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大家都知道會計分很多行業的，有一般的商貿會計，還有工業會計，今天我們就來說說餐飲行業的會計應該怎么做賬？如果你對這部分知識內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

餐飲行業相關的會計處理

1、如果對方能提供正規發票，菜肉等可直接記入“主營業務成本”

2、如果有庫房，米油、調料，可先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”

3、沒有庫房，對方也能提供正規發票，也可直接記入“主營業務成本”

4、煤氣，可記入“營業費用--燃氣費”

5、購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結轉成本，如果有香煙的銷售資格，核算方法同前，如果沒有，部分的收入、成本的處理要符合營業執照的經營范圍

6、廚師的工資記入“營業費用--工資”，不能記入成本
7、服務人員的工資也可記入“營業費用--工資”

8、其他管理人員，記入“管理費用--工資”， 一般情況，工資要先計提

9、裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限

入庫時的相關會計分錄

借：主營業務成本/原材料/庫存商品

貸：應付賬款

餐飲業會計的核算方法

餐飲業會計一般是用 “倒擠成本”的方法

1、購買蔬菜等原材料時

借：原材料

貸：銀行存款/庫存現金

2、根據領料出庫單入賬

借：營業成本

貸：原材料

3、月底盤點，盤點單入賬

借：營業成本（紅字）

貸：原材料（紅字）

4、結轉成本

借：本年利潤

貸：營業成本

以上就是有關餐飲業會計的做賬知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

餐飲業會計會遇到哪些問題呢？有關的賬務處理應該怎么做？

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么寫?員工出差所產生的費用，通常可以報銷。涉及的餐飲費入賬問題，財務人員如何處理呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　員工出差發生的餐飲費怎么做賬?會計分錄怎么做?

　　員工出差發生的餐飲費一般分為以下兩種情況：

　　1、因業務需要而發生的出差餐飲費，應當計入招待費，賬務處理具體如下：

　　借:管理費用—業務招待費用

　　貸:現金等

　　2、因出差人自身需要而發生的出差餐飲費，應當計入差旅費，賬務處理如下所示：

　　借:管理費用—差旅費

　　貸:現金等

　　注意：如果公司招待費過大，則可以考慮所得稅匯算。第一種情況可處理進入第二種情況。

　　差旅費報銷單如何填寫?

　　1、部門：填上出差人員所在部門。出差人員姓名填在出差人員這一欄目。

　　2、出差日期：填上出差開始至截止的日期。

　　3、出差事由：包括了出差目的和主要內容，填寫清楚即可。

　　4、報銷日期：即填寫該報銷單的具體日期。

　　5、費用欄：如實填寫實際發生的金額數目。

　　6、填寫報銷單的時候，建議使用黑色或者藍色水筆寫，注意不得涂改。

　　7、填完報銷單之后，右側合計與下方合計是相等的。合計用小寫，而報銷總額應當用大寫填寫。

　　8、市內交通、住宿費、補助應當根據公司的具體報銷制度來填寫。

　　9、差旅費報銷單應當根據出差次數進行填寫。出差一次，則填寫相應的一張的差旅費報銷單。如果是在外連續出差多天的情況，則填寫在同一天差旅費報銷單即可。差旅費該怎么報銷?報銷時需要注意什么?

　　目前，餐飲行業越來越盛行，消費者可以通過點外賣、網上訂票、團購等方法訂餐，餐飲行業需要進行采購食材等業務，相關的賬務處理怎么做？

　　餐飲行業的會計分錄

　　1、食材采購入庫的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：食材采購入庫

　　借：原材料-餐料

　　　　貸：銀行存款/應付賬款

　　2、后廚領用餐料(月末匯總做)的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：食材領用

　　借：主營業務成本

　　　　貸：原材料-餐料

　　3、將月末廚房未使用的餐料沖減成本的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：月末盤存餐料沖成本

　　借：原材料-廚房

　　　　貸：主營業務成本

　　4、餐廳收銀員收款(可每日或每周匯總記賬)的情況下所作的會計分錄：

　　摘要：收客戶餐費

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入—餐飲收入/預收賬款

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　5、支付店面房租、水電費的情況下所作的會計分錄：

　　借：主營業務成本-房租

　　　　主營業務成本-水費

　　　　主營業務成本-電費

　　　　貸：銀行存款

　　6、月末計提廚師工資的情況下所作的會計分錄：

　　借：主營業務成本-工資

　　　　貸：應付職工職工薪酬

　　7、月末損益結轉的情況下所作的會計分錄：

　　借：主營業務收入

　　　　貸：主營業務成本

　　　　　　管理費用

　　　　　　銷售費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　本年利潤

　　8、次月初發放餐廳員工工資的情況下所作的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應交稅費-應交個人所得稅

　　　　　　其他應付款-個人承擔社保

　　　　　　其他應付款-個人承擔住房公積金

　　9、次月初申報個稅并劃款的情況下所作的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）等方面的內容。

　　企業收到餐飲發票時，一般設置管理費用—業務招待費或者管理費用—差旅費科目進行核算，相應的賬務處理是什么？

　　收到餐飲發票怎么做賬？

　　借：管理費用—業務招待費

　　       管理費用—差旅費或者福利費

　　       貸：銀行存款等科目

　　業務招待費是指企業因生產、經營業務的合理需要所發生的應酬費用支出。它是企業生產經營中所發生的實實在在、必需的費用支出，是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用。

　　差旅費是出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費、伙食補助費、其他公雜費等。

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。發生的福利費當中，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　員工餐費如何做賬？

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、辦公費、差旅費、勞動保險費、聘請中介機構費、管理人員工資、咨詢費、訴訟費、業務招待費、董事會費、郵電費、綠化費、福利費等。

餐飲業的賬一直都比商貿類型企業的復雜，也比較繁瑣，那么新開張的餐飲業，會計應該怎么做賬呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

新開張餐飲業會計做賬的詳細內容有哪些？

1、公司籌建期間所發生的費用,房租,工資等。如果是執行小企業會計制度的應全部記入“長期待攤費用”科目。如果執行新會計準則制度的，全部記入管理費用科目

2、前期的費用的有很多只有收據應該去找些發票;不過如果你單位是交納定額稅款，問題也不大;如果是查帳征收，就一定要有發票，否則：發生的原材料費用不能稅前扣除

3、營業期間：發生的水電費，在”營業費用“---水電費列支，員工工資：營業費用“-工資科目列支

4、餐飲業對采購的菜品、大米、油鹽、煙酒，先填寫入庫單。由稽核人員核查其數量后做入倉處理。而后又將需急用新鮮的菜，肉，魚等易壞，易腐菜料辦理出倉。這些物料統一在“原材料”科目中核算。餐飲廳用的桌椅計入“營業費用--低易品攤銷”;辦公室用的桌椅板凳計入“管理費用--低易品攤銷”

5、在結轉餐飲成本時，需對領用的菜，肉等食品原料做個盤點，清查。以便準確計算“營業成本”如領用食品原料作：借：營業成本--豬肉5斤60元--大米10斤50---油鹽105貸：原材料---豬肉5斤60-大米10斤50--油鹽105對盤余的食品原料，要做期末假退庫處理{沖減食品原料成本)

以上就是有關新開張的餐飲業的一些主要的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

餐飲業無票銷售收入的會計分錄怎么做？

　　對于餐飲業會計而言，做賬時，首先要確定成本相關的核算方法，設置會計科目，按流程將相關費用支出入賬。以下一文將主要介紹餐飲業會計做賬的內容，來了解下吧。

　　餐飲業的科目如何設置？

　　1.公司籌建期間所發生的房租、工資等費用，執行小企業會計制度的，應全部記入“長期待攤費用”科目。執行新會計準則制度的，應全部記入管理費用科目。

　　2、前期的費用的有很多只有收據應該去找些發票;不過如果你單位是交納定額稅款，問題也不大;如果是查帳征收，就一定要有發票，否則，發生的原材料費用不能稅前扣除

　　3.營業期間，對于發生的水電費，可以在“營業費用——水電費”列支。對于員工工資，在營業費用“——工資”科目列支。

　　4.餐飲業對采購的菜品、大米、油鹽、煙酒，先填寫入庫單，由稽核人員核查其數量后做入倉處理。而對于新鮮的菜，肉，魚等易壞食材做出倉處理，將這些 物料統一通過“原材料”科目核算。

　　5、餐飲廳用的桌椅計入“營業費用——低易品攤銷”核算；辦公室用的桌椅板凳計入“管理費用——低易品攤銷”核算

　　餐飲業會計做賬流程

　　餐飲業會計做賬時，應按照企業的規模以及核算要求，確定相關成本的核算方法。

　　1.對方可以提供正規發票

　　將菜肉等直接記入“主營業務成本”。

　　有庫房的情況下，可以將米油、調料，先記入“原材料”，領用時記入“主營業務成本”。

　　將煤氣記入“營業費用——燃氣費”。

　　2.購入的酒水、飲料，有庫房的情況下，先記入“庫存商品”，賣出后再結轉成本;對于香煙，具備銷售資格的，核算方法不變，不具備銷售資格的，部分收入、成本的處理應符合營業執照的經營范圍。

　　3.廚師、服務人員的工資記入“營業費用——工資”;其他管理人員，記入“管理費用——工資”。通常工資要先計提。

　　4.裝修費記入“長期待攤費用”核算，攤銷年限，參考租憑合同年限。

　　2020年餐飲企業開票問題

　　餐飲業會計怎么做分錄？

　　1、平時記收入(分類：菜品、酒水、香煙等)，費用分部門記即可，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發票。

　　2、購買蔬菜、調料等制作間的用品，涉及分錄處理如下：

　　借：原材料

　　貸：現金（或銀行存款）

　　3、按制作間領料出庫單入賬：

　　借：營業成本

　　貸：原材料

　　4、月底將制作間剩余材料盤點，按盤點表入賬：

　　借：營業成本（紅字）

　　貸：原材料（紅字）

　　5、結轉成本：

　　借：本年利潤

　　貸：營業成本

　　對于餐飲企業會計而言，掌握日常經濟活動的實務處理尤其重要。比如發生送餐及銷售食品業務時，應如何做賬務處理？

　　餐飲企業送餐及銷售食品賬務處理是什么？

　　餐飲企業送餐及銷售食品，這個是餐飲企業實現的收入，收入增加計入貸方核算，同時會導致貨幣資金增加，資產增加計入借方核算：

　　借：銀行存款等科目

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。主營業務收入在企業收入中所占的比重較大，它對企業的經濟效益有著舉足輕重的影響。如：制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入、商品流通企業的銷售商品收入、旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　餐飲服務業購進食材的賬務處理

　　借：原材料—某某食材或調料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額

　　       貸：銀行存款等科目

　　這個時候登記存貨賬簿的借方。

　　領用的時候：

　　借：主營業務成本

　　       貸：原材料—某某食材或調料

　　這個時候登記存貨賬簿的貸方。

　　會計做賬一般是從填制憑證開始到編制報表結束的一整個過程，是會計人員的基本技能，相關的流程包括哪些？

　　會計做賬流程

　　1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

　　2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

　　3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。

　　4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，并進行分析說明。

　　6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　在會計做賬過程中需要注意什么？

　　1、每月的月底結賬之前，會計人員需要把原始憑證粘在黏貼單上；

　　2、在憑證上面，會計人員如果做錯了，就要重新做一份憑證，憑證上一般不可以出現紅色的痕跡；

　　3、會計人員應該以公司的持續經營為基礎編制財務報表；

　　4、會計人員列報的財務報表，除了現金流量表以外，應該按照權責發生制的原則編制財務報表；

　　5、會計人員對干財務報表項目的列報應該在各個會計期間保持一致，除了會計準則要求改變財務報表項目的列報或者公司經營業務的性質發生重大變化后，變更財務報表項目的列報能夠提供更可靠，更相關的會計信息外，不能隨意變更。

　　會計日常工中，經常會處理餐飲發票的賬務問題，那么餐飲發票該如何做賬務處理呢?正確入賬一般包括4種方法。來跟著會計往網一同了解下吧!

　　餐飲發票的賬務處理怎么做?

　　餐飲發票入賬，可做以下4種處時理：

　　1、餐飲發票計入“差旅費”

　　對于職工出差期間的餐飲發票，出差餐飲費怎么做賬?應當進行合理劃分：職工出差期間，如果是因企業任務而宴請客戶等發生的餐飲發票，那么應當計入“業務招待費”。但如果是屬于職工出差期間在補貼標準之內的消費，那么應當計入“差旅費”。

　　2、餐飲發票計入“職工福利費”

　　企業日常實務中，逢年過節員工聚餐、免費提供午餐、全體人員參與餐飲活動等，都是計入“職工福利費”來處理的。可在工資總額14%限額內扣除。

　　另外，參考《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)文件，其中為職工提供的生活、住房、交通補貼也是計入職工福利費中的。

　　3、餐飲發票計入“會議費”

　　企業通常會召開各種會議，客戶或者企業員工等都會參加。其中的會議費就包括了為會議召開而發生的交通費、餐飲費、住宿費等。因此會議費中會發生餐飲發票，其應當計入“會議費”。

　　4、餐飲發票計入“業務招待費”

　　業務招待費實際指的是交際應酬費，涉及到餐飲、水、食品、香煙等，另外還包括了對外聯絡、會議接待、公關交往等所發生的費用。所以，企業餐飲發票可以計入“業務招待”費。

　　餐飲業發票的報銷需要注意什么?

　　1、報銷費用的憑證依據必須合理、合法和真實。

　　2、所發生的費用，需在公司統一的報銷單據上按照規定分類填寫，切不可隨意。

　　3、必須按照公司規定的程序，對原始憑證進行相關審核。

　　4、作為會計人員，應當認真對各種憑證進行審核，發現不合法的原始票據，應當拒絕報銷。

很多公司為了經營需要或者是拓展業務，會需要管理人員以及業務員經常出差，出差的時候會發生差旅費，但今天我們說的重點是差旅費中的餐飲費，應該怎么辦？怎么做賬務處理？和會計網一起來了解一下吧。

1、出差的管理人員招待費的

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現金

2、出差的銷售人員的招待費

借：管理費用——招待費

 貸：庫存現金

3、生產管理人員的招待費

借：制造費用——招待費

 貸：庫存現金

4、工程人員的招待費

借：在建工程——招待費

 貸：庫存現金

關于員工的餐補，有哪幾種情形？

1、公司有食堂，員工吃飯不收錢，屬于福利費，計入集體福利；

2、公司有食堂，員工吃飯交錢，公司發放一定的餐補，這里公司發放的餐補要計入員工的個稅；

3、公司沒有食堂，但是有制定吃飯食堂，公司與餐廳直接結算費用，這中情形直接就可以視為職工食堂外包，可計入職工福利費用。

有關員工餐飲費用的知識點，小編就介紹到這里了，希望可以幫助到大家，那么，發放員工的工資可以當月計提當月發放嗎？會計處理怎么做？

建筑業的會計做賬是和商貿企業會計是不一樣的，那么建筑業會計做賬的流程你知道嗎，如果不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

建筑業做賬是比較難的，涉及的內容很多，但是要認真做也是可以做出來，在多熟悉幾遍，就可以掌握了

建筑業會計的做賬流程

1、新賬的建立

一個項目開工，或者一個企業新建立，都面臨著建立新賬的問題。建立新賬并不難，通常先應當想好會計科目的設置問題。在做憑證的時候應當想好各科目應當怎么設置明細科目級數。是采用輔助核算好，還是直接在會計科目下設置明細科目好。一般情況下，是如果涉及的往來單位較多，部門較多且穩定或者項目較多的時候，應當采用輔助核算的方式。否則，應當直接在會計科目下設置明細科目，簡化工作量。通常情況下，公司本部的賬采用輔助核算比較合適，而單一的項目賬，直接在會計科目下設置明細科目比較好

2、會計科目的設置及核算內容

建筑施工企業有一定的特殊性，與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上，和產品銷售企業有很大的不同。只在此探討建造合同法準則中規定建筑施工企業的會計業務處理，與生產性企業相同的核算不在此做探討

（1）工程施工相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目

（2）機械作業該科目主要是針對建筑企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費用及內部結算的臺班的核算，當于制造待業的“輔助生產成本”科目，條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。

（3）應收賬款，應收工程款(往來單位核算)核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款；應收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業應收產品銷售貨款；應收質保金(往來單位核算)根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最好設置有到期日

會計業務上的處理

根據各公司管理的不同，建筑企業的財務核算及管理分為本部集中管理(集權式，由公司直接編制財務報表)和項目單獨管理制(分權式，由公司總部匯總報表)，采用本部集中管理的企業公司就只有一個賬套，所有項目的賬務都在公司的同一賬套中處理，各項目只負責編制項目成本報表并對項目成本進行分析，權式管理是公司各項目單獨開設賬套，個獨立的項目都設有單獨的銀行賬號并單獨進行相關的賬務處理，編制財務會計報表，后由公司總部匯總各項目的財務報表，管采用哪種方式，都要注重強化公司和項目的財務管理，要能充分發揮財務部門核算、監督、反映的職能

以上就是有關建筑業會計的做賬流程以及知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識點，請多多關注會計網！

建筑業確認收入成本虧損的賬務處理，會計分錄怎么寫？

　　對于會計工作者而言，掌握做賬的技能尤其重要。做賬前一般需準備什么？做賬流程主要有哪些？

　　會計做賬需要準備什么？

　　1.會計制度

　　企業在進行設立新賬時需要首先確認適用的會計制度，這個的確認是以企業的規模量和業務量為依據的。

　　2.采購的物品

　　企業做賬需要使用會計賬簿，因此在做賬之前需要準備好賬簿，例如日記賬，明細賬。除此以外，還需要有會計專用的印章，會計憑證，線繩，膠水等。

　　3.設立賬簿

　　手工賬需要的東西有現金日記賬，銀行存款日記賬，固定資產明細賬，原材料明細賬本，總分類賬本。

　　會計做賬流程？

　　1. 在進行記賬憑證填寫之前，應該事前對原始憑證進行審核，如審核之后發現無誤，再進行填寫。記賬憑證可以附帶一張原始憑證，也可以附帶多張同種類型的原始憑證并根據其進行編制。但不同內容和種類的原始憑證不可以填制在一張記賬憑證上。

　　2.根據記賬憑證，登記各類的日記賬和明細賬。登記會計賬簿時，需要包含以下的內容：會計憑證上面填制的日期、編號、摘要欄的內容、金額等等。將這些逐項計入賬簿內，要求金額的填寫正確，摘要簡潔清楚，字跡工整。

　　3. 月末對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總帳。

　　4. 結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

　　5. 企業在編制會計報表時，需要保證報表上的金額準確，內容完整，并需要對此進行分析。

　　6. 期末應該將會計憑證進行裝訂，裝訂好后需要妥善的保管。