結構設計 >>>

　　在投資并購過程中，交易結構設計是關鍵環節。一個合理的交易結構設計能夠降低并購成本、提高并購效率，并有助于實現并購目標。具體措施包括：

　　1.明確并購目標：企業在進行投資并購時，應明確并購目標，確保并購活動與企業的發展戰略相一致。

　　2.選擇合適的并購方式：企業應根據并購目標和企業自身的實際情況，選擇合適的并購方式，如股權收購、資產收購等。

　　3.設計合理的交易結構：企業應根據并購目標和并購方式，設計合理的交易結構，以降低并購成本、提高并購效率。

　　六、上市公司信息披露與投資者關系管理 >>>

　　上市公司信息披露是投資者做出投資決策的重要依據。為了維護投資者的利益，上市公司應加強信息披露和投資者關系管理。具體措施包括：

　　1.完善信息披露制度：上市公司應建立健全信息披露制度，確保信息披露的真實、準確、完整和及時。

　　2.加強投資者關系管理：上市公司應加強投資者關系管理，通過舉辦投資者說明會、發布投資者關系報告等方式，與投資者保持良好的溝通和互動。

　　3.提高信息披露質量：上市公司應提高信息披露的質量，通過運用大數據、云計算等技術手段，提高信息披露的透明度和可理解性。

　　總之，內部控制與企業風險管理是企業在新形勢下應對市場挑戰、實現可持續發展的重要保障。華為集團在這方面的實踐為我們提供了寶貴的借鑒。其他企業應根據自身的實際情況，加強內部控制體系建設，提高風險管理能力，以應對日益嚴峻的市場環境和競爭壓力。

課程背景

　　中國版的薩班斯法案《企業內部控制基本規范》及其配套指引延至今年在上市公司實施。從某種程度上來說，內控制度可以防范企業風險于未然。從仍讓每一個管理者記憶猶新的安然事件到金融危機中雷曼兄弟的倒閉，教訓無非是從缺乏內控到失控。其實諸如此類千里之堤毀于蟻穴的悲劇的上演一直就從未間斷過。

　　內部控制是每個企業工作中非常重要的一環，加強企業內部控制對提高企業經營管理水平、風險行為防范能力，確保公司戰略目標得以實現具有重要意義。《中國上市公司今年內部控制白皮書》公布研究結論：內部控制越好的公司投入資本回報率越高，內部控制的加強有助于提高投入資本回報率。在實務操作中，如何結合行業和企業自身的特點進行合理可行的內部控制制度設計并予以持續有效的實施成為內部控制實踐中的焦點和難點。

　　本課程講師團隊根據多年為各類企業提供風險管理和內部控制服務的實踐總結，從實際操作的角度出發，系統地介紹內部控制體系精髓，并以案例詳細說明構建內部控制體系的每一步驟，努力將團隊多年來對內部控制體系構建工作的經驗完整地奉獻給廣大學員。引導學員了解掌握內控設計中的一系列理念及操作方法，使內控制度真正成為企業的保護傘，而不是一紙文書。

課程收益

　　1.從“整體框架”到“業務層次”對內部控制的設計和評價進行了系統的闡述和講解，引入國際最新的內部控制理論

　　2.引導學員診斷企業內部控制缺陷，評價內部控制效果并進行改進

　　3.引導學員識別、分析企業的組織中的潛在風險，了解、判斷企業經營管理狀況和內部控制要求的相關子系統

　　4.梳理、評估組織運行過程中的主要風險、關鍵環節和關鍵控制點，并辨析與每一個關鍵環節和關鍵控制點相關的有效的控制措施

　　5.掌握風險控制中關鍵點的設計

　　6.明確如何結合企業自身特點、建立適合企業情況的內部控制系統

課程對象

　　1.公司總經理等管理層，中高層管理人員

　　2.內部控制總監、內審總監、

　　3.內控部、內審部相關人員

　　4.各部門主管以及部門內控、內審人員

　　5.會計事務所相關工作人員

課程大綱

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企業并購重組財務風險的定義

縱觀世界經濟發展，企業并購重組以其通過盤活資產、擴大規模、優化結構來實現資源配置優化、尋求更多發展空間而被業界廣泛重視。

特別是在我國經濟處于歷史發展高度的新時期，企業并購重組還因賦予轉變經濟發展方式、優化經濟結構、提升企業國際競爭力這一新的歷史使命，而受到國家政策的鼓勵。在不斷高漲的企業并購重組大潮中，不難發現企業并購重組其實質就是企業的產權投資交易，而在這一投資交易過程中，整合利益主體、防范財務風險就成為并購重組成敗的關鍵。本文通過對財務風險及其形成機制的剖析，進而尋求確保企業并購重組成功的有效路徑。

企業并購重組財務風險，最為本質的表現是企業資金供給不足，從經濟學視角可以歸結為企業風險的貨幣化形態。

(一)企業并購重組財務風險的定義目前，學術界對企業并購重組財務風險的定義歸納為：企業進行資本運作，開展并購重組，無論是在調查評估時，還是在融資支付策略選擇等方面，都可能隱藏著一些無法預估的隱患，而這些隱患遇到適宜的條件，就會爆發形成財務風險，直接導致企業并購重組的失敗。盡管表現形式可能是多樣的，但最為本質的仍可歸結為企業風險的貨幣化形態。

(二)企業并購重組財務風險的特征企業并購重組財務風險，其特征首先表現為客觀現實性，企業重組與財務風險如影相隨。其次表現為動態流變性，始終處于一個漸進式、可逆性的發展變化過程中。再次是表現為突發破壞性，財務風險是一個漸進的積累過程，有時突然爆發，帶來的破壞更讓人難以應對。

(三)企業并購重組財務風險的負面影響企業并購重組財務風險。給企業帶來負面影響。首先表現為阻礙并購重組進程。因財務風險導致資金不到位，直接影響并購重組進程的有序推進。其次是影響優質資產收購。若危機縮減收購計劃，目標企業可能會優先考慮優質資產的存留。再次是整合后造成損失。債務風險和法律糾紛，會給企業造成重大損失。嚴重時，其負面影響將直接導致企業并購重組失敗。

企業并購重組財務風險的類型

企業在推進并購重組過程中，可能因不同的因素影響和特定的時空環境變化引發財務風險，并在不同的企業主體間有不同表現形式。

(一)商譽減值風險企業商譽是指企業并購中，購買企業支付的買價超過被購買企業凈資產公允價值的溢價部分，是對被收購企業未來現金流和時間的預期，認定其能在未來獲取超額收益而確認的無形資源。而這一切，均依賴于對目標企業的客觀估值。根據最新會計準則規定，企業每年度至少要進行一次商譽減值測試，對其收購資產估值和溢價支付進行重新評估。當賬面價值評估結果低于其資產可收回金額時，就需計提商譽減值損失，企業商譽減值的計提將直接影響收購主體的利潤和現金流，嚴重時可能直接導致企業陷入被動困境。

(二)流動性風險流動性風險更多地表現為在推進并購重組時或重組后，企業因債務負擔過重而導致其短期內融資不足和支付困難。一般而言，出于對資源占有的考量，企業大都會采用杠桿收購。一方面，如果并購后的實際收益達不到預期，意味并購企業主體需要承擔更多的融資風險，支付更多的融資成本。另一方面，超出預期的資金支付和企業收益下降，可能會對企業資金流動性產生影響，直接降低企業對資金的支配調動能力，進而引發財務風險和更多的連鎖負面反應。

(三)債務風險企業融資并購，雖然搶占了更多發展空間，但同時由于融資自身存在的不可預估風險，無限擴張也可能給企業帶來新的債務危機。這主要表現為企業債務壓力的不斷增加，導致企業出現債務困境而無法正常運營。若被并購企業的負債和或有負債在并購估值階段被忽視或嚴重低估，重組后必將帶來企業現金流的大幅流出，影響企業的資產負債率和償債能力。如果存在較多的債務，又缺乏企業收益和現金流支撐，當外部融資條件發生變化時，將會導致債務償還危機，進而影響資本結構，甚至導致企業破產。

(四)運營風險由于被并購企業文化、組織結構、經營戰略存在的差異性，給重組企業協同發展也可能帶來新的挑戰，出現運營風險。這一方面表現為企業如果在經營戰略、企業文化不能有效融合，尤其是在人事安排和財務管理上，企業不能集權掌控，就可能面臨財務混亂、業績下滑的局面;另一方面則表現為并購企業正式投入運營，由于整合不力，并購企業可能出現財務收益與預期產生背離，使企業處于被動地位，進而影響企業的戰略選擇和協同效益的發揮。

財務風險的成因分析

企業并購重組出現的財務風險，既有來自企業外部環境因素的影響，也有受制于信息不對稱陷阱等客觀因素的困擾，但更多的還是由于企業自身主觀方面原因所致。

(一)違背市場準則的非理性選擇并購重組大潮涌動，其動力主要來自于企業自身為適應激烈市場競爭所做的理性選擇。但在企業并購重組的實踐中，如果企業不顧長遠發展，或因其他一些非市場因素的介入，強制將經濟目標轉化為非經濟目標，并購一些不良資產，不但不能發揮協同效應，違背企業并購重組的初衷，而且可能直接導致財務危機，使企業陷入財務困境。特別是在一些法律滯后的糾紛和突發事件的處理上，更會使重組后的企業陷入極端被動地位，誘發難以控制的財務風險。

(二)超出安全邊界的盲目擴張放大杠桿，通過向銀行借貸等籌資方式開展并購活動已成為當前企業并購重組采用的主要融資方式。企業并購融資，在擴大生產經營規模的同時，也將顯著提高財務杠桿率。由于提供這些融資的權益人大多是以固定收益為交換條件，企業盲目擴張，財務杠桿超出安全邊界，在企業未來的現金流不能覆蓋其財務成本的支出時，就可能陷入流動性不足的困境，進而誘發財務風險。

(三)信息來源過分倚重財務報表數據開展盡職調查，特別是在評估預判中，往往因信息來源匱乏，過分倚重企業財務報表數據。只強調財務報表是信息來源和價值判斷的依據，而忽略會計政策具有的可選擇性，使財務報表存在人為操縱的制度性缺陷，不能反映或有事項與期后事項，甚至刻意隱瞞這一客觀存在。而且，現行的會計制度對新型的金融工具，還未能進行準確的會計計量與確認，無法進行有效披露。若大量諸如售后回租、資產證券化、應收賬款抵借、現金調劑等表外融資行為未能在會計報表中反映，阻斷了負面信息傳遞，就可能直接影響企業價值與未來盈利能力判斷，誘發財務風險。

(四)并購整合出現明顯滯后傾向企業重組后是否出現財務風險，更多取決于企業收益能否覆蓋重組成本。而重組企業收益預期實現，很大程度上又取決于企業整合能否順利推進，充分發揮其協同效應。如果無視并購企業差異性存在，未能及時將并購企業的人、財、物、企業文化、戰略定位進行整合，特別是對被并購企業不良資產未能及時處置或處置不當，將會直接增加企業成本，降低企業未來的盈利能力。當這一局面出現時，必將降低企業資金利用效率。同時，還將拉低并購企業的整體資產質量，影響企業信用評級，財務風險隱患就會出現。

(五)缺乏快速反應的預警機制在并購重組的實踐中，其財務風險隱患具有客觀現實性特征。這一方面可能來自于企業并購重組主體信息不對稱原因所致，另一方面也可能是由于被并購企業“水土不服”觸發原本自身潛伏的危機凸現所困。這些財務風險隱患必將隨著并購推進逐漸積累，而此時若被企業所忽視，缺乏必要的預警機制，未能及時應對化解，就有可能導致財務危機。因缺乏預警機制，未能及時有效應對化解潛伏的財務危機，具有極強的爆發性特征，其破壞性更為強烈，有時直接導致企業并購重組的失敗。

財務風險的控制策略

防范企業并購重組財務風險，需要整體謀劃、全方位布局。既要在戰略定位上運籌帷幄，也要在操作層面多措并舉，積極應對。

(一)確立符合企業戰略定位的收購原則企業并購重組，不能只強調規模效益盲目擴張，而應以長遠利益和持續發展為考量，以滿足企業戰略定位為第一標準，根據企業自身發展戰略需要選擇目標企業，排除非市場因素的干擾。

企業的收購只有符合企業發展的長遠目標和戰略定位，才有可能實現企業整合后的協同效應發揮和企業自身優勢的彰顯。符合企業戰略定位的并購對象一般都表現為資源優勢互補、規模效益溢出的特征。選擇符合企業戰略定位的并購目標，發揮協同效應，是防范企業并購重組財務風險最為根本的措施之一。

(二)選擇漸進式穩步推進的收購策略有效防范財務流動性風險，企業大多把注意力放在融資渠道的拓展和支付形式的選擇上。如果把融資渠道的拓展和支付形式的選擇考量放在一個更大的視野中，就不難發現，選擇漸進式適時收購的策略，不僅可豐富融資渠道的拓展和支付形式的選擇，而且還能更好地實現穩步推進、確保成功的預期。

漸進式收購策略強調有序分步推進，先收購目標企業部分股權，介入其生產經營活動，預判并購可能帶來的企業價值，并以此為依據來選擇是退出投資及時止損，還是擴大收購適時推進。這既可有效防范流動性風險，又能減少失誤，有利于企業整合，發揮更大協同效應。

(三)規避盡職調查信息不對稱陷阱確保估價的合理性是規避企業并購重組財務風險最為有效途徑，而這一切都要以強化盡職調查為前提。盡職調查既要強化責任意識，避免重大失誤，又要堅持科學的態度和評估標準，克服信息來源過分倚重財務報表問題出現，構建以“基礎分析價值評估和企業價值評估體系”為核心的評估體系，以規避盡職調查信息不對稱陷阱。

在實踐中，若確定目標企業的具體選擇范圍時，應以企業的并購戰略為指向，采用基礎分析價值評估體系。若對目標企業進行調查評估時，應運用企業價值評估體系，將并購前企業價值和并購溢價分開進行分析。并購前企業的價值可運用現行市價法和收益現值法等測量;而并購溢價應以運用德爾菲法和層次分析法進行分層次多角度分析為佳。

(四)快速整合發揮協同效應企業并購重組后，最為緊迫的任務是對并購企業進行整合，以期盡快實現協同發展。企業整合是一個長期漸進過程，涉及到企業各個方面。既有戰略定位的整合，也有經營策略、企業文化的融合。

特別是在企業并購重組過渡時期，快速建立統一科學的財務管理制度至關重要。同時，要突出不良資產的優化處置。企業并購重組中，有些被并購企業因資產結構不合理、不良資產偏大，常常處在艱難困境之中。因此，在企業并購重組后，要突出被并購企業不良資產的處置，優化資產結構，通過訴訟賠償、債權轉股權、多樣化出售、破產清算等方式，來規避企業并購低效益行為陷阱，以期達到企業資源配置優化。

(五)構建快速反應的財務風險預警機制有效管控企業并購風險，還應防范于未然，在預警防范上下功夫，建立起財務風險預警機制。首先要成立具有權威的風險控制部門，賦予其預警風險的歷史使命。對可能遇到的戰略決策、審計、政策等風險合理評估，及時反應，以最大程度地減少并購損失。特別是要強化審計獨立性。

并購重組涉及的企業、部門、人員較多，面對多方博弈，要建立合理的制約機制，加強審計人員工作的獨立性，確定合理審計程序和審計方案，做好業務交接、機構整合、人員分流等風險預警，以期有效防范財務風險。

本文總結

企業并購重組以通過盤活資產、擴大規模、優化結構來實現資源配置優化、尋求更多發展空間而被業界廣泛重視。

但在并購重組中的商譽減值、流動性、債務、運營等不同類型的財務風險時有發生，違背市場準則的非理性選擇、超出安全邊界的盲目擴張、信息來源過分倚重財務報表數據、并購整合出現明顯滯后傾向、缺乏快速反應的預警機制是企業并購重組財務風險形成的主要原因。

通過確立符合企業戰略定位的收購原則、選擇漸進式穩步推進的收購策略、規避盡職調查信息不對稱陷阱、快速整合發揮協同效應、構建快速反應的財務風險預警機制等措施是最為有效的控制策略。

　　在企業的財務管理中，結算備付金、存出保證金、應收代位追償款、庫存商品和材料采購是影響企業流動性和財務穩定性的關鍵因素。這些項目不僅關系到企業的資金周轉和盈利能力，也涉及到企業的風險防控。因此，對這些流動資產的管理和控制是企業財務管理的重要內容。

　　結算備付金是企業為了結算商品交易和服務而準備的資金，它保證了企業能夠及時履行支付義務，維護了企業的商業信譽。結算備付金的管理需要企業根據歷史交易數據和市場情況，合理預測資金需求，避免資金過多占用或不足的情況發生。

　　存出保證金是企業為了保證合同履行或債務償還而存放在第三方的款項。這部分資金雖然不屬于企業的流動資金，但它的存在增加了企業的資金占用，影響了企業的資金效率。企業需要對存出保證金進行嚴格的管理，確保合同履行后及時收回保證金，減少資金占用。

　　應收代位追償款是企業因代為賠償而產生的追償權利。這部分款項的回收通常存在一定的不確定性，因此企業需要對其進行風險評估和壞賬準備。同時，企業也需要建立有效的追償機制，提高追償效率，減少損失。

　　庫存商品是企業持有的待售商品，它是企業流動資產的重要組成部分。庫存商品的管理直接影響到企業的資金周轉和盈利能力。企業需要根據市場需求和銷售情況，合理安排生產和采購計劃，避免庫存積壓或缺貨的情況發生。同時，企業也需要對庫存商品進行定期盤點和價值評估，確保庫存商品的價值準確無誤。

　　材料采購是企業為了生產活動而進行的原材料和輔助材料的購買。材料采購的成本控制和供應鏈管理對企業的生產成本和效率有著重要的影響。企業需要建立有效的采購管理系統，對供應商進行評估和選擇，確保材料的質量和供應的穩定性。同時，企業也需要對材料采購進行成本核算和價格監控，避免成本過高或價格波動的風險。

　　綜上所述，結算備付金、存出保證金、應收代位追償款、庫存商品和材料采購是企業財務管理中不可忽視的流動資產項目。企業需要對這些項目進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對流動資產的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

　　在企業的財務管理過程中，銀行存款、會計科目、應收賬款、預付賬款和應收股利是構成企業資產負債表的關鍵項目。這些項目不僅反映了企業的財務狀況，也與企業的現金流和盈利能力密切相關。為了確保企業的資金安全和提高資金使用效率，企業需要對這些應收項目進行細致的管理和監控。

　　銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構的款項，包括活期存款、定期存款和其他高流動性的投資工具。銀行存款不僅是企業日常經營活動的基礎，也是企業應急備用金的重要來源。因此，企業需要對銀行存款進行有效的管理，確保資金的安全性和流動性。

　　會計科目是用于記錄企業經濟業務的基本分類，它能夠幫助企業準確地反映其財務狀況和經營成果。對于銀行存款、應收賬款、預付賬款和應收股利等應收項目，企業需要設置專門的會計科目進行記錄和核算，以便于跟蹤和管理這些資金的流入和流出。

　　應收賬款是企業因銷售商品或提供服務而產生的應收未收的款項。這是企業經營活動的重要組成部分，直接關系到企業的現金流和利潤水平。為了降低壞賬風險，企業需要對客戶進行信用評估，并采取有效的應收賬款管理策略，如定期催收、提供現金折扣等。

　　預付賬款是企業為了獲取商品或服務而提前支付的款項。這部分資金占用了企業的資金流，因此需要企業對其進行嚴格的控制和合理的規劃。企業可以通過與供應商協商交貨時間和付款條件，以減少預付賬款的規模，提高資金使用效率。

　　應收股利是企業作為股東應得的分紅收益。這部分應收項目雖然不屬于企業的主營業務收入，但對企業的利潤貢獻不容忽視。企業需要關注被投資單位的盈利狀況和分紅政策，以確保及時收回應收股利，提高投資收益。

　　綜上所述，銀行存款、會計科目、應收賬款、預付賬款和應收股利是企業財務管理中的重要內容。企業需要對這些應收項目進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對應收項目的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

　　一、贏在股權——企業股權設計、股權重組與股權融資 >>>

　　企業的發展離不開資金的支持，而股權設計、股權重組與股權融資是企業在發展過程中獲取資金的重要途徑。合理的股權設計可以激發企業內部員工的積極性，提高企業的競爭力；股權重組可以幫助企業優化資源配置，提高經營效率；股權融資則可以為企業提供穩定的資金來源，降低企業的財務風險。因此，企業在發展過程中要重視股權設計、股權重組與股權融資，以實現企業的可持續發展。

　　二、投后管理達摩院——體系建設、管理策略與風險控制 >>>

　　投后管理是投資機構在投資完成后，對被投資企業進行的一系列管理活動，包括體系建設、管理策略與風險控制等。投后管理的目的是確保投資目標的實現，提高投資回報。因此，投資機構要建立完善的投后管理體系，制定科學的管理策略，加強風險控制，以提高投資成功率。

　　三、融資路演與商業計劃書 >>>

　　融資路演是企業在尋求融資時，向投資者展示企業價值和發展前景的一種方式。商業計劃書則是企業向投資者展示企業發展戰略、市場分析、競爭優勢等內容的一份詳細報告。融資路演與商業計劃書是企業在尋求融資時必不可少的工具，它們可以幫助企業吸引投資者的關注，提高融資成功率。

　　四、麥肯錫思維訓練：金字塔原理與思維導圖 >>>

　　麥肯錫思維訓練是一種幫助企業提高決策能力、解決問題能力的方法。金字塔原理與思維導圖是麥肯錫思維訓練的重要組成部分。金字塔原理強調從問題的本質出發，逐步分解問題，形成邏輯清晰的解決方案；思維導圖則是一種將復雜信息進行可視化處理的方法，有助于提高思考的效率。通過麥肯錫思維訓練，企業可以提高員工的決策能力、解決問題能力，從而提高企業的整體競爭力。

　　五、跨境業務中的稅務籌劃與風險規避策略 >>>

　　隨著全球化的發展，越來越多的企業開始開展跨境業務。然而，跨境業務中存在著諸多稅務風險，如稅收政策的變化、稅收征管的不確定性等。因此，企業在開展跨境業務時，要重視稅務籌劃與風險規避策略，以確保企業的合規經營。

　　六、股權投資基金募、投、管、退實務操作與風控實務 >>>

　　股權投資基金是企業獲取資金的重要途徑之一。股權投資基金的募集、投資、管理和退出是基金運作的關鍵環節。企業要掌握股權投資基金的實務操作與風控實務，以提高基金運作的成功率。

　　七、財務影響力與跨部門溝通技巧 >>>

　　財務影響力是指企業在財務管理活動中，通過對財務信息的傳遞和解讀，影響其他部門和員工的行為和決策。跨部門溝通技巧是指在與其他部門進行溝通時，運用有效的溝通方法，提高溝通效果。企業要重視財務影響力與跨部門溝通技巧的培養，以提高企業的管理水平。

　　八、EXCEL在財務管理中的應用 >>>

　　Excel是一款廣泛應用于財務管理的軟件，具有強大的數據處理和分析功能。企業要掌握Excel在財務管理中的應用，如財務報表的編制、財務分析、預算管理等，以提高財務管理的效率和質量。

　　九、有效的風險管理與舞弊調查 >>>

　　風險管理是企業在發展過程中，識別、評估和控制風險的過程。舞弊調查則是企業在發現可能存在舞弊行為時，進行的調查和處理活動。企業要重視風險管理與舞弊調查，以確保企業的穩健發展。

　　總結：企業要想實現可持續發展，必須重視股權設計、投后管理與風險控制等方面的工作。通過合理的股權設計、股權重組與股權融資，企業可以獲得穩定的資金來源；通過建立完善的投后管理體系，制定科學的管理策略，加強風險控制，投資機構可以提高投資成功率；通過融資路演與商業計劃書，企業可以吸引投資者的關注，提高融資成功率；通過麥肯錫思維訓練，企業可以提高員工的決策能力、解決問題能力；通過稅務籌劃與風險規避策略，企業可以確保合規經營；通過掌握股權投資基金的實務操作與風控實務，企業可以提高基金運作的成功率；通過培養財務影響力與跨部門溝通技巧，企業可以提高管理水平；通過掌握Excel在財務管理中的應用，企業可以提高財務管理的效率和質量；通過重視風險管理與舞弊調查，企業可以確保穩健發展。總之，企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須全面提高自身的綜合實力，實現可持續發展。

　　隨著經濟全球化的深入發展，企業經營面臨著越來越多的不確定性和復雜性。在這種情況下，企業現金流管理和財務風險防范成為了企業管理中的重要議題。本文將從現金流管理、資金集中管理、股權融資策略分析、企業并購與整合、后開發時代下的地產金融與資產管理、股權投資中的交易條款風險揭示全案解析、股權投資基金募、投、管、退實務操作與風控實務、未來CFO戰略伙伴創新工坊(S-CFOworkshop)、風險導向的內部審計實務等方面進行探討。

　　一、現金流管理

　　現金流是企業運營的核心，也是企業生存和發展的基礎。因此，企業應該注重現金流的管理，確保企業有足夠的現金來支撐日常運營和發展需求。具體來說，企業可以通過以下幾個方面來實現現金流管理：

　　1.加強應收賬款管理，提高回款率；

　　2.優化庫存管理，減少庫存占用資金；

　　3.控制應付賬款，避免資金占用過多；

　　4.加強現金流量預測和管理，及時發現問題并采取措施解決；

　　5.建立完善的現金管理制度和流程，確保現金的安全和有效使用。

　　二、資金集中管理與財務公司模式應用

　　資金集中管理是指將企業內部的資金進行集中管理和統一調度，以提高資金利用效率和降低資金成本。而財務公司模式則是一種以銀行為主導的企業集團內部資金集中管理模式，可以實現集團內各子公司之間的資金調配和優化配置。這兩種模式的應用可以幫助企業更好地管理資金，提高資金利用效率，降低財務風險。但是需要注意的是，在使用這些模式時需要充分考慮企業的具體情況和風險承受能力，避免因過度集中而導致的風險。

　　三、股權融資策略分析與風險控制

　　股權融資是企業獲取資金的一種重要方式，但同時也存在一定的風險。因此，企業在進行股權融資時需要制定合理的融資策略，并采取相應的風險控制措施。具體來說，企業可以從以下幾個方面入手：

　　1.選擇合適的融資方式和渠道；

　　2.確定合適的融資規模和價格；

　　3.確保信息披露的真實性和準確性；

　　4.建立完善的股權結構和治理機制；

　　5.加強對投資人關系的管理和維護。

　　四、企業并購與整合

　　企業并購是企業發展的一種重要方式，可以快速實現規模擴張和市場份額提升。但是并購過程中也存在一定的風險和挑戰。因此，在進行并購時需要充分考慮企業的戰略目標和風險承受能力，制定合理的整合方案和管理計劃。具體來說，企業可以從以下幾個方面入手：

　　1.目標公司的選擇和評估：企業需要根據自身的戰略目標，選擇合適的目標公司進行并購。在評估目標公司時，需要考慮其財務狀況、市場地位、競爭優勢等因素，以確保并購能夠為企業帶來長期的經濟效益。

　　2.交易結構的設計：企業需要根據自身的資金實力和風險承受能力，設計合適的交易結構。常見的交易結構包括股權收購、資產收購、合并等。不同的交易結構有不同的優缺點，企業需要根據自身情況進行選擇。

　　3.整合方案的制定：企業需要制定詳細的整合方案，包括人員安排、業務調整、管理流程優化等方面。整合方案需要考慮到兩個公司的文化差異、業務特點等因素，以確保整合能夠順利進行。

　　4.資金籌措和管理：企業需要合理安排資金籌措計劃，確保并購過程中的資金需求得到滿足。同時，企業還需要加強對并購資金的管理，避免出現資金浪費或濫用的情況。

　　5.風險管理和控制：企業需要對并購過程中可能出現的風險進行預測和管理。常見的風險包括市場風險、財務風險、法律風險等。企業需要制定相應的風險管理措施，以降低風險對企業的影響。

　　6.后續管理和維護：企業完成并購后，需要進行后續管理和維護工作，以確保并購的效果得到持續發揮。這包括對目標公司的管理、業務的整合和優化等方面的工作。

　　在企業的財務管理中，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是影響企業資金運作和成本控制的關鍵因素。這些項目不僅關系到企業的財務狀況和盈利能力，也涉及到企業的風險防控和運營效率。因此，對這些項目的管理和控制是企業財務管理的重要內容。

　　計息余額表是記錄企業各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業的主營業務收入，但合理的管理和運用可以為企業帶來額外的收益。企業需要對計息余額表進行定期的更新和分析，確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率。

　　一般余額表是記錄企業所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業在某一特定時間點的財務狀況，是企業進行財務分析和決策的重要依據。企業需要對一般余額表進行定期的編制和審查，確保數據的準確性和完整性。

　　存貨性成本是指與存貨相關的成本，包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業的盈利能力和市場競爭力。企業需要通過有效的供應鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本，提高存貨周轉率和企業效益。

　　以政府名義接受的捐贈收入是指企業因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業的收益，但也需要企業進行嚴格的管理和合理的使用。企業需要根據相關法規和政策，對捐贈收入進行準確的會計處理和稅務申報，避免產生不必要的法律風險。

　　賬務清理是指對企業的財務記錄進行整理、核對和調整的過程。它旨在確保企業的財務數據真實、準確和完整，為企業的決策提供可靠的信息支持。企業需要定期進行賬務清理，及時發現和糾正財務錯誤或舞弊行為，保障企業的財務健康和聲譽。

　　綜上所述，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是企業財務管理中不可忽視的項目。企業需要對這些項目進行細致的管理和控制，以確保資金的安全性和流動性，降低存貨性成本，合理使用捐贈收入，并保持財務數據的真實性和準確性。通過這些措施，企業可以提高資金使用效率和盈利能力，降低風險和損失，實現健康、穩定和可持續的發展。

　　在企業的財務管理中，合理評估和管理貸款損失準備、應收分保賬款、發出商品、材料成本差異及庫存現金是至關重要的。這些項目不僅影響企業的資產負債表和利潤表，也直接關系到企業的資金流動性、成本控制和風險防范。本文將探討這些項目在企業財務管理中的作用及其相互之間的關聯。

　　首先，貸款損失準備是指企業為了應對可能的壞賬而設立的一項準備金。它是銀行和金融機構風險管理的重要組成部分，也是企業財務穩健性的標志。通過準確評估貸款組合的風險程度，企業可以合理設定貸款損失準備，從而在貸款出現違約時減輕對財務狀況的沖擊。

　　其次，應收分保賬款是保險公司因分出保險業務而應收的款項。這部分資金反映了保險公司未來可以從再保險公司收回的費用，對企業的現金流有著重要影響。保險公司需要對應收分保賬款進行嚴格的管理和監控，確保及時回收，維護公司的流動性。

　　第三，發出商品是指企業已經銷售但尚未交付給客戶或尚未確認收入的商品。這部分商品在企業的存貨管理和收入確認上扮演著重要的角色。企業需要確保發出商品的流程和記錄準確無誤，以避免對財務報表造成誤導。

　　第四，材料成本差異是指實際材料成本與標準成本之間的差異。這可能由市場價格波動、采購策略變化或生產過程中的浪費等因素引起。通過對材料成本差異的監控和分析，企業可以及時發現成本控制的問題，采取措施調整采購策略或提高生產效率。

　　最后，庫存現金是企業用于日常運營的流動資金，包括現金、銀行存款和其他高流動性投資。庫存現金的管理直接關系到企業的資金安全和流動性。企業需要保持適當的庫存現金水平，以滿足日常支付需求和應對緊急情況。

　　綜上所述，貸款損失準備、應收分保賬款、發出商品、材料成本差異和庫存現金是企業財務管理中不可忽視的項目。通過對這些項目的細致管理和分析，企業可以更好地控制風險、優化資產配置、提高財務透明度，從而為股東和客戶創造更大的價值。此外，這些項目之間并非孤立存在，它們相互關聯并共同影響著企業的整體財務狀況。因此，企業在制定財務策略時，應該全面考慮各項指標之間的相互作用，以實現財務的穩健和可持續發展。

課程背景

　　項目風險管理的重要目標和價值就在于把每個階段的風險降到最低，避免突發事件或危機事件的產生而破壞項目完成的時間、成本和質量。據美國SPR公司的調查：

　　30%以上的企業IT項目在中途放棄開發;

　　60%超出了原定的開發期限;

　　46%的項目超出了原計劃的費用預算;

　　52%的項目沒有達到預期的目標。

　　我們針對學員的迫切需求，結合豐富的企業內部培訓經驗，開發出針對項目制管理的風險控制課程，從項目風險的識別、評估、應對各環節需要把握的關鍵點，提供給學員實操性的工具和方法，幫助學員能夠在項目管理中準確把握風險，把不必要的損失降到最低，有效提高項目管理水平。

課程收益

　　明確項目風險管理的過程，了解不同行業項目管理中存在的風險

　　學會運用定量和定性分析的方法和工具，對項目風險進行有效的識別和評估

　　結合豐富的行業案例，明確項目管理中的常見風險類型和潛在危機，制定應對策略

　　掌握風險的監督和控制方法，完善項目風險管理體系，確保項目成本和質量

課程對象

　　董事長、總經理、CFO

　　項目總監、項目經理

　　財務經理、內控內審經理

　　項目部、財務部相關工作人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　常言道，凡事預則立，不預則廢。預算管理是企業利用價值和價值形式在科學的市場預測基礎上,對企業未來的內部生產經營活動所進行的規劃、控制與協調。近年來,這種現代管理模式的理論方法和成功經驗日益被我國企業所重視和接受,但在實際工作中,還存在一些誤區和盲區,例如預算與企業戰略脫節、缺乏合理有效的預算指標控制措施、在預算控制和考評等方面未給予應有的重視等,這些問題使得預算難以達到預期的效果。

　　■全面預算應該如何編制，才能減少后期的差異調整工作？

　　■為什么實際執行總是超預算？是否可以通過有效的控制手段進行防范？

　　■如何做好預算的反饋與調整？

　　■如何對預算的實施效果作出合理考評？

課程收益

　　【系統講解】系統地掌握全面預算體系精髓，有效執行配合實時控制

　　【樹立意識】提高企業全面預算意識，掌握基于戰略目標的管理方法

　　【把握核心】掌握預算的執行要點，防范潛在危險，注重點面的結合

課程對象

　　■董事長、總經理

　　■財務總監、財務經理

　　■各預算中心責任人

課程大綱

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課程背景

　　金融危機后，經過十多年的發展，中國經濟早已逐漸走出金融危機的影響，整體開始企穩，并確立了回升的態勢，投資仍然是穩定中國經濟增長的主要動力。完成資本原始積累的企業正摩拳擦掌，或是準備實施地域擴張、打通產業鏈；或是準備進入全新產業，創造“二次創業”的新神話。但經歷過金融危機洗禮的中國企業，對投資顯然更加慎重。

　　◆看似風光無限的行業，如何探明其背后隱藏的投資風險？誰能忘記光伏產業的慘痛教訓？

　　◆開展新項目，需投入多少現金流？多久才能收回投資成本？又能夠為企業帶來多少盈利？

　　◆大型跨國公司采用怎樣的投資測算模型？他們又是如何規避項目風險的？

　　◆投資決策是僅憑董事長、總經理的一言堂還是群策群力的集體智慧？如何讓可行性報告成為降低項目投資決策失敗率的一道有效屏障？

課程收益

　　【現身說法】來自于世界500強企業項目投資失敗案例的經驗分享，讓您感同身受

　　【授之以漁】全面掌握項目投資中的可行性分析研究，把有效的工具帶回實際工作中

　　【風險規避】掌握項目投資風險分析的方法手段，從根源上規避和降低風險的產生

　　【身臨其境】帶您實地演練估值模型，模擬項目投資評審現場以提升您的實戰能力

課程對象

　　◆投資總監、業務發展總監、財務總監

　　◆投資經理、財務經理、財務分析師

課程大綱

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企業的運營離不開員工的工作，業務部門進行客戶的維護和開發，技術部門進行系統的開發、升級和維護，營銷和市場部門通過各種渠道的推廣和投放來提升品牌的知名度、擴大產品的用戶群，財務、法務、人力資源部門則利用自身的專業知識輔助其他部門的運營，控制企業的經營風險。

為了確保各部門的員工都能夠在崗位上盡職盡責的工作， 企業就要支付給員工相應的工資和獎金，為員工繳納社會保險，提供各種福利，產生的相關成本就是人力成本，也就是企業為了換取員工勞動所支付的對價。

人力成本預算在企業整體預算中是非常重要的部分，如果控制不當會對企業發展產生制約。預算過于寬松會造成人員盲目無序擴張，壓低企業利潤；預算過于緊張會導致工作量超飽和，員工流動率上升，阻礙企業發展。

在人力成本預算編制和控制的過程中，經常會出現的問題是：這部分預算應該由誰來編制?按照怎樣的思路編制預算?又怎樣控制才合理呢?

Q：人力成本預算不能由財務部編制

在討論人力成本預算編制的思路前，我認為先要明確兩個關鍵點。

第一是人力成本預算的編制一定是基于企業戰略的。企業的發展戰略決定著業務結構、資源配置等大框架，如果沒有明確的發展戰略，各部門都無法確定發展目標以及相應的人員需求，那么人力成本預算即使編制出來也很可能在后續的執行中與現實脫節，成為單純的數字游戲。

第二是人力成本預算的編制是由各部門與人力資源部及財務部共同完成的，并非是財務部門的工作。由于期間涉及職級和薪資等敏感數據及保密數據，以及出于專業性的考慮，一些管理較為規范的企業都選擇由人力資源部門主導進行編制，財務部只能看到總額和按照一定維度進行拆解的數據，按照這些進行測算和審核。

一般人力成本預算編制的思路，總結起來大概分為三步：確定組織架構、盤點人員存量、評估各部門需求來進行增量調整。

確定組織架構

組織架構是企業組織整體的結構，是基于企業管理要求及業務模式等多種因素影響下，在企業內部組織資源、搭建流程、開展業務、落實管理的基本要素。

企業需要依據戰略規劃來調整組織架構，明確的組織架構決定了部門的設置及權責分工，劃分了管理線條以及各層級的控制權限，清晰的脈絡有助于減少人力資源的浪費。

例如相對集權的組織架構，對于關鍵性的環節會采取集團統一管理和控制，在規范化的同時，降低其中存在的風險，同時通過整合人力資源來提升工作效率，降低人力成本。最常見的就是財務共享中心，將財務這個關鍵部門集中進行管理，取消集團內各公司獨立的財務部門，將財務權限收歸集團所有。建立財務共享中心后，通過資源整合，財務人員的復用率增加，工作飽和程度提高，部門員工數量下降，人力成本有所降低，財務規范性增強，財務風險得以控制。

現有人員盤點

在組織架構確定后，各部門的工作內容和職責可能會有所變化，這樣就需要根據新的部門定位以及工作要求進行現有人員的盤點，也就是存量的復盤。

各部門需要進行部門工作量的評估，依據部門內的分工來評價每個員工的工作飽和度，也可以按照新的工作內容和要求重新進行員工工作的分配和調整，避免工作過于集中造成的關鍵崗位人員流失。

評估也需要結合員工個人的績效考評結果，如果考評結果不理想，就需要考慮員工是否適合這個崗位，是否考慮調崗或是人員替換。

現有人員的存量盤點主要目的是讓各部門負責人清楚部門內部的真實情況，需要人力資源部與相應的部門負責人共同商討來合理進行評價，避免過高或過低的估計存量。

增量的預期和調整

在完成現有人員的盤點后，各部門負責人都會對部門目前的狀況有清晰的了解，同時也可以知道未來企業戰略規劃下，部門的目標與現有狀況的差距，各部門負責人會針對這種差距來編制相應的人員需求。

假設現有一個銷售部門，有高級銷售2名、中級銷售3名、初級銷售5名，全年完成收入3000萬元，按照企業的戰略規劃，明年部門的銷售收入目標為5000萬元，銷售部門負責人需要思考現有的人員是否能夠支撐目標完成?如果不能支撐，那么需要招聘幾名銷售才能確保完成目標?

通過現有人員的盤點，高級銷售目前已經沒有精力再拓展新客戶，中級銷售中有1人通過績效考評，可以提升職級到高級銷售，初級銷售中有3人需要進行淘汰。每個高級銷售平均可以提供500萬年收入，每個中級銷售平均可以提供300萬年收入，每個初級銷售平均可以提供180萬年收入。依據不同級別銷售人員底薪不同，在考慮部門成本增加的同時，考慮招聘何種職級的銷售人員才能確保部門利潤最大化。

部門提出的招聘需求和人員裁剪替換的需求，越明細越有助于人力成本預算的編制。最理想的情況就是能夠明確需要招聘哪些職級的人員、需要替換和裁剪部門哪些人、人員變動對應的時間計劃。

清晰的人員需求和計劃有助于人力資源部對于部門的人員需求是否合理進行評估，這種評估是基于人力資源部門的專業性以及對于業務的理解程度。人力部門充分理解業務，才能判斷部門提出的需求是否合理，業務部在上報人員需求的時候，通常會有一些夸大或虛增的水分，人力部門不了解業務，就無法擠出水分，最終會導致企業人員的盲目增加，人力成本上升擠壓企業利潤。

存量的盤點和增量的調整，形成了各部門的人員清單，人力資源部按照清單，結合人力成本歷史數據以及新增需求的預計數據，最終形成了人力成本預算。

Q：財務角度的審核和控制

增長率控制

人員的增加如果帶來工作效率的下降，那么冗余人員就會為企業增加成本負擔，同時效率下降會伴隨著懶散的工作氛圍，或者部門內部分工不均衡，造成部門內部或部門之間的矛盾，導致員工流失率增加。

所以財務在進行人力成本預算審核的時候，可以考察人力成本增長率與收入增長率的關系，人力成本增長率一定是低于收入增長率的，收入增長10%并不意味著人力成本一定增長10%，除非是勞動密集型產業，企業利用人力服務直接換取收入。也可以考察人均營業收入或是人均利潤，如果相比上一年度有下降，就意味著人員工作效率的降低，需要與相關部門以及人力資源部門進行討論修改。

在考察人力成本增長時，還需要關注與人員直接相關的其他成本是否隨之調整，這部分很可能因為各部門之間的信息差而被忽略。例如人員增加可能會要求企業更換更大的辦公場地，這樣房租、物業以及水電費、新辦公場所的裝修費、新增人員需要配置的辦公設備、辦公用品等相應費用都會增加，在編制預算時需要進行考慮。

人力成本拆分

基于與收入變動的關系，人力成本也可以拆分為變動成本和固定成本。與收入直接掛鉤的銷售提成和績效獎金等，可以劃分為變動成本，銷售底薪以及其他薪資固定的部門，人力成本都屬于固定成本。

變動成本的部分需要按照相應的提成及績效制度來進行測算，確定一個平均的比例，按照這個比例來評估預算數據是否合理。固定成本部分一般是與上年數據進行對比，考慮人員平均薪資的增長率，如果增長率過高，需要和人力部門討論是否存在不合理的人員結構，比如招聘了過多高職級人員導致平均薪資大幅度增長。

對于業務性質的部門，還需要考慮固定成本與變動成本之間的比例，特別是對于銷售人員。如果底薪過高，會給企業帶來過大的成本壓力，同時提成過低會打擊銷售人員的工作積極性，無法為企業拓展更多的客戶，反之底薪過低提成較高，可能無法吸引到具有一定專業能力的銷售人員入職，也可能會導致現有人員的流失，所以需要財務和人力資源部協同來測算合理的比例。

劃分出固定成本和變動成本，財務也可以按照企業的業務模式來搭建本量利模型，根據目標利潤率來反向推算人力成本預算的總額。但這樣反向推算出來的數據只能作為參考，并不能以此為標準來強制各部門調整人力預算。

如果以財務測算的數據為基準來要求業務部門調整，預算大概率會脫離實際，沒有考慮到業務部門發展的實際需求，引發業務部門和財務部之間的矛盾，所以測算數據只能作為參考，實際上還是要通過與各部門以及人力資源部的溝通來評判人力成本預算的合理性。

對于中小企業或是初創企業來說，因為人力資源部人員的專業水平限制，可能無法承擔編制人力成本預算的工作，這時具體的編制工作可以考慮由財務部進行主導，但整個編制的過程還是需要人力資源部輔助進行，與其他部門針對人員需求進行充分的研究和討論。避免財務閉門造車，讓預算淪為數字游戲，失去管控的意義。

之所以寫這篇文章，是因為之前有人問過我能否用本量利模型來推算企業人力成本的總額，我的答案和文章中想表達的是一致的。財務可以推算，但是結果不能作為標準，而僅僅是一種參考。人力成本需要結合業務的現狀以及發展的需求來預測，這個過程需要幾個部門反復的探討、通力合作，得到大家的共同認可才能夠執行。僅僅是財務模型測算的數據，既不能滿足業務需求，也缺少落地執行的條件，最終只是一個無意義的數字。

課程背景

　　今年，國家稅務總局下發《關于統一小規模納稅人標準有關出口退免稅問題的公告》、《關于出口退免稅申報有關問題的公告》、《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》三個文件，對現行出口退（免）稅政知名出口退稅專家，從企業的視角入手，通過新政解讀與案析分析，把握出口退（免）稅申報風險防范，從理論到實踐、從政策到操作，全方面讓出口企業通過學習，將知識用策及管理進行調整與重新定義。

　　近兩年，“一帶一路”的建設如火如荼，推進邊境經濟合作區、跨境經濟合作區、境外經貿合作區的建設也緊鑼密鼓。針對進出口下滑的現狀，國家在進出口政策、電子商務、優化貿易結構、進一步整合優化海關特殊監管區域、貿易便利化等方面也提出要求。國家稅務總局修訂發布了新一版的《出口退（免）稅企業分類管理辦法》，對于納稅人而言緊跟政策的變化，注意在申報出口退（免）稅時的關鍵事項與稅收風險，擼起袖子給企業謀利益。

　　我們特邀于實踐，為工作提速增效，以達到熟練操作、應用便利、降低風險的目的。

課程收益

　　【洞察政策方向】了解最新出口退稅的政策，明確新政對企業的影響

　　【深度解讀流程】掌握最新出口退稅的計算方法，梳理申報流程

　　【核心分析實務】明確出口退稅風險防控事項，分類解析風險和規避方法

　　【升級價值創造】巧思出口退稅中籌劃路徑與技巧，提升價值合規退稅

課程對象

　　◆財務經理、財務主管、財務會計

　　◆稅務經理、稅務主管、稅務會計

　　◆出口退稅專員、關務人員等

課程大綱

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課程背景

　　在項目管理日益被普遍運用于公司運作的今天，在競爭越來越激烈的市場環境下，提升項目管理水平已成為企業生存的基本保證。我們推出項目管理中的財務控制課程，通過案例分析與學員互動相結合，幫助學員理清項目財務管理的具體流程，掌握項目財務管理的有效分析手段與工具，在項目預算、項目成本與項目進度和質量之間摸索出最佳的平衡點，為項目的健康運作和其可見的巨大收益做好鋪墊。

　　項目管理中的財務控制有助于保護項目各項資產的安全和完整，防止資產流失和損害，具有迫切性和重要的現實意義。通常，在項目的運營過程中，由于項目的多樣化、不確定性等諸多因素的存在，使得項目財務管理過程中的會計核算方法、項目預算、項目成本控制等方面都有其特定的要求，因此如何將財務控制貫穿于項目的整個生命周期?如何在執行過程中尋求成本、進度和效果之間的平衡?又如何構建一套將項目管理與財務控制有效結合的內控系統?

　　課程將使您掌握項目管理中財務控制的核心內容，學會有效實施項目管理與財務控制的最新工具和手段，改善項目的成本、預算管理，提高項目的投資回報率，在項目成本、預算與項目進度、質量之間尋求最佳平衡，實現對項目的高效管理。

課程收益

　　了解項目管理的架構以及財務控制在其中所扮演的角色

　　掌握項目會計核算方法與財務報告體系

　　學會制定項目計劃時間表，從而把握預算與進度控制

　　學習項目評估與選擇中的財務控制手段與方法

　　掌握項目解構與進度計劃中的財務成本控制

　　明確制約理論對于項目財務管理的影響和應用

課程對象

　　董事長、總經理及其他高層管理者

　　財務總監、財務經理

　　企業部門經理(研發、銷售、市場等部門)

　　項目審計、項目成本核算員

　　項目經理、項目負責人以及其他項目團隊成員

課程大綱

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　　在企業的財務管理過程中，對在途物資、貼現資產、壞賬準備、存放同業以及會計處理的準確理解和管理至關重要。這些項目不僅關系到企業的資產負債表的健康，也直接影響到企業的現金流和盈利能力。因此，對這些資產進行細致的管理和風險控制是保障企業穩健運營的關鍵。

　　在途物資是指已經購買但尚未到達企業倉庫的原材料或商品。這部分物資在運輸過程中占用了企業的資金，但尚未轉化為可用的存貨。因此，企業需要通過有效的物流管理和供應鏈優化來縮短在途時間，降低資金占用成本。合理的在途物資管理可以提高企業的資金使用效率和市場響應速度。

　　貼現資產是指企業持有的、已貼現但尚未到期的票據。這部分資產雖然具有一定的流動性，但由于貼現率的存在，其實際價值低于面值。企業需要對貼現資產進行合理的評估和管理，確保其符合企業的財務策略和風險承受能力。

　　壞賬準備是企業為了應對潛在的應收賬款損失而設立的一項準備金。隨著企業業務的擴展，應收賬款的規模也會增加，相應地，壞賬風險也會上升。企業需要根據歷史經驗和市場情況，合理估計壞賬準備的規模，并在財務報表中進行適當的體現。壞賬準備的管理直接關系到企業的財務健康和利潤水平。

　　存放同業是指企業將部分資金存放在其他金融機構的行為。這部分資金通常用于滿足企業的短期資金需求或作為超額儲備。存放同業的管理需要考慮資金的安全性、流動性和收益性，選擇信譽良好、服務優質的金融機構作為合作伙伴。

　　會計是記錄和報告企業經營活動的信息系統。它不僅提供了企業財務狀況和經營成果的信息，也是企業內部決策和外部監管的重要依據。因此，企業需要建立一套完善的會計制度和流程，確保所有經濟活動能夠準確、及時地反映在會計記錄中。同時，企業也需要不斷更新和完善會計政策，以適應市場變化和法規要求。

　　綜上所述，在途物資、貼現資產、壞賬準備、存放同業以及會計處理是企業財務管理中的重要內容。企業需要對這些資產和活動進行綜合管理和風險控制，以確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率，從而為企業的穩健發展提供堅實的財務基礎。此外，企業還需要不斷完善內部控制制度和財務管理流程，加強對資產和會計處理的監控和分析，以應對市場變化和風險挑戰。

　　在當前經濟環境下，企業財務管理和稅務稽查已經成為企業管理中不可或缺的一部分。為了幫助企業提升財務管理和稅務稽查能力，本文將介紹一些實戰技能提升課程，包括深入稅務稽查：新思維、新形勢下的稅務稽查風險應對、數字征管下的稽查典型案例分析與風險規避策略、合同涉稅審查實務與風險規避、財務報表中的納稅風險識別與應對、資本運作：稅務籌劃難點與風險應對、企業合規節稅體系構建與應用案例工作坊、稅務新環境下的納稅管理與籌劃策略、減稅降費背景下的新政解析、優惠落地與綜合籌劃策略、企業全周期運營中的稅務籌劃策略、通盤解碼房地產建安的涉稅難點與風險應對等。

　　首先，深入稅務稽查：新思維、新形勢下的稅務稽查風險應對課程可以幫助企業了解和掌握新形勢下的稅務稽查思路和方法，從而更好地應對稅務稽查風險。

　　其次，數字征管下的稽查典型案例分析與風險規避策略課程可以幫助企業了解和掌握數字征管下稽查典型案例的分析方法和風險規避的策略，從而提高企業的財務管理水平和稅務合規能力。

　　第三，合同涉稅審查實務與風險規避課程可以幫助企業了解和掌握合同涉稅審查的方法和技術，從而更好地控制和管理企業的涉稅風險。

　　第四，財務報表中的納稅風險識別與應對課程可以幫助企業了解和掌握財務報表中納稅風險的識別方法和應對策略，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　第五，資本運作：稅務籌劃難點與風險應對課程可以幫助企業了解和掌握資本運作中的稅務籌劃難點和方法，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　第六，企業合規節稅體系構建與應用案例工作坊可以幫助企業了解和掌握如何構建和應用合規節稅體系的方法和技術，從而提高企業的財務管理水平和稅務合規能力。

　　第七，稅務新環境下的納稅管理與籌劃策略課程可以幫助企業了解和掌握新環境下納稅管理和籌劃的策略和方法，從而更好地規劃和管理企業的稅務結構和降低稅負的風險。

　　第八，減稅降費背景下的新政解析、優惠落地與綜合籌劃策略課程可以幫助企業了解和掌握減稅降費背景下的新政策解析、優惠落地和綜合籌劃的方法和技術，從而提高企業的財務管理水平和稅務合規能力。

　　最后，通盤解碼房地產建安的涉稅難點與風險應對課程可以幫助企業了解和掌握房地產建安領域中涉稅難點和風險的解決方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的涉稅風險。

課程背景

　　財務數據是企業經營運作的“顯示器”，看似繁冗復雜的數據中能透視出企業的經營的效果和面臨的潛在風險。

　　■銷售業績持續增長，卻伴隨著資金的越來越緊張，我該如何進行協調？

　　■賬面上的閑散流動資本，我是該進行投資還是為日常經營做防患準備?

　　■業績雖然提升了，可是成本也大幅度增加了，耗費是有效的還是浪費了？

　　■財務做匯報、提意見總得不到業務部門的認同，財務如何才能切中業務的痛處？

　　對于財務人員來說，如何高效地整理和分析財務數據，并利用有效的分析結果幫助企業自我定位，規避潛在風險，是新時代對財務管理者的進階要求。

課程收益

　　【透視經營風險】掌握國際先進的經營分析手段，有效控制運營效率，透視經營問題

　　【解析企業運作】學習現金流量活動的分析手法，通過現金流量分析解析企業運作及風險

　　【管控資金風險】學會國際先進的營運資本分析和實用工具，幫助管控資金效率與財務風險

　　【精準把控全局】運用EVA、財務比率綜合分析等方式，全面評估企業狀況，準確把控風險

課程對象

　　■財務總監、總會計師

　　■財務經理、財務主管、財務分析專員

　　■金融機構投資分析與研究人員

課程大綱

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