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　　現在大家手頭有富余的資金會投資到各種理財產品上。其中單利和復利會經常聽到，那么什么是單利和復利呢？像銀行存款利率是單利還是復利？

　　單利和復利是什么意思？

　　1、單利就是本金是固定的，本金所產生的利息不會計入本金中計算利息(利不生利)，到期后一次性結算利息。

　　2、復利就是我們俗稱的“利滾利”，把上一期的本金和產生的利息合計作為下一期的本金來計算利息。

　　銀行存款利率是單利還是復利？

　　銀行存款利息是單利還是復利需要分情況說明：

　　如果是活期存款，活期存款一年計算四次利息，這些本金和利息會一起作為下個利息計算周期的本金，因此可以說這是一種復利，以季度為頻率。

　　如果是定期存款，定期存款在存款周期內是以單利計息的。存款本金100000元，年利率為4.4%，存款3年，那么三年后可以收到利息為100000*4.4%*3=13200元。不過定期存款因為定期時間越長利率越高，所以實際上是把復利算到里面了。

　　單利和復利的計算公式

　　單利利息的計算公式為：I=P×R×N

　　利息=本金×利率×計息期數

　　復利利息的計算公式為：F=P*(1+i)^n

　　F表示終值，P表示本金，i表示利率或折現率，n表示計息期數。

　　2020年8月20日，最高人民法院正式發布新修訂的《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》（以下簡稱《規定》）。其中最讓人關注的是民間借貸利率上限的修改，規定明確將民間借貸利率司法保護上限調整為一年期貨款市場報價利率（LPR）的4倍。

　　民間借貸利率司法保護上限下降至15.4%

　　根據規定，民間借貸的司法保護上限以中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心每月20日發布的一年期貸款市場報價利率（LPR）的4倍為計算標準。以2020年7月20日發布的一年期貸款市場報價利率3.85%的4倍計算，可以得出當前的民間借貸利率的司法保護上限為15.4%，相比過去有較大幅度的下降。

　　這也意味著，民間借貸的法定保護利率會伴隨著中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心每月20日發布的一年期LPR的變化而發生變化。此次對于民間借貸利率司法保護上限的調整，改變了之前以24%和36%為基準的“兩線三區”和固定利率的形式，根據新《民間借貸司法解釋》第三十二條規定：2020年8月20日之前受理的案件，利率適用舊規定的司法保護上限；8月20日之后受理的案件，利率適用新規定的司法保護上限。

　　民間借貸利率司法保護上限降低的原因

　　大幅度降低民間借貸利率的司法保護上限，主要原因包括：

　　1、經濟社會發展的客觀要求；

　　2、民間借貸利率的司法保護上限大幅下降是規范民間借貸活動的客觀需要；

　　3、有利于互聯網金融與民間借貸的平穩健康發展；

　　4、過高的利率保護上限不符合利率市場化改革的方向，所以大幅降低民間借貸利率的司法保護上限，可以推動利率市場化改革；

　　5、統一司法裁判標準的現實需求。

　　民間借貸利率的司法保護上限是否越低越好？

　　民間借貸利率的司法保護上限不是越低越好。民間借貸利率司法保護上限過低，可能會出現以下結果：

　　1、對于借款人而言，市場上不能取得足夠的信貸。信貸供給出現緊缺，加劇資金供需緊張關系；

　　2、民間借貸從地上轉向地下，為補償法律風險的成本，民間借貸的實際利率反而更高。

　　民間借貸利率司法保護上限過高，一是不能達到保護借款人的目的，二是存在信用風險、道德風險。因此，應當將民間借貸利率的司法保護上限維持在相對合理的范圍內，調整時嚴格遵守資本市場的基本規律，才更符合當前經濟社會發展的客觀需要。

　　根據央行公告，存量浮動利率貸款定價基準轉換原則上于2020年8月31日前完成。具體而言，存量房貸客戶有兩個選擇，其一轉為LPR浮動利率，其二轉為固定利率。究竟該如何選擇呢？選哪個劃算？

　　LPR浮動利率和固定利率是什么？

　　LPR浮動利率：LPR全稱為Loan Prime Rate，是指貸款市場報價利率，以公開市場操作利率(主要指中期借貸便利利率)加點形成的方式報價。浮動利率，是指利率隨時浮動，基于每個月央行公布的LPR利率作為參考標準，LPR利率低，房貸利率就低了；LPR利率高，房貸利率自然就高。

　　固定利率：固定利率也就是一成不變的，不隨LPR的調整而改動，保持該貸款利率至還清貸款為為止。浮動利率和固定利率的區別

　　LPR浮動利率和固定利率選哪個好？

　　據業內人士表示，兩種表示方式各有優勢，如何選擇主要取決于客戶自己對未來市場利率走勢的判斷。如果您認為LPR會下降，則轉為參考LPR定價比較好；如果您認為未來LPR會上升，則轉為固定利率更具優勢。

　　建議：存量房貸客戶可以根據個人具體情況，結合貸款價格、貸款期限、貸款余額等信息，做出適合自己的選擇。

　　1、如果此前的房貸利率價格折扣力度大，月供剩余時間比較長，建議選擇固定利率的方式，有利于鎖定月供成本，且便于做好家庭的收支安排。

　　2、如果您的房貸月供剩余時間比較短，且貸款余額也不大，建議選擇浮動利率的方式，即使LPR出現反轉，您也能通過提前還款方式規避利率風險。

　　8月31日前沒有主動轉換LPR或者固定利率，銀行如何處理？

　　客戶在8月31日前沒有主動轉換LPR或者固定利率的情況下，多數銀行將代客戶批量轉換為LPR定價方式。客戶若有異議，可以在2020年12月31日(含)前通過手機銀行自助轉回或與貸款經辦行協商處理。

　　不久前，五大行宣布統一貸款利率轉為LPR，大多數人還不了解這個新規。很多朋友問，浮動利率和固定利率有什么區別，要怎么選擇？

　　浮動利率和固定利率的區別

　　與固定利率最大區別是，LPR利率是浮動的。

　　固定利率就是一直保持這個貸款利率，直到還清貸款位置，貸款利率不會隨未來LPR的調整而變動。

　　固定利率的優點是萬一未來LPR利率上浮，也不會增加貸款利息；缺點就是無法享受到LPR利率各種優惠政策。

　　浮動利率顧名思義就是會變動的，以每年的12月份LPR為基準，參考每年12月份的LPR進行重新定價下一年度的貸款利率。

　　浮動利率的優點就是跟隨未來LPR浮動，可以享受LPR帶來的優惠政策；缺點是萬一未來LPR上調，貸款利息也會隨著上調，增加還款壓力。

　　選擇固定利率還是浮動利率只有一次機會，選擇之后伴隨你到貸款還清，因此要十分慎重！固定利率和浮動利率該怎么選擇？

　　對自動轉換有異議還有一次轉回機會

　　根據各家銀行公告，如果客戶在8月31日前沒有主動轉換，銀行會代客戶批量轉換為LPR定價方式。如果客戶參與的是批量轉換，之后又對轉換結果有異議，可于2020年12月31日（含）前通過手機銀行自助轉回或與貸款經辦行協商處理。

　　LPR是貸款市場報價利率的簡稱，它與人們的房貸利率關系緊密，與固定利率相比，LPR更具靈活性，也更能反映市場情況。本文將主要介紹2020LPR最新利率，來了解下吧。

　　LPR最新利率查詢

　　注：報價為年利率。

　　備注：從2019年9月20日起，LPR利率由中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心每月報價一次，報價發布時間為每月20號9時30分。

　　LPR一年期和五年期是什么意思?

　　LPR是指貸款市場報價利率，以公開市場操作利率(主要指中期借貸便利利率)加點形成的方式報價。包括一年期和五年期兩個品種，兩者主要區別為時間長短不同和定價利率不同。

　　通過以上LPR最新利率可以發現：

　　1、2020年1月份的報價：一年期LPR為4.15%，五年期以上LPR為4.80%;

　　2、2020年2月份的報價：一年期LPR為4.05%，五年期以上LPR為4.75%;

　　3、2020年3月份的報價：一年期LPR為4.05%，五年期以上LPR為4.75%;

　　4、2020年4月份的報價：一年期LPR為3.85%，五年期以上LPRr為4.65%。

　　總結：一般五年期以上的LPR利率比一年期LPR利率高，一般一年期LPR適用于五年以內的貸款，而五年期以上LPR適用于五年以上的貸款。多數房貸貸款期限為二十或三十年，所以房貸利率基本使用五年期以上LPR。

　　銀行承兌匯票貼現是企業籌措資金的方式之一，會計人員進行核算時，應分情況具體處理銀行承兌匯票貼現的賬務，同時需要明確相應的貼現利率。

　　銀行承兌匯票貼現會計分錄

　　1、有附追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：短期借款

　　2、不附有追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票貼現利率怎么計算？

　　會計人員接到做成轉讓背書的匯票和貼現憑證，將貼現憑證的填寫與匯票核對無誤后，按照以下計算方法計算貼現利息和貼現利率：

　　1、貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天);

　　2、實付貼現金額=匯票金額–貼現利息。

　　3、貼現利率，月利率是指持票人在申請貼現當日金融機構所報的銀行承兌匯票貼現率。月利率一般以千分比計算，年利率以百分比計算。

　　4、貼現天數=貼現日至到期日的實際天數+節假日加天天數+調整天數(3天)。

　　5、貼現日，是指持票人向銀行申請貼現的當日。

　　6、到期日，是指匯票票面上標明的“匯票到期日”。

　　注：貼現銀行與承兌銀行屬于異地的情況下，貼現天數應再加上3天。

　　收到電子銀行承兌匯票怎么處理？

　　貼現是什么意思？

　　貼現是指收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，向持票人支付還剩下的金額。通常將票據貼現分為貼現、轉貼現和再貼現三種。

　　存放同業可理解為商業銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構的存款，相關的賬務處理該怎么做？

　　存放同業的賬務處理

　　一、本科目核算企業(銀行)存放于境內、境外銀行和非銀行金 融機構的款項。

　　企業(銀行)存放中央銀行的款項，在“存放中央銀行款項”科目核算。

　　二、本科目可按存放款項的性質和存放的金融機構進行明細核算。

　　三、企業增加在同業的存款，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項”等科目;減少在同業的存款做相反的會計分錄。

　　四、本科目期末借方余額，反映企業(銀行)存放在同業的各種 款項。

　　存放中央銀行款項是指各金融企業在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調撥款項、提取及繳存現金、往來資金結算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項。存放中央銀行的各種款項應分別性質進行明細核算。

　　存放同業和同業拆放區別

　　同業存放是指金融機構在銀行開立同業存放賬戶，銀行為客戶提供安全、快捷的存取款業務，同時滿足客戶與本銀行之間各類業務往來的資金清算需求。這是銀行同業業務中的一種。而存放同業是指商業銀行存放在其他銀行和非銀行金融機構的存款。這是我國商業銀行的現金資產之一。前者是銀行的負債，而后者則是銀行的資產。

　　同業拆借是什么？

　　同業拆借就是銀行間短期的資金周轉，比如某銀行客戶突然要支取一大筆錢，但是該銀行頭寸不足，所以就采取同業拆借方式，緩解短期頭寸不足行為。而短期的周轉需要借款方按照一定利率，支付一定的利息。我國金融機構間同業拆借是由中國人民銀行統一負責管理、組織、監督和稽核。

　　企業的銷售利率是利潤和各項收入的比例，而毛利率則是毛利和銷售收入的比例，兩者存在明顯的區別。

　　1、概念不同

　　銷售利率，它是企業利潤與銷售額之間的比率，是以銷售收入為基礎分析企業獲利能力，反映銷售收入收益水平的指標，簡單來說就是每元銷售收入所獲得的利潤。

　　銷售毛利率，它是毛利占銷售凈值的百分比，通常稱為毛利率。其中毛利是銷售凈收入與成本的差額。銷售毛利率指標是根據企業利潤表中的項目計算得出的，一般情況下投資者主要通過企業銷售毛利率，了解企業當前的經營活動情況，以便做出更有利的決策。

　　2、計算方法不同

　　銷售利潤率=利潤/各項收入*100%

　　銷售毛利率=毛利/銷售收入*100%

　　3、兩者的意義不同

　　銷售利潤率是衡量企業銷售收入的收益水平的指標。

　　而銷售毛利率有四點好處：(1)有利于幫助企業選擇投資方向;(2)可以預測企業的發展并且衡量企業的成長性;(3)有利于合理預測企業的核心競爭力;(4)有利于發現企業是否隱瞞銷售收入或者虛報銷售成本，還可以幫助企業發現潛在的問題;(5)有助于評價經理人員經營業績。

　　貼現率政策是西方國家的主要貨幣政策，中央銀行通過變動貼現率來調節貨幣供給量和利息率，從而促使經濟擴張或收縮，那么貼現率該如何理解？

　　貼現率如何理解？

　　了解貼現率之前需要知道什么叫做貼現，貼現是指付款人開具并經承兌人承兌的未到期的銀行承兌匯票或者商業承兌匯票通過背書后轉讓給持票人，持票人再向銀行等金融機構提出將票據變現的申請，銀行等金融機構同意后，按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，將剩余金額支付給持票人（收款人）。商業匯票到期，最終持票人憑票向該匯票的承兌人收取款項。

　　用通俗的話來講就是將未來的錢，折算到現值，多出或少了的那部分的錢與未來的錢的比值。

　　貼現率的相關含義如下：

　　第一種含義：指金融機構找央行進行短期融資時，該國央行向金融機構收取的利率。而貼現率的高低會影響各金融機構對客戶收取的利率水準并間接影響其它金融市場，是國家調控市場利率的重要工具之一。但是各國央行一般會對這種借款方式有所限制，所以當一金融機構需要短期資金時，一般情況下會先尋求其他渠道。各國央行制定的利率除了貼現率外，另外還有隔夜拆借利率，其中美國的隔夜拆借利率被稱為聯邦基金利率。

　　第二種含義：指將未來資產折算成現值的利率，一般是用當時零風險的利率來當作貼現率，但并不是絕對。

　　貼現率計算

　　貼現率的計算公式為：

　　貼現率=貼現利息÷票據面額×１００％

　　年貼現率＝主營業務收入－主營業務成本－期間費用－稅金及附加＝主營業務收入－主營業務成本－銷售費用－財務費用－管理費用－稅金及附加

　　其套算公式為：貼現率＝一般貸款利率／［１＋（貼現期×一般貸款利率）］

　　毛利是指收入和與收入對應的營業成本之間的差額，凈利潤是企業的稅后利潤，那么毛利率是什么？凈利率又是什么？兩者有何區別？

　　毛利率和凈利率區別是什么？

　　毛利率與凈利率的不同之處主要是：性質不同、計算方法不同和影響因素不同。

　　1.性質不同

　　毛利率是毛利與銷售收入(或營業收入)的百分比，凈利率則說明企業收入1塊錢能凈賺多少錢。

　　2.計算方法不同

　　毛利率=毛利/營業收入×100%=(主營業務收入-主營業務成本)/主營業務收入×100%，凈利率=凈利潤/主營業務收入×100%=(利潤總額-所得稅費用)/主營業務收入*100%。

　　3.影響因素不同

　　毛利率受數量、質量的影響明顯，凈利率受所得稅率的影響比較明顯。

　　毛利是什么意思？

　　商業企業商品銷售收入(售價)減去商品原進價后的余額。凈利的對稱，又稱商品進銷差價。因其尚未減去商品流通費和稅金，還不是凈利，故稱毛利。在中國，工業品進銷差價系指同種產品的出廠價與批發價之間的差額(批發價與零售價之間的差額稱批零差價)，農副產品進銷差價是指同種農副產品的產地收購價格與產地批發或零售價格之間的差額。

　　若毛利不足以補償流通費用和稅金，企業就會發生虧損。毛利占商品銷售收入或營業收入的百分比稱毛利率。毛利率一般分為綜合毛利率、分類毛利率和單項商品毛利率。商品銷售毛利率直接反映企業經營的全部、大類、某種商品的差價水平，是核算企業經營成果和價格制訂是否合理的依據。

　　凈利潤是什么意思？

　　凈利潤是指企業當期利潤總額減去所得稅后的金額，即企業的稅后利潤。所得稅是指企業將實現的利潤總額按照所得稅法規定的標準向國家計算繳納的稅金。它是企業利潤總額的扣減項目。

　　是指在利潤總額中按規定交納了所得稅后公司的利潤留成，一般也稱為稅后利潤或凈利潤。凈利潤的多寡取決于兩個因素，一是利潤總額，其二就是所得稅費用。

　　拆借是一種以天為計算單位的借款，在企業之間相互拆借資金也是時常發生。其產生的利息收入一般計入財務費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　企業間拆借資金利息收入的會計分錄

　　1、金融類企業，該利息作為營業收入核算，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入-利息收入

　　　　　　應交稅費

　　2、非金融企業，該利息可以直接沖減“財務費用”，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　　　　　應交稅費

　　拆借是什么？

　　拆借是短期貸款業務之一。出借人在短期(一般是一兩天)內把資金放出，借款人在解決臨時頭寸短缺急需后，立即按期歸還。這種短期貸款一般需有股票、債券等有價證券作抵押，并在放款者通知還款的次日立即還清，否則，銀行有權處理所押擔保品。

　　資金拆借是什么？

　　資金拆借指銀行等金融機構之間為調節臨時資金余缺而進行的短期資金借貸活動，是一種臨時調劑性借貸業務。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　銷售毛利率是指銷售毛利占銷售凈值的百分比，銷售凈利率，又稱為銷售凈利潤率。兩者定義不同，計算方式也有所區別。

　　銷售毛利率和銷售凈利率如何區分？

　　1、銷售毛利率是銷售毛利占銷售凈值的百分比，通常稱為毛利率。其中毛利是銷售凈收入與產品成本的差；銷售凈利率，又稱銷售凈利潤率，是凈利潤占銷售收入的百分比。該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。

　　2、銷售毛利率計算公式可以表示為，銷售毛利率=[（銷售收入-銷售成本）/銷售收入]×100%；銷售凈利率計算公式可以表示為，銷售凈利率=凈利潤/銷售收入×100%=（銷售收入-銷售成本-各項期間費用-稅金）/銷售收入×100%（其中，銷售成本僅指產品成本）。

　　銷售毛利率和銷售凈利率的聯系

　　銷售毛利率是企業是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。毛利潤是凈利潤的基礎，毛利潤扣除管理費、財務費用、銷售費用等三項費用以及營業外凈額和投資收益，再扣除企業所得稅25％即為凈利潤。所以毛利潤是企業實現利潤的基礎，企業的毛利潤低，企業效益就不好，企業的成長性依靠毛利潤。

　　銷售毛利率和銷售凈利率多少比較合適？

　　銷售毛利率有多種分類方式，不同的分類方式得出的結論可能不同：大宗批發稅后毛利率在15%-20%是合理的；常規流通企業稅后毛利率在30%左右為合理；零售企業稅后毛利率在45%左右是合理的。

　　銷售凈利率20%~30%合適。一般來講，銷售凈利率的指標越大，說明企業銷售的盈利能力越強，一個企業如果能保持良好的持續增長的銷售凈利率，應該講企業的財務狀況是好的，但并不能絕對的講銷售凈利率越大越好，還必須看企業的銷售增長情況和凈利潤的變動情況。

　　銷售毛利率高說明什么？

　　銷售毛利率高說明：

　　1、企業生產成本低，產品附加值較高。

　　2、毛利率高為企業價格帶來空間，可根據競爭程度采用價格策略。

　　3、毛利率高有利于企業管理成本，特別是消化融資成本。

　　4、毛利潤一般與利潤總額呈正向相關，毛利率高其利潤率也高。

　　5、毛利率高增值稅繳納的也較多。

　　銷售毛利率高相對能反映出企業的發展呈現較好的趨勢。但是增值稅相對的繳納的比較多。

　　利率期限結構指某個時點不同期限的即期利率與到期期限的關系及變化規律。利率的期限結構反映了不同期限的資金供求關系，揭示了市場利率的總體水平和變化方向，還為投資者進行債券投資提供可供參考的依據。

　　利率期限結構是什么？

　　利率期限結構指某個時點不同期限的即期利率與到期期限的關系及變化規律。利率的期限結構反映了不同期限的資金供求關系，揭示了市場利率的總體水平和變化方向，還為投資者進行債券投資提供可供參考的依據。

　　利率期限結構的四大理論怎么理解？

　　1、預期理論：預期理論提出了長期債券的利率等于在其有效期內人們所預期的短期利率的幾何平均值這一理論，該理論關鍵的假定是債券投資者對于不同到期期限的債券沒有特別的偏好，如果某債券的預期回報率低于到期期限不同的其他債券，投資者就不會持有這種債券；

　　2、期限優先理論：采取較為間接地方法修正預期理論，得到的結論卻是相同的，其假定投資者對某種到期期限的債券存在特別的偏好，也更愿意投資于這種期限的債券；

　　3、分割市場理論：將不同到期期限的債券市場看做是完全獨立和相互分割的。到期期限不同的每種債券利率取決于該債券的供給與需求，其他到期期限的債券的預期回報率對其沒有影響。關鍵假定是不同到期期限的債券無法相互進行替代；

　　4、流動性溢價理論：是預期理論與分割市場理論相結合的產物，認為長期債權的利率應等于長期債權到期前預期短期利率的平均值與隨債券供求狀況變動而變動的流動性溢價之和?？梢岳斫鉃椴煌狡谄谙薜膫上嗷ヌ娲?，但不是完全的替代品。

　　收益率曲線是什么？

　　債券的期限結構和收益率在某一既定時間存在的變化關系稱為利率的期限結構，表示這種關系的曲線稱為收益率曲線。收益率曲線包括四種典型形狀，水平收益率曲線呈一條水平線，表示長期利率與短期利率相等；正向收益率曲線向上傾斜，表示長期利率高于短期利率；反轉收益率曲線向下傾斜，表示長期利率低于短期利率；駝峰收益率曲線表示期限相對較短的債券，利率與期限呈正相關，期限較長的債券，利率與期限呈負相關。

　　利率確定公式為：利率=利息÷本金÷時間×100%。根據計量的期限標準不同，利率表示方法有年利率、月利率、日利率。

　　利率是什么？

　　利率是指一定時期內利息額與借貸資金額，即本金的比率。利率不但直接影響資金成本水平，同時也是企業投融資方案的決定因素，因此對金融環境的研究必須關注利率水平及其變動趨勢。利率作為指款、存入或借入金額中每個期間到期的利息金額與票面價值的比率，是經濟學、借貸和租賃等融資實務和財務管理中的一個重要杠桿調節工具，包括長短期存款利率和長短期貸款利率等。合理的利率，對發揮社會信用和利率的經濟杠桿作用有著重要的意義。

　　利率的作用

　　利率就表現形式來說，是指一定時期內利息額同借貸資本總額的比率。利率通常由國家的中央銀行控制，在美國則由聯邦儲備委員會管理。

　　當今世界上，利率水平是各國宏觀經濟調控的貨幣供需關系最重要的因素之一。當一國經濟過熱，通貨膨脹水平升高時，可通過提高利率、收緊信貸以調節經濟；當此種過熱的情況得到合理控制時，便可以及時把利率適當調低以維持平衡?？梢哉f利率是重要的基本經濟因素之一。

　　利率也是調節貨幣政策的重要工具，也用以控制例如投資、通貨膨脹及失業率等經濟因素，繼而直接影響經濟增長。在經濟蕭條時期，通過降低利率，可以擴大宏觀貨幣供應，刺激經濟發展。而在經濟膨脹時期，通過提高利率，可以減少貨幣供應，維持宏觀經濟水平的平衡。

　　貨幣市場的利率

　　貨幣市場的利率包括同業拆借利率、商業票據利率、國債回購利率、國債現貨利率、外匯比價等。

　　貨幣市場利率對社會資金的供求關系情況反應十分靈敏，是市場資金狀況和金融產品收益的一個重要衡量指標。

　　利率計算公式為：利率=利息÷本金÷時間×100%。根據計算中時間的不同，利率表示方法有年利率、月利率、日利率。

利率是什么？

　　利率是指一定時期內利息額與借貸資金額，即本金的比率。利率不但直接影響資金成本水平，同時也是企業投融資方案的決定因素，因此對金融環境的研究必須關注利率水平及其變動趨勢。利率作為指款、存入或借入金額中每個期間到期的利息金額與票面價值的比率，是經濟學、借貸和租賃等融資實務和財務管理中的一個重要杠桿調節工具，包括長短期存款利率和長短期貸款利率等。合理的利率是維持經濟社會發展平衡的重要因素。

利率的作用

　　利率是指一定時期內利息額同借貸資本總額的比率，其通常由國家的中央銀行管理，在美國則由聯邦儲備委員會管理。

　　在當今社會，利率水平是調控各國宏觀經濟中的貨幣供需關系最重要因素之一。當一國經濟過熱，通貨膨脹水平上升時，可通過提高利率、收緊信貸以維持平衡；當此種過熱的情況得到合理控制時，便可以及時把利率適當調低。

　　利率也是調節貨幣政策的重要工具，可以用以控制例如投資、通貨膨脹及失業率等經濟因素，也因此能夠直接影響經濟發展。在經濟蕭條時期，通過降低利率，可以提高貨幣供應水平，刺激經濟發展。而在經濟膨脹時期，通過提高利率，可以減少貨幣供應，維持宏觀經濟水平的平衡。

貨幣市場的利率

　　貨幣市場的利率包括同業拆借利率、商業票據利率、國債回購利率、國債現貨利率、外匯比價等。貨幣市場利率對社會資金的供求關系情況反應十分靈敏，是市場資金狀況和金融產品收益的一個重要衡量指標。

　　同業拆借相關賬務處理主要涉及拆借資金拆出時的核算、拆借資金歸還的核算兩種情形，具體如下：

同業拆借賬務處理

　　（1）拆借資金拆出時的核算

　?、俨鸪鲂幸圆鹑胄械慕钃橐罁?，向人民銀行提交進賬單及轉賬支票，并編制特種轉賬借、貸方傳票各一聯予以轉賬。編制會計分錄如下：

　　借：拆出資金——某某銀行

　　　　貸：存放中央銀行款項

　?、诓鹑胄懈鶕M賬單回單聯進行賬務處理，應編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆入資金——某某銀行

　　（2）拆借資金歸還的核算

　?、俨鹑胄袣w還借款時，應按事先約定的利率，計算應付利息，根據本息填制進賬單和轉賬支票送往人民銀行，并根據人民銀行退還的進賬單回單聯及支票存根，填制轉賬借方傳票二聯，貸方傳票一聯，辦理轉賬。應編制會計分錄如下所示：

　　借：拆入資金——某某銀行

　　　　利息支出——金融企業往來支出

　　　　貸：存放中央銀行款項

　?、诓鸪鲂懈鶕M賬單回單聯予以轉賬。應編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆出資金——某某銀行

　　　　利息收入——金融企業往來收入

同業拆借的解釋

　　1、同業拆借是臨時調劑性借貸行為，是指商業銀行之間為了調劑資金余缺，利用資金融通過程的時間差、空間差、行際差來調劑資金而進行的短期借貸。

　　2、拆借資金只能用于臨時性的資金需要，由中國人民銀行統一負責管理、組織、監督和稽核。

同業拆借的特點

　　同業拆借可以在同業拆借市場進行，也可以在同城或異地商業銀行間進行。由拆出與拆入資金的商業銀行雙方商定拆借條件，簽訂協議，共同履行，并通過人民銀行進行資金劃撥。

　　由此可見，同業拆借具有短期性和臨時性的特點。

同業拆借的作用

　　同業拆借的作用：商業銀行通過同業拆借能搞活資金，提高資金使用效益。

　　資金拆借相關賬務處理主要涉及拆出資金和拆入資金兩種情況，具體賬務處理如下：

拆出資金的處理

　?、俨鸪鲑Y金時：

　　借：拆出資金

　　　　貸：銀行存款——證券公司

　?、谄谀┯嬏嵋粋€月拆出資金的利息時：

　　借：應收利息

　　　　貸：利息收入

　　③到期收回拆出資金的本金和利息時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：拆出資金

　　　　　　應收利息

　　　　　　利息收入

　?、芨鶕斏餍栽瓌t，拆出資金如果到期沒有收回，則以后不再提取逾期利息收入；拆出資金（含展期）90天后仍沒有收回的，應當將拆出資金轉入“應收賬款——逾期拆出資金”科目。相關分錄如下：

　　借：應收賬款——逾期拆出資金

　　　　貸：拆出資金

　　同時，將逾期未收到的利息沖轉，轉入表外核算。

　　借：利息收入

　　　　貸：應收利息

　?、莶鸪鲑Y金到期收回，應當先沖減逾期拆出資金的本金：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——逾期拆出資金

　　⑥逾期拆出資金的本金全部收回，超出本金的部分確認為當期收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——逾期拆出資金

　　　　　　利息收入

拆入資金的處理

　?、俨鹑胭Y金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：拆入資金

　?、谄谀┯嬏嵛吹狡诓鹑胭Y金的利息時：

　　借：利息支出

　　　　貸：應付利息——拆入資金利息

　　③到期歸還拆入資金的本金和利息時：

　　借：拆入資金

　　　　應付利息——拆入資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：銀行存款

　?、苋绻鹑胭Y金逾期無法歸還，應當將拆入資金的本金和利息轉入“應付賬款——逾期拆入資金”科目，分錄如下：

　　借：拆入資金

　　　　應付利息——拆入資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：應付賬款——逾期拆入資金

　?、萦馄跓o法歸還的拆入資金應按期計提利息。

　　借：利息支出

　　　　貸：應付賬款——逾期拆入資金

資金拆借解釋

　　資金拆借，是指金融企業之間相互進行短期資金拆借交易的活動，又稱為“同業拆借”業務。當資金不足，從資金多余的金融機構臨時借入款項時，稱為資金拆入；資金多余的金融機構向資金不足的金融機構臨時貸出款項時，稱為資金拆出。

　　2023年中級經濟師考試已經結束，馬上又有不少小伙伴開始備考2024年中級經濟師考試了，這里小編整理了2024年中級經濟師《金融》考點，希望對大家的備考有所幫助。

　　【考點】貨幣市場及其構成

　　1、同業拆借市場

　　特點：①期限短(最長不超過1年);②參與者廣泛;③交易標的物;④信用拆借。

　　功能：

　?、僬{劑金融機構間資金，提高資金使用效率。

　　②同業拆借市場是中央銀行實施貨幣政策、進行宏觀調控的重要載體。

　?、弁瑯I拆借市場可及時反映資金供求變化，提高金融資產的盈利水平。

　　2、回購協議市場

　　(正回購/逆回購)

　　標的物：國庫券等政府債券或其他有擔保債券、商業票據、大額可轉讓定期存單等其他貨幣市場工具。

　　3、商業票據市場

　　特點：發行期限較短，面額較大，大部分在一級市場上直接進行交易，融資成本低、融資方式靈活。

　　發行價格=票面金額-貼現金額

　　貼現金額-票面金額×年貼現率×期限÷360

　　4、銀行承兌匯票市場

　　構成：

　　(1)一級市場：即發行市場(出票、承兌行為)。

　　(2)二級市場：流通市場。(貼現、再貼現過程)。

　　特點：①安全性高;②流動性強;③靈活性強。

　　5、短期政府債券市場

　　期限在1年以內的債券憑證。

　　(短期政府債券市場即國庫券市場。)

　　特點：短期政府債券以國家信用為擔保，幾乎不存在違約風險，也極易在市場上變現，具有較高的流動性，政府債券的收益免繳所得稅。

　　6、大額可轉讓定期存單市場

　　大額可轉讓定期存單：銀行發行的有固定面額、可轉讓流通的定期存款憑證。

　　特點：

　?、俨挥浢铱稍谑袌錾狭魍ú⑥D讓。

　?、谝话忝骖~固定且較大。

　?、鄄豢商崆爸?，只能在二級市場上流通轉讓。

　?、芾始扔泄潭ǖ模灿懈拥?，一般高于同期限的傳統定期存款利率。

　　中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布，2024年4月22日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為3.95%。

LPR簡介

　　貸款市場報價利率（LPR）由各報價行按公開市場操作利率（主要指中期借貸便利利率）加點形成的方式報價，由全國銀行間同業拆借中心計算得出，為銀行貸款提供定價參考。目前，LPR包括1年期和5年期以上兩個品種。

　　LPR報價行目前包括20家銀行，每月20日（遇節假日順延）9時前，各報價行以0.05個百分點為步長，向全國銀行間同業拆借中心提交報價，全國銀行間同業拆借中心按去掉最高和最低報價后算術平均，并向0.05%的整數倍就近取整計算得出LPR，于當日9時15分公布，公眾可在全國銀行間同業拆借中心和中國人民銀行網站查詢。

　　內容來源中國人民銀行官網，會計網整理發布。

　　據多家媒體報道，在一年期貸款市場報價利率（LPR）下調后，六大國有銀行和12家股份制銀行集體行動，就五年期整存整取年利率看，國有銀行一致調降至1.80%，股份制銀行大多數調降至1.85%。這意味著，存款利率步入“1”時代。

　　7月25日，六大國有銀行集體下調人民幣存款利率，調整范圍及下調力度保持一致，涉及活期、定期、協定存款、通知存款等全部存款類型，下調幅度為5到20個基點不等。這是繼2023年12月后，六大國有銀行再次迎來存款利率下調。其中，一年期、三年期、五年期整存整取年利率分別調整至1.35%（郵儲銀行為1.38%）、1.75%、1.80%。

　　12家股份行緊隨國有銀行腳步下調存款利率。其中，中長期限存款下調幅度較大，一年期普遍降息10個基點，三年期、五年期普遍降息20個基點。