澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　據多家媒體報道，在一年期貸款市場報價利率（LPR）下調后，六大國有銀行和12家股份制銀行集體行動，就五年期整存整取年利率看，國有銀行一致調降至1.80%，股份制銀行大多數調降至1.85%。這意味著，存款利率步入“1”時代。

　　7月25日，六大國有銀行集體下調人民幣存款利率，調整范圍及下調力度保持一致，涉及活期、定期、協定存款、通知存款等全部存款類型，下調幅度為5到20個基點不等。這是繼2023年12月后，六大國有銀行再次迎來存款利率下調。其中，一年期、三年期、五年期整存整取年利率分別調整至1.35%（郵儲銀行為1.38%）、1.75%、1.80%。

　　12家股份行緊隨國有銀行腳步下調存款利率。其中，中長期限存款下調幅度較大，一年期普遍降息10個基點，三年期、五年期普遍降息20個基點。

　　現在大家手頭有富余的資金會投資到各種理財產品上。其中單利和復利會經常聽到，那么什么是單利和復利呢？像銀行存款利率是單利還是復利？

　　單利和復利是什么意思？

　　1、單利就是本金是固定的，本金所產生的利息不會計入本金中計算利息(利不生利)，到期后一次性結算利息。

　　2、復利就是我們俗稱的“利滾利”，把上一期的本金和產生的利息合計作為下一期的本金來計算利息。

　　銀行存款利率是單利還是復利？

　　銀行存款利息是單利還是復利需要分情況說明：

　　如果是活期存款，活期存款一年計算四次利息，這些本金和利息會一起作為下個利息計算周期的本金，因此可以說這是一種復利，以季度為頻率。

　　如果是定期存款，定期存款在存款周期內是以單利計息的。存款本金100000元，年利率為4.4%，存款3年，那么三年后可以收到利息為100000*4.4%*3=13200元。不過定期存款因為定期時間越長利率越高，所以實際上是把復利算到里面了。

　　單利和復利的計算公式

　　單利利息的計算公式為：I=P×R×N

　　利息=本金×利率×計息期數

　　復利利息的計算公式為：F=P*(1+i)^n

　　F表示終值，P表示本金，i表示利率或折現率，n表示計息期數。

　　中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布，2024年4月22日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為3.95%。

LPR簡介

　　貸款市場報價利率（LPR）由各報價行按公開市場操作利率（主要指中期借貸便利利率）加點形成的方式報價，由全國銀行間同業拆借中心計算得出，為銀行貸款提供定價參考。目前，LPR包括1年期和5年期以上兩個品種。

　　LPR報價行目前包括20家銀行，每月20日（遇節假日順延）9時前，各報價行以0.05個百分點為步長，向全國銀行間同業拆借中心提交報價，全國銀行間同業拆借中心按去掉最高和最低報價后算術平均，并向0.05%的整數倍就近取整計算得出LPR，于當日9時15分公布，公眾可在全國銀行間同業拆借中心和中國人民銀行網站查詢。

　　內容來源中國人民銀行官網，會計網整理發布。

　　資金拆借相關賬務處理主要涉及拆出資金和拆入資金兩種情況，具體賬務處理如下：

拆出資金的處理

　　①拆出資金時：

　　借：拆出資金

　　　　貸：銀行存款——證券公司

　　②期末計提一個月拆出資金的利息時：

　　借：應收利息

　　　　貸：利息收入

　　③到期收回拆出資金的本金和利息時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：拆出資金

　　　　　　應收利息

　　　　　　利息收入

　　④根據謹慎性原則，拆出資金如果到期沒有收回，則以后不再提取逾期利息收入；拆出資金（含展期）90天后仍沒有收回的，應當將拆出資金轉入“應收賬款——逾期拆出資金”科目。相關分錄如下：

　　借：應收賬款——逾期拆出資金

　　　　貸：拆出資金

　　同時，將逾期未收到的利息沖轉，轉入表外核算。

　　借：利息收入

　　　　貸：應收利息

　　⑤拆出資金到期收回，應當先沖減逾期拆出資金的本金：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——逾期拆出資金

　　⑥逾期拆出資金的本金全部收回，超出本金的部分確認為當期收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款——逾期拆出資金

　　　　　　利息收入

拆入資金的處理

　　①拆入資金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：拆入資金

　　②期末計提未到期拆入資金的利息時：

　　借：利息支出

　　　　貸：應付利息——拆入資金利息

　　③到期歸還拆入資金的本金和利息時：

　　借：拆入資金

　　　　應付利息——拆入資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：銀行存款

　　④如果拆入資金逾期無法歸還，應當將拆入資金的本金和利息轉入“應付賬款——逾期拆入資金”科目，分錄如下：

　　借：拆入資金

　　　　應付利息——拆入資金利息

　　　　利息支出

　　　　貸：應付賬款——逾期拆入資金

　　⑤逾期無法歸還的拆入資金應按期計提利息。

　　借：利息支出

　　　　貸：應付賬款——逾期拆入資金

資金拆借解釋

　　資金拆借，是指金融企業之間相互進行短期資金拆借交易的活動，又稱為“同業拆借”業務。當資金不足，從資金多余的金融機構臨時借入款項時，稱為資金拆入；資金多余的金融機構向資金不足的金融機構臨時貸出款項時，稱為資金拆出。

　　同業拆借相關賬務處理主要涉及拆借資金拆出時的核算、拆借資金歸還的核算兩種情形，具體如下：

同業拆借賬務處理

　　（1）拆借資金拆出時的核算

　　①拆出行以拆入行的借據為依據，向人民銀行提交進賬單及轉賬支票，并編制特種轉賬借、貸方傳票各一聯予以轉賬。編制會計分錄如下：

　　借：拆出資金——某某銀行

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　②拆入行根據進賬單回單聯進行賬務處理，應編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆入資金——某某銀行

　　（2）拆借資金歸還的核算

　　①拆入行歸還借款時，應按事先約定的利率，計算應付利息，根據本息填制進賬單和轉賬支票送往人民銀行，并根據人民銀行退還的進賬單回單聯及支票存根，填制轉賬借方傳票二聯，貸方傳票一聯，辦理轉賬。應編制會計分錄如下所示：

　　借：拆入資金——某某銀行

　　　　利息支出——金融企業往來支出

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　②拆出行根據進賬單回單聯予以轉賬。應編制會計分錄如下所示：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆出資金——某某銀行

　　　　利息收入——金融企業往來收入

同業拆借的解釋

　　1、同業拆借是臨時調劑性借貸行為，是指商業銀行之間為了調劑資金余缺，利用資金融通過程的時間差、空間差、行際差來調劑資金而進行的短期借貸。

　　2、拆借資金只能用于臨時性的資金需要，由中國人民銀行統一負責管理、組織、監督和稽核。

同業拆借的特點

　　同業拆借可以在同業拆借市場進行，也可以在同城或異地商業銀行間進行。由拆出與拆入資金的商業銀行雙方商定拆借條件，簽訂協議，共同履行，并通過人民銀行進行資金劃撥。

　　由此可見，同業拆借具有短期性和臨時性的特點。

同業拆借的作用

　　同業拆借的作用：商業銀行通過同業拆借能搞活資金，提高資金使用效益。

　　不久前，五大行宣布統一貸款利率轉為LPR，大多數人還不了解這個新規。很多朋友問，浮動利率和固定利率有什么區別，要怎么選擇？

　　浮動利率和固定利率的區別

　　與固定利率最大區別是，LPR利率是浮動的。

　　固定利率就是一直保持這個貸款利率，直到還清貸款位置，貸款利率不會隨未來LPR的調整而變動。

　　固定利率的優點是萬一未來LPR利率上浮，也不會增加貸款利息；缺點就是無法享受到LPR利率各種優惠政策。

　　浮動利率顧名思義就是會變動的，以每年的12月份LPR為基準，參考每年12月份的LPR進行重新定價下一年度的貸款利率。

　　浮動利率的優點就是跟隨未來LPR浮動，可以享受LPR帶來的優惠政策；缺點是萬一未來LPR上調，貸款利息也會隨著上調，增加還款壓力。

　　選擇固定利率還是浮動利率只有一次機會，選擇之后伴隨你到貸款還清，因此要十分慎重！固定利率和浮動利率該怎么選擇？

　　對自動轉換有異議還有一次轉回機會

　　根據各家銀行公告，如果客戶在8月31日前沒有主動轉換，銀行會代客戶批量轉換為LPR定價方式。如果客戶參與的是批量轉換，之后又對轉換結果有異議，可于2020年12月31日（含）前通過手機銀行自助轉回或與貸款經辦行協商處理。

　　銀行承兌匯票貼現是企業籌措資金的方式之一，會計人員進行核算時，應分情況具體處理銀行承兌匯票貼現的賬務，同時需要明確相應的貼現利率。

　　銀行承兌匯票貼現會計分錄

　　1、有附追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：短期借款

　　2、不附有追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票貼現利率怎么計算？

　　會計人員接到做成轉讓背書的匯票和貼現憑證，將貼現憑證的填寫與匯票核對無誤后，按照以下計算方法計算貼現利息和貼現利率：

　　1、貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天);

　　2、實付貼現金額=匯票金額–貼現利息。

　　3、貼現利率，月利率是指持票人在申請貼現當日金融機構所報的銀行承兌匯票貼現率。月利率一般以千分比計算，年利率以百分比計算。

　　4、貼現天數=貼現日至到期日的實際天數+節假日加天天數+調整天數(3天)。

　　5、貼現日，是指持票人向銀行申請貼現的當日。

　　6、到期日，是指匯票票面上標明的“匯票到期日”。

　　注：貼現銀行與承兌銀行屬于異地的情況下，貼現天數應再加上3天。

　　收到電子銀行承兌匯票怎么處理？

　　貼現是什么意思？

　　貼現是指收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，向持票人支付還剩下的金額。通常將票據貼現分為貼現、轉貼現和再貼現三種。

　　LPR是貸款市場報價利率的簡稱，它與人們的房貸利率關系緊密，與固定利率相比，LPR更具靈活性，也更能反映市場情況。本文將主要介紹2020LPR最新利率，來了解下吧。

　　LPR最新利率查詢

　　注：報價為年利率。

　　備注：從2019年9月20日起，LPR利率由中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心每月報價一次，報價發布時間為每月20號9時30分。

　　LPR一年期和五年期是什么意思?

　　LPR是指貸款市場報價利率，以公開市場操作利率(主要指中期借貸便利利率)加點形成的方式報價。包括一年期和五年期兩個品種，兩者主要區別為時間長短不同和定價利率不同。

　　通過以上LPR最新利率可以發現：

　　1、2020年1月份的報價：一年期LPR為4.15%，五年期以上LPR為4.80%;

　　2、2020年2月份的報價：一年期LPR為4.05%，五年期以上LPR為4.75%;

　　3、2020年3月份的報價：一年期LPR為4.05%，五年期以上LPR為4.75%;

　　4、2020年4月份的報價：一年期LPR為3.85%，五年期以上LPRr為4.65%。

　　總結：一般五年期以上的LPR利率比一年期LPR利率高，一般一年期LPR適用于五年以內的貸款，而五年期以上LPR適用于五年以上的貸款。多數房貸貸款期限為二十或三十年，所以房貸利率基本使用五年期以上LPR。