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　　對外投資有一定的風險，當然也能取得一定的收益。常見投資方式包括銀行儲蓄、購買國債、股票分紅等。那么對外投資收益如何征稅？

　　對外投資收益要交稅嗎？

　　1、銀行儲蓄

　　根據《國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知》相關規定，自2008年10月9日起，銀行存款利息可以免征個人所得稅。

　　2、銀行理財

　　購買銀行理財產品要不要交稅，政策法規上并沒有相關明確的規定。理論上應按規定繳納所得稅，但由于銀行不代扣，各銀行規定不同，各種理財產品也不同，所以對購買理財產品收益納稅的問題，并沒作硬性規定。隨著政策不斷完善，之后很可能會出現需要繳納個稅的情況，所以購買銀行理財產品前，必須先問清楚稅務相關的問題。

　　3、購買國債

　　根據《個人所得稅法》相關規定，國債和國家發行的金融債券利息，可以免征所得稅。

　　4、股票分紅

　　對于個人持有股票期間獲得的股息紅利收益，根據《個人所得稅法》相關規定，應按20%的稅率繳納個稅，另外，個人取得企業債券利息，也應按20%繳納所得稅。

　　對外投資收益會計分錄

　　投資收益是什么意思？

　　投資收益是指企業對外投資所取得的收入，嚴格來說，投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。包括項目的銷售收入、資產回收(即項目壽命期末回收的固定資產和流動資金)的價值。

　　投資收益屬于損益類科目，減少記借方，增加記貸方。該科目核算：企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、投資性房地產的租金等。

　　投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

　　個人所得稅征稅范圍包括9個方面，分別是工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得，具體如下：

　　1、工資薪金所得：指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、年金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　2、勞務報酬所得：指個人獨立從事各種非雇用的勞務取得的所得，包括設計、裝潢、安裝、制圖、化驗等服務以及其他勞務。

　　3、稿酬所得：指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表而取得的所得。

　　4、特許權使用費所得：指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。

　　5、經營所得：（1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；（2）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；（3）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；（4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

　　6、利息、股息、紅利所得：指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

　　7、財產租賃所得：指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　8、財產轉讓所得：指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　9、偶然所得：指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

個人所得稅免征范圍

　?。?）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發（頒布）的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金（獎學金）。

　?。?）國債和國家發行的金融債券利息、地方債券利息。

　?。?）按照國家統一規定發給的補貼、津貼。

　?。?）福利費、撫恤金、救濟金。

　　（5）保險賠款。

　?。?）軍人的轉業費、復員費

　　（7）按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。

　　（8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。

　　（9）中國政府參加的國際公約以及簽訂協議中規定免稅的所得。

　?。?0）個人按照省級以上人民政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險金，允許在個人應納稅所得額中扣除，免予征收個人所得稅。

　?。?1）個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

　　（12）個人辦理代扣代繳稅款手續，按規定取得的扣繳手續費。

　　（13）個人轉讓自用達5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得。

　?。?4）符合地方政府規定條件的城鎮住房保障家庭從地方政府領取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。

　　企業發展經營過程中，除了需要申報繳納企業所得稅，也應及時申報個人所得稅。以下將介紹個人所得稅的征收范圍?！?/p>

　　個人所得稅征收范圍有哪些？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》相關規定，個人所得稅征稅范圍包括：

　　1、工資、薪金所得

　　個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　2、勞務報酬所得

　　個人從事設計、化驗、測試、醫療、法律、會計、裝潢、安裝、制圖、咨詢、講學、書畫、雕刻、翻譯、影視、錄音、審稿、錄像、演出、廣告、展覽、表演、技術服務等勞務取得的所得。

　　3、稿酬所得

　　個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。注意個人提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

　　4、特許權使用費所得

　　個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得

　　5、經營所得

　　包括個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得；個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得及個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

　　7、財產租賃所得

　　個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　8、財產轉讓所得

　　個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

　　9、偶然所得

　　個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

　　哪些項目免征個稅？

　　免征個稅情形主要包括：

　　1、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

　　2、國債和國家發行的金融債券利息；

　　3、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

　　4、福利費、撫恤金、救濟金；

　　5、保險賠款；

　　6、軍人的轉業費、復員費、退役金；

　　7、按規定向干部、職工發放的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

　　8、依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得等。

　　個稅計提繳納的賬務處理

　　1、計提工資

　　借：生產成本

　　       管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　2、實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　      貸：銀行存款

　　             應交稅費——應交個人所得稅

　　3、企業繳納個稅時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業經常會遇到的稅務方面的問題，而增值稅是最主要的稅種之一，那么增值稅的征稅范圍包括哪些？以下是會計網為大家整理的內容，希望能幫到你。

　　增值稅的征稅范圍包括哪些？

　　增值稅是一種流轉稅，以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據所征收的一種稅。

　　增值稅征收的對象：

　　1.銷售或者進口貨物：包括電力、熱力、氣體在內有形動產;

　　2.提供應稅勞務：(1)加工勞務：嚴格限制在委托方提供原料及主要材料(注意與自產自銷的區別);(2)修理修配勞務：注意修理修配的對象;

　　3.發生應稅行為：銷售應稅服務、銷售無形資產和銷售不動產。

圖片來源小穎言稅，作者：嚴穎

　　什么是增值稅？為什么要收取增值稅？

　　增值稅已經成為中國最主要的稅收方式之一，增值稅收入占中國總稅收的60%以上，是最大的稅收方式。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環節增值稅由海關負責征收，稅收收入均為中央財政收入。

　　1 . 實現國家控制商品流通，如對一般商品為17%的稅率，對農產品、書籍等有良好社會利益的商品為13%的稅率，部分商品免稅。

　　2 . 增值稅有自身利益，他只對增值部分征稅，不扭曲商品流通，實現了稅收中性原則。

　　3 . 實施增值稅的好處：

　　1 )、有助于貫徹公平稅負原則;

　　2 )、有利于生產經營結構的合理化;

　　3 )、有利于擴大國際貿易交易

　　4 )、有利于國家普遍、及時、穩定地獲得財政收入。

　　征收增值稅的目的：增加政府收入，實現社會經濟的公平、協調發展。

　　增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。不屬于這個征稅范圍的項目有哪些？增值稅可以抵扣的項目有哪些？讓我們一起來了解吧。

　　不征收增值稅的項目有哪些？

　　依據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2規定，下列項目不征收增值稅：

　　1.根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于《試點實施辦法》第十四條規定的用于公益事業的服務。

　　2.存款利息。

　　3.被保險人獲得的保險賠付。

　　4.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

　　5.在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。

　　增值稅可以抵扣的項目有哪些？

　　依據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

　　下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

　　(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

　　(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　(三)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式：

　　進項稅額=買價×扣除率

　　(四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

　　準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。