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深圳證監局發布《關于深圳市鹽田港股份有限公司的監管關注函》，因公司治理存在不規范不完善的情形、財務管理和會計核算方面存在問題，深圳市鹽田港股份有限公司（證券簡稱：鹽田港，證券代碼：000088）收到深圳證監局監管關注函。

公告稱，根據《中華人民共和國證券法》《上市公司現場檢查辦法》以及《關于印發中國證監會推廣隨機抽查工作實施方案的通知》等規定，深圳證監局于2019年9月對鹽田港進行了現場檢查。

深圳證監局檢查發現鹽田港存在問題。公司治理存在不規范、不完善的情形。公司治理存在違反《公司法》及證監會規范性文件情形。鹽田港存在部分董事、監事、高級管理人員未出席、列席公司股東大會，且未出具書面請假函；股東大會會議記錄不完整；董事未在以通訊會議方式召開的董事會相關決議上簽字；股東大會、董事會文件登記、存檔不完整；2016年度股東大會及2017年第二次臨時股東大會審議議案采用累積投票制記錄不完善；董事會會議通知時限不滿足最低要求等違反《公司法》及證監會規范性文件的問題。

公司相關內部制度規范執行不嚴格。鹽田港存在董事會會議、以通訊方式召開的監事會會議記錄不完整；部分股東大會第一大股東授權委托書信息填寫不完整；多次審計委員會及董事會提名、薪酬與考核委員會會議未記錄會議紀要；部分董事會提名會議、薪酬與考核委員會會議通知時限不滿足要求；獨立董事實地考察情況未書面留痕；董事會、審計委員會未及時作出續聘或改聘會計師事務所決議等違反公司章程及相關內部制度規范的問題。

內幕信息知情人登記管理不規范。鹽田港2015年度至2018年度業績快報、收購鹽田拖輪10%股權以及公司每月度向國資委上報財務信息等事項均未做內幕信息知情人登記；收購鹽田拖輪10%股權事項未制作重大事項進程備忘錄并督促涉及人員簽名確認。

子公司湘潭四航利潤分配程序不合規。鹽田港子公司湘潭四航建設有限公司（以下簡稱湘潭四航）于2016年至2017年，根據董事會決議按持股比例向湘潭四航第二大股東分配款項合計11,424萬元，并在其他應收款科目長期掛賬，上述分配行為未經股東會決議，亦未履行彌補虧損和提取法定公積金等法定程序。

財務管理和會計核算方面存在的問題。子公司惠鹽高速部分成本存在跨期情形。鹽田港子公司深圳惠鹽高速公路有限公司于2017年12月暫估計提深圳市美加達公路工程有限公司日常養護費700萬元時，存在跨期確認情形。

在建工程未及時轉入固定資產并計提折舊。鹽田港黃石港棋盤洲港區一期工程中的陸域形成工程項目及道路堆場工程項目分別于2017年5月、12月完成驗收，但你公司直至2018年5月才將前述兩項在建工程轉入固定資產。

上述問題反映了鹽田港在公司治理及財務會計核算基礎等方面需要進一步改進和完善，深圳證監局對此予以關注，對你公司及相關董事和高級管理人員提出以下監管要求：全體董事、監事和高級管理人員應加強對證券法律法規的學習，強化規范運作意識，健全內部控制制度，對公司在內部管理和內幕信息管理等方面存在的薄弱環節或不規范情形進行全面梳理和改進，切實提高公司規范運作水平。夯實財務會計基礎工作,加強《企業會計準則》等的學習，提升會計核算水平，增強合規意識，確保會計核算的規范性和及時性，從源頭上提升財務信息披露質量。

來源：中國會計視野  作者：蔡秋紅 

　　隨著社會經濟的迅速發展，事業單位財務工作也不斷在完善和優化，不過，目前各大事業單位的財務管理上依然存在比較多的問題，那么到底如何進行改善和解決?

　　事業單位財務管理存在哪些問題?

　　1、財務管理不嚴

　　在眾多的問題當中，最為突出的還是出現財務管理不嚴的情況，由于這個問題，從而導致了單位的固定資產賬面數額與實際存數不一致的狀況，于是出現了資產流失的問題發生。

　　2、沒有計劃性

　　在眾多的事業單位中，同樣也存在一個比較普遍的問題，就是對單位資金的使用沒有一個計劃性，這個問題除了單位監管不嚴也是跟財務部門人員工作不到位所形成的。除了對資金使用沒有計劃性，財務部門也沒有針對這問題做出相應的資金預算，這樣做也是造成單位資金快速流失的表現。

　　3、財務管理制度不健全

　　在大多數的事業單位里，對于會計財務部門領導沒有那么重視，因此，對于會計財務的規章制度以及管理就出現了不嚴格、不健全等情況，由于財務管理制度的不健全、監督制度沒有落實好，部門人員相互之間也沒有起到相互制約的作用，這也大大影響了事業單位財務資金狀況。

　　如何進行解決?

　　1、提高會計人員的素質和專業能力

　　如今，部分的事業單位會計人員存在著無證上崗的現象，為了能夠讓單位有好的發展，有必要進一步加強這類會計人員的素質以及專業能力的培訓，尤其在會計制度等法律規范條例，務必要加強大家的法律意識，重視對單位的財務管理。

　　2、加強單位資金管理

　　為了進一步加強對事業單位資金的使用，所以事業單位一定要在財務方面加強相應的管理，嚴格控制好資金的使用范圍，，嚴禁挪用單位的專項資金，加強對資金使用的監管力度。

　　看到未返鄉的人潮，你是否也和小師妹一樣，深深地感受到我們背后的運輸業是多么的了不起!難怪成本會計的工資都那么高。今天會計網就和大家講講：運輸業成本科目核算入門基礎，一起來學習吧~

　　運輸業成本核算的特點

　　運輸業屬于服務業的其中一種，這很容易識別，因為它的經營特征十分明顯!大部分服務業公司的主營業務都是商品買賣或提供服務，而運輸公司所經營的業務中，一般不會產生新的實物產品。

　　簡單地說，旅客或托運貨物就是運輸公司的“產品”，運輸公司只需要將“產品”從始發地運到目的地，雙方本次交易就終止了，雖然這個服務過程中不需要進行生產或加工，但其成本核算這塊的工作難度相當大，主要分為三大部分：成本項目、直接人工、其他直接費用。

　　成本核算使用的計算單位：人/公里、噸/公里。

　　運輸業成本主要科目設置和應用

　　(1)“裝卸支出” 科目

　　運輸公司在經營活動中涉及裝卸所發生的各項費用，可記入主營業務成本——“裝卸支出”，如運輸公司裝卸的貨物比較固定，但涉及裝卸地范圍較廣，那三級科目可按區域劃分;如運輸公司裝卸地比較固定，但貨物比較繁雜，則可按貨種來劃分三級科目。

　　(2)“堆存支出”科目

　　運輸公司接收客戶托運的物品后，便需要對其妥善保管，直至運送到目的地收件人手上。在這個堆存過程中，會產生一定費用，如：租倉費、場地使用費、物資保管費、貨物維護保養費等。該科目可按場地分類核算，如倉庫、裝卸區。

　　(3)“代理業務支出”科目

　　運輸公司代理業務所發生的成本費用，可以通過該科目核算，其明細科目可按業務種類劃分。

　　(4)“營運間接費用”科目

　　運輸公司在營運過程中發生的間接費用，可通過該科目核算，如：車隊、站場等營運場所管理過程中所發生的薪酬支出。

　　(5)“運輸支出”科目

　　運輸公司在海、陸、空、內河運輸過程中所發生的運輸費，可通過該科目核算。

　　以上科目屬于損益類，一起來看看T字賬怎么登記吧!

　　運輸業人工福利歸集和分配

　　會計網運輸公司的主營業務為內陸貨運，其中司機5名，搬運工3名，車輛保養師傅1名，站場指揮員1名，本月營運實際發生的各項人工費用如下：

　　編制會計分錄如下：

　　借：主營業務成本——運輸支出——司機工資 52300

　　——裝卸支出——搬運工 37500

　　——其他直接費用——保養師傅 26500

　　——營運間接費用——站場指揮員 11000

　　貸：應付職工薪酬——工資 111000

　　——福利費 16300

　　車輛配件的合理使用

　　運輸車輛的燃油、輪胎等消耗性汽車配件，應單獨設置賬戶，每月統計領用情況，可采用分期攤銷:

　　購入時：

　　借：低值易耗品——輪胎(在庫) 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款/庫存現金

　　領用時：

　　借：低值易耗品——輪胎(在用) 貸：低值易耗品——輪胎(在庫)

　　分期攤銷時：

　　借：低值易耗品——輪胎(待攤銷) 貸：低值易耗品——輪胎(在用)

　　借：主營業務成本——輪胎

　　貸：低值易耗品——輪胎(待攤銷)

　　關于運輸業的成本核算，你都大概清楚了嗎?要想做一個資深的成本會計，基礎知識一定要扎實，小伙伴們，快收藏努力學習吧~

　　本文為會計小師妹公眾號原創首發，作者：GaGa。如需引用或轉載，務必注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!@會計小師妹 保留所有權利。

　　企業生產經營過程中，需要對發生的管理費用和產品成本進行相關核算，財務成本核算一般有什么方法？

　　財務成本核算方法

　　是指對生產經營管理費用的發生和產品成本的形成進行核算的方法。進行成本核算，首先審核生產經營管理費用，看其已否發生，是否應當發生，已發生的是否應當計入產品成本，實現對生產經營管理費用和產品成本直接的管理和控制。其次對已發生的費用按照用途進行分配和歸集，計算各種產品的總成本和單位成本，為成本管理提供真實的成本資料。常見的核算方法有品種法、分批法、逐步結轉分步法、平行結轉分步法、作業成本法以及分類法。

　　成本核算方法涉及哪些計算公式？

　　成本計算的基本方法有直接成本計算法、間接成本計算法、完工成本及未完工成本計算法。

　　1、直接成本計算法：直接材料、直接人工的計算。

　　2、間接成本計算法：解決間接費用如何計算成本的方法。制造費用分配的計算一般以生產工時、機動工時、產值、直接成本為標準。

　　某種產品應負擔的間接費用額=該種產品分配標準數×間接費用分配率

　　3、完工成本及未完工成本計算法：

　　(1)約當產量法。約當產量即月末在產品的實際數量按其完工程度折算為相當于完工產品的數量。

　　(2)定額耗用量比例法。即將各種產品成本按完工產品定額耗用量和在產品定額耗用量的比例分別成本項目計算劃分完工產品和在產品成本的方法。

　　(3)在產品定額成本扣除法。定額成本是根據消耗定額資料對各加工步驟的在產品和完工產品確定的單位定額成本。

　　高新技術企業在研發任務時接受勞務分包發生的費用能否計入到研發費用中？研發費用人工費用一般占比是多少？是否可以加計扣除？

　　答：根據《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)的規定，研發費用包括人員人工費，主要是指直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。

　　接受勞務派遣的企業按照協議（合同）約定支付給勞務派遣企業，且由勞務派遣企業實際支付給外聘研發人員的工資薪金等費用，屬于外聘研發人員的勞務費用。

　　因此，研發活動中接受勞務派遣人員的費用，也屬于直接人員人工費。對于直接的人員人工費的構成并沒有規定比例，只要是真實發生的，和研發活動相關的都可以作為研發費用加計扣除。

　　往來款項是企業在日常經營活動發生的應收款項，應付款項，預收款項和預付款項。對于往來款項，主要存在的問題是什么？

　　往來款項存在的問題

　　1.對賬不及時

　　企業如果對往來款項放松管理，銷售部門和會計部門之間不經常核對賬目，非常容易造成往來款項的懸賬。

　　2.往來款項會計處理不規范

　　企業會計人員如果不按照會計制度對往來款項進行規范的賬務處理，可能會造成會計科目的登記錯誤，把不屬于同一個賬戶的應收款項和應付款項對沖并按照其余額進行記賬等等。這樣可能會對企業未來的資金結算造成麻煩。

　　3.利用往來款項調節利潤

　　有的企業會對已經收到的貨款不進行會計處理，對已經支付的費用不進行賬務處理，利用應收賬款和應付賬款任意的調節企業的利潤，會影響國家的稅收。

　　4.利用往來款項進行舞弊

　　有的企業會計人員會將款項匯往外地，在做賬務處理時將這些款項計入往來款項，然后進行貪污，還有的會將已經核銷的應收款項在收回后不做賬而將其貪污。

　　5.往來款項沒有定期清理

　　企業如果不仔細管理往來款項，可能會使企業名存實亡的往來款項還在賬上長期存在，該報的壞賬不進行損失處理，該報營業外收入的不進行登記，這樣會導致往來款項的混亂。

　　往來款項的內部控制

　　1.應收款項及預付款項的控制;

　　(1)企業需要確定正確的信用政策;

　　(2)對于資金的收支與記錄的核算需要進行崗位分離;

　　(3)企業需要建立健全的備用金和報銷制度;

　　(4)企業需要對供應商進行市場調查，按照審批的制度與合同的規定執行;

　　(5)企業采購人員需要定期進行輪換。

　　2.應付款項及預付款項的控制

　　(1)企業采購、審批、驗貨、記錄核算幾個崗位的人員需要進行崗位分離;

　　(2)定期分析企業的應付賬款，在不增加企業資金占用成本的條件下，及時結清貨款;

　　(3)建立收付雙方對賬制度;

　　(4)定期或不定期對其他應付款進行清理。

　　財務管理主要包括財務管理的基本理論和籌資，投資，運營，成本，收入與分配管理，其中涉及預算與計劃、決策與控制、財務分析等環節。財務管理內容豐富，同時也很復雜，那么當前財務管理有哪些需要注意的問題呢？

　　當前財務管理存在的基本問題

　　1、單位預算不規范

　　很多單位對支出缺少科學論證，預算與實際支出是分開的。預算執行缺乏必要的嚴肅性，支出控制不嚴，支出沒有計劃，專項資金控制不嚴。一些公司經常改變資本形成、維護、采購等計劃，使實際情況與計劃分開，導致財務出現“三超”現象——超過投資、預算和標準。

　　2、資金使用效益低下

　　在在項目資金的使用方面，許多企業沒有建立注重效益、強調使用而不是管理的財務管理概念，缺乏成本分析和會計知識，對項目資金的實際使用缺乏有效的監測和評估。

　　3、基本的制度管理流于形式

　　一些單位領導“財務一支筆”的威力過大，領導的隨意性代替了制度的約束性與規范性，導致制度管理不完善以及有制度不執行的情況。很多單位的財務檔案管理不到位，存在著小金庫等問題。

　　4、財務人員素質有待提高

　　有些人員僅停留在會計核算上，只保證收支表面上的平衡，忽視了資金使用前的預測、使用中的控制和使用后的績效評價；有些財務人員甚至在會計科目的設置上都不規范，更談不上加強財務管理了。同時，由于領導意志大于單位制度，財務人員工作的規范性受到嚴重影響。

　　財務管理需要的基本能力

　　①財務會計核算能力：掌握憑證填制、登記賬簿、編制報表等基本技能;

　　②財務管理基本能力：熟悉企業管理的一般流程和財務管理的基本理論，掌握財務管理的原理與基本方法;

　?、劢洜I管理基本能力：熟悉統計分析基本理論，掌握管理學、組織行為學、市場營銷、成本管理的原理與基本方法。

　　隨著經濟的高速發展，公司的業務也如雨后春筍一般，極速增多，而且復雜多變，這就對現代財務管理的要求越來越高，那么傳統的財務管理有哪些亟待解決的問題？

　　財務管理目前存在的問題

　　1、管理觀念陳舊

　　傳統工業經濟時代，經濟增長主要依賴廠房、機器、資金等有形資產，而在知識經濟時代，企業資產結構中以知識為基礎的專利權、商標權、計算機軟件、人才素質、產品創新等無形資產所占比重將大大提高，無形資產將成為企業最重要的投資對象。但現今財務管理的理論與內容對無形資產涉及較少，在現實財務管理活動中許多企業往往低估無形資產價值，不善于利用無形資產進行資本運營，有些企業管理者基于其自身的原因沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了企業管理中應有的地位和作用。傳統的工業經濟時代的財務管理理論與內容已不適應經濟時代投資決策的需要。

　　2、財務管理權限模糊

　　隨著我國資本市場飛速發展，對外會計報告也越來越重要。僅僅就外部投資人而言，他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況。在資本市場越來越發達成熟的今天，企業對外披露的主要會計報告已不能滿足投資人的這種信息需求。企業財務控制薄弱的表現還有：對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；如何界定財務管理的基本權限，采取哪些有效的財務管理方法以實現各自的財務管理目標就成了企業亟待解決的問題。

　　3、產權制度不清

　　知識經濟是以知識和信息的生產、分配和使用為基礎的經濟，它是傳統的以廠房、機器、資本為主要內容的資源配置結構變為以知識資本為主的資源配置結構。而我們現有的產權理論和制度仍然維護“業主產權論”，忽視了人力資本對公司發展的重大作用。事實上，在現有的市場經濟中，創造、接收、利用和處理信息、掌握知識和技術的員工在創造公司財富方面發揮著越來越重要的作用。因而，在傳統工業經濟向知識經濟過渡時期，現代企業不再僅僅是“所有權與經營權分離”的問題，現代企業實際上是財務資本與知識資本這兩種資本及其所有權之間的“符合契約”，是“利益相關者”的產權合作。

　　4、投融資缺乏科學性

　　除部分自有資金外，銀行等金融機構是企業特別是中小企業的主要資金來源。即使銀行同意向企業貸款，也會因為高風險而提高貸款利率，從而增加企業的融資成本；中介機構不完善，缺乏中介機構和擔保機構；傳統的企業財務管理主要是為了滿足企業生產經營或商品經營活動的需要，財務失去了服務對象。因此，在企業管理中，財務往往處于被動的輔助地位。它只具有服務和管理的功能，不具備運營的特點。

　　對于正在準備面試財務的同學，提前了解面試場上面試官會問的問題，有助于面試時的良好發揮。那么比較常見的財務面試問題有哪些？

　　常見的財務面試問題和答案

　　1、實名辦稅的含義是什么？哪些人需要實名認證？

　　答案：實名制稅務是確認稅務人員身份的制度。稅務人員辦理稅務事宜，應當提供有效的個人身份證件。只有實名制納稅人才能辦理稅務事宜。稅務人員是指納稅人的法定代表人（委托人、所有者）、財務負責人、稅務人員、稅務代理人和其他人員。

　　2、公司將承包地出租給農民用于農業生產，是否需要繳納增值稅？

　　答案：納稅人以轉包、租賃、交換、轉讓、持股等方式將承包土地轉讓給農業生產者進行農業生產的，免征增值稅。

　　3、企業房產抵債給別的企業，別的企業拿來出租，房產還沒有過戶，房產稅和土地使用稅有誰繳納？

　　答案：房產稅由產權所有人繳納。屬于全民所有的，由經營管理單位支付。如果產權已被發放，則應由抵押權人支付。房屋所有人、抵押權人不在房屋所在地，或者房屋產權尚未確定，租金結算糾紛尚未解決的，由房屋保管人或者使用人支付。

　　4、公司租賃集體的耕地用來生產，需要交納印花稅嗎？

　　答案：印花稅的征收采用正列舉法，列舉了13個稅目，規定了印花稅征稅對象的具體納稅范圍。土地租賃不在正列舉范圍內，不按房產租賃繳納印花稅。

　　5、物流公司發票有哪些涉稅風險？

　　答案：收入混淆，將物流主營業務收入和物流輔助服務故意弄混，少繳納增值稅，收入核算不準確，將不同稅率或者征收率的銷售額按照最低稅率繳稅，再就是故意虛開發票，虛假抵扣，惡意偷逃稅款。

　　面試是一個學問，為了得到HR的肯定，各位職場人要認真掌握其中的技巧，從而得到心儀的工作。那么在財務面試中，考官通常會問哪些基本的財務問題？

　　財務面試的基本問題

　　1、最新小規模納稅人都需要交什么稅？稅率是多少？

　　小規模納稅人與普通納稅人的區別在于增值稅納稅人的分類，因此主要繳納增值稅，稅率為3%。此外，還需繳納城建稅、教育附加費和個人所得稅。對月銷售額在15萬元以下的小微企，暫免征增值稅。

　　2、財務報表分為哪幾個？

　　（1）資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注；

　　（2）附表通常包括：利潤分配表、資產減值明細表、所有者權益、應交增值稅明細表、分部報表。

　　3、企業邀請安監專家給企業職工講安全知識，安監人員的路費住宿費怎么處理？

　　非公司人員發生的與生產經營有關的差旅費和業務費用，屬于企業為組織和管理企業生產經營而發生的費用，可記入“管理費用（業務招待費）”科目。根據《企業所得稅法》的規定，企業實際發生的與收入有關的合理費用，包括成本、費用、稅金、損失和其他費用，在計算應納稅所得額時予以扣除。

　　相關支出是指與收入直接相關的支出。合理支出是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或相關資產成本的必要的、正常的支出。

　　4、對于成本控制你怎么看待？

　　對于從事內部控制管理（內部審計）的專業人員來說，如果他們掌握了各級成本控制方法，就可以更透徹地了解企業經營管理中潛在的風險，這對提高內部審計的效率也有很大幫助。它也有助于為管理者提供更多增值管理建議。

　　出納崗位存在的問題包括：因企業制度不嚴，工作無章可循；工作中手續不全；還可能存在現金沒有日清月結，月未及時核對日記賬與銀行對賬單等問題。企業可以通過建立較為健全的財務管理制度、規范出納崗位的操作加以防范；出納也應按規章制度完成日常工作。

　　出納現金結算業務包括哪些？

　　出納現金結算業務的內容包括將現金收入存入銀行以及現金提取業務。現金收入業務主要是受理收款業務，審核現金來源并當面清點現金，開具收款憑證并加蓋戳記，編制記賬憑證，并且及時登記現金日記賬。

　　出納管理業務有哪些？

　　出納管理業務包括辦理現金收付和結算業務；登記現金日記賬和銀行存款日記賬；保管庫存現金和各種有價證券；保管有關印章、空白收據以及空白支票等。

　　銀行存款日記賬有什么書寫要求？

　　根據復核無誤的銀行存款收款與付款記賬憑證登記賬簿；所記載的經濟業務內容須與記賬憑證一致，不得隨便增減；按經濟業務發生順序逐筆登記賬簿；不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁，也不得跳行或隔頁，必須連續登記；文字和數字必須準確無誤，整潔清晰；不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫，須使用藍、黑色墨水的鋼筆書寫；每一賬頁記完后，須按規定轉頁；每月末按規定結賬。

　　面試財務都要問的問題，一般包括常規問題和財務專業知識的問題兩大類。如果答不好，不僅可能錯失高薪工作，還可能給人留下不夠專業的印象，也會影響大家的自信，所以一定要積極準備，自信從容地應對財務面試。

　　面試財務要問的常規問題

　　1、請做一下自我介紹

　　2、你的職業規劃是什么

　　3、你認為我們公司怎么樣

　　4、你怎么看待加班

　　5、你對薪資的要求

　　6、你之前離職的原因是什么

　　面試財務要問的財務專業知識問題

　　1、繳納所得稅時如何調整

　　2、一般納稅人的納稅申報流程如何

　　3、如何計算公司的成本

　　4、財務年度報告和最終結算報表有什么區別

　　5、年終獎金如何計算和繳納個人所得稅

　　6、資金管理及確保安全性主要有哪些內容

　　7、出納每日、每月的常規工作有哪些

　　8、財務審核合同時要注意哪些方面

　　9、資金管理及確保安全性主要有哪些內容

　　10、資產負債表和利潤表、現金流量表之間有什么勾稽關系

　　面試財務成功后一般做什么工作

　　1、負責記錄財務總賬及各項明細賬。手續齊全，數字準確，字跡工整，登記及時，賬目清楚。

　　2、負責編制月、季、年終決算及其他相關報表。

　　3、協助經理編制和執行預算。

　　4、認真審核原始憑證，對違反規定或不合格的憑證不予錄入。要嚴格把握支出范圍和標準。

　　5、定期檢查固定資產賬目，確保賬目與材料一致。

　　6、上級財政機關檢查工作時，負責提供材料并反映情況。

　　7、每月以書面形式向經理匯報財務狀況，擔任經理顧問，發揮財務監督作用。

　　8、定期裝訂會計憑證、賬簿、表冊，妥善保管并歸檔。

　　9、上級財務機關檢查工作時，要負責提供資料和如實反映情況。

　　財務記賬常出現的問題有：

　　1、記賬時借貸方向錯誤，財務在記賬時，可能會將在賬簿中借方與貸方的方向顛倒，即把借方記成貸方或把貸方記成借方。

　　2、記賬時出現漏記，財務在記賬時，可能會出現將某一憑證的金額的數字遺漏，未記入賬簿中。

　　3、記賬時出現重記，財務在記賬時，可能會將已經登記入賬的金額數字，又重復記入賬簿。

　　4、記賬時出現記錯科目，財務在記賬時，可能會出現現金記入銀行存款科目等“張冠李戴”行為。

　　5、記賬時寫錯數字，財務在記賬時，可能會因為數字繁多，一時粗心，將個位、十位或者百位的數字顛倒。

　　6、記賬時寫錯數字，財務在記賬時，常常會遇到有好幾個0的數字金額，財務可能會少寫或者多寫一個0。

　　財務記賬時的注意事項

　　1、登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經濟業務內容摘要、金額等逐項記入賬內。應做到登記準確、及時、書寫清楚。

　　2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便于會計賬簿的保管，便于長期翻閱使用，禁止涂改。記賬時，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。

　　3、賬演中書寫的文字和數字，應緊靠行格的底線書寫，約占全行格的2/3或1/2，數字排列要均勻，大小數要對正。

　　4、登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已登記的符號，以便檢查記賬有無遺漏或錯誤。

　　5、總賬應根據記賬售證匯總表登記日期、憑證號都應根據記賬售證匯總表填寫，摘要欄除寫“上年結算”及“承前頁”外，應填寫憑證匯總的起止號。

　　記賬憑證是什么

　　記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按其經濟業務的內容加以歸類整理，作為登記賬簿依據的會計憑證。會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行。

　　現金日記賬與銀行日記賬的記賬方式

　　現金日記賬應根據記賬憑證逐筆登記。銀行存款日記賬應根據支票存根或其他銀行結算票據逐筆登記。

企業財務管理是確保企業財務健康和可持續發展的重要方面。然而，在實踐中，企業財務管理也面臨一些問題。以下梳理了一些常見問題及對策：

1. 資金管理問題：企業可能面臨資金不足或資金流動性不佳的問題。對策包括：

- 建立有效的現金流管理系統，預測和規劃資金需求，確保足夠的流動資金。

- 優化資金結構，合理選擇融資方式，平衡債務和股權比例，降低財務風險。

- 管理應收賬款和應付賬款，加強與供應商和客戶的溝通和協調，優化資金周轉。

2. 預算控制問題：企業可能在預算控制方面遇到挑戰，導致成本超支或收入不達預期。對策包括：

- 制定詳細和可行的預算計劃，確保預算目標與公司戰略一致。

- 建立有效的預算控制制度，加強預算執行監督，及時發現和糾正偏差。

- 加強成本管理，控制和優化各項成本，提高效率和盈利能力。

3. 投資決策問題：企業可能在投資決策方面面臨挑戰，導致投資項目的風險和回報不平衡。對策包括：

- 進行全面的投資評估，包括市場需求、競爭環境、技術可行性、財務可行性等方面的考慮。

- 使用財務分析工具和技術，如凈現值(NPV)、內部收益率(IRR)等，評估投資項目的潛在回報和風險。

- 建立投資決策流程和評審機制，確保決策的科學性和合理性。

4. 財務報告問題：企業可能面臨財務報告不準確或不及時的問題，影響決策和外部信任。對策包括：

- 建立完善的財務報告制度，確保財務信息的準確性和一致性。

- 遵守會計準則和法規，及時披露相關財務信息，增強透明度和信任度。

- 引入內部審計和獨立審計，提高財務報告的可靠性和可信度。

5. 風險管理問題：企業可能面臨各種風險，如市場風險、信用風險、匯率風險等。對策包括：

- 建立風險管理策略和制度，識別、評估和監測潛在風險。

- 多元化投資組合，分散風險，降低企業整體風險。

- 財務衍生品的合理運用，如期貨、期權等，對沖風險。

6. 稅務管理問題：企業可能面臨復雜的稅務法規和稅務籌劃的挑戰。對策包括：

- 建立專業的稅務團隊，及時了解和適應稅法和稅務政策的變化。

- 進行稅務規劃，合法合規地最大限度地減少稅務負擔。

- 加強與稅務機關的溝通和合作，確保稅務合規性和納稅義務。

企業財務管理存在的問題多種多樣，但通過合理的對策和措施，可以有效解決這些問題。企業應注重財務管理的全面性和科學性，不斷提升財務管理團隊的專業能力，以確保企業的財務健康和可持續發展。

財務核算六要素是指資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤，我們一一來聊一下這六個要素。

所謂資產，按照正宗的解釋，就是是指企業過去的交易或者事項形成的、由企業擁有或者控制的、預期會給企業帶來經濟利益的資源。

也就是說這個資產是首先是要有來源的，不管是別人投資的，借的別人的錢，還是別人白給的，總得有個來源，而且這個資源是企業可以支配的，不能支配的不能算企業的資產。

比如別人放在企業這里代為保管的東西，這不能算做企業的資產。這好比我們把錢放在銀行，讓銀行保管，對銀行來說是負債，而不是資產。

所謂支配就是我說了算，相信大家都了解我說了算的感覺，這種感覺是很不錯的，對吧。

最后一點是這個資源是要給帶來收益的，其實說白了，就是要增值。當然，如果經營不好，也可能會減值。

負債比較好理解，就是欠別人的錢，是企業要承擔的義務，這個義務可能是現時的，也可能是將來的，這種義務的承擔通常會導致資產的減少。

所有者權益即投資者投給企業的錢，這個錢從法律上講是不需要還的，不過要分紅，或者投資者要獲得企業的所有權。

通俗理解，負債就是企業借別人的錢，將來要還的，逾期還要收利息的，所有者權益就是為了創建企業由投資者投入的錢，這個錢不需要還，不過這個錢是要增值的，是要分紅的。

所謂收入就是企業銷售商品(有形的產品或無形的軟件、權利等)或者提供勞務(無形的，比如服務)產生的經濟利益的流入。就是企業掙的錢，收入會增加企業的資產，未必會增加所有者權益，這取決于收入是否大于支出。

支出就是企業的花費，具體可分為成本和費用兩類。成本是指為生產某個產品或者提供某種服務發生的需要對應到收入的部分，費用則是指銷售費用、管理費用、財務費用、研發費用，這些費用通常和收入無法對應，而是作為企業整體費用的一部分。

利潤則是指收入減去成本的部分，有利潤企業未必有錢(因為利潤要轉換成錢，這里的錢是指現金，必須盡快回收應收款)，沒利潤企業一定沒錢(如果有，一定是借來的或者天上掉下來的)。

總結：資產的來源有兩塊，一塊是企業所有者的投入(即所有者的權益)，一塊是借別人的(即負債)，所以資產=負債+所有者權益。

收入的增加會增加資產或者減少負債，成本(費用)會減少資產或者增加負債，收入減成本(費用)的利潤會增加所有者權益，利潤就是企業增值的部分。

舉例：一個人出資10萬，借款5萬成立一個公司，那么剛成立時公司資產是15萬(等于所有者權益10萬加負債5萬)，為了生產產品，公司購買原材料花了3萬(成本)，為工人工資支付了4萬(成本)，為了賣出產品，和客戶溝通請客吃飯花了0.2萬(銷售費用)，我作為總經理個人領取工資0.3萬(管理費用)，產品一共生產了7件，每件成本1萬(3萬加4萬除以7)，銷售出去了4件產品，每件產品售價1.2萬，那么到目前為止公司的財務狀況如下：

資產：15萬(期初成立時資產總金額)-3萬(支付原材料)-4萬(支付工人工資)-0.2萬(銷售費用)-0.3萬(管理費用)+3萬(未銷售出去的產品)+ 4.8(收入形成的應收款)=15.3萬。

負債：5萬(假設所有購買材料，支付工人工資、銷售費用、管理費用全部為現金支出)，不變。

所有者權益：10萬(期初自己投入的錢)+0.3(利潤)萬=10.3萬。

收入：1.2*4=4.8萬。

成本(費用)：4萬(銷售出的產品)+0.2萬+0.3萬=4.5萬。

利潤：4.8萬(收入)-4.5萬=0.3萬。

滿足資產15.3萬 =負債 5萬+所有者權益10.3萬的條件。

財務報表是企業財務管理數據的呈現方式，涉及財務狀況、經營成果及現金流量等內容，為企業決策提供科學的依據。隨著企業管理模式的革新，企業財務報表蘊含的價值正被逐步挖掘。

實施科學有效的財務報表分析，能夠為企業的現代化管理提供支撐，不斷提升財務管理的效能，使經營問題的解決更具針對性。但從當前情況來看，受到諸多因素的限制和影響，企業財務報表分析仍存在問題。

本文對企業財務報表分析進行了簡單介紹，闡述了企業財務報表分析的意義，指出實際分析工作中存在的問題，并針對問題提出優化的對策和建議。

一、企業財務報表分析概述

在市場經濟格局的影響下，企業之間的競爭日趨激烈，只有在競爭中獲得核心優勢，才能在市場上立于不敗之地。

財務報表分析作為財務管理的一種手段，其在競爭中扮演的角色愈發重要，財務報表所反映的數據均與企業經營緊密相關，可以為企業決策提供全面的參考，在分析過程中可有效了解企業資產負債情況，包括利潤和現金流情況等，依托精準、全面、系統、規范的分析，更加直觀地反映企業的經營管理現狀。

因此，有必要對企業財務報表進行單獨分析，研究以往報表分析存在的問題和困難，提升報表分析質量，實現企業管理的科學化和現代化，為企業高質量發展奠定堅實的基礎。

現階段的理論研究顯示，財務報表分析屬于經濟學概念，核心內容是依據企業經營活動數據，對資產存儲及經營結果進行計算，同時，對資產實施綜合分析與量化分析，計算出企業各個經營環節所需要的資金。

針對當前的市場經濟格局，企業應該將財務報表分析納入重要管理范疇，利用科學高效的財務管理，實現對企業經營活動的風險防范與質量管控，持續實現企業管理效率的提升，確保為企業創造出更大的經濟效益，提升企業的市場服務質量。

實際上，在傳統的財務報表分析環節，綜合分析活動并未考慮資產質量的動態性，即未將市場中的風險因素納入評價工作，導致風險與收益出現脫節。從功能上看，財務報表能夠全面反映企業的經營活動數據，幫助企業管理者掌握企業經營動態，并依據市場經濟發展規律及形勢，合理配置企業的資金資源，使企業的財務管理與戰略目標保持高度統一，保障企業的穩定安全發展。

二、企業財務報表分析的意義

1、反映企業真實的發展狀況

企業財務報表可以簡單理解為資產負債表、利潤表及現金流量表的統稱，從其涉及的內容來看，主要是以不同的角度反映企業在一定時期內的會計信息。

由此可見，企業財務報表被賦予了極強的代表性，可以更加全面真實地反映企業現狀，在此基礎上由專業財務人員采取科學的分析方法，綜合市場、行業、管理等諸多因素，深入分析企業財務管理變化的動因，最終從分析中展現企業會計周期內的實際經營情況，為企業經營發展提供基礎數據。

2、為企業發展提供決策依據

眾所周知，在激烈的市場競爭中，企業的任何決策都關系到企業的生存與發展，必須予以高度重視。此外，企業運營的核心目標是價值和利潤最大化，通過對企業財務數據的詳細分析，有助于從宏觀角度把握企業經營動態，為企業管理決策提供依據，更加科學合理地制定未來發展方針。

尤其是在重大投資項目的決策中，財務報表分析能夠在投資預測和規劃中發揮關鍵作用。因此，高質量的財務報表分析報告成為企業安全發展的重要保證。

3、實現運營資金的優化配置

運營資金是企業經營管理的核心，只有在充足的資金保障之下，才能真正滿足企業的經營活動需求，使企業始終處于良性發展的狀態。

由此可見，對企業營運資金的控制是保障企業發展的基本要素。為真實反映資金運行情況，有必要依托企業財務報表分析，分析研究各個領域的現金流量，及時掌握關鍵數據，由專業人員對資本結構的合理性、資產負債率的高低、償債能力的風險性、流動資金的充足性等實施評估，由此作出科學合理的改革和優化，真正確保企業營運資金得到有效利用，最大限度發揮其價值，避免對經營活動形成制約。

三、企業財務報表分析中存在的問題

1、財務報表本身存在局限性

經過長期的實踐與發展，企業財務報表分析仍然有待完善，尤其是財務報表本身存在諸多的制約因素亟待解決。以往形成的財務報表在項目內容上過于固定，導致部分內容無法呈現于報表之中，引發內容不全面、不詳細的問題，或者由于報表涉及的統計項目比較籠統，導致數據信息的價值難以被挖掘。

例如，財務報表分析中的應收賬款項目，僅能夠反映出企業期末的數額，但無法反映各應收賬款的年限、風險和回收時長等。又如，固定資產項目中僅有原值折舊項，而其具體的信息并未涉及，使財務數據分析的價值大打折扣。

2、報表分析方法存在局限性

科學的分析方法是企業財務報表分析的關鍵，因此，分析方法的選擇及應用尤為關鍵。目前，企業常用的財務報表分析方法以比率分析法、趨勢分析法和比較分析法等為主，但不同的分析方法有其自身的局限性。

例如，在趨勢分析法中，通常對企業往期的財務數據進行分析，通過數據的比較和計算對相關指標進行分析，進而利用數據內容發現、分析和解決問題。

但受財務報表滯后性的影響，部分企業年報通常需要次年進行發布，這導致部分財務數據無法得到及時反映，使得分析結果不具備時效性，難以為企業的當下決策提供支撐。另外，由于不同的分析方法各有側重，因此，在數據分析的結果上也存在差異，導致各類關鍵指標分析難以統一，不足以為企業經營提供參考。

3、非財務指標分析應用不足

企業在開展財務報表分析時，往往側重于財務指標的分析與比較，對于部分信息無法實現明確的量化，尤其是部分對經營業績具有顯著影響的指標，無法從報表中體現出來。

例如，在信息時代背景下，網紅店的人氣、點擊量和品牌效應都遠遠超過了傳統店鋪，對企業的收入產生了顯著影響，而在財務報表分析中，只能對其定量資產進行評估，而無法對隱含的非財務指標進行量化分析，導致財務報表分析不完整、不全面。

又如，部分企業的經營活動受客流量、地理優勢等因素影響，以上因素與經營效益具有直接關聯，而同樣無法直觀地體現于財務報表之中，導致指標分析過于刻板。

4、財務報表數據具有滯后性

隨著市場經濟結構的調整，企業的管理環境及思維也隨之改變，面對激烈的市場和行業競爭，企業的經營管理及風險管理持續變革，這就需要在財務報表分析中適應新形勢、新變化和新要求，利用豐富的數據反映企業的經營情況，若不關注企業管理的走向，則勢必影響數據的準確性和及時性，出現信息反饋滯后的問題。

另外，由于財務報表數據通常以貨幣為主要計量單位，這使得財務報表較為依賴于貨幣價值的固定性，但實際上貨幣價值在不同時間內具有不同的表現，如果不加強對時間階段的把握，勢必導致實際情況與報表分析結果存在差異，使管理者對報表分析產生理解偏差。

四、企業財務報表分析的優化對策

1、完善財務報表的結構和項目

為推動企業財務報表結構及項目的完善，在分析中應當切實以企業的自身實際為基點，注重與實際需求的結合，加強與企業各業務部門之間的溝通協作，制定更加符合分析要求的報表系統，依托信息化轉型的契機和技術優勢，全面發揮財務系統及技術軟件的實用價值，不斷對報表結構及項目加以完善，利用財務報表內容的豐富性，實現財務報表內容的合理化和完整化調整，從根本上解決財務報表分析價值不高的問題，及時為管理決策提供可靠的財務報表分析成果。

另外，基于財務報表數據的角度進行分析，各類數據呈現的內容均有其代表性和特殊性，以便利用豐富的數據內容分析市場環境、行業背景及競爭趨勢等。因此，為促進分析項目的完善和優化，應當完善財務報表的附注內容。

相關研究指出，財務報表的優化方向主要涉及兩個方面：一是分析指標的詳細披露;二是豐富的附注內容。特別是財務報表中涉及的數據是根據上期數據進行匯總和計算得出的，附注內容的價值在于能夠對相關內容作出全面的闡釋和注解，以幫助財務人員充分理解報表數據的內涵，從而在財務報表分析中發揮輔助作用。

2、融合和擴展財務報表分析方法

財務報表分析方法是保證分析成果真實有效的關鍵內容，在企業的財務報表分析中，應當側重于對方法實用性的把握。

首先，在財務報表的分析環節應當遵循全面化原則，在分析不同的財務問題時，需要結合企業的具體情況加以判斷及分析，突出細節化的分析方式，而針對同一問題的分析時，則需要基于不同的角度進行審視，依據全方位的分析方法以獲得具體的結論。

例如，在分析企業速動比率高于流動比率的情況時，需要結合企業的管理及資金等方面加以分析。一方面，根據短期和長期債務的分類對企業債務進行分析，需要確保企業具有較高的償債能力，以達到最佳的分析效果;另一方面，需要通過對資金的分析，明確企業資金的配置問題。

其次，在財務報表的分析環節應當遵循立體化原則，由于財務報表分析方法比較多元，為體現分析的完整性、有效性，可以在分析時運用不同的方法進行綜合分析，如針對同一問題應用不同分析方法，并明確相應的分析指標，從而更加精準和全面地體現分析成果，利用橫向對比的方式獲得結論，從而最終實現分析方法的融合與拓展。

3、優化財務指標設置

相比而言，雖然企業財務報表分析的方法比較多元，但受制于其側重點的差異性，在實際分析過程中，往往存在許多局限性，如果企業僅僅依靠一種方法進行分析，勢必難以達到財務報表分析的預期結果。因此，為保證財務報表分析的科學性，必然需要企業主動建立一套完善的分析體系，由專業的財務人員針對企業的具體情況，采取多種方法融合分析以深化分析成果。

在網絡信息時代背景下，企業應當注重信息技術的引入，依托大數據、云計算等綜合性平臺，融合諸多財務報表分析方法，對企業的財務報表實施綜合分析和判斷，明確設置各類財務及非財務分析指標，對各方之間的指標平衡性進行分析。在非財務指標的設置上，可以突出客戶滿足度、市場占有率、潛在目標客戶等內容，以更加宏觀和全面的視角進行分析。

首先，動態分析與靜態分析的結合。由于企業的生產經營屬于動態的過程，而財務報表的分析需要借助某個靜態信息節點，或者在某一時期內的財務信息，因此，在分析時需要注重動態與靜態間的結合，盡可能地展現企業財務報表的結果及現狀，從而為企業的未來發展作出科學的判斷和預測。

其次，定量分析與定性分析的結合。在目前常用的財務報表分析方法中，定量分析法往往占據主導地位，而定性分析法的應用相對不足。為保證財務報表的分析可靠性，需要對分析目標進行重構，注重兩種分析方法之間的平衡，切實挖掘定性分析的價值，最終形成完整可靠的分析結論。

最后，個別分析與綜合分析的結合。受到外部諸多因素的影響，企業經營狀況會出現顯著的變化，尤其是在面臨特殊事件或時期時，財務報表分析應采用個別分析方法，從而準確分析企業財務數據。

4、保證財務報表的準確性與及時性

準確性是財務報表分析中的“根”與“魂”，在企業財務報表分析中只有保證其準確性，才能充分體現出財務報表分析的價值，幫助企業在復雜的市場競爭中獲得潛在優勢。為此，企業在財務報表分析之初，需要注重對各類信息數據的收集和整理，突出信息數據的真實性特征，對分析中表現出的虛假數據問題，應當及時給予矯正和處理，并落實相關的責任追究制度。

此外，在進行財務報表分析時，除特殊原因外應避免對數據進行推斷或估算，以準確還原企業財務數據的全貌，保證各類數據信息的真實性和完整性。企業在編制財務報表時，不僅要立足于自身實際，還要積極借鑒以往的經驗和成果，關注企業的長期健康發展目標，通過確保準確性、及時性和全面性，明確分析的質量和標準，以取得最佳的分析結果。

例如，企業在分析計算當期數據時，應采用差異、比較等不同的統計方法，在報表中反映預算數據與實際數據的差異，以幫助財務人員更準確地進行統計核算。在此過程中，需要整合各種因素，不斷細化各種統計分析項目，為企業經營決策提供依據。

五、本文結語

綜上所述，伴隨市場經濟的快速發展，企業經營管理的價值日漸凸顯，面對日益激烈的市場競爭，除了建立明確的發展戰略目標，更應當從內部做好管理優化，切實發揮財務報表分析的價值。

為此，企業在實施財務報表分析時，必須正視以往存在的漏洞和問題，及時采取科學有效的措施予以防范，并融合現代企業管理中的創新內容，適用多元化的財務報表分析方法，綜合研判潛在的風險問題，全面保持財務報表分析的準確性、及時性和全面性，積極利用財務報表分析結果為企業決策提供有效支撐，不斷促進企業的全面健康發展。

民營企業在我國社會經濟發展過程中貢獻了重要力量，極大程度地保障了我國市場環境的活力，并為廣大人民群眾提供了大量的工作崗位，因此，在當前的社會環境下，民營企業的作用較為關鍵。

但在經濟迅速發展的影響下，民營企業在正常經營管理過程中面臨的競爭也越發激烈，民營企業想要始終保證自身的長期穩定發展，并做好對企業經濟效益的維護，就需要從內部出發，對民營企業的運營成本做好合理控制，針對當前民營企業在成本費用控制上存在的問題進行解決，確保民營企業的內部工作、業務活動在正常的落實過程中均能得到有力的資金支持。

本文就民營企業成本費用控制存在的問題及對策進行分析，以期推進民營企業改善經營管理狀況，維護民營企業長期穩定的發展狀態，推動民營企業的經濟效益實現穩步提升。

1、民企開展成本費用控制的重要性

第一，民營企業開展成本費用控制有助于企業提高經營效率，幫助企業實現長期的戰略發展目標。民營企業在正常運營過程中，獲取經濟利益的核心內容便是產品生產及經營，因此，如果能夠對生產經營水平進行有效提升，企業在后續發展過程中也能更加順利地進行工作落實。

在成本費用控制的幫助下，企業能夠對內部各生產環節進行有效控制，對各生產環節資源投入與資源需求之間的差距做好明確，確保企業生產經營成本費用投入的精準控制，在保證產品質量的前提下縮減企業的成本投入。

第二，成本費用的控制有利于增強企業競爭力。經過三年的疫情，全國乃至全世界的經濟環境都較為錯綜復雜，大環境因素是企業無法控制的，要想提高市場競爭力，只能從企業內部因素入手，盡可能地優化工藝，調整企業的生產流程，減少不必要的費用支出，努力提高資金使用效率，充分挖掘內部潛力，用相對較低的成本來增強企業競爭能力。

同時，還能更好地保證企業內部資金儲備的充足，提升企業抗風險能力，確保企業能夠有效抵御競爭對手的進攻。

第三，成本費用控制工作的有效落實能夠幫助民營企業在現有的基礎上實現經濟利益的最大化，從而推動企業實現經營規模的擴大。在我國當前競爭激烈的市場環境下，企業想要獲取更進一步的發展就必須對自身的綜合實力做好提升，通過這種方式能夠更大限度地提升企業的經濟效益。

企業在正常運營過程中，始終是需要獲取較高的經濟利益來維護企業的正常運轉并對企業風險做好有效控制。在成本費用控制的幫助下，企業能夠對當前的市場環境變化進行合理應對，將企業的風險控制在可以接受的范圍以內，盡量避免對企業的經濟效益造成過于嚴重的沖擊，對企業的發展狀態做好維護，推動企業的經濟效益實現穩步提升。

2、當前民營企業成本費用控制存在的問題分析

(一) 成本費用控制意識薄弱

在當前時代背景下，雖然成本費用控制的價值已經得到了各領域企業的高度重視及認可，但由于民營企業受自身經營規模的限制，企業在正常運營過程中，企業管理層將工作重心放在企業業務、項目等方面的工作內容上，對于成本費用控制這部分細節內容的重視程度并不高，因此并沒有對成本費用控制形成全面認識，導致在民營企業內部存在成本費用控制意識薄弱的情況。

(二) 成本費用控制制度不完善

我國企業雖然對自身經營管理工作中所涉及的各項制度、體系進行了一定的完善，但仍有部分工作環節存在問題未能得到有效處理，加上民營企業的發展速度較快，成本費用控制工作需要考慮的內容在企業發展的過程中也有一定的拓展，企業成本費用控制制度與成本費用控制工作之間的現實需求差異較大，在這種并不完善的成本費用控制制度中，企業成本費用控制工作的有效性很難得到保障。

(三) 成本管理方法落后

我國民營企業在當前時代背景下仍存在一些家族式企業的特點，在這些特點的影響下，雖然能夠保證企業經營管理過程中的穩定性和安全性，但在成本費用控制方面的能力就出現了相對欠缺的情況。在家族式企業中，企業管理層人員大多由企業高層領導的親屬來擔任，其在成本費用控制方面的能力水平很難得到保證。

(四) 費用報銷制度尚不完善

民營企業在費用報銷制度方面的問題較為顯著，目前民營企業所采用的費用報銷制度中出現的問題主要包括：費用報銷流程的規范性不足、費用報銷審核工作的隨意性較強、部分工作人員未按照要求流程進行費用報銷，導致在企業內部出現部分費用無法報銷或部分費用報銷不合理的情況，對企業財務管理工作造成了一定的負面影響。

(五) 缺乏成本費用控制人才

民營企業的成本費用控制工作一般是由企業內部的會計核算小組來完成的，在長期以來的工作過程中，核算小組內部工作人員的思維模式和工作處理方式長期固化，加上成本費用控制并未得到企業管理層人員的高度重視，導致民營企業成本費用控制工作的落實情況相對較差，核算小組內部成員的能力水平與成本費用控制工作中對工作人員能力的要求也存在較大差異，從而在民營企業內部出現了成本費用控制人才的缺乏情況。

3、加強民營企業成本費用控制有效對策

(一) 增強成本費用控制意識

成本費用控制工作的有效落實離不開企業內部基礎條件的支持，因此，民營企業需要做好內部文化建設，提高對成本費用控制方面的內容和價值的宣傳力度。民營企業管理層作為影響企業成本費用控制工作落實情況的重要因素，其在企業的正常運營過程中需要做好表率，帶頭做好對成本費用控制相關內容及價值的學習，通過自上而下的方式在企業內部樹立起正確的成本費用控制意識。

企業管理層在明確成本費用控制的重要價值后，應及時向企業成本費用控制人員提供相應的支持，進一步提升企業成本費用控制相關內容及價值的宣傳力度，以在企業內部形成高度重視成本費用控制的工作氛圍，確保成本費用控制工作在實際落實過程中，能夠得到企業內部其他部門工作人員的積極配合，使成本費用控制的價值得到充分發揮。

(二) 完善成本費用控制制度

在民營企業管理層的支持下，成本費用控制人員需要及時進行意見反饋，針對當前企業在成本費用控制制度中存在的不足進行完善，確保在成本費用控制工作的實際落實過程中，不僅能夠得到來自企業管理層的支持，還能在高質量的成本費用控制制度的影響下進一步提升成本費用控制的規范性。

在對企業成本費用控制制度進行完善的過程中，企業內部需要搭建起有效的部門溝通渠道，確保成本費用控制工作能夠及時獲取其他部門的支持和反饋，以對企業的內部工作、業務活動等內容實現有效監督。

在企業內部做好成本控制評估機制的建設，對成本費用控制相關問題做好處理，充分發揮企業的整體性，在企業內部各部門的共同努力下進一步提升成本費用控制工作的科學性、合理性，為企業的后續發展提供良好的基礎條件。同時，成本管理制度要以人為本，做好權責平衡，并建立與成本管理制度相匹配的考核獎罰機制。

(三) 優化成本管理方法

民營企業需要對當前市場環境下的信息成本管理方法做好學習和理解，對成本管理方法做好調整，確保企業成本費用控制的價值得到充分發揮。目前，受多個行業領域企業認可的成本管理方法主要包括：價值鏈分析法、作業成本法。

以價值鏈分析法為例進行分析，在成本費用控制工作中采用價值鏈分析法的企業，制造企業的數量較多，因此，可以從制造企業的角度來進行分析，在落實成本費用控制工作的過程中需要嚴格按照價值鏈主要作業活動識別、成本投入影響因素、企業具體的競爭優勢等方面內容來進行考慮。

緊抓制造企業在生產經營過程中的材料采購、加工、運輸等環節的成本投入，充分考慮企業在生產規模效應、生產效率、內部工作人員參與度、產品銷售渠道等方面的影響，并通過管理機制創新、技術革新、成本降低等手段的合理應用，幫助企業進一步穩固競爭優勢。同時，還需要對如何優化執行方案、減少執行成本進行考慮，通過降低運營成本維護民營企業的經濟效益。

(四) 改進費用報銷制度

民營企業需要對費用報銷制度做好調整，確保企業內部工作人員的費用報銷需求能夠得到及時滿足。但還是需要認識到，費用報銷制度的優化完善是一項長期工作，必須按照企業內部不同部門、不同工作崗位的具體需求來制定不同標準，才能進一步提升民營企業成本費用控制工作的有效性。

在對費用報銷制度進行優化改進的過程中，企業按照部門實際需求進行大致標準的明確，例如，業務部門在出行方面的住宿、餐食、交通等方面的費用，財務部門重要資料傳遞過程中的交通費、資料費等，就目前企業內部各部門的費用支出情況、報銷情況進行了解，再來對報銷標準進行進一步的明確，并在費用報銷制度中對報銷流程、工作責任等方面的內容做好細化。

在費用報銷制度的后續使用過程中，需要加強對企業內部各部門工作人員意見的重視，針對其中的合理意見進行采納，并對費用報銷制度做好調整，通過實踐的方式不斷提升費用報銷制度的合理性、科學性。

(五) 加強成本費用控制及人才隊伍建設

民營企業要想更大限度地發揮成本費用控制的價值，就需要有專業的成本費用控制人才隊伍的支持。在加強成本費用控制人才隊伍的建設過程中，需要做好兩方面工作：

一方面，需要對成本費用控制人才做好針對性的培養，企業應定期組織企業成本費用控制人員對當前階段財務方面的相關法律法規、國家政策內容變化進行學習，結合企業自身業務內容的調整，提升企業成本費用控制人員的能力水平，對企業各方面的成本投入做好有效控制，并在人才培養過程中對成本費用控制方面的先進理論及技術進行引進學習，保證企業成本費用控制人員的能力水平與當前時代背景下企業的成本費用控制工作的現實需求相適應。

另一方面，企業成本費用控制工作在實際落實過程中，成本費用控制人員需恪守職業道德，嚴格把關企業成本費用的支出情況，對企業成本費用的控制問題做好優化調整。

(六) 領導推進，全員參加

成本控制涉及企業各部門、各車間、各班組及各工作環節，范圍廣且工作量大。要想有效地控制成本，首先要有企業管理層的支持，領導層需要提高思想覺悟，借此來實現部門之間、上下級之間的團結協作、密切配合。在民營企業領導層的引導下，確保成本費用控制工作的全員參與，并對整個工作落實過程進行有效控制，才能確保成本控制措施的有效性得到充分發揮。

(七) 提高信息化管理水平，做好原始單據的記錄

企業應當建立信息網，實行信息化管理。從進入企業的原材料到產成品的銷售出庫，都應進行全方位的監督與管理。信息系統的建立，方便企業查詢存貨的動態性和實時性。企業可以根據存貨庫存的變化，隨時調整采購及銷售方案，提升資金周轉效率，提高企業經濟效益。

4、本文結語

綜上所述，成本費用控制在我國當前競爭激烈的市場環境下已經逐步成為提升企業綜合實力的重要手段，民營企業需要對成本費用控制工作高度重視，企業內部工作人員在成本費用控制工作的實際落實過程中應做好配合，確保成本費用控制工作的價值得到充分發揮。

民營企業作為我國市場環境活躍性的重要保障，需借助成本費用控制對企業的活力做好維持，充分調動企業內部工作人員的工作熱情，穩步提升企業成本費用控制的能力水平，推動我國民營企業的經濟效益實現穩步提升，保障民營企業在正常經營管理過程中的穩定性和安全性。

1、預算編制準確度不高

預算編制的準確度直接影響財務管理工作的質量和水平。當前，部分國有企業預算編制的準確度較低，預算編制缺乏可行性和可操作性，在進行預算編制前未能開展必要的走訪調研工作，依舊采取傳統模式，由財務管理部門直接下達預算管理指標，各部門只能被動接受并落實預算指標，超出部分由自己承擔。

2、人工成本過高

成本管理是財務管理的重要內容，對提升企業資金使用效率、員工工作效率和質量具有十分關鍵的推動作用。國有企業規模龐大、員工眾多，若不能有效降低人工成本，會使資金運轉承受較大的壓力與困難，不利于激發內生動力與活力，對自身轉型發展也會產生一定的制約作用。國有企業既要完成既定目標，又要持續引進新員工，保證員工比例的穩定和平衡，為后期人才儲備打下基礎。人力資源部門在進行人員招聘時，需要全面考慮企業運行和發展的人才需求，若對人工成本管控的考慮不夠充分，就難以保證人工成本管理的有效落實，給人工成本管理增加不小的難度。出于種種原因，國有企業人工成本管理水平始終處于較低水平。

3、資產管理粗放且流于形式

國有企業的資產是國有資產，財務管理工作的重要內容之一就是確保國有資產安全可靠，避免國有資產浪費和損失。部分國有企業對于國有資產的管理存在精細化不足且流于形式的問題，導致部分國有資產在不經意間被浪費或損失掉。造成國有企業財務資產管理出現問題的原因主要有3點：

第一，國有企業只重視經營與發展，對國有資產的保護和管理重視度不夠，國有資產保值增值管理意識更是缺失；

第二，未能落實財務資產管理責任到人的規定要求，國有企業內部的固定資產應按照責任到人的原則來實行具體的保護與管理，但仍存在資產未能落實到人的情況，甚至出現資產盤點時互相推卸責任的狀況；

第三，財務資產管理部門為盡快完成工作任務而進行虛假填報的情況時有發生，嚴重威脅國有資產安全，不利于國有企業良性健康發展。

4、內部控制體系不完善

內部控制是提升企業內部管理高效化、科學化的有效舉措，切實有效的內部控制體系可為財務管理提供相應的支持和保障，財務管理也能為內部控制體系建設和執行提供財務數據方面的支持。因此，內部控制體系完善與否，會對企業財務管理產生一定影響。造成內部控制體系不完善的原因主要有2點。

第一，企業內部未能樹立正確的內部控制意識，認為內部控制制約了工作的靈活性，同時也使一些流程和環節變得更加煩瑣、復雜，不利于工作的高效開展。

第二，缺乏切實有效的制度約束。內部控制體系的完善需要有相應的制度作為支撐，來保證內部控制工作的權威性和有效性。建立健全內部控制制度，需要結合財務管理的相關規定和要求，保證財務管理與內部控制的有效落實。

企業財務分析在財務管理職責中占據較為重要的地位，通過分析企業發展階段中的資金流動情況，以及企業的經營情況，并且根據分析情況進行總結，可以為企業高層管理者提供有效的報告分析，使其更好、更科學地策劃企業的經營方案，為企業下一步的良好發展提供保障。

當前市場經濟處于快速發展階段，企業要在愈演愈烈的市場經濟環境中保持良好的社會地位，使企業的經濟效益穩增不減，就要加強企業財務部門的管理，加大對企業財務分析的重視程度。

企業財務部門作為企業發展中較為重要的一部分，在面對逐漸增加的市場壓力時，財務部門存在的很多問題也隨之而出，使財務分析缺乏可靠性，不利于企業的長期發展。

因此，本文針對企業財務分析進行研究，通過研究企業財務分析中存在的問題，提出針對性的意見。

1

企業財務分析的重要作用

(一) 提高企業財務管理水平

財務管理在企業管理中是較為重要的基石，在企業發展過程中占重要地位，而企業財務管理的重要部分是財務分析。所以，在企業實際運營過程中，企業管理人要緊跟時代步伐，積極創新財務管理模式，高度重視財務分析，結合企業經濟實際情況選擇合適的財務分析方法，對企業的經營數據進行分析和比較，以此提高企業財務管理的整體水平。

另外，在企業財務管理工作過程中，適當的進行比較企業的經營成果和財務運行狀況產生的主客觀因素以及宏微觀因素的區別，這樣企業領導可以準確的了解到企業實際的經營成果和財務運營情況，并能夠針對實際的經營情況作出反饋，以及可以及時地進行調整企業的經營策劃，有效提高企業的經濟管理質量，使得企業整體管理水平得到有效地提高，一定程度上對企業的長期發展起到促進作用。

(二) 優化企業資源利用

財務分析作為企業財務管理中基礎且重要的部分，通過進行數據的比較分析，可以及時地發現企業實際財務運行情況與財務目標的差距，通過進行相應的計算和分析，得出這種差距對企業運營情況產生的影響，并進行適當的調整，從而確保企業整體的運營能夠順利地進行。

通過開展企業財務分析，不僅可以了解企業實際的經濟運行情況，還可以及時地了解到企業自身尚未開發的資源，以及對資源未開發的原因進行深度分析。

例如，企業中各部門都會存在人員富余的情況，針對這種情況進行分析未被應用的原因，并制定出相應的資源利用措施，加大企業資源的利用率，優化企業的資源利用，以此實現資源最大化，進一步增加企業的經濟效益。

(三) 完善企業經營評價標準

企業通過開展財務分析工作，可以收集、分析企業財務數據，并對其作出總結，財務分析報告就是根據分析總結出的數據進行評價企業的財務運行狀況。

針對企業的財務分析報告結果，在企業財務管理過程中，不僅對企業領導人自身的經營業績可以進行很好的、客觀性的衡量，完善企業經營評價標準，還可以根據結果更好的管控企業實際的資金動向、資金發展方向和盈利的程度等，以及更加深層次的掌握企業實際的財務狀況和經濟效益。

因此，企業在決定項目投資之前，企業的管理人需要通過采用財務分析的方法，對企業的實際經濟能力進行簡單地評估。

例如：實際財務數據、償債能力、收益能力等，深入了解企業自身的整體經濟情況，從而決定企業投資項目是否繼續進行，只有這樣才能更加有效地降低企業經濟的投資風險，使企業的經濟效益得到有效地保障。完善的企業經營標準，可以嚴格要求企業財務管理部門，對企業經營情況的預測做到更加高效，企業領導者在進行企業下一階段的經營策劃時，也能有更好的數據保障。

(四) 提高財務監督力度

有效地開展企業財務分析，可以更好地提高企業財務監督力度。對企業的各部門進行實際管理時，企業領導人可以通過對各部門員工的實際工作情況進行定期的檢查，以及監督員工整體的工作質量和效率。即使員工在工作中出現工作方面的問題，也能在檢查中及時的發現并改正。企業財務監督力度的提高，還可以切實制定財務制度管理方案，更有助于實現企業的財務目標。

企業在經營過程中，企業領導人需要特別重視的一點是：企業的運營要嚴格遵守國家的法律法規，根據財務分析結果，全面真實地把企業財務狀況進行客觀的上報，并且要定期繳納稅金。

總之，企業財務監督力度的提高，可以更好地控制企業財務的運行，有效地保障企業的經濟效益。

總的來說，企業財務分析的開展，不僅可以總結企業以往的數據分析，預測企業未來的發展，以及發現企業管理中發現的問題，還可以為投資者分析財務數據，幫助投資者評估投資風險，從而作出最正確的選擇;還可以幫助債權人進行財務分析，對企業的經營風險進行客觀了解，等待更好的投資機會，減少投資風險，使債權效益得到最大化。

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企業財務分析存在的問題

(一) 企業缺乏對財務分析的重視

在激烈的市場競爭中，大部分企業為了維持自身的實力，依舊采用傳統的經營模式，過度追求企業經營管理，沒有意識到企業財務分析對企業發展的重要性，所以企業缺乏對財務分析的重視，對財務分析方面投入過少，甚至有的企業為了提高業務需求，沒有設立專業的財務分析人員，無法全面的了解企業的經濟運行情況和社會經濟的發展方向，導致企業經濟效益逐步下降。

(二) 財務分析方法存在不足

由于企業財務分析采用的分析方法過于單一，有局限性，財務分析的總結報告太過專業，缺乏數據的針對性，并且財務分析工作的開展涉及的部門較多，無法及時的獲取企業財務有效的數據信息，對財務數據進行分析時，其結果缺乏可靠性，企業的發展情況無法準確的從財務分析報告中反映出來，企業下一階段的發展規劃也不能完全依靠財務分析報告進行策劃。

例如，比率分析法，它主要是針對同一時期的數據進行比率分析，從而找出企業經濟波動的原因所在，不足之處就是它沒有深入考慮企業所處的環境影響，以及缺乏對社會市場經濟發展趨勢的全面了解，僅僅是對單獨的數據比率進行分析，缺乏綜合性，無法充分表現出企業財務分析的重要作用。

(三) 財務分析的基礎工作薄弱

部分企業缺乏財務分析的重視程度，沒有設立專門的執行制度，或者有的相關人員沒有按照制度標準進行操作，可能會導致企業原始的財務數據有所丟失、涂改，或者還會出現收集和分析數據的手續不完善，甚至企業財務信息出現造假的惡劣情況。財務分析的基礎工作薄弱，部門制度的不完善，很容易使財務部門管理不到位，為企業以后的發展造成安全隱患。

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企業財務分析的解決策略

(一) 加強企業對財務分析的重視程度

企業財務分析在企業的發展過程中占主要地位，所以加強企業對財務分析的重視程度，對企業長期穩定的發展有著重要的促進作用。

企業意識到財務分析的重要性后，應加大在財務分析中人力資源的投入，培養專業的財務分析人員，成立專業的財務分析隊伍，制定相應的工作標準制度，做到員工責任制，加大對財務分析的重視，使財務分析的優勢充分發揮出來。

然后加強對財務人員的定期培訓，使財務分析人員的整體專業素養及專業技能均能得到提高，由于財務分析工作涉及的環節較多，所以還要對財務分析人員進行人員交流以及技能的培訓，使財務分析人員和其他部門人員間的交流能力得到相應的提高，這樣財務分析人員在進行企業的財務分析工作開展過程中，可以很好地與企業其他部門進行交流，企業各部門實際財務數據收集過程也變得相對容易，而且企業財務分析總結出的數據報告更具有有效性、科學性。

企業對財務分析重視的意義就是要把財務分析應用到企業的發展過程中，所以，無論企業的大小，都應該在運行過程中加強財務分析的應用，這樣企業領導人可以及時且全面的了解到企業的綜合財務情況，在策劃企業以后的運營方案時也有一定的數據保障，并且有效的財務分析可以預測到企業未來的財務危機，使企業的經濟利益得到持續保障。

(二) 優化財務分析方法

財務分析方法的選用直接影響到財務分析結果的有效性，進而影響到企業的發展方向。

針對企業財務分析工作的開展，要對其進行不斷地摸索，并善于總結經驗，優化財務分析方法。隨著經濟形勢進入數字時代，企業的經營管理模式不斷革新，結合企業自身實際，運用專業知識對財務分析方法進行創新，能做到全面、多角度的數據分析，為企業發展提供有力支持。

全面有效地財務分析，可以精確地把企業某一階段的運營情況反映出來，從而預測到企業下一階段的發展經營情況。

財務分析不是表面單純地分析企業的財務數據，而是要在多方面綜合考慮下，對企業的經濟數據進行分析總結。除了綜合企業目標、企業相關的客戶鏈以外，還要把企業實際的經營和財務運行情況考慮在內，這樣分析總結出的結果報告，更好地反映出企業的實際情況。

除此之外，企業還要擺脫單一的分析方法，進行多種分析方法的綜合應用，使分析結果更加準確，更好地為企業發展提供科學性、決策性的意見。

(三) 加強企業財務分析的基礎工作

為了企業長遠健康的發展，企業要針對財務管理部門制定完善的工作制度，加強管理和監督財務部門的綜合情況，做到崗位責任制，也就是使企業財務分析的基礎工作得到保障。

企業在綜合自身的實際情況后，再制定相應的內部控制制度，使企業財務管理有序執行，資金報銷、審核、入賬、分析等各環節制度逐一完善，嚴格要求會計人員按照規范化流程進行數據的核算，確保會計核算的信息質量及會計報表的效率，并且要求會計做好企業的月報，及時分析和總結企業整體的財務狀況，進而確保財務分析的準確性。

通過對企業入賬的原始數據進行嚴格審查，使企業財務數據透明化，做好財務審計，加強企業財務分析的基礎工作，進一步保障企業財務的安全性和合法性。

通過對企業活動進行資金預算，對資金的流動加強管控，嚴格控制企業資金的支出，把會計的基礎工作盡可能做好，使企業的整體效益得到保障，為企業的發展奠定堅實的基礎。

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本文結束語

綜上所述，企業財務分析在企業發展過程中是很重要的部分。當前的社會時代背景下，企業財務分析通過對企業已經完成的社會活動及實際的資金動向進行分析總結，清楚地了解企業的發展情況，為企業以后的發展進行有效地預測。

有效的財務分析可以及時地發現企業經濟方面存在的問題，為管理者調整經營策略提供科學依據。

因此，企業經營者要格外重視財務管理部門及企業財務分析，提高財務管理人員的專業素養，確保財務分析的準確性，充分發揮企業財務分析的作用，有效地保障企業發展質量，促進企業健康穩定的發展。

當企業發展到一定階段的時候，老板就會萌生采用預算進行管理的念頭。財務部接到老板的任務后，就會風風火火地開展一系列預算相關工作，最終也編制出了年度預算，但往往在預算執行的過程中，會出現各種各樣的問題導致預算失控或失效，最終老板會把預算管理無效的原因歸結于財務部的能力不足。

為什么會出現這樣的結果?原本老板想要預算的初衷是好的，但大多數情況下最終的結果都是一地雞毛。

我認為在盲目開展預算工作前，財務人員要想明白以下四個問題：為什么要做預算?誰來做預算?怎么做預算?預算做完就完了嗎?這四個問題的答案明確了，可以避免很多預算會遭遇的‘坑’，讓預算管理順利開展。

Q1：為什么要做預算?

預算通常是隨著企業發展而產生出的管理需求，企業發展意味著業務量增長或開始進行多元化發展，組織結構的層級開始增加，管理幅度變廣，管理層決策面臨更加復雜的內外部環境，這時為了在企業內進行更加有效的資源配置，管理層就期望通過預算管理來解決所面臨的問題和困境。所以預算管理的目的是為了企業資源的合理有效配置，同時也是為了滿足企業發展的管理需求。

但很多時候，管理層可能會把預算作為挽救企業困境的稻草，對預算管理的效果抱有過于樂觀和理想化的預期。這樣主觀上夸大預算的作用，認為預算管理是萬能的，而忽略企業的管理水平和財務基礎是否滿足預算管理的條件，最終會導致預算管理無法達到期望而判定預算沒有用。也會有部分管理層或是部門負責人無法認識到預算的作用，從而輕視甚至忽視預算管理，這樣他們就會成為企業推行預算管理過程中的最大障礙，導致預算管理最終淪為形式。

所以對于“為什么要做預算”這個問題，對于預算的作用以及期望，在公司內部至少要達成一致。管理層和參與預算的各部門對于預算的認知要拉齊，因為每個人的財務基礎不同，可能對于預算管理的理解也有偏差，這時就需要財務部門進行相關知識和財務意識的灌輸，不求這些非財務人員能夠完全理解預算編制的邏輯，但至少要讓他們明白預算管理的重要性，讓預算得到公司上下的重視。

特別需要注意的是，預算管理的推行是由上而下的，最重要的是需要得到管理層的重視和支持。管理層的支持意味著財務部門能夠得到相應的權限，方便在預算編制和執行的過程中收集信息和解決相應的問題。管理層的態度也會直接影響企業內員工對于預算的態度，得不到管理層的支持，預算管理就無法順利推行。

Q2：誰來做預算?

首先需要明確，預算編制不是財務部門自己可以獨立完成的。所以不要在接到預算任務時，就大包大攬地獨自完成預算編制，這樣并不能彰顯財務部的專業水平，因為編制出的結果沒有任何意義，只是單純的數字游戲。

預算管理最關鍵的一點在于全員參與，這就意味著公司上下全員對于預算都是認同的，這種認同不僅是認同預算管理的作用，也包括對預算編制結果的認同。

想要讓其他部門認同預算編制的結果，那么預算編制的工作就不能由財務部門來完成。財務部雖然可以看到完整詳細的歷史財務數據，但對于行業動向、企業戰略等內外部環境的變化，能接觸到的信息往往比較少也很滯后。所以預算編制需要企業各部門都進行參與，尤其是直接對收入負責的業務端。

可以考慮由財務部按照企業的戰略以及業務模型來搭建預算模板，然后發送給各部門進行數據填寫。在填寫的過程中也可以進一步收集部門的需求和問題，進行模板的調整，使其能夠更加貼近業務情況。這種方式需要財務在搭建模板的過程中考慮到非財務人員使用的便捷性，太過復雜的模板需要財務花費大量時間精力來進行講解和培訓，也會影響其他部門的編制效率，拖慢整體預算進度。

另一種方式就是由各部門按照自己的想法進行預算編制，財務部需要明確預算需要包含的基本內容，例如收入成本需要細分到產品、所有的項目都要按月進行編制等等，然后再將收集到的預算轉化為財務模板。這種方式會增加其他部門的便捷性，將工作量集中到財務部門，當企業規模不大的時候可以考慮此種方式。

預算編制的過程由財務部協同其他部門一起完成，一方面會讓財務部更加了解其他部門對于未來一年的規劃以及業務模式和存在的問題，另一方面也增加了其他部門對于預算的認同，有利于后續進行預算管理。

Q3：怎么做預算?

編制預算前，首先需要確定企業的戰略，戰略決定未來一年發展的總目標，也決定企業的組織架構是否需要調整，這些都會對預算編制產生影響，所以需要在預算編制前進行確定。如果企業處于發展早期階段，對于戰略規劃并不是很明確，那么至少也需要確定企業的基本目標和組織架構。

戰略確定后，預算就有了方向，這時需要財務部搭建初步的預算模板，同時收集各部門、各項目的歷史數據。歷史數據可以作為各部門編制下一年度預算的重要參考，預算模板可能會根據各部門的需求進行細節調整，但大體的架構并不會改變。

預算模板搭建完成后，填好相應的歷史數據，這時就可以進行預算啟動?？梢圆捎妙A算啟動會的方式，將各部門參與預算編制的人員以及企業管理者集中在一起，針對預算的意義、預算的時間安排、預算模板的使用講解等進行公開闡述，方便大家了解預算相關的工作安排，以便各部門對工作進行調整和配合。也可以不采用預算啟動會的方式，而是各部門單獨進行溝通。

接下來就是各部門進行預算編制，編制期間財務可能需要解答相關問題，按照預算安排的時間節點進行各部門編制預算收集并匯總，標注其中存在問題的方面，與管理者進行初步溝通。根據管理者的意見需要跟相應部門進行深入溝通，針對部分預算指標進行調整，然后再次收集和匯總數據。這種調整的過程可能需要一段時間，經歷幾次的反復匯總，最終才能將預算定稿。

預算編制大致上是遵循上述流程進行的，忽略任何步驟都會導致預算結果不理想，反復調整的過程雖然會增加很多工作量，但這種調整一方面是部門和管理者之間的博弈，另一方面也是雙方對于企業發展戰略認識的加深。

如果是中小企業，還需要關注的重要問題是：不必追求預算的全面。我們可以試想一下，一家剛成立不久的公司，采用全面預算進行管理，預算編制包含的銷售預算、采購預算、資金預算、利潤預算、項目預算等一樣不少，這樣就能保證預算有效嗎?答案肯定是否定的，這樣大張旗鼓地追求所謂的‘全面’，反而會讓預算失效，變成一個好看的模板。

預算管理需要結合企業目前所處的發展階段、企業迫切需要解決的問題以及管理層需求來進行設計，并不是越全面越好、越復雜越好。

如果是初創企業，業務模式尚在摸索階段，這種情況下編制收入預算有意義嗎?可能資金預算和費用預算更能幫助管理層解決問題，因為資金的有效利用可以讓企業維持更長的時間來尋找盈利模式，而費用預算可以幫助管理層來控制各部門的支出，避免資源浪費。如果企業的業務模式非常穩定，利潤率基本是一定的，那么這時管理層更加關注的是收入預算，目前的資源狀況可以維持多高的收入增長?當收入增加到何種水平時，企業需要追加相應的資源來維持運營?或許不需要全面預算，單模塊或是幾個模塊的預算就可以幫助管理者進行規劃和控制。

當企業進一步發展的時候，單一模塊的預算就不能滿足管理者的需求，就需要企業整體的收入、利潤以及資金預算。同時為了確保預算的執行，會將預算目標與績效指標相結合，這樣預算的完成情況就會和個人利益掛鉤，增加各部門對于預算的重視程度，同時也增加預算作為管理手段的管理強度。

如果企業的規模已經擴張為多元化集團，這時預算就會進化為戰略預算。預算與戰略的結合度變得更高，因為企業發展所面臨的狀況變得更加復雜，需要站在更高點進行整體的規劃。預算也不僅僅是對于下一年度的規劃，而是根據戰略進行更長久的計劃。

不同企業所處的行業、發展階段、業務模式都有所區別，所以預算并沒有通用的模板，即使同行業的企業，也不能完全適用一套模板。財務人員需要按照企業的實際情況進行定制化模板的搭建，可以借鑒、參考一些思路，但模板不能完全照搬。根據不合適的模板計算得出的數據會與實際產生偏差，影響預算的執行。

Q4：預算做完就完了嗎?

預算編制僅僅是預算管理流程中的第一步，預算編制完成并且定稿后，還需要財務部進行預算執行的跟蹤和復盤。

至少需要按月統計各部門預算執行情況，并且將信息與各部門同步，針對預算執行過程中的問題，特別是預算缺口和超額的項目，需要重點進行溝通。每季度對于預算執行情況進行復盤，分析預算差異原因，與管理層溝通存在的問題以及初步的解決方案。半年度需要依據情況，決定是否需要對年度預算進行調整，這種調整可能并非是整體數據的調整，而是對內部各部門、各項目、各業務之間的分配進行調整。年度終了時，需要對全年預算執行情況進行總結，結合績效等其他管理手段進行綜合評價。

預算是在年初確定的，屬于相對靜態的數據，但如果行業的變化非常迅速，那么這種靜態預算可能就無法完全滿足管理者的需求。而預算的調整涉及很多方面，每月進行調整顯然是不現實的，那么通過月度滾動預測來輔助靜態預算，就可以讓數據更加貼近變化，更好地起到參考和支持作用。

所以預算管理如果只截止到預算編制完成，那么這個管理鏈條就是不完整的，也無法發揮作用。預算管理的重心在于后續執行的持續跟蹤和及時復盤，通過預算管理中發現的問題來解決企業的潛在風險，提升運營效率。

預算說簡單也簡單，說難也難。簡單的是基本理論，所有財務管理的科目都涉及到預算相關的基礎知識;難的是怎樣結合企業實際情況運用這些知識，而不是生搬硬套一些成熟企業的模板，這些模板可能確實經過了實踐的檢驗，但并不適合所有的企業。

對于中小企業來說，預算管理可以有，但不適合大范圍鋪排。預算管理只是一種管理手段，過于追求預算形式，就會本末倒置，只能增加各部門的管理負擔，讓大家的精力偏離業務，對企業發展形成阻礙。