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　　財務報表和財務報告，實際上是兩者概念不同，制作方法、作用及制作時間等都有所區別。

　　財務報表和財務報告的區別是什么？

　　1、概念不同。財務報表是基本會計作賬表格，是各科目結余情況.把這表的余額填在資產負債表上和損益表上，就出了報表。而財務報告反映的是至本月末各資產負債的金額。在各明細分類賬中反應的是各明細賬戶至本月末的最新金額。我們所申報的資產負債表是根據總分類賬各科目余額的最新數據申報。

　　2、制作方法不同。財務報表制作所有已制單的單據的余額，原理為期初余額+(或-)本期發生額(包括借方發生額和貸方發生額)=期末余額;只是在選項時有無包括已記賬憑證，就是范圍，一般應選擇包括未記賬的憑證。而財務報告需要各個科目的余額，一般包括上期余額,本期發生額，期末余額等。通俗點說就是跟據匯總的憑證而形成的每個科目的余額，而這些科目分屬于資產、負債和所有者權益，所形成的等式就是資產=負債+所有者權益。

　　3、作用不同。同一控制下的企業合并財務報表作用就是用于查詢公司的會計科目的發生額、余額等會計信息。而財務報告主要是為了方便做財務報表。

　　4、制作的時間不同。財務報表在年末制作，而財務報告在年初制作。

　　財務報表包括什么內容？

　　財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(或股東權益)變動表以及附注。

　　財務報表，是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。

　　資產負債表、利潤表和現金流量表分別從不同角度反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

　　資產負債表是反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表。

　　利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。

　　現金流量表是反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。

　　所有者權益變動表是反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的會計報表。

　　附注是財務報表不可或缺的組成部分，是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　財務報表分析方法有哪些？

　　1、結構分析方法

　　結構分析方法又稱為垂直分析法、縱向分析法或者共同比分析法。

　　2、趨勢分析法

　　趨勢分析法稱為水平分析法或者橫向分析法。

　　3、比率分析法

　　比率分析法是會計報表內兩個或兩個以上項目之間關系的分析，它用相對數來表示，因而又稱為財務比率。

　　4、比較分析方法

　　比較分析方法是通過比較不同的數據，發現規律性的東西并找出預備比較對象差別的一種分析法。

　　5、項目質量分析法

　　項目質量分析法通過對財務報表的各組成項目金額、性質的分析，還原企業對應的實際經營活動和理財活動，并根據各項目自身特征和管理要求，在結合企業具體經營環境和經營戰略的基礎上對各項目的具體質量進行評價，進而對企業的整體財務狀況質量做出判斷。

　　在當今企業并購活動中，正確評估和記錄被收購資產和負債的價值至關重要。兩種主要的會計處理方法，購買法和權益結合法，都涉及現行成本的確定和財務報告信息的編制。這些方法的選擇和應用不僅影響合并后企業的財務狀況表現，也對利益相關者如投資者和債權人的決策產生深遠影響。而平行登記作為一種會計技術，確保了在不同會計制度下財務信息的一致性和可比性。

　　現行成本是指在正常商業活動中，為獲取與被評估資產或負債相同或類似項目所需支付的現金金額或其他考慮因素。在購買法下，被收購公司的資產和負債以現行成本進行評估，即公允價值，并在收購方的財務報表中體現。這種方法強調了收購交易的本質，即一方企業購買了另一方的資產和負債。因此，任何超出支付對價的部分將被識別為商譽。購買法提供了一種明確的財務報告信息，使得利益相關者能夠清楚地看到收購對企業價值的增加。

　　與購買法不同，權益結合法則是將兩個或多個企業的權益通過合并結合起來，而不是通過購買。在這種方法下，合并后的實體被視為一個單一的經濟單位，其資產和負債繼續按照原來的賬面價值記錄，而不是重新評估至現行成本。這種方法簡化了合并過程，因為它避免了對被合并企業每一項資產和負債的重新評估。權益結合法側重于合并實體的連續性，而非資產的購買。

　　無論是購買法還是權益結合法，平行登記都發揮了重要的作用。平行登記是指在同一個會計期間內，使用兩種或多種不同的會計方法或原則記錄同一項交易或事件。這種技術允許企業在不同的會計準則或法律要求下保持財務信息的一致性。例如，一家跨國公司可能需要同時根據國際財務報告準則(IFRS)和美國通用會計準則(US GAAP)來報告其財務狀況。通過平行登記，該公司可以確保無論選擇哪種會計方法，其財務報告信息都能夠真實、完整地反映其經營成果和財務狀況。

　　在實踐中，平行登記要求企業具備高度的專業能力和嚴格的內部控制，以確保不同會計方法下的財務報告信息的準確性和一致性。這不僅涉及到對現行成本的準確估計，還包括對所有相關資產和負債的適當分類和計量。此外，平行登記還要求企業對會計政策的選擇和應用提供充分的披露，以便利益相關者能夠理解不同會計方法對財務報告的影響。

　　總結而言，現行成本的確定和財務報告信息的編制在購買法和權益結合法下都是關鍵步驟。這兩種方法各有優勢和局限，而平行登記則提供了一種有效的方式來管理不同會計方法下的信息記錄。通過這種技術，企業能夠更好地遵守不同的會計準則和法律要求，同時向市場提供一致、可比的財務信息，從而增強其財務透明度和可信度。

　　在金融領域工作的人們，都知道CQF（量化金融課程）和CFA（特許金融分析師）這兩個證書。這兩個證書都是非常受歡迎的金融證書，但是它們之間有很多不同之處。那么，CQF和CFA哪個更能提高金融分析能力呢？

　　首先，CQF主要關注量化金融，這意味著它更加注重數學和計算機科學的知識。CQF的考試內容包括金融市場、金融工程、計算機編程、統計學和數學金融等。這些課程都是非常具有挑戰性的，需要學生具備較強的數學和編程能力。CQF的考試內容非常實用，可以幫助學生應用數學和計算機科學的知識來解決金融問題。如果你想成為一名量化金融分析師，CQF是非常適合你的選擇。

　　相比之下，CFA更注重金融理論和實踐。CFA的考試包括投資管理、估值、財務報表分析、金融市場和投資組合等。這些課程都是非常重要的，可以幫助學生了解金融市場的基本原理和投資策略。CFA的考試內容更加廣泛，適合那些想成為投資銀行家、基金經理或者財務分析師的人。

　　無論你選擇CQF還是CFA，都需要付出大量的時間和精力。這兩個考試都是非常有挑戰性的，需要學生具備較強的學習能力和自律能力。如果你想通過這兩個考試來提高自己的金融分析能力，你需要認真學習課程內容，并且盡可能多地練習。

　　總的來說，CQF和CFA都是非常有價值的金融證書，它們可以幫助學生提高自己的金融分析能力。如果你想成為一名量化金融分析師，CQF是非常適合你的選擇。如果你想成為一名投資銀行家、基金經理或者財務分析師，CFA是更好的選擇。無論你選擇哪個考試，都需要付出大量的時間和精力來學習。最終，你的努力將會得到回報，你將會成為一名更加出色的金融分析師。

　　CFA考試難度有多大？官方建議每個級別備考6個月左右，因考生基礎不同備考時間也不同，官方統計全球平均通過三個級別考試所花費的時間是4年。最快的情況是報考12月的CFA一級梳理通過，然后接著報考6月考試，接著報考CFA三級，這樣最快2年半通過3個級別考試。

　　CFA考試對數學的要求不超過數三，主要考的是概率統計的知識，涉及到概率測算，但是不會涉及微積分等高級知識。雖然有財務的科目，但是財務的考核不會像中國的CPA考試那樣那么難，那么讓人無從捉摸。CFA的考試就是針對實務能力的測驗，考試很直觀，教材和課程的設置也很直白，通俗易懂，和實務投資分析息息相關。

　　CFA對英語的考核也不難，基本英語4級水平就可以順利讀題，并且在3級階段IPS投資報告的編寫即使語法錯誤或者拼寫錯誤也不會扣分，主要是關鍵投資點的分析，如風險承受程度、投資年限、風險規避、稅收規劃等等，掌握專業的基礎知識才是CFA的要求，其他知識一般的參考標準。

　　CFA一級相對簡單，如果是經濟或金融背景的學生或者是管院財務管理方向的同學，都可以在僅僅閱讀Schweser Note的情況下通過考試。如果是非專業的學生，可以參加上海財經大學CFA輔導班或者旁聽校內的經濟學類課程。

　　CFA二級也不是很難，從教材來看，應該可以通過Schweser Note把握重點，并通過閱讀Ross的公司財務經典教材和Hull的《期權期貨及其他衍生品》來提升自身財務金融方面的知識儲備，然后就是多做題了。

　　CFA三級相對專業較難，不僅僅考察選擇題了。這樣的話，最好是能從事該方向的工作有一定的經驗。沒有經驗也沒有特別的關系，就是在書本中尋找必要的知識了。此時不但需要開始看時新的財務，這個需要經常瀏覽CFA官網、金融方面的論文，也需要實務操作的案例或者是過去的總結。

　　CPA考試內容多，且不夠人性化，記憶量不少，且大學生往往要熬到應屆生才能參加考試。但因為是本土最知名的財經認證，所以含金量依然很高。

　　一、如果是財會類專業的考生，會計、財務成本管理、稅法可能是比較拿手的科目，但是經濟法、公司戰略與風險管理可能就相對難一些。

　　二、如果是法學專業的考生，拿手的科目可能就是經濟法、稅法，但是會計、審計、財務成本管理就可能是較大的挑戰。

　　三、如果是經濟類專業的考生，可能對公司戰略與風險管理、財務成本管理有較大的把握。

　　四、還有部分沒有相關專業知識的學生，他們接觸CPA一段時間后，大部分人的觀點是：6門科目中經濟法和稅法是較為容易的，公司戰略與風險管理難度適中，而剩下的會計，審計和財務成本管理是比較難的，主要原因是會計和審計專業性高，財務成本管理則是復雜的計算多。

cfa證書介紹

　　CFA（Chartered Financial Analyst）特許金融分析師，是由美國投資管理與研究協會（AIMR）于1963年開始設立的特許金融分析師職業資格認證。其職業考試每年舉辦兩次，是世界上規模最大的職業考試之一，是當今世界證券投資與管理界普遍認可的一種職業稱號。CFA一直被稱為華爾街的入場券，《人民日報》推薦的最值得考的十大證書之一，是世界公認重量級財務金融機構從業人員必備證書，是全球公認的財務、金融、監管領域頂級權威國際資格認證，全球的雇主企業都將CFA特許資格認證視為卓越的專業標準，其中文版由國家人力資源與社會保障部認證頒發。

　　CFA課程以投資行業的實務為基礎。要成為一名CFA持證人，必須經過美國投資管理與研究協會命題、組織的全球統一考試。分LevelⅠ、LevelⅡ、LevelⅢ三個等級。每年每人只能報考一個等級。只有通過全部三個級別的考試，且有4年金融從業經歷者才能最終獲得資格證書。

　　CFA協會定期對全球的特許金融分析師進行職業分析，以確定課程中的投資知識體系和技能在特許金融分析師的工作實踐中是否重要。考生的Body of Knowledge TM（知識體系）主要由四部分內容組成：倫理和職業道德標準、投資工具（包括權益類證券產品、固定收益產品、金融衍生產品及其他類投資產品）、資產估值（含數量分析方法、經濟學、財務報表分析及公司金融）、投資組合管理及投資業績報告。

　　CFA國內外知名雇主全球范圍內高盛、花旗銀行、瑞士信貸集團、德意志銀行、匯豐銀行、摩根大通、摩根士丹利、加拿大皇家銀行(RBC)、瑞士聯合銀行、富國銀行、普華永道、中國銀行、中國工商銀行、中國國際金融有限公司、中國中信、法國巴黎銀行、瑞銀、德勤、安永會計師事務所、中國平安保險、招商局集團、國泰君安證券股份有限公司等。CFA持證人在全球的認可雇主企業近4000家，覆蓋事務所、金融服務、科技等眾多500強企業，這些企業在同等條件下會優先錄取CFA學員。

備考資料ue_arc_bkzl
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cpa證書介紹

　　CPA證書全稱注冊會計師證書，是一種執業資格證書，由國家財政部授權頒發，具有高度的社會認可度和含金量。獲得CPA證書標志著持證人在財會、審計、經濟等領域具備了專業的知識和技能，可以依法執行審計業務并出具相應的審計報告，并具有簽字權。

　　職業發展：CPA是財會、審計、經濟等領域的專業人才，具有廣泛的職業發展前景。持證人可以選擇在會計師事務所、企業、政府機構等各類單位從事審計、財務管理等工作，也可以選擇獨立執業或開設自己的會計師事務所。

　　薪資待遇：CPA是財會領域的精英人才，通常享有較高的薪資待遇。在會計師事務所和企業內部，注冊會計師的薪資水平一般較高，且福利政策較好。

　　社會認可：CPA證書被廣泛認可，不僅在國內具有較高的含金量，而且在國際上也具有一定的認可度。持有CPA證書的人員更容易獲得他人的信任和尊重。

　　財務報告舞弊的種類包括：操縱財務報告所依據的會計記錄或證明文件；在財務報告中錯誤提供或故意遺漏交易、事件或其他重要信息；故意錯誤使用與數量、分類、提供方式或披露方式有關的會計原則。

什么是財務報告舞弊？

　　財務報告舞弊是指不遵循財務管理會計工作報告標準，蓄意利用各種技術手段，歪曲企業發展情況、經營成果等，呈現不真實反映企業的經營活動情況的財務報告，從而對報告使用者的決策產生不利影響。

財務報告舞弊的主要方法

　　1、編造偽造財務報告數據。此種情況下，根據具體需求，偽造數據以使報告呈現出有利于提高企業發展的情形。此種方法較為低級，通常采用虛增減資產、費用以及利潤等，易出現報表不平、前后數據不銜接等情況。

　　2、通過一些會計方法的對財務報告部分數據進行調整。通過使用不同的會計方法制成虛假財務報告，是一種更隱蔽、更先進的手段。

財務報告舞弊的威脅

　　財務會計報告舞弊行為會在很大程度上市場經濟參與者對財務信息的信任，容易產生資金浪費等現象，是一種被認為不可接受的、非法的企業行為。此種行為的出現意味著公司的控制結構削弱，公司的治理有效性下降，審計職能有效性下降。

財務報告舞弊的防范

　　防范企業財務管理報告舞弊行為，就應加強公司內部治理;加強對公司的財務分析報告有關數據資料的審查;確保審計工作人員的客觀性和獨立性，對其審計服務質量進行監督，避免因為審計工作人員的個人利益而影響整體審計效果。此外，上市公司應在企業內部建立起防欺詐的體系并鼓勵員工積極參與其中。

　　cfa與cpa區別體現在考試內容，優缺點方面，具體分析如下：

　　CFA（Chartered Financial Analyst），特許金融分析師是全球金融投資業里最為嚴格并且含金量最高的資格認證，被稱為“金融第一考”的考試，為全球金融投資業在道德操守、專業標準及知識體系等方面設立了規范與標準。

　　自1962年設立CFA課程以來，對投資知識、準則及道德設立了全球性標準，被廣泛認知與認可。

　　考試內容：

　　CFA一級主要是介紹金融工具，二級主要是對這些金融工具進行估值定價，三級主要是講如何運用這些金融工具進行資產配置，也就是基金經理的工作。

　　優點：

　　CFA知識覆蓋面非常廣，包含了股權投資、債券投資、另類投資、公司金融、衍生工具、計量經濟學等近乎所有與金融相關的內容，證券公司的業務基本都在CFA考試范圍內，比如corporate issuers是投行做的，各類估值分析是研究所做的，投資交易是自營部門和資管部門做的，衍生品是衍生品部做的，如果對金融行業沒有全面的認知，就很難知道自己身處何方，以后該往哪里去，CFA的知識體系絕對可以讓一個門外漢對金融行業有全面的了解，甚至很多產品/業務目前在國內還未開展，提前掌握可以讓自己擁有前瞻性視野。

　　而且持證后，可以加入當地CFA協會，是結交行業人脈的絕佳方式。

　　缺點：

　　中國考生普遍覺得考試難度很大、費用高，全部考完至少需要2-3萬人民幣，時間上也需要2-3年。

　　CPA注冊會計師

　　CPA是注冊會計師（Certified Public Accountant）的簡稱，是指依法取得注冊會計師證書并接受委托從事審計和會計咨詢、會計服務業務的執業人員。

　　考試內容：

　　CPA考試包括兩個階段：專業階段和綜合階段，其中專業階段分為會計、審計、財管、經濟法、稅法、戰略6個科目，專業階段考試考完之后才能進行綜合階段考試。

　　優點：

　　CPA考試費用很低，而且對整個國內的財務知識可以有系統性的學習，對于想要進四大或者專注于做財務的人，是不二選擇。

　　缺點：

　　目前注冊會計師資格的考試，在我國各類資格考試中是最難的，如果考CPA是為了進證券公司，性價比沒那么高，對于證券公司而言，僅僅是投行業務比較重視，但是投資中用到的大部分是財務分析，不是財務會計，也就是說，怎么做賬是不重要的，重要的是分析公司的財務報表。

　　而且財務會計的知識點很多，就算考過了CPA，其實也記不住多少，未來用到的時候，還是要去查資料，現在是互聯網時代，基本上什么東西都能從網上查到。其次，CPA考試每年只有一次，需要在通過第1科考試后的5年內拿下全部6科，否則第1科成績作廢，以此類推。通過率低，耗費精力大，備考周期長，因此如果確定要考CPA的話，就需要一鼓作氣考完，以免陷入成績作廢/重考的死循環。

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　　cfa與cpa考哪個好？

　　1、應用領域：

　　CFA更偏重于投資分析、資管、基金等二級市場的運作，持證之后主要的工作方向是金融相關的公司。

　　但是基金投一個私營公司就慢慢偏向一級市場了，需要審計、盡調，這時候CPA就更勝一籌了。CPA更偏向于一級市場，另外它的主要工作場景在會計師事務所以及各大企業中。

　　因此這兩張證書在投資方面并不是競爭關系，更像是互補的關系。

　　2、收入起點：

　　以中等會計師事務所為例，CPA持證15萬起，工作一段時間后拿年薪20萬，或者月薪2萬。

　　而CFA持證之后在一線城市年薪15萬起并不是一個什么難事，有一個學弟在持證之前是研究員，考過三級之后開始接觸基金公司，持證之后跳過去，薪資超過15萬的。

　　其實不管是CPA還是CFA，證書更多的是作為一個跳板和加分項。

　　3、拿證時間：

　　CPA專業階段的最快通關時間是1年，也就是一次過6門，不過這種考法最好還是脫產考試，在職基礎一般并且一次過6門的，壓力較大。

　　更多情況是，往往是3年左右時間通過專業階段，再利用1年通過綜合階段，這種更為穩妥。

　　值得注意的是，CPA只通過一兩科，在部分公司也有補貼和加薪福利的，另外一些公司在招聘時也會額外標注CPA通過X科優先錄用。

　　CFA需要一級一級考，考過一級之后大約還得有400小時的學習和練習時間，然后考二級的通過率才會高一些，考過二級之后再有400小時再去挑戰三級較為穩妥。

　　最快通關也就是2年半。以學姐的某位同事為例，因為是英語專業，金融底子薄弱，上班之余，每個級別都用了700~800小時的時間準備，這個時間基本就是天花板了。

　　需要提醒的時，CFA一次考10門，考察的是對知識的綜合理解，并且各個科目之間是有邏輯關系聯系著的。如果有偏科，只要不是特別嚴重，通過的問題不大。

　　CPA和CFA，既有區別，也有一些聯系，所以考哪個更好，其實也沒有一個標準答案，關鍵看你更需要哪一個。對于從事金融行業來說，自然是都有才更好！

課程背景

　　隨著市場競爭的日益激烈，企業正面臨前所未有的機遇與挑戰。企業紛紛把提高決策的科學性、合理性提高到一個新的認識高度。如何對業務數據有目的、有選擇的搜集、管理和分析，將業務數據轉換為對決策有用的信息，

使企業的各級決策者獲得對業務運作的洞察力，促使他們做出對企業更有利的決策在現代企業管理中顯得至關重要。

課程收益

　　◆利用多種分析手段，發現商業問題與機會，給出有效的行動建議推進其在業務運作中的改進；

　　◆結合業務發展不同階段的需要，系統地建立監控、分析、預測模型，為公司產品開發和運營、銷售和服務效能提升、客戶運營和價值挖掘及業務發展等提供決策支持；

　　◆涵蓋業務領域廣泛，包括重點生產產品選擇、重點客戶選擇、如何有效地推出服務、如何實現高效的財務分析、銷售分析、風險管理等等。

課程對象

　　◆財務總監、財務經理

　　◆項目經理、項目主管

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

課程背景

　　面對重要的企業決策、復雜的經營環境，財務及投資分析者們需要提供更完整、更系統的定量數據分析報告，來更客觀的評價企業財務績效、投資收益、決策風險等，傳統的財務工具和處理方法，已然無法滿足現在的要求。在工作中，您是否常遇到過下列問題：

　　■每月都要重復做大量數據分析計算，耗時費力，但其實算法流程都是一樣的；

　　■每天都要編制復雜的公式，還需要一遍遍的重復著手工輸入，卻仍有很多紕漏？

　　■預算編制、財務預測工作經常需反復修改，一個數據的變化就需要調整大量數據；

　　■想為管理層的決策分析提供支持，但面對大量信息不知從何入手，有沒有好的工具？

　　本課程是對傳統EXCEL管理課程的重大延伸，以決策支持為目標，通過內部經營分析、外部投資評估等多個經典模型，滲透到企業經營的資產、利潤管理和金融工具定價評估中。課程從經典易懂的預算、財務分析與決策模型入手，層層深入，系統梳理財務建模的方法，幫助財務及投資分析者全面掌握利用財務模型解決具體問題的思路，真正達到“授之以漁而非魚”。

課程收益

　　【財務建模技術】學習財務建模的基本步驟，幫助學員掌握財務建模的使用技巧

　　【函數模型設計】掌握預算編制、財務分析、投資分析和利潤管理的模型設計方法

　　【模型功能拓展】拓寬財務模型應用邊界，提升財務人運用模型解決復雜問題的能力

課程對象

　　財務總監，財務經理

　　負責預算、投資分析和項目分析的高級財務人員

　　銀行、投行、證券公司等金融機構的財務數據分析人員

課程大綱

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　　通過財務報告，可以進一步了解企業某一時期的財務狀況及經營成果，具體都由哪些內容構成？

　　企業財務報告包括什么？

　　企業財務報告具體包括的內容：

　　財務報告，是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告是國家進行經濟宏觀調控的依據。為主管部門、投資者、債權人及其他外部單位和部門提供信息。為單位內部的經營管理者職工提供必要的信息。促進社會資源的合理配置。

　　財務會計報告包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。

　　1、會計報表，會計報表是指企業以一定的會計方法和程序由會計賬簿的數據整理得出，以表格的形式反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的書面文件，是財務會計報告的主體和核心。企業會計報表按其反應的內容不同，分為資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(股東權益)變動表。其中，相關附表是反映企業財務狀況。經營成果和現金流量的補充報表。主要包括利潤分配表以及國家統一會計制度規定的其他附表。

　　2、會計報表附注，會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注是財務會計報告的一個重要組成部分，它有利于增進會計信息的可理解性，提高會計信息可比性和突出重要的會計信息。

　　財務報表如何理解？

　　財務報表，是對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性表述。一套完整的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(或股東權益)變動表以及附注。

　　資產負債表，是反映企業在某一特定日期的財務狀況的會計報表。

　　利潤表，是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。

　　現金流量表，是反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物流入和流出的會計報表。

　　所有者權益變動表，是反映構成所有者權益各組成部分當期增減變動情況的會計報表。

　　附注是財務報表不可或缺的組成部分，是對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

ESG考試，即特許金融分析師協會推出的ESG（環境、社會和治理）投資專項考試，是當前全球認可度較高、知識體系較為齊全的ESG領域考試。今天小編就給大家帶來ESG考試的重點與難點分析。

一、重點分析

1.全面的知識體系：考試內容涵蓋了ESG投資領域的廣泛知識，分為“行業知識”和“投資實踐”兩大部分，共包含九個科目。從ESG的基本概念、市場趨勢，到環境因素、社會因素、治理因素的具體分析，在到ESG投資的分析、估值、組合構建與管理，考試內容全面且深入。

2.實踐應用能力：ESG考試不僅考查理論知識，更注重考生的實踐應用能力。例如，《參與和盡職管理》科目要求考生了解ESG盡職調查的流程、方法和關鍵要素；《ESG分析、估值與整合》科目則要求考生掌握如何將ESG因素納入投資分析、估值和資產組合的整合過程中。

3.跨學科綜合能力：ESG考試包含環境科學、經濟學、社會學、管理學多個學科的知識，要求考生跨學科的綜合能力。這種跨學科性使得考試內容相對復雜，需要考生廣泛的知識儲備。

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二、難點分析

1.概念理解：ESG領域包含許多新概念，如Triple Bottom Line（三重底線）、Negative externality（負外部性）。這些概念對于初學者來說可能較為抽象，需要深入理解其背后的含義和邏輯關系。

2.知識點繁多：ESG考試涵蓋了ESG領域的多個方面，知識點繁多且復雜。考生需要全面掌握考試內容，并快速檢索知識的能力，才能在考試中取得好成績。

3.案例分析：從2024年3月起，ESG考試新增了《ESG案例分析》科目，要求考生對ESG相關的商業案例進行深入分析，考察其實際應用能力和解決問題的能力。這增加了考試的難度，要求考生不僅要掌握理論知識，具備實踐經驗和分析能力。

4.英文考試：ESG考試為全英文考試，要求考生較高的英文閱讀和理解能力，以便準確理解題目要求和材料內容。這對于部分考生來說可能是一個難點。

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在全球可持續發展浪潮的推動下，環境、社會和公司治理（ESG）已成為衡量企業價值的重要標尺。為了規范ESG信息的披露與評估，國際社會逐步建立起一系列ESG國際標準與框架，為企業提供了明確的指導方向，本模板將對當前主流的ESG國際標準與框架進行深入分析。

一、全球報告倡議組織（GRI）標準

作為ESG領域最具影響力的國際標準GRI標準由全球報告倡議組織制定并推廣。GRI標準幫助企業全面披露其在環境、社會和治理方面的績效，提高信息透明度，促進企業與利益相關者的溝通，該標準包括多個系列，如通用標準、行業標準及議題專項標準，覆蓋了企業運營的各個方面，為企業提供了詳盡的披露指南。

二、氣候相關財務信息披露工作組（TCFD）框架

TCFD框架由G20金融穩定委員會發起成立，專注于氣候變化相關的財務信息披露。該框架提出了四大核心要素：治理、戰略、風險管理和指標與目標，幫助企業更好的識別、評估和管理與氣候變化相關的財務風險與機遇，TCFD框架的推出，標志著氣候變化因素正式納入企業財務決策和報告體系，對推動企業綠色低碳轉型具有重要意義。

三、國際可持續發展準則理事會（ISSB）與國際財務報告可持續性披露準則（IFRS Sustainability Disclosure Standards）

隨著ESG投資理念的普及，國際財務報告準則基金會（IFRS Foundation）與價值報告基金會（VRF）合并，并成立了國際可持續發展準則理事會（ISSB）。ISSB致力于制定國際財務報告可持續性披露準則（IFRS Sustainability Disclosure Standards），以統一全球范圍內的ESG信息披露標準，該準則的出臺，將進一步提高ESG信息的可比性和透明度，為投資者提供更加準確的決策依據。

四、其他國際標準與框架

除了上述主流標準外，還有其他一些國際標準與框架在ESG領域發揮著重要作用。例如，聯合國全球契約組織（UNGC）提出的十項原則，為企業提供了在環境、勞工、人權、反腐敗的行為準則；碳信息披露項目（CDP）則專注于環境信息的披露，幫助企業評估和管理環境風險。

ESG國際標準與框架的建立和完善，為企業提供了明確的披露要求和評估標準，促進了ESG信息的透明度和可比性。未來，隨著全球對可持續發展的重視程度不斷提高，ESG國際標準與框架將繼續發展完善，為企業實現可持續發展目標提供更加有力的支持。

課程背景

　　本課程將提供系統的思路和方法，以幫助學員應對新形勢下信用管理與控制的需要。掌握如何判斷客戶的資信狀況，怎樣通過提高信用意識和信用管理水平，以實現快速收款、增加現金流量的目的。在風險不斷變化的情況下提供新的銷售解決方案，利用外部信息和評價模型對客戶風險做出判斷，建立客戶信息數據庫，維持良好的客戶關系與維護。

　　雖然中國資本市場在不斷的蓬勃發展，但說到底中國社會還是缺乏信托責任的社會，因此對信用的管理與控制已經成為現代企業內部管理的重要工作之一。國際金融危機之后，研究發現損失不再是由單一風險所造成，而是由信用風險和市場風險等聯合造的，并且成多數企業和銀行的信用度普遍下降，大批國內外企業和國外金融機構倒閉，市場信用風險明顯上升。信用風險，預防為主，因而對客戶進行事前的信用分析與評估尤為重要。

課程收益

　　了解客戶信用管理的基本理論

　　明確信用風險的源頭以及信用風險管控的主要環節

　　掌握客戶信息資料的收集、整理與識別

　　學習客戶信用風險評估的方法與模型

　　掌握客戶信用評估流程的設計與應用

　　對客戶進行資信評級，保持良好的客戶選擇與維護

課程對象

　　企業負責人

　　財務經理、信用經理、銷售經理

　　商務信用或專業會計人員

　　催帳人員、清欠人員、銷售人員

　　負責信用或應收賬款管理的相關人員

　　銷售部相關人員

課程大綱

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課程背景

　　你投資的公司真的賺錢嗎?你投資的公司是盈利高手嗎?你如何評估自己苦心經營的企業之價值?

　　隨著市場化交易活動的增加和證券市場的發展，資產價值評估問題日益重要，價值評估的實際需求也日益迫切。報表分析歸根結底是為了估值，因此報表分析必須要以估值為目標，以專業性評價來對支持估值。價值評估是金融、投資、財務等領域的重要研究和應用內容。企業管理、證券投資、實業投資等經營行為的對象就是各種資產，成功地管理和投資這些資產的關鍵就在于理解這些資產的價值組成、掌握這些資產的價值度量。

課程收益

　　【方法掌握】全面掌握估值方法，在工作中靈活運用，進行高效的估值和定價分析

　　【模型建立】深度掌握公司估值與定價模型，學會利用三大報表進行財務預測

　　【因素分析】對于影響估值的關鍵因素進行深入分析，提高估值的效率

課程對象

　　CFO、財務總監

　　企業進行投資并購的負責人

　　保薦人

　　投行、基金公司及券商的分析師與研究員

　　PE，VC的負責人

課程大綱

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課程背景

　　公司估值是投融資、交易的前提。估值不是獨立的過程，而是全盤的考慮。一家投資機構將一筆資金注入企業，應該占有的權益首先取決于企業的價值。而一個成長中的企業值多少錢？這是一個非常專業、非常復雜的問題。宏觀環境、行業特性、估值方法、財務分析等等都是影響公司股值的關鍵因素。

　　你投資的公司真的賺錢嗎？

　　如何準確評估得到的和流失的資產價值？哪種估值策略運用的準確性最佳？

　　你如何評估自己苦心經營的企業之價值？如何應對公司估值與做出投資決策中的風險？

　　投資有其固有的方法，掌握了這些方法，就必定能為你鏟除投資道路上的干擾，幫助你獲得投資回報。因此，在進行公司估值以前，需要掌握如何分析公司報表，如何利用模型進行預測、評估，這樣才能找到真正值得投資的公司。

課程收益

　　【洞悉環境】充分認識宏觀經濟環境，分析行業所處階段與發展情況

　　【方法掌握】全面掌握估值方法，在工作中靈活運用，進行高效的估值和定價分析

　　【模型建立】深度掌握公司估值與定價模型，學會利用三大報表進行財務預測

　　【因素分析】對于影響估值的關鍵因素進行深入分析，提高估值的效率

課程對象

　　投資并購部、戰略規劃部經理

　　投行、基金公司及券商的分析師與研究員

　　CFO、財務總監、董秘

　　PE，VC的負責人

課程大綱

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　　“倫理與職業標準”在CFA一級考試中的分值占比是15%~20%，會出27~36道單選題。本部分共有五章，但考題主要集中在第58章“CFA職業準則”。

（點擊咨詢，專業老師1V1指導）

　　第56章主要介紹投資行業中的道德和信任，第57章介紹CFA道德操守和職業行為準則，第58章詳細解釋CFA職業準則，第59章介紹全球投資業績標準(GIPS)的基本特征，第60章舉例說明職業行為準則的應用。

　　“倫理與職業標準”是CFA所有科目中最具特色的一門課，因為它是唯一會在三個級別考試中重復考核相同內容的科目。本科目最常見的題型是場景分析題，即假定一個涉及職業道德的工作情景，要求考生判斷案例中的行為是否違反CFA職業行為準則，或給出避免違反準則的建議。考生應掌握本書歸納的重要考點，仔細閱讀和理解“經典案例分析”。

CFA一級《倫理與職業標準》怎么學

　　1、不要太早學習本科目

　　建議臨近考試前進行學習，本科目學習重點在記憶，太早學習容易遺忘。

　　2、關注對規則的重點解讀

　　在學習過程中，要特別注意對規則的重點解讀，在解讀中，你會了解到這些規則的一些重要的運用場景。

　　3、出題形式

　　考試并不會考條款的編號和排序，主要考核點是詢問某種行為是否違反準則規定，以及什么行為造成的違反。本科目的出題形式一般有三種

　　(1)是否違反？什么行為構成了違反？

　　(2)違反哪一條（類似條款的辨析）？

　　(3)應該采取怎樣的正確行動？

　　4、熟悉案例

　　考生要熟悉協會handbook的所有案例、協會網站更新的案例、原版書給出的所有實操案例。建議案例學習以聽課為主，自己閱讀效率很低。

　　5、學會做題

　　做題時要學會抓住核心的信息，即所謂的題眼來判斷是否違規。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　財務報告反映了企業財務狀況和經營成果，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。編寫財務報告時，需要注意哪些事項？

　　財務報告編寫需要注意什么？

　　財務報告編寫時需要注意：

　　1.持續經營原則：

　　企業應當以持續經營為基礎，以持續經營為基礎編財務報表不再合理的，企業應當采用其他基礎編財務報表，并在附注中披露這一事實。

　　2.公允列報原則：

　　企業在列報財務報表時，應嚴格遵循根據實際發生的交易和事項，按照《企業會計準則——基本準則》和其他各項會計準則的規定進行確認和計量，如實反映企業的交易與其他經濟事項，真實而公允地反映企業的財務狀況、經營成果以及現金流量。企業不應以附注披露代替確認和計量。

　　3.權責發生原則：

　　企業列報的財務報表，除現金流量表外應按權責發生原則編財務報表。

　　4.信息列報的一致性原則：

　　財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致，除會計準則要求改變財務報表項目的列報或企業經營業務的性質發生重大變化后，變更財務報表項目的列報能夠提供更可靠、更相關的會計信息外，不得隨意變更。

　　企業財務報告的組成內容是資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(新的會計準則要求在年報中披露)、附表及會計報表附注和財務情況說明書。企業財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的書面文件，編制財務報告的目的是為了向現有的和潛在的投資者、債權人、政府部門及其他機構等信息使用者提供企業的財務狀況、經營成果和現金流量信息，以有利于正確地進行經濟決策。

　　三大財務報表的編制方法

　　1、資產負債表的編制方法

　　首先準備好表格，在表頭將公司名稱和時間等基本信心填寫好，根據準備好的項目匯總表，包括資產項目、負債項目和所有者權益項目，按照表格順序填入，需要計算的，則根據會計等式將其計算好后，再填入表格。

　　2、利潤表的編制方法

　　利潤表包括表首和正表兩部分，填表方法和填資產負債表的方法大概一致，只需將資產負債表上已經計算好的數據填入表格即可，若在資產負債表上沒有列出，則需要另外計算。主要反映企業經營活動所取得的收入與成本，得出營業利潤，最后得出凈利潤。

　　3、現金流量表的編制方法

　　填表方法和填資產負債表及利潤表的方法一樣，而且有的數據可能根據填資產負債表及利潤表的的數據來填寫。