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　　在疫情期間，為了加強對疫情防控、減輕企業納稅人的經濟壓力，多地省市部門均出臺了一系列的稅收優惠政策，幫助大家渡過此次難關。那么，對享受房產稅、城鎮土地使用稅減免政策的納稅人，該如何辦理手續?相關問題解答如下：

　　1、疫情期間哪些納稅人可以享受稅收減免政策?

　　土地、房產自用的納稅人，這類納稅人具體包括有：交通運輸行業、住宿和餐飲行業、旅游相關服務業、文化體育和娛樂業、批發零售業等。

　　土地、房產用于出租的納稅人，這類納稅人包括有：疫情期間將土地、房產出租給個體工商戶，并且免收一個月以上租金的納稅人，這類納稅人均可享受房產稅、城鎮土地使用稅減免政策。

　　2、疫情期間為個體工商戶減免租金的出租方可享受哪些稅收優惠政策?

　　根據國家所出臺的文件，在疫情期間，為個體工商戶減免租金的商場、市場、產業園、辦公寫字樓等各類樓宇，納稅人均可向當地稅務機關申報減免房產稅和城鎮土地使用稅。

　　減免租金，具體是指免除的租金時間為1個月以上、或者通過定額、比例等其他方式減免的租金額度，按照疫情期間有效合同(協議)計算相當于1個月(含)以上租金。

　　3、疫情期間減免的房產稅、城鎮土地使用稅該如何辦理?

　　在疫情期間，對于符合條件享受減免房產稅、城鎮土地使用稅優惠政策的納稅人，無需到稅務大廳現場辦理手續，為方便大家，均采取線上形式一次性辦理的簡易程序。符合條件的納稅人自行申報減免，并將相關資料留存好就可以了。

　　值得注意的是，大家在采取線上方式申報辦理稅收減免的時候，需選擇對應正確的減免代碼，比如，享受房產稅、城鎮土地使用稅減免的納稅人，選擇對應的房產稅減免代碼為0008011607，城鎮土地使用稅代碼為0010011607，這些減免代碼納稅人都需要一一對照好。

　　我司與房地產開發公司簽訂商品房定制合同，購房款項已付，房屋也已計入我司資產，但產權尚未變更成我司，這種情形房產稅該由誰繳納？

　　答：根據《房產稅暫行條例》第二條規定，房產稅由產權所有人繳納。產權所有人不在房產所在地，或者產權未確定等情形的，由房產代管人或者使用人繳納。

　　另外，根據《國家稅務總局關于房屋產權未確定如何征收房產稅問題的批復》(國稅函[1998]426號)規定，房產稅原則上應由房屋的產權所有人繳納，對于房屋開發公司售出的房屋，不在會計賬簿中記載及核算，而購買方還未取得產權的，可暫按《中華人民共和國房產稅暫行條例》第二條“產權未確定，由使用人繳納房產稅”的規定，確定房產稅的納稅人。

　　綜上，貴司雖然尚未取得該房屋產權，但房屋已經計入資產并投入使用，如果房地產開發公司已經作為售出的房屋，不再在會計賬簿中記載及核算，那么貴司作為房產使用人需要繳納房產稅。

　　自2020年個稅匯算清繳工作開始以來，已經有很多人成功完成了退稅事宜了，不過還是存在一部分人不太了解退稅流程，下面會計網就跟大家詳細講解。

　　一、個稅年度匯算清繳需要滿足什么條件?

　　根據目前的相關規定，以下兩種情況的納稅人需要進行個稅年度匯算清繳(滿足其中一條即需要進行個稅年度匯算清)

　　1.2020年度已預交稅額大于年度應納稅額且申請退稅的納稅人

　　2.2020年度綜合所得收入超過12萬元且徐亞補稅金額超過400元的。

　　哪些人不需要辦理?

　　1.年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的

　　2.年度匯算補稅金額不超過400元的;已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請退稅的。

　　二、如何使用個稅APP辦理退稅?

　　1.下載并大考“個人所得稅”APP，并點擊進入“綜合所得年度匯算”

　　2.選擇填報方式

　　專家建議，由單位代扣個稅的工薪族建議選“使用已申報數據填寫”，這樣不必再一一填寫各項涉稅信息;2020年換過工作、當年入職或自由職業者，則要選“自行填寫”方式，逐項填報各項收入和扣除。以“使用已申報數據填寫”為例，界面列出納稅人的各項收入及費用、免稅收入和稅前扣除項目，逐項對照是否準確，如有遺漏，點擊相應項目可以進行修改或申訴。

　　3.專項附加扣除

　　納稅人有子女教育、繼續教育、贍養老人、房貸、租房、大病支出等6項支出的，可以在稅前收入中扣除(房租和房貸二選一)。如果此前忘記申報，年度匯算還可以補報，這是最后的減稅機會。其中大病支出只能在年度匯算時申報，本人、配偶及子女在2020年發生的醫療費用支出，扣除基本醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。

　　4.以上項目都確認后，點擊下一步就能看到匯算結果：應補稅額(包括0)、應退稅額。應補稅額不超過400元的，顯示“享受免申報”，點擊確定即可;超過400元的，按提示填寫補稅方式。看到“應退稅額”的納稅人，恭喜你，填寫接收賬戶，就能拿到一筆退稅。

　　在疫情期間，為了減輕企業及納稅人的經濟負擔，除了增值稅外，在房產稅、城鎮土地使用稅方面國家也出臺了相應的優惠政策，對于符合條件享受政策的納稅人，該如何辦理手續?一般納稅人如何使用免稅政策?

　　一、受疫情影響，江蘇省在房產稅、城鎮土地使用稅困難性減免政策方面作了哪些規定?

　　江蘇省在房產稅、城鎮土地使用稅困難性減免政策方面作了如下規定：

　　1、在疫情期間，對受影響比較嚴重的困難企業，比如住宿餐飲、旅游、公共交通、快遞配送等服務性行業，可暫免2020年上半年的房產稅及城鎮土地使用稅。

　　2、對于增值稅小規模納稅人，同樣暫免其2020年上半年房產稅及城鎮土地使用稅。

　　二、對于符合條件享受政策的納稅人，該如何辦理手續?

　　為了進一步方便納稅人享受房產稅、城鎮土地使用稅的優惠政策，在2020年4月、7月前辦理房產稅、城鎮土地使用稅納稅申報的納稅人，可通過網上的方式進行申報，稅務機關將即時核準進行實施。假如稅務機關后續發現納稅人不符合條件享受稅收政策的，將按規定依法進行處理。

　　三、增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人，該如何享受免稅政策?

　　對于增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，按規定要求，一般納稅人在生效的那天是不能夠享受免稅優惠政策的。

　　四、在疫情期間，受影響較為嚴重的住宿餐飲、旅游、交通運輸等行業，該如何具體劃分范圍?

　　1、在本次疫情中，受影響比較嚴重的住宿餐飲業具體分為了兩類，一類似住宿行業，另一類是餐飲行業。

　　2、文體娛樂行業包括有新聞出版社、廣播、電影院、體育、娛樂、錄音制作業等。

　　3、交通運輸業包括有鐵路運輸、城市道路運輸、水上運輸、航空運輸、運輸代理業、管道運輸等。

　　企業作為房屋產權所有人的，應按規定繳納相應的房產稅。繳納房產稅一般在網上完成申報流程，具體申報步驟有哪些？

　　房產稅的申報步驟

　　納稅人應登錄電子稅務局點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“申報清冊”—“按期應申報”—“財產和行為稅合并申報”，點擊“財產和行為稅納稅申報”，找到“房產稅/城鎮土地使用稅”勾選“房產稅/城鎮土地使用稅”—點擊下方“申報”，即可完成申報。

　　房產稅的定義

　　房產稅是財產稅，以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收。房產稅在房產所在地繳納，實行按年計算、分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。

　　房產稅的賬務處理

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交房產稅

　　實際繳納的時候：

　　借：應交稅費——應交房產稅

　　　　貸：銀行存款等

　　房產稅的計算公式

　　1、從價計征是按房產的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為：應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%；

　　2、從租計征是按房產的租金收入計征，其公式為：應納稅額=租金收入×12%。

　　房產稅征收對象有哪些？

　　房產稅征收對象為房產。所謂房產，是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或儲藏物資的場所。但獨立于房屋的建筑物如圍墻、暖房、水塔、煙囪、室外游泳池等不屬于房產。注意室內游泳池屬于房產。

　　房產稅由誰繳納？

　　房產稅由產權所有人繳納。產權屬于全民所有的，由經營房產稅法律管理的單位繳納；產權出典的，由承典人繳納；產權所有人，承典人不在房產所在地的，或者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納；前面所列舉的產權所有人，經營管理單位，承典人，房產代管人或者使用人，統稱為納稅義務人。

　　房產稅一般由產權所有人繳納，在城市、縣城、建制鎮和工礦區按年征收，具體應如何計提？

　　房產稅如何計提？

　　房產稅計提時：

　　借：稅金及附加-房產稅

　　       貸：應交稅費-房產稅

　　上交的時候：

　　借：應交稅費-房產稅

　　       貸：銀行存款

　　房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。

　　1、從價計征—以房產余值為計稅依據：房產余值=房產原值*(1-扣除比例10%—30%)應納房產稅=房產余值*稅率(1.2%)。

　　2、從租計征—以房租出租取得的租金收入為計稅依據：應納房產稅=租金收入*12%(或4%，對個人按市場價格出租居民用房用于居住，暫按4%稅率征收)。

　　房產稅的納稅期限

　　1、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅;

　　2、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅;

　　3、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，繳納房產稅。

　　4、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產稅;

　　5、納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅;

　　6、納稅人出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅。

　　哪些情況下免征房產稅？

　　下列房產免納房產稅：

　　一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產;

　　二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產;

　　三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產;

　　四、個人所有非營業用的房產;

　　五、經財政部批準免稅的其他房產。

　　2020年度個稅經營所得匯算清繳已經正式開始了，很多人對于經營所得與綜合所得分不清楚，也不知道怎么去辦理個稅經營所得匯算清繳，下面會計網就個大家解答這些疑問。

　　一、個稅經營所得匯算清繳哪些人要辦理?

　　如果您是個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者，或從事其他生產、經營活動，在中國境內取得了經營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳。

　　二、需要填寫哪張申報表?

　　如果年度內只取得一處經營所得，需向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳，并報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》;

　　如果年度內從兩處及以上取得經營所得，需分別向經營管理所在地主管稅務機關報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(B表)》，再選擇向其中一處經營管理所在地主管稅務機關辦理年度匯總申報，報送《個人所得稅經營所得納稅申報表(C表)》。

　　三、辦理方式有哪些?

　　1、個人辦理

　　您可輸入網址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在國家稅務總局大連市稅務局官網首頁點擊“自然人電子稅務局”，進入自然人電子稅務局WEB端--我要辦稅模塊進行辦理經營所得B表和C表申報(web端上的C表目前只支持擁有多戶查賬征收的經營所得申報，如有核定征收需要在窗口進行申報C表)。

　　2、單位辦理

　　您可以請被投資單位通過自然人電子稅務局扣繳端幫助代辦經營所得(B表)申報。也可以通過自然人電子稅務局web端--單位辦稅模塊進行申報經營所得(B表)。

　　3、現場辦理

　　建議您盡量通過自然人電子稅務局WEB端或扣繳端辦理，若在遠程辦稅中遇到問題，也可攜帶申報表及相關資料前往經營管理所在地主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

　　我司于2020年2月份開辦了一所公立小學，其使用的房屋為我公司所有，那么開辦學校自用的房產是否需要繳納房產稅？

　　答：根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(1986)財稅地字第8號)第十條規定：企業辦的各類學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的房產，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產，免征房產稅。

　　根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第五條規定，下列房產免納房產稅：

　　一、國家機關、人民團體、軍隊自用的房產;

　　二、由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的房產;

　　三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產;

　　四、個人所有非營業用的房產;

　　五、經財政部批準免稅的其他房產。

　　因此，你公司開辦公立小學自用的房產，不用繳納房產稅。

       在繳納各種稅費的過程中，對于對應的會計核算科目，企業財會人員應當按照企業會計準則的規定來設置，并計算應納稅費與進行相應的賬務處理。對于房產稅，該怎么做會計處理？

       房產稅的會計處理

       （1）計算應交時：

       借：稅金及附加

              貸：應交稅費——應交房產稅

       （2）上交時：

       借：應交稅費——應交房產稅

              貸：銀行存款

       國家對在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收的由產權所有入交納的一種稅，就是房產稅。房產稅依照房產原值一次減除10％至30％后的余額計算交納。如果房產是出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據；如果沒有房產原值作為依據，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。

       企業按規定應交的房產稅，通過“應交稅費”這個科目進行核算，并設置二級明細科目“應交房產稅”。

       房產稅的計算方法

       一、從價計征

       從價計征是指按照房產余值征稅。房產稅依照房產原值一次減除10％～30％后的余值計算繳納。扣除比例由省、自治區、直轄市人民政府在稅法規定的減除幅度內自行確定。

       應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×年稅率1.2％

       二、從租計征

       企業出租房產，按照租金收入計算繳納房產稅，應納稅額=租金收入×12％。

       以上就是關于房產稅的計算方法及會計分錄的全部內容，希望能對大家有所幫助。想要了解更多會計知識，請繼續關注會計網吧！

　　對于房地產開發企業而言，經常要處理房產稅的問題，那么繳納房產稅時，計稅依據都有哪些？

　　房產稅的計稅依據

　　房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。房產稅征收標準從價或從租兩種情況：

　　(1)從價計征的，其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%后的余值;

　　(2)從租計征的(即房產出租的)，以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。房產稅稅率采用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%;按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

　　企業持有房產或者出租房產的，應該在所屬會計期間內進行計提繳納。

　　房產稅的納稅義務人

　　1、產權屬國家所有的，由經營管理單位納稅;產權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。

　　2、產權出典的，由承典人納稅。

　　3、產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅

　　4、產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納稅。

　　5、無租使用其他房產的問題。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

　　房產稅繳納的賬務處理

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交房產稅

　　繳納房產稅：

　　借：應交稅費——應交房產稅

　　       貸：銀行存款

　　依據《個人所得稅法》第十七條規定，對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費。也就是說，企業代扣代繳個人所得稅能夠取得2%的手續費進賬。具體要怎么操作呢？

　　個人所得稅返還的基本條件：

　　1.一般情況下，要享受個人所得稅返還必須要符合代扣代繳、代收代繳和委托代征的法律規定范圍。

　　2.公司的財務制度一定要健全，因為有了健全的財務，才可以更方便的進行稅收控管，而且一定要能夠獨立承擔民事責任。

　　3.在進行個人所得稅返還操作時，必須要有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。

　　個人所得稅返還的辦理流程：

　　1.帶齊稅務局要求提供的材料，這一項是必不可少的，然后帶著基本的材料到稅務機關去進行辦理。

　　2.也可以提前將需要準備的材料準備好，然后直接登錄網上辦稅服務廳去進行網上辦理，這是一種省時省力的方式。

　　3.時刻關注基本的公告，因為需要準備的材料，相關部門會通過公告公示的。

　　個人所得稅返還的注意事項：

　　1.在辦理個人所得稅返還的時候，必須要在稅法規定的期限內進行辦理，一般逾期之后是不可以辦理的。

　　2.辦理之前一定要去當地的稅務機關，是不可以跨地的，其實，做好以上這些事情的目的就是為了合理的去進行避稅，如果大家想要更加合理的去進行避稅，也可以直接設立個人獨資企業，因為個人獨資企業的避稅效果也是相當好的。

　　哪個少年不想，年紀輕輕就過上每天奔波去收租的生活?

　　會計網做夢也沒想到這個梗在今年成真了。至于收租的稅怎么交，你算過嗎?我猜你肯定沒算過(你應該沒有房)，今天，會計網來介紹房產租賃的稅務，快拿出你的本本學習了。

　　前一段時間，一位27歲的廣州女生號稱擁有超過400棟樓的相關短視頻在社交網絡上不斷熱傳。

相關微博熱搜沖到第一，有2.9億閱讀

　　好多網友瞬間化身檸檬鯨!

       畢竟在一線城市擁有一套房子就已經讓不少人夢寐以求。要是我，我也忍不住想象自己穿著休閑服，踩著拖鞋奔波在收租的路上。

　　但是這個美好的夢很快就打破了，畢竟我還沒有房。而網友的討論也漸漸地轉移了目標，他們關注重點紛紛偏向了要交稅的問題：

　　看來大家都有很好的納稅意識，真是太好了。會計網可以肯定回答出租方是要繳稅的!(但真相是很多出租方轉嫁給承租方)出租方出租房產時要交什么稅?這是分不同情況判斷，下面就來介紹一下。

　　房產租賃要交的稅有哪些?

　　為了幫助各位未來成為一個精明的房東/包租婆，下面就教大家計算房產出租的主要稅費計算。

　　一 、房產稅

　　房產租賃和房產稅直接相關。如果你的房子不出租，對經營自用的房屋以房產計稅余值為計稅依據。對于出租房產的計征方法，是以不含增值稅的租金收入計征，適用稅率為12%。

　　自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅;對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

　　新聞里的包租婆收租的400棟樓，其中一部分是她自有房產。以她自有房子為例簡單了解一下這個計征方法。據媒體介紹這些樓都是集中在白云區的一個片區里面，假設這里平均租金為1000元/月(不含稅)。包租婆個人所有的住房，不分出租用途，都可以減按4%的稅率計征房產稅。

　　房產稅=1000*4%=40元

　　出租自己的住房，包租婆每個月一套房就要交40元的房產稅。

房產稅有沒有稅收優惠政策?因為房產稅歸入地方財政收入，相關征收政策也是由地方制定執行的，各個地區的政策略有不同，大家可以去當地稅務局查詢。

　　二、增值稅

　　自2016年全面施行營改增之后，房產租賃也要繳納增值稅。而且據媒體透露，這位包租婆的400棟樓房只有部分是她自有的房產，大部分還是代理的，她還組建了團隊進行房產租賃的工作。所以這400棟樓的適用增值稅計征方法和稅率，我們要區別來計算。阿湯在這里以表的形式展示給大家：

　　出租不動產的計征方法

　　在計算增值稅的時候，如果我們的租金收入是不含稅的，那就按收入乘以稅率，就能得出應納稅額，但很多時候，我們的租金都是一口價，就是說這個租金里包含了要繳納的稅費，于是要用這個公式計算：

　　增值稅應納稅額計算公式=[含稅租金收入÷(1+稅率)x稅率]

　　隨著2019年1月9日國務院常務會議決定，將增值稅小規模納稅人免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬元。目前，個體戶和個人的月租金收入不超過10萬是可以免征增值稅的。

　　三、個人所得稅

　　作為個人出租房產取得的收入應計算個人所得稅的財產租賃所得范疇。

　　個稅計算公式：

　　應納稅所得額=每次收入(不超過4000元)-修繕費用(最高800元)-800

　　應納稅所得額=(每次收入(超過4000元)-修繕費用(最高800元))*(1-20%)

　　應納稅額=應納稅所得額*20%

　　從這個公式，我們可以看到，個人出租房產在租金不高的情況下，如800元/月，基本可以通過修繕費用稅前扣除，達到免稅。

　　租房涉及的稅費除了房產稅、增值稅、個人所得稅以外，還涉及增值稅的附加稅費(城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、)、城鎮土地使用稅和印花稅。這些的稅額都不大，若想學習?下期為大家講解。

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