專題
由于特定固定或費用的存在，當某一財務變量以較小幅度變動時，另一相關變量會以較大幅度變動，這就叫做杠桿效應。杠桿效應包括經營杠桿與財務杠桿，很多人總是將經營杠桿與財務杠桿混淆，今天會計網就來為大家講解一下這兩者的區別，幫大家好好區分一下。
經營杠桿
經營杠桿是由于固定成本的存在，導致利潤變動率大于銷售變動率的一種經濟現象，它反映了企業經營風險的大小。因此固定經營成本越高，經營杠桿效應越強、經營杠桿系數越大。它的系數越大，所引起收益的變化也越大。一旦收益波動的幅度大，收益的質量也就變低了。
財務杠桿
財務杠桿是由于固定性資本成本的存在，比如利息費用，優先股股利。使得企業的普通股收益變動率大于利潤變動率的現象。它反映了企業財務風險的大小，固定資本成本越高，財務杠桿效應越強、財務杠桿系數越大。一旦財務杠桿變高了，這也就意味著企業利用債務融資的可能性就降低了。
經營杠桿與財務杠桿共同作用的結果就是總杠桿效應，在總杠桿系數一定的情況下，經營風險(經營杠桿)和財務風險(財務杠桿)之間此消彼長。
可以看到，杠桿用來評價企業的風險，一定要結合收入的變動、業務的變動，光看杠桿大小是沒有意義的，杠桿只是將這種變動放大，或者向上放大，或者向下放大。
只要仔細去了解，經營杠桿和財務杠桿還是有著很明顯的區別的。如果大家有興趣的話，還可以更深入的去了解它們的運用以及作用，學到更多的知識。
財務管理體系構建過程中，一般以采用系統的財務管理方法、全員參與及基于事實的決策方法為原則，對于構建的財務管理體系，一般有哪五大體系？
財務管理五大體系的內容
財務管理五大體系如下：
１、全面預算管理體系
２、內部控制管理體系
３、成本管理體系
４、財務信息管理體系
５、財會隊伍管理體系
財務管理體系指的是在一定的戰略目標下，對企業經營活動和投資、融資活動實施價值化管理的體系。財務管理體系以企業價值最大化為中心，致力于對企業經營、投資、融資的管理，同時著重于企業現金流量的管理，通過參與風險管理，實現企業現金流量最大化、投資效益最大化、融資成本最小化的目標。
財務管理是什么意思？
財務管理是在一定的整體目標下，關于投資，籌資和營運資金，以及利潤分配的管理。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。
財務管理的目標是五個最大化：
1、產值最大化
2、利潤最大化
3、股東財富最大化
4、企業價值最大化
5、相關方利益最大化
財務管理體系構建原則有哪些？
1、以能夠促進企業價值最大化的財務活動為關注焦點。
企業的生存、發展和獲利依靠顧客，因此，企業要在最大限度地滿足顧客當前和未來需求的過程中實現企業價值最大化，所以要求財務活動能夠適應為顧客要求所采取的各項活動所需資金的要求，并且能夠保證資金的正常運轉。
2、企業高層管理者重視。
財務管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與企業的高層管理者密切相關。高層管理者應以身作則，按照財務管理體系運行的要求進行各項財務活動。
3、全員參與。
財務管理體系的推動并不僅僅是財務部門職責，財務活動的實施也不僅僅是財務部門的事情，它需要企業內部各級員工的共同努力。如：降低生產成本，如果僅僅是財務部門在做，其他部門和人員認為與己無關，那么制訂出來再好的措施也由于得不到支持，而成為一紙空文。
4、管理的系統方法。
在財務管理中采用系統的方法，就是將財務管理體系視為一個大系統，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環境適應性的思想，對組成財務管理體系的各個子系統加以辨識、理解和管理，以達到實現財務戰略、財務方針和既定的財務目標。
處理與財務總監的關系需要以誠相待，配合其工作安排。財務總監作為單位財務會計的主要負責人，全面負責本單位的財務會計管理和經濟核算，參與本單位的重大經營決策活動，是單位負責人的參謀和助手。
財務總監負責組織的工作具體包括組織編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用規劃，有效地使用資金；建立、健全經濟核算制度，強化成本管理，分析生產經營活動，提高經濟效益。
財務總監的職業要求有什么？
財務總監的職業要求有協助決策層制定公司發展戰略，負責其功能領域內短期及長期的公司決策和戰略，對公司中長期目標的達成產生重要影響；負責公司財政方面的業務和策略，包括會計管理、財務計劃、財務程序、內部審計，財物、成本控制和投資研究分析；負責公司財務管理及內部控制，根據公司業務發展的計劃完成年度財務預算并跟蹤其執行情況；制定、管理和實施公司的經濟、財務標準和程序，以滿足控制風險的要求；分析并改進現有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。
財務總監的基本素養有哪些？
1、身體素質，即一名合格的財務總監應具備一個健康的體魄，這是能夠認真履行工作職能發揮其作用的前提條件。
2、道德修養，即財務總監良好的思想品德素質是其履行崗位職責的內在保證。首先為人正直，作風正派；其次具有良好的敬業精神，敬業精神源自于良好的人生目標、人品和性格。財務總監應當熱愛本職工作，把工作視為一種需要和自我價值的實現。再次是對企業忠誠。忠誠是財務總監的人格基礎，財務總監不折不扣的貫徹執行上級命令，個人服從團隊，企業利益至上。
3、心理素質，即財務總監應具有良好的心理素質，勇于承擔責任，能夠承受各種壓力并妥善處理各種危機沖突等。
財務管理項目評價指標主要有償債能力指標、營運能力指標和盈利能力指標等。這些指標是公司總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標，所以財務管理人員要運用各種財務數據，計算出相當于的指標數據，據以判別項目的財務可行性。
1、償債能力指標，包括資產負債率、流動比率、速動比率；
2、營運能力指標，包括應收賬款周轉率、存貨周轉率；
3、盈利能力指標，包括資本金利潤率、銷售利潤率、成本費用利潤率等。
財務管理指標是公司總結和評價財務狀況和經營成果的相對指標。其中償債能力指標是分析企業償還到期債務的能力的指標；營運能力是分析企業運用各項資產以賺取利潤的能力的指標；盈利能力指標是分析評價企業獲取利潤的能力的指標。
衡量企業的盈利能力常用的指標包括：營業凈利率、資產凈利率、權益凈利率。
1、營業凈利率即銷售凈利率，是企業凈利潤占營業銷售收入的比例，即營業凈利率=凈利潤÷營業收入；
2、資產凈利率=凈利潤÷資產總額，表示企業每1元資產所能帶來的企業凈利潤。
3、權益凈利率=凈利潤÷股東權益=營業凈利率×總資產周轉率×權益乘數，所以權益凈利率也可以理解為是個綜合指標。
投資項目財務評價指標主要有：凈現值、年金凈流量、現值指數、內含報酬率和回收期等，圍繞這些評價指標進行評價也產生了凈現值法、內含報酬率法、回收期法等評價方法。投資項目財務評價是指在項目財務預測的基礎上，根據國家現行財稅制度和現行價格，從企業的角度分析測算項目的效益和費用，考察項目的獲利能力、償債能力以及外匯效果等財務狀況，以判斷項目財務上是否可行的經濟評價方法。
企業財務評價是項目經濟評價的第一層次。其結果可為項目國民經濟評價提供必要的數據資料，也可作為投資者進行項目投資決策的依據之一。投資項目財務評價所使用的基本計算報表包括財務現金流量表、利潤表及財務平衡表。
項目財務評價的內容包括：1、掌握項目管理中財務控制的核心內容；2、掌握更有效實施項目管理與財務控制的最新工具；3、改善項目的成本、預算管理，提高項目的投資回報率；4、加強項目的現金流管理，控制項目資金風險。
項目財務評價是判別項目的財務可行性的方法。具體說來，就是根據國家現行財務制度和價格體系，分析、計算項目直接發生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財務狀況，據以判別項目的財務可行性。項目的財務效益主要表現為生產經營的產品銷售收入；財務支出主要表現為建設項目總投資、經營成本和稅金等各項支出。
財務凈現值、財務內部收益率、動態投資回收期。
財務凈現值是評價技術方案盈利能力的絕對指標。當財務凈現值大于或等于零時，表明項目的盈利率不低于投資機會成本的折現率，項目是可行；而當財務凈現值為負值時，項目是不可行。財務內部收益率是反映項目實際收益率的一個動態指標，財務內部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。
內部收益率是指資金流入現值總額與資金流出現值總額相等、凈現值等于零時的折現率。如果不使用電子計算機，內部收益率要用若干個折現率進行試算，直至找到凈現值等于零或接近于零的那個折現率。內部收益率，是一項投資渴望達到的報酬率，是能使投資項目凈現值等于零時的折現率。
動態投資回收期是指按現值計算的投資回收期。動態投資回收期法克服了傳統的靜態投資回收期法不考慮貨幣時間價值的缺點。即考慮時間因素對貨幣價值的影響，使投資指標與利潤指標在時間上具有可比性條件下，計算出投資回收期。
CFA（Chartered Financial Analyst）和FRM（Financial Risk Manager）是金融行業內備受認可的兩個證書，它們都是通過考試獲得的，考試難度高、知識面廣，因此備考難度也很大。那么，CFA和FRM到底哪個更難呢？本文將對這兩個證書進行難度評價，并給出備考建議。
一、CFA
CFA是由美國金融分析師協會（CFA Institute）頒發的證書，主要考察金融分析師對投資、財務和經濟學等領域的知識和技能。CFA考試分為三級，每一級考試難度逐漸增大。CFA考試涵蓋了眾多金融領域的知識，包括投資組合、股票、債券、衍生品、財務報表分析、估值、企業財務、道德標準等，考試內容繁雜，考試難度極高，需要考生具備扎實的金融理論基礎和豐富的實踐經驗。
備考建議：
1.制定合理的學習計劃。CFA考試時間長，內容多，需要考生制定詳細的學習計劃，合理安排時間，逐步完成復習和練習。
2.注重基礎知識的學習。CFA考試內容廣泛，需要考生具備扎實的基礎知識，因此需要考生花費大量的時間進行基礎知識的學習。
3.多做題，多練習。CFA考試除了需要掌握理論知識，還需要考生具備實戰能力，因此需要考生多做題，多練習，提高自己的實戰水平。
二、FRM
FRM是由國際風險管理協會（GARP）頒發的證書，主要考察風險管理領域的知識和技能。FRM考試分為兩級，第一級考察風險管理的基礎知識，第二級考察風險管理的高級知識和實踐能力。FRM考試內容主要包括風險管理的理論和實踐、市場風險、信用風險、操作風險等，考試難度也很大。
備考建議：
1.注重實踐能力的培養。FRM考試要求考生具備實際操作能力，因此需要考生在學習過程中注重實踐，多進行案例分析和實踐操作。
2.多做題，多練習。FRM考試內容廣泛，需要考生掌握大量的理論知識，同時還需要具備實踐能力，因此需要考生多做題，多練習。
3.關注最新的風險管理動態。風險管理領域發展迅速，考生需要關注最新的風險管理動態，及時更新自己的知識體系。
三、哪個更難？
CFA和FRM都是金融行業內備受認可的證書，考試難度都很大，難以比較哪個更難。CFA考試內容廣泛，需要掌握大量的理論知識，考試時間長，需要考生具備扎實的金融理論基礎和實戰經驗。FRM考試內容相對特化，主要考察風險管理領域的知識和實踐能力，需要考生具備實際操作能力和實踐經驗。因此，考生需要根據自己的興趣和專業方向選擇相應的證書。
CFA和FRM都是金融行業內備受認可的證書，考試難度都很大，備考也需要花費大量的時間和精力。考生需要根據自己的興趣和專業方向選擇相應的證書，制定合理的學習計劃，注重基礎知識的學習，多做題，多練習，提高自己的實戰能力和實踐經驗。相信只要認真備考，堅持不懈，最終一定能夠成功獲得所需的證書。
本課程通過基礎的風險管理理論引出集團風險管理與內控體系的建設，通過對風險管理、風險評估、風險識別和風險應對等方面的講解，由淺至深，由點到面，幫助學員了解內控體系并深入理解集團風險管理的特殊性以及針對集團風險的全面內控體系的建設，樹立集團風險管控意識，提高集團風險管理與內控的水平，明確基于內控體系的集團化運作，規避企業風險，讓企業充滿自信的站在同行的前列。
達沃斯世界經濟論壇公布的今年《世界金融開發報告》中，加拿大位列最具競爭力經濟體第九，中國位居第29位。追根溯源，加拿大相對穩健的金融體系、審慎的監管制度和完善的風險內控體系是成功避險的主因，其穩健與審慎的風險管控體系對于加強我國企業集團風險控制具有重要的借鑒意義。如何系統化地建立一套涵蓋內部控制的全面風險管理體系，從而，并對那些會影響企業經營的風險進行監控及管理，已被越來越多的企業提上議事日程。
了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別
明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系
掌握如何建立有效的全面風險管理體系
掌握集團風險的應對策略
了解集團風險的監督和優化措施
了解集團型公司所面臨的各類風險及風險識別
明確集團管控的特殊性以及與個體管控的區別和聯系
掌握如何建立有效的全面風險管理體系
掌握集團風險的應對策略
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第1部 集團風險識別 | 第2部 構建集團全面風險管理體系 |
一、風險管理體系 -風險的識別 -生產流程分析法 -財務表格分析法 -保險調查法 -風險的預測 -風險的分類 -風險的分析 -風險的處理 -避免風險 -預防風險 -自保風險 -轉移風險 -集團管控與風險管控 -專業化企業通過核心能力和協作機制來控制風險 -多元化集團必須基于戰略和戰略性運營層面進行管控 二、集團風險管理的特殊性 -集團管控的誤區 -如何正確理解全面風險管理體系 -內控體系的三層次構筑邏輯 -內控體系構筑的四大特點 -集團內控與單體公司內控的差異 -集團內控體系搭建六部曲 -全景案例：資金控制子系統的內控設計 -研討單元：小股東如何在內控建設上施加影響力? 三、集團全面風險管理體系的構筑 -戰略制定 -組織機構設置 -系統培訓 -作業實施 | 四、全面風險管理體系打造的難點與重點 -風險管理新舊思維比較 -全面風險管理體系建設的核心 -目標設定是事項識別、風險評估和風險對策的基礎 -案例：中海油風險識別模型解讀 -風險分析的主客觀建模方式 -單體公司與集團的風險策略對比 -大集團的風險管理策略 -案例：海信資產管理與財務風險案例 五、集團風險管理策略 -承擔 -規避 -轉移 -對沖 -補償 六、全面風險管理體系的監督與優化 -內部管理體系的監督與審計 -外部的監督與審計 -全面風險管理體系的改進與優化 -案例：寶鋼集團風險管理實踐 |
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我們通過EVA管理體系與企業戰略、風險控制、經營管理、投資、考核評估等方面之間的詳細講解，幫助學員理解如何成功設計和實施EVA管理體系，企業該如何依靠EVA管理體系實現價值的增長，并妥善處理企業規模擴張與投資回報約束這一難題。
隨著《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》的正式施行，經濟增加值(EVA)成為中央企業業績考核的核心指標。一石激千層浪，該辦法的施行正逐漸引發央企內部管理升級的連鎖反應。EVA確實是一個好理念，它是一種新興的經濟指標，在國外一些大企業運用較為成熟，國資委推進EVA績效考核也標志著EVA管理體系正受到越來越多公司的追捧，它使得經理人像所有者一樣思考和行為，有助于分析并找出多元化企業中最佳的資本投向，更合理的優化資源配置。
了解EVA的作用及其解決的問題
掌握EVA的基本計算方法
學習如何利用EVA參與企業戰略的制定與風險的管控
掌握EVA與經營管理和投資之間的關系以及EVA在這兩方面中的運用
了解EVA績效考核模式與EVA和激勵政策的內在聯系
掌握成功實施EVA管理體系的因素和步驟
企業董事、總經理
企業CFO、CIO、COO、CHO、CMO等部門負責人
企業財務經理、財務部人員
企業人力資源部管理人員
一、EVA管理體系的介紹 | 二、EVA與企業戰略 |
-以經濟增加值為核心的價值管理體系概述 -業績考核 -激勵制度 -理念體系 -EVA與BSC的考量 | -幾種戰略目標的組合模式 -EVA作為核心戰略目標的運作模式 -EVA作為平行戰略目標的運作模式 -EVA在戰略規劃中的功能定位 -風險管理或風險管控的基本概念和方法 -EVA的天然風險控制功能 -結合EVA進行更加有效的風險控制 |
三、EVA的基本概念與計算 | 四、EVA與企業日常經營管理 |
-EVA的會計調整 -不同的會計調整對EVA的影響 -資本市場與WACC -EVA與資本成本的內在聯系 -資本成本 -債務資本成本 -股權資本成本 -資本的風險(Beta系數)概念 -資本風險的行業性質 -WACC計算公式概要解析 -采用跨行業統一WACC的利弊分析 -行業差異化WACC的意義與操作可行性 -保證EVA實施成功的WACC測算 | -在公司戰略與業績考核指標既定環境中建立以EVA最大化為判別標準﹑決策依據的經營決策機制 -業務外包 -資金、物料加速周轉 -經營租賃 -市場推廣、品牌建設與商業模式創新 -研究與開發、人才培育 |
五、EVA與投資決策 | 六、EVA的4M價值管理體系 |
-企業發展(或擴張)戰略與價值管理(以EVA為核心)的關系 -投資項目的短期盈利考核與長期價值評價 -通過建立“市EVA率”(股價/每股EVA)指標改進投資項目估值方法 -通過市值管理平衡上市企業長期投資價值衡量與短期盈利要求的關系 -通過對“貼現現金流量估值法”的改進,解決非上市企業長期投資價值衡量與短期盈利要求的關系 | -業績考核 -概述各種業績考核模式(含KPI﹑平衡計分卡)的運作機制及其演變 -業績考核與評價的異同 -EVA及其派生的指標體系 -EVA作為獨立指標體系的考評模式 -EVA與企業現行KPI(或BSC)的結合 -考核指標組合的不同確定方式 -考核指標目標值確定的多種方法 -當外部經濟環境發生重變化時,如何保持考評結果的客觀性與公平性 -管理決策 -激勵制度 -考核指標與薪酬掛鉤 -EVA的激勵模式：EVA獎金庫 -員工持股計劃 -股票期權激勵 -企業年金 -經營理念 |
七、成功實施EVA的因素和步驟 | |
-實施EVA關鍵成功因素 -實施EVA的具體步驟 -實施EVA過程中應解決的問題 | |
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隨著中國經濟的快速發展，二元經濟結構已經成為了中國經濟發展的一個重要特征。二元經濟結構是指以公有制為主體的市場經濟和以私有制為主體的計劃經濟并存的經濟結構。在這種經濟結構下，企業面臨著更加復雜的市場環境和更加嚴峻的競爭壓力，因此，企業需要更加科學地進行財務評價和資金規劃，以保證企業的健康發展。本文將從二元經濟結構、非貿付匯、權益性證券、進入壁壘、系統性風險、資金規劃等方面進行探討。
一、二元經濟結構下的企業財務評價
在二元經濟結構下，企業的發展面臨著更加復雜的情況。一方面，公有制企業在市場競爭中具有一定的優勢，另一方面，私有制企業在市場競爭中也具有一定的優勢。因此，企業在進行財務評價時，需要綜合考慮公有制企業和私有制企業的特點，制定出更加科學、合理的財務評價指標體系。
在財務評價指標體系中，我們可以考慮以下幾個方面：
1.盈利能力：這是衡量企業經營業績的最基本指標，主要包括凈利潤率、毛利率等指標。
2.償債能力：這是衡量企業經營風險的重要指標，主要包括資產負債率、流動比率等指標。
3.經營能力：這是衡量企業經營效率的關鍵指標，主要包括存貨周轉率、應收賬款周轉率等指標。
4.發展能力：這是衡量企業發展潛力的重要指標，主要包括總資產增長率、凈資產增長率等指標。
二、非貿付匯與企業資金規劃
非貿付匯是指企業通過貿易以外的渠道進行的外匯支付。在二元經濟結構下，非貿付匯對企業的資金規劃具有重要意義。企業需要根據自身的經營特點和市場環境，合理安排非貿付匯的規模和時間，以降低企業的外匯風險。
在進行非貿付匯資金規劃時，企業需要注意以下幾個方面：
1.選擇合適的支付方式：企業應根據自身的業務特點和外匯需求，選擇合適的支付方式，如電匯、信用證等。
2.合理安排支付時間：企業應根據自身的生產經營計劃和外匯市場情況，合理安排支付時間，以降低外匯成本。
3.加強外匯風險管理：企業應建立健全外匯風險管理制度，加強對外匯市場的監測和分析，及時調整支付策略。
三、權益性證券與進入壁壘
在二元經濟結構下，企業在資本市場上的融資渠道日益多樣化。權益性證券作為一種重要的融資工具，對于企業的發展和擴張具有重要意義。同時，進入壁壘作為一種特殊的市場現象，對企業的市場競爭力產生重要影響。因此，企業在進行資本運作時，需要充分考慮權益性證券和進入壁壘的關系，以實現企業的可持續發展。
四、系統性風險與資金規劃
在二元經濟結構下，企業的經營環境日趨復雜化，系統性風險不斷加大。因此，企業在進行資金規劃時，需要充分考慮系統性風險的影響，采取有效的風險管理措施，以確保企業的穩健發展。具體措施包括：加強對宏觀經濟政策的關注和研究；加強對行業發展趨勢的分析；加強對企業內部風險的控制和管理等。
五、升高盤與買盤的博弈
在二元經濟結構下，企業在資本市場上的價格波動呈現出升高盤與買盤的博弈特征。企業在進行資金規劃時，需要充分考慮這種博弈關系，制定出合理的投資策略。具體措施包括：加強對資本市場的研究和分析；加強對企業自身價值的評估；加強對市場情緒的把握等。
六、一般均衡與資金規劃的結合
在二元經濟結構下，企業在進行資金規劃時，需要充分考慮一般均衡原理的作用。一般均衡原理認為，在一定條件下，市場上的需求和供給是相互制約、相互平衡的。因此，企業在進行資金規劃時，需要充分關注市場需求和供給的變化，以實現企業的持續發展。具體措施包括：加強對市場需求的研究和分析；加強對企業供給能力的提升；加強對市場競爭格局的把握等。
隨著市場競爭的加劇和企業發展的需要，財務管理與業務發展越來越緊密地聯系在一起。本文將圍繞財務BP業務洞察訓練工作坊、財務人向上管理與員工激勵藝術、業財融合實務案例與落地應用、成為業務伙伴-銷售、市場財務支持、項目管理中的財務控制、智能財務分析師認證計劃、公司財務分析與風險防范、經營決策分析與風險管理、企業關鍵財務指標設計與財務績效評價、業財分析指標評價體系構建與應用等關鍵詞展開討論。
一、財務BP業務洞察訓練工作坊
財務BP（Business Partner）是指財務部門與企業其他部門之間建立的一種合作關系，旨在為企業提供全面的財務管理和支持服務。在財務BP業務洞察訓練工作坊中，參與者將學習如何識別和理解企業的業務需求，以及如何通過財務管理手段為企業提供有效的支持和服務。同時，參與者還將了解如何與其他部門進行溝通和協作，以實現更好的業務成果。
作為企業的重要管理者之一，財務人員需要具備良好的向上管理能力和員工激勵藝術。在向上管理方面，財務人員需要學會有效地向上級匯報工作進展和成果，并提出合理的建議和意見。在員工激勵方面，財務人員需要了解員工的需求和動機，并通過適當的激勵措施來激發員工的工作熱情和創造力。
業財融合是指企業在財務管理和業務運營方面的深度融合，旨在提高企業的財務管理效率和業務運營質量。在實踐中，許多企業已經成功地實現了業財融合，并取得了顯著的成果。例如，某家電商企業通過將財務管理與物流運營相結合，實現了訂單處理效率的大幅提升；另一家制造企業則通過將財務管理與生產計劃相結合，提高了生產效率和產品質量。這些成功的實踐案例為其他企業提供了寶貴的經驗和啟示。
作為企業的財務部門，其職責不僅僅是為企業內部提供財務管理服務，還需要積極地參與企業的業務活動，為企業的銷售和市場部門提供有力的支持。具體來說，財務部門可以通過提供準確的財務報表和數據分析報告，幫助企業制定合理的銷售和市場策略；同時，財務部門還可以通過優化成本結構和資金管理流程，為企業的銷售和市場活動提供更加靈活和高效的資金支持。
在項目管理過程中，財務控制是非常重要的一環。通過有效的財務控制措施，可以確保項目的資金使用合理且高效，避免出現不必要的浪費和損失。具體來說，項目管理人員可以通過制定詳細的預算計劃和使用情況跟蹤表，對項目的財務狀況進行全面的監控和管理；同時，項目管理人員還可以根據實際需要進行調整和優化，以確保項目的順利實施和達成預期目標。
智能財務分析師是一種新興的職業類型，其主要職責是通過數據分析和模型建立等技術手段，為企業提供精準的財務管理和決策支持服務。為了更好地培養和發展智能財務分析師人才隊伍，許多機構和企業已經開始推出智能財務分析師認證計劃。這些計劃通常包括培訓課程、考試評估和實踐經驗等方面的內容，旨在幫助學員全面掌握智能財務分析師所需的知識和技能。
公司財務分析是企業管理中不可或缺的一部分，其主要目的是通過對企業的財務狀況進行全面的分析和評估，為企業的經營決策提供科學依據和支持。在風險防范方面，企業需要建立健全的風險管理體系，及時發現和應對各種潛在的風險因素。具體來說，企業可以通過制定詳細的風險管理計劃和應急預案等方式，降低風險發生的概率和影響程度；同時，企業還可以通過加強內部控制和審計監督等措施，確保企業的財務管理規范有序。
隨著市場競爭的加劇，企業對財務分析的需求越來越高。財務分析不僅僅是對企業財務狀況的簡單描述，更是對企業經營活動的深入剖析和決策支持。本文將從以下幾個方面介紹財務分析進階課程的內容，幫助企業更好地進行財務分析和決策。
一、企業經營分析與問題解決 點擊查看課程詳細內容
企業經營分析是財務分析的基礎，通過對企業的經營活動進行分析，可以發現企業存在的問題和改進的空間。在企業經營分析中，我們需要關注企業的市場份額、盈利能力、成本控制等方面，以便為企業提供有針對性的建議和解決方案。
二、透過報表看企業——財報分析實戰 點擊查看課程詳細內容
財務報表是企業經營活動的重要反映，通過對財務報表的分析，可以了解企業的財務狀況、盈利能力、償債能力等方面。在財報分析實戰中，我們需要掌握財務報表的基本結構和內容，學會運用各種財務比率和指標進行深入分析，以便為企業提供有效的決策支持。
三、從財務BP到財務場景師——財務分析與決策實務 點擊查看課程詳細內容
財務BP（Business Partner）是企業財務管理的重要角色，負責將財務管理與企業戰略相結合，為企業創造價值。而財務場景師則是在財務BP的基礎上，進一步深入業務，為企業提供更有針對性的財務分析和決策支持。在財務分析與決策實務中，我們需要學會如何從財務BP轉變為財務場景師，更好地服務于企業的發展。
四、產品定價策略與技巧 點擊查看課程詳細內容
產品定價是企業經營活動的重要組成部分，合理的產品定價策略可以幫助企業提高盈利能力和市場競爭力。在產品定價策略與技巧中，我們需要了解市場需求、競爭對手、成本結構等因素，運用各種定價方法和技巧，為企業制定合適的產品定價策略。
五、成本分攤與精準盈利分析 點擊查看課程詳細內容
成本分攤是企業財務管理的重要環節，通過對成本的合理分攤，可以更準確地計算企業的盈利水平。在成本分攤與精準盈利分析中，我們需要掌握成本分攤的原則和方法，學會運用各種成本分攤模型進行精準盈利分析，為企業提供有力的決策支持。
六、全價值鏈成本管理與優化 點擊查看課程詳細內容
全價值鏈成本管理是企業降低成本、提高盈利能力的有效途徑。在全價值鏈成本管理與優化中，我們需要關注企業從原材料采購、生產制造、銷售服務等各個環節的成本控制，通過優化資源配置、提高生產效率等手段，實現全價值鏈成本的降低和優化。
七、工廠成本管控與制造績效提升 點擊查看課程詳細內容
工廠成本管控是企業降低成本、提高盈利能力的關鍵。在工廠成本管控與制造績效提升中，我們需要關注工廠生產過程中的各項成本，通過優化生產流程、提高生產效率等手段，實現工廠成本的降低和制造績效的提升。
八、采購成本優化與雙贏談判策略 點擊查看課程詳細內容
采購成本是企業成本的重要組成部分，通過優化采購成本，可以有效提高企業的盈利能力。在采購成本優化與雙贏談判策略中，我們需要了解供應商市場、采購需求、價格談判等方面的知識，運用雙贏談判策略，實現采購成本的降低和供應商關系的優化。
九、對標華為：戰略落地—經營計劃與預算預測 點擊查看課程詳細內容
華為作為全球領先的通信設備制造商，其財務管理體系具有很高的參考價值。在對標華為：戰略落地—經營計劃與預算預測中，我們可以學習華為的財務管理理念和方法，通過制定合理的經營計劃和預算預測，為企業的戰略落地提供有力的決策支持。
總之，財務分析進階課程旨在幫助企業更好地進行財務分析和決策，提高企業的盈利能力和市場競爭力。通過學習企業經營分析與問題解決、透過報表看企業——財報分析實戰、從財務BP到財務場景師——財務分析與決策實務、產品定價策略與技巧、成本分攤與精準盈利分析、全價值鏈成本管理與優化、工廠成本管控與制造績效提升、采購成本優化與雙贏談判策略、對標華為：戰略落地—經營計劃與預算預測等內容，企業可以更好地把握市場機遇，實現可持續發展。
隨著科技的不斷發展和數字化轉型的推進，企業財務管理面臨著新的挑戰和機遇。為了適應這一變革，企業需要重新思考財務團隊的搭建和財經體系的建設，以實現財務團隊的轉型和提升企業的財務管理水平。本文將從以下幾個方面進行探討：上海財經大學財務數字化轉型特訓營、投資并購總監高級研修班、走進京東、陽光保險和復星等企業的案例分析，以及新零售精細化管理運營體系構建和學會管理之財務人的績效管理與改進。
一、上海財經大學財務數字化轉型特訓營 >>>
上海財經大學財務數字化轉型特訓營是針對財務人員進行的一項培訓項目，旨在幫助他們掌握數字化技術在財務管理中的應用，提升他們的專業能力和素質。通過參加這個特訓營，財務人員可以了解到最新的數字化技術和工具，如大數據、人工智能、區塊鏈等，并學習如何將這些技術應用到財務管理中，提高財務管理的效率和準確性。
二、投資并購總監高級研修班 >>>
投資并購總監高級研修班是針對企業投資并購領域的高級管理人員進行的一項培訓項目，旨在幫助他們提升投資并購的專業知識和技能，提高投資并購的成功率和效益。通過參加這個研修班，投資并購總監可以學習到最新的投資并購理論和實踐，如估值方法、盡職調查、交易結構設計等，并了解國內外投資并購的最新動態和趨勢，為企業的投資并購決策提供有力的支持。
三、走進京東：科技打造數字經濟體，助力數智化財稅管理創新 >>>
京東作為中國領先的電商平臺，一直致力于通過科技手段打造數字經濟體，提升企業的財務管理水平。京東通過大數據、人工智能等技術，實現了財務數據的實時監控和分析，提高了財務管理的效率和準確性。同時，京東還通過建立智能化的財稅管理系統，實現了財稅管理的自動化和智能化，降低了財稅管理的成本和風險。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。
四、走進陽光保險：價值創造的卓越財務共享建設 >>>
陽光保險作為中國領先的保險公司，一直致力于通過財務共享建設實現財務管理的價值創造。陽光保險通過建立統一的財務共享平臺，實現了財務數據的集中管理和共享，提高了財務管理的效率和準確性。同時，陽光保險還通過建立完善的財務共享制度和流程，確保了財務共享的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。
五、走進復星：智能化精細化的共享3.0時代 >>>
復星作為中國領先的綜合性企業集團，一直致力于通過智能化精細化的共享3.0時代實現財務管理的創新和升級。復星通過建立智能化的財務管理系統，實現了財務數據的實時監控和分析，提高了財務管理的效率和準確性。同時，復星還通過建立精細化的財務共享制度和流程，確保了財務共享的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。
六、【走進京東】科技打造數字經濟體，助力管理會計落地 >>>
京東作為中國領先的電商平臺，一直致力于通過科技手段打造數字經濟體，提升企業的財務管理水平。京東通過大數據、人工智能等技術，實現了管理會計的落地和應用，提高了管理會計的有效性和價值。同時，京東還通過建立智能化的管理會計系統，實現了管理會計的自動化和智能化，降低了管理會計的成本和風險。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的管理會計水平的提升。
七、“房”眼全局：房地產建安全稅種全流程深度剖析 >>>
房地產行業作為中國經濟的重要支柱產業，其稅收問題一直備受關注。為了更好地解決房地產行業的稅收問題，企業需要對房地產建安全稅種全流程進行深度剖析。通過對房地產建安全稅種全流程的深度剖析，企業可以了解到房地產行業的稅收政策和規定，掌握房地產建安全稅種的計算方法和操作流程，提高房地產建安全稅種的準確性和合規性。
八、新零售精細化管理運營體系構建 >>>
新零售作為一種新型的商業模式，對企業的財務管理提出了新的要求。為了更好地適應新零售的發展，企業需要構建精細化管理運營體系。通過對新零售精細化管理運營體系的構建，企業可以實現財務數據的實時監控和分析，提高財務管理的效率和準確性。同時，企業還可以通過建立精細化的財務管理制度和流程，確保財務管理的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。
九、學會管理之財務人的績效管理與改進 >>>
績效管理是企業管理的重要組成部分，對于財務人員來說尤為重要。為了更好地發揮財務人員的作用，企業需要對財務人員的績效進行管理和改進。通過對財務人員的績效管理和改進，企業可以提高財務人員的工作積極性和工作效率，提高財務管理的水平。同時，企業還可以通過建立完善的績效管理制度和流程，確保績效管理的順利實施和運行。這些創新舉措為其他企業提供了借鑒和參考，有助于推動整個行業的財務管理水平的提升。
總之，隨著科技的不斷發展和數字化轉型的推進，企業財務管理面臨著新的挑戰和機遇。為了適應這一變革，企業需要重新思考財務團隊的搭建和財經體系的建設，以實現財務團隊的轉型和提升企業的財務管理水平。通過參加上海財經大學財務數字化轉型特訓營、投資并購總監高級研修班等培訓項目，以及學習走進京東、陽光保險、復星等企業的案例分析，企業可以了解到最新的數字化技術和工具，學習如何將這些技術應用到財務管理中，提高財務管理的效率和準確性。同時，企業還需要關注新零售精細化管理運營體系構建和學會管理之財務人的績效管理與改進等方面的問題，以實現財務管理的創新和升級。
企業的運營離不開員工的工作，業務部門進行客戶的維護和開發，技術部門進行系統的開發、升級和維護，營銷和市場部門通過各種渠道的推廣和投放來提升品牌的知名度、擴大產品的用戶群，財務、法務、人力資源部門則利用自身的專業知識輔助其他部門的運營，控制企業的經營風險。
為了確保各部門的員工都能夠在崗位上盡職盡責的工作， 企業就要支付給員工相應的工資和獎金，為員工繳納社會保險，提供各種福利，產生的相關成本就是人力成本，也就是企業為了換取員工勞動所支付的對價。
人力成本預算在企業整體預算中是非常重要的部分，如果控制不當會對企業發展產生制約。預算過于寬松會造成人員盲目無序擴張，壓低企業利潤；預算過于緊張會導致工作量超飽和，員工流動率上升，阻礙企業發展。
在人力成本預算編制和控制的過程中，經常會出現的問題是：這部分預算應該由誰來編制?按照怎樣的思路編制預算?又怎樣控制才合理呢?
Q：人力成本預算不能由財務部編制
在討論人力成本預算編制的思路前，我認為先要明確兩個關鍵點。
第一是人力成本預算的編制一定是基于企業戰略的。企業的發展戰略決定著業務結構、資源配置等大框架，如果沒有明確的發展戰略，各部門都無法確定發展目標以及相應的人員需求，那么人力成本預算即使編制出來也很可能在后續的執行中與現實脫節，成為單純的數字游戲。
第二是人力成本預算的編制是由各部門與人力資源部及財務部共同完成的，并非是財務部門的工作。由于期間涉及職級和薪資等敏感數據及保密數據，以及出于專業性的考慮，一些管理較為規范的企業都選擇由人力資源部門主導進行編制，財務部只能看到總額和按照一定維度進行拆解的數據，按照這些進行測算和審核。
一般人力成本預算編制的思路，總結起來大概分為三步：確定組織架構、盤點人員存量、評估各部門需求來進行增量調整。
確定組織架構
組織架構是企業組織整體的結構，是基于企業管理要求及業務模式等多種因素影響下，在企業內部組織資源、搭建流程、開展業務、落實管理的基本要素。
企業需要依據戰略規劃來調整組織架構，明確的組織架構決定了部門的設置及權責分工，劃分了管理線條以及各層級的控制權限，清晰的脈絡有助于減少人力資源的浪費。
例如相對集權的組織架構，對于關鍵性的環節會采取集團統一管理和控制，在規范化的同時，降低其中存在的風險，同時通過整合人力資源來提升工作效率，降低人力成本。最常見的就是財務共享中心，將財務這個關鍵部門集中進行管理，取消集團內各公司獨立的財務部門，將財務權限收歸集團所有。建立財務共享中心后，通過資源整合，財務人員的復用率增加，工作飽和程度提高，部門員工數量下降，人力成本有所降低，財務規范性增強，財務風險得以控制。
現有人員盤點
在組織架構確定后，各部門的工作內容和職責可能會有所變化，這樣就需要根據新的部門定位以及工作要求進行現有人員的盤點，也就是存量的復盤。
各部門需要進行部門工作量的評估，依據部門內的分工來評價每個員工的工作飽和度，也可以按照新的工作內容和要求重新進行員工工作的分配和調整，避免工作過于集中造成的關鍵崗位人員流失。
評估也需要結合員工個人的績效考評結果，如果考評結果不理想，就需要考慮員工是否適合這個崗位，是否考慮調崗或是人員替換。
現有人員的存量盤點主要目的是讓各部門負責人清楚部門內部的真實情況，需要人力資源部與相應的部門負責人共同商討來合理進行評價，避免過高或過低的估計存量。
增量的預期和調整
在完成現有人員的盤點后，各部門負責人都會對部門目前的狀況有清晰的了解，同時也可以知道未來企業戰略規劃下，部門的目標與現有狀況的差距，各部門負責人會針對這種差距來編制相應的人員需求。
假設現有一個銷售部門，有高級銷售2名、中級銷售3名、初級銷售5名，全年完成收入3000萬元，按照企業的戰略規劃，明年部門的銷售收入目標為5000萬元，銷售部門負責人需要思考現有的人員是否能夠支撐目標完成?如果不能支撐，那么需要招聘幾名銷售才能確保完成目標?
通過現有人員的盤點，高級銷售目前已經沒有精力再拓展新客戶，中級銷售中有1人通過績效考評，可以提升職級到高級銷售，初級銷售中有3人需要進行淘汰。每個高級銷售平均可以提供500萬年收入，每個中級銷售平均可以提供300萬年收入，每個初級銷售平均可以提供180萬年收入。依據不同級別銷售人員底薪不同，在考慮部門成本增加的同時，考慮招聘何種職級的銷售人員才能確保部門利潤最大化。
部門提出的招聘需求和人員裁剪替換的需求，越明細越有助于人力成本預算的編制。最理想的情況就是能夠明確需要招聘哪些職級的人員、需要替換和裁剪部門哪些人、人員變動對應的時間計劃。
清晰的人員需求和計劃有助于人力資源部對于部門的人員需求是否合理進行評估，這種評估是基于人力資源部門的專業性以及對于業務的理解程度。人力部門充分理解業務，才能判斷部門提出的需求是否合理，業務部在上報人員需求的時候，通常會有一些夸大或虛增的水分，人力部門不了解業務，就無法擠出水分，最終會導致企業人員的盲目增加，人力成本上升擠壓企業利潤。
存量的盤點和增量的調整，形成了各部門的人員清單，人力資源部按照清單，結合人力成本歷史數據以及新增需求的預計數據，最終形成了人力成本預算。
Q：財務角度的審核和控制
增長率控制
人員的增加如果帶來工作效率的下降，那么冗余人員就會為企業增加成本負擔，同時效率下降會伴隨著懶散的工作氛圍，或者部門內部分工不均衡，造成部門內部或部門之間的矛盾，導致員工流失率增加。
所以財務在進行人力成本預算審核的時候，可以考察人力成本增長率與收入增長率的關系，人力成本增長率一定是低于收入增長率的，收入增長10%并不意味著人力成本一定增長10%，除非是勞動密集型產業，企業利用人力服務直接換取收入。也可以考察人均營業收入或是人均利潤，如果相比上一年度有下降，就意味著人員工作效率的降低，需要與相關部門以及人力資源部門進行討論修改。
在考察人力成本增長時，還需要關注與人員直接相關的其他成本是否隨之調整，這部分很可能因為各部門之間的信息差而被忽略。例如人員增加可能會要求企業更換更大的辦公場地，這樣房租、物業以及水電費、新辦公場所的裝修費、新增人員需要配置的辦公設備、辦公用品等相應費用都會增加，在編制預算時需要進行考慮。
人力成本拆分
基于與收入變動的關系，人力成本也可以拆分為變動成本和固定成本。與收入直接掛鉤的銷售提成和績效獎金等，可以劃分為變動成本，銷售底薪以及其他薪資固定的部門，人力成本都屬于固定成本。
變動成本的部分需要按照相應的提成及績效制度來進行測算，確定一個平均的比例，按照這個比例來評估預算數據是否合理。固定成本部分一般是與上年數據進行對比，考慮人員平均薪資的增長率，如果增長率過高，需要和人力部門討論是否存在不合理的人員結構，比如招聘了過多高職級人員導致平均薪資大幅度增長。
對于業務性質的部門，還需要考慮固定成本與變動成本之間的比例，特別是對于銷售人員。如果底薪過高，會給企業帶來過大的成本壓力，同時提成過低會打擊銷售人員的工作積極性，無法為企業拓展更多的客戶，反之底薪過低提成較高，可能無法吸引到具有一定專業能力的銷售人員入職，也可能會導致現有人員的流失，所以需要財務和人力資源部協同來測算合理的比例。
劃分出固定成本和變動成本，財務也可以按照企業的業務模式來搭建本量利模型，根據目標利潤率來反向推算人力成本預算的總額。但這樣反向推算出來的數據只能作為參考，并不能以此為標準來強制各部門調整人力預算。
如果以財務測算的數據為基準來要求業務部門調整，預算大概率會脫離實際，沒有考慮到業務部門發展的實際需求，引發業務部門和財務部之間的矛盾，所以測算數據只能作為參考，實際上還是要通過與各部門以及人力資源部的溝通來評判人力成本預算的合理性。
對于中小企業或是初創企業來說，因為人力資源部人員的專業水平限制，可能無法承擔編制人力成本預算的工作，這時具體的編制工作可以考慮由財務部進行主導，但整個編制的過程還是需要人力資源部輔助進行，與其他部門針對人員需求進行充分的研究和討論。避免財務閉門造車，讓預算淪為數字游戲，失去管控的意義。
之所以寫這篇文章，是因為之前有人問過我能否用本量利模型來推算企業人力成本的總額，我的答案和文章中想表達的是一致的。財務可以推算，但是結果不能作為標準，而僅僅是一種參考。人力成本需要結合業務的現狀以及發展的需求來預測，這個過程需要幾個部門反復的探討、通力合作，得到大家的共同認可才能夠執行。僅僅是財務模型測算的數據，既不能滿足業務需求，也缺少落地執行的條件，最終只是一個無意義的數字。
隨著IT系統的普及，業務活動將被計量得越來越精確，這會使傳統業務會計角色的記賬負擔越來越重，如果不能從出發點上進行理性的糾偏，無論技術取得怎樣的進步，都無法把會計從工作繁重的低價值活動區中真正解放出來。
當下會計圈提倡業財融合，就是要把會計人員從對企業歷史成果的核算工作中解放出來，思考以何種方式形成推動力，最后形成成本改善能力。我們更多需要思考，如何構建價值創造性財務體系，如何在業務過程中以管理的角色支持業務。
01
財務助力業務發展當前存在的問題
(一) 角色定位模糊不清，追趕熱潮
近幾年企業財務管理出現一系列高頻熱詞。財務轉型、業務財務融合、財務BP等名詞在財務界風行。這種熱是基于大數據、人工智能技術的發展，在此背景下，大家都強調不能只做傳統的核算型會計，要轉型突破，要向業務要財務價值。
這種觀念是順應時代發展的風向，但我們不能偏激地理解傳統的會計核算就是低級的，或者企業核算管理都沒有打牢固，就想要精細化管理、價值管理。
不管當下或者未來，核算的工作交給機器人，但是精細化核算規則，必須是財務人員參與去設定的。財務要推動業務，首要任務是把核算的事情做精準，然后再來推動業務財務融合，成為業務的合作伙伴。核算是財務管理的基石，正所謂“基礎不牢，地動山搖”，因此脫離了精準核算的財務管理都是空中樓閣。
(二) 業務與財務立場對立，矛盾重重
只要業務財務之間存在對立，業務和財務部門就難以成為最佳拍檔，甚至業務和財務成為死對頭。
業務部門認為財務部門總是出臺各種管控制度、流程，總想控制業務部門的手腳。而財務部門則認為，按照財務數據和風險管控，業務總有各種風險，必須加強預防，最后業務和財務陷入了無休止的爭吵和扯皮過程中。
傳統的財務控制理念，在財務業務融合中不做變通，必然會有不適應。在業務人員看來，財務不懂業務，修訂一系列的制度和工具，是想控制業務人員手腳，外行指導內行。在財務人員看來，稍微不加強對業務人員管控，可能就會產生各種舞弊行為。
02
財務推動業務發展中發揮的作用
面對當前中小企業一系列財務困局的現狀中，財務數智化在IT技術發展下，必將是未來發展趨勢。而財務人員需要思考在未來數智化時代下，要先轉變思維，而不是活在機器代替人的焦慮情緒中。
現有環境因無法改變現狀，但是我們的思維是可以先行改變，首先要做好財務角色的清晰定位，財務服務職能在前，監督職能在后，財務不能只是用管控的思維對待業務，同時在深入學習業務知識后，還要起到服務業務、幫助業務的作用。
而業務部門也需要了解最基礎的財務知識，了解業務部門在財務視角的數據構成，另外，需要有共同一致性的目標，且大家都是一個利益共同體，只有這樣，才不會被業務視為只是財務人員強化對其的監督管控，而是幫助業務部門達成預算目標，協同發展，彼此相互成就，只有建立業務和財務的同頻思維，才有可能真正落地。
(一) 財務推動業務發展的輔助支撐
1、做好精細化財務核算
對于很多中小企業來說，實現財務價值前，我們先要把核算做好，因為精細化的財務核算才是財務管理的根基。因此，要精準核算，我們必須擺脫傳統的數據接收者角色，轉換為介入者。
傳統的核算，我們扮演的是數據接收者，也就是各部門將單據和數據傳遞到財務或系統中，然后我們根據會計準則，根據具體企業數據歸集和分攤依據進行數據處理。
這種情況下，我們沒有作為數據介入者，介入到業務前端，參與到數據源的管控。因此我們接收的數據，存在“假數據”“偽數據”“粗數據”等數據源，造成核算出來的結果，無法反映真實的業務，更無法推動業務。
很多人普遍認為介入者說來容易，實務中財務很難介入業務前端。這種現象是存在的，此時就必須對于企業流程進行改善，底層邏輯就是利用向上管理思維，說服公司領導，將財務管控嵌入到業務前端，了解真正業務發生的動因，保持財務、業務口徑一致，只有這樣，財務核算的結果才能得到更高價值的運用。
2、做好數據共享支持
在做好精細化財務核算基礎上，我們會進入第二個層次，那就是數據展示者。我們會在精準的核算下，利用財務分析手段和工具，將數據以各種方式展示出來。將財務數據共享給相關的業務部門，主要目的是為了消除部門之間的信息差，這樣各部門在進行溝通的時候，是基于相同的信息來源開展討論，如果業務部門根據業務數據、財務部門依據財務數據，這樣無論溝通多少次，也是無效溝通。
(1)財務數據共享的關鍵問題一是共享哪些數據?
這個其實并不能只是財務根據自身的判斷，想當然地進行輸出，而是需要與業務部門溝通，清楚業務部門的需求。
例如：業務部門想知道目前還有哪些沒有收回的應收賬款，同時也想知道這些應收賬款目前是否超期，這些數據可以幫助業務部門了解哪些應收賬款的回款比較迫切，哪些可能會出現壞賬風險，需要加緊催款或是考慮采用法律手段來降低公司損失。但是財務部門沒有了解過業務的需求，只是按照自己的想法發送財務數據，包含收入、成本、費用、利潤，看似數據全面但實際上忽略了最關鍵的部分。這樣的數據很難引起業務部門的重視，久而久之也就會讓業務部門忽視財務部門的作用。
(2)財務數據共享的關鍵問題二是定期發送的期限如何確定，這個定期發送的期限，同樣也需要和業務部門進行溝通確定。
一般企業周一都會有各部門的例會，例會上各部門負責人都會總結上一周的工作同時討論本周的工作計劃。在進行上一周工作總結的時候，業務部門通常需要給出本部門已經完成的收入情況，這個收入數據是財務提供的?還是業務部門自己整理的?如果周例會上需要通報收入等相關的財務數據，這些數據是否需要從財務部門統一輸出?這樣就產生了財務數據共享的需求，也就是每周一需要統計各部門實時的收入情況，形成收入周報。
每個月在財務結賬后，也會根據歷史財務數據來進行財務分析，輸出財務分析報告，同樣這些報告也需要將各部門數據進行拆分，將信息同步發送給各部門的負責人，方便各部門負責人了解目前部門的業績完成進度、預算剩余額度、存在的問題和風險等等。
同樣依據不同企業的具體情況以及管理層的需求，還可能有財務季報、半年報等等，這些財務數據同樣也需要和業務部門進行共享，最大限度消除部門間的信息差，避免溝通中因為信息差而引起的歧義，提升溝通效率和效果。
3、做好財務數據整合
企業的經營中會面臨各種各樣的業務決策，例如，企業的資源是否支持開展新業務、目前的營銷渠道和投入費用是否需要調整等等。
在決策的過程中，除了業務部門基于自身專業進行的判斷，也需要財務部門將業務規劃轉化為財務數據，提供直觀的量化結果來展現決策可能導致的財務結果，通過數據來幫助管理層和業務部門進行判斷。
財務作為掌握公司各部門數據的部門，應該利用各部門數據，介入到業務前端，并通過數據起到串聯各部門，整合資源的作用。從前端業務介入，到從數據引導各部門檢討分析然后改善生產經營，再到資源整合。如此才能做到業務財務融合，才能創造價值，為財務數據賦能。傳統財務我們是做報表的，但是如果我們以資源整合者來看到財務工作，我們會發現財務工作的內在價值。
4、做好財務問題解答
為業務部門解答財務方面的問題，這個可能是日常中最常見的財務支持工作。
例如，個人工作費用沒有發票怎么辦?銷售方不能開專票只能開普票怎么辦?普票發票能不能報銷等等，這些問題是業務部門隨時都會來問的。
如果每天隨時都要解答業務部門的問題，可能不同的人過來的問題都是一樣的，這種重復性的溝通工作會影響財務本身工作的效率，但是也不能不解答。建議將業務部門提出的相同或相似的問題進行歸類整理，視情況對相關部門進行培訓，或者將這些內容納入到新員工的財務培訓中，這樣可以降低對于重復性問題的解答溝通。
同時也可以將這些問題以及答案整理到文檔中，在企業內部進行共享，這樣業務部門在有疑問時也可以自行查閱文檔尋求解決辦法。
這些問題其實也可以幫助財務部門來檢視目前企業的流程是否存在缺陷，或者業務中是否存在問題和風險，這些信息可以輔助財務人員進行財務分析，同時也可以幫助財務人員改善現有的流程制度。
(二) 財務推動業務發展的內控體系搭建
當下很多企業的財務管理是事后的管理，而業財融合下講究財務管理需要全程嵌入業務，核心動作就是嵌入。以下總結為財務構建業務決策方式的5大關鍵要素：
1、參與公司戰略目標的制定
財務人員要參與公司年度戰略的制定，學習并理解公司年度戰略目標的制定和落實的總體思路，以及對財務的要求。
2、財務戰略節點細化
根據公司整體戰略目標和財務戰略目標，明確各項財務支持工作重點和方向;年度財務戰略規劃需要包含能滿足這些需求的“行動方案”“預算”“業績考核指標”“關鍵財務指標”“評價標準”以及所需要的協助等。
3、建立財務支持流程
根據業財融合的整體規劃以及業務需求，梳理業務性態和財務要求，確定財務支持工作關鍵流程;通過與相關部門一起討論，明確與上下游部門間的對接和職責，設計和制作關鍵財務支持流程，規劃財務支持業務開展的路徑。
4、財務支持業務流程的關鍵點
梳理財務支持業務主要環節點，并建立財務支持業務固化流程，且嚴格執行財務支持流程體系，并要求相關部門嚴格執行此流程，確保流程的落地。
5、業務財務分析的關鍵點
運用財務分析工具對業務部門經營狀況進行分析，找出短板并推進改進，促進業務部門經營目標的達成;組織對同業競爭進行分析，通過搜集同業公司的財報等數據，對同業公司進行綜合分析，以借鑒同業優秀經驗，提升經營水平;運用財務專業知識，對擬開展項目進行財務測算，輸出關鍵財務指標結果并給予財務意見和風險提示。
03
中小企業案例分析(以應收賬款為例)
應收賬款的管理，總結起來就是需要在合同審核的階段進行財務介入，審核合同相關的結算條款，評估賬期風險，在回款的過程中進行跟蹤，特別是一些金額大、賬期長的客戶，需要重點關注，定期給業務部門發送應收賬款明細表，提示應收賬款超期的風險，必要時聯系法務部門進行干預，最大限度減少壞賬風險。
(一)對于應收賬款管理制度的關鍵是設立執行業務流程，建立應收賬款規則事項
比如，制度中設置：對逾期賬款，采取分類追收和處理程序。
1、逾期一周內，回收可能性在90%以上：電話提醒。
2、逾期15天以上(含)：上門拜訪。
3、逾期30天以上(含)：財務發出催款函。
4、逾期60天以上(含)：不得發貨，必須收回前期欠款后，才能發貨。但若客戶過往信譽良好，本次欠款非惡意欠款，對前期欠款和本次發貨貨款有詳細回款計劃，且確實有備貨和銷售需要，在原合同、協議額度內，總經理同意可發貨。
5、逾期超過180天(含)：財務通知法務發律師函。
6、逾期超過180天(含)，當出現以下情況之一時：進入財產保全及訴訟程序。
(1)客戶明示拒絕還款;
(2)客戶轉移財產、轉行其他事業、失蹤;
(3)客戶雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，短期內沒有好轉的可能。
7、認定為壞賬：賬面提足壞賬準備，確定管理責任和處罰安排。
(二) 在客戶授信、管理授信合同、控制發貨、授信額度預警中，我們能夠以數據分析提供授信支持
通過分析和預警應收賬款，參與追收貨款，監督客戶擔保手續的執行情況;以資金時間價值角度，利用數據為在合同簽訂時，為訂單應收賬款信用期提供利潤分析保障;通過對客戶信息分析，及時進行財產保全和賬款訴訟管理;基于企業風險考慮，對于“逾期賬款”“壞賬”“隱瞞事實和風險”“通過壞賬準備調節利潤”等可能對給公司資產造成損失的事項，構建考核和處罰細則。
綜上所述，在企業管控過程中，一切規則如果都是由其他部門制定，財務只是以參與者、被動執行者的角色來配合提供數據，分析數據，很難推動業務發展。所以我們必須通過設定制度、清單、績效考評等方式，將資源整合者身份嵌入到流程、過程、細節全過程中。
同時以財務支持業務思維基礎上構建價值創造性的財務體系，如何在業務過程中以管理者的角色支持業務，只有這樣才能真正做到企業資源的整合，才能更好地助推業務的發展，創造更大的價值。
財務分析是一種重要的工具，用于了解企業的財務狀況、未來發展趨勢以及制定戰略決策。本文將從財務分析的維度和指標兩個方面進行闡述，并通過具體數字案例展示其應用。
1、財務分析的維度與指標
財務分析的維度主要包括時間維度、空間維度和邏輯維度。
時間維度是指從歷史數據和未來預測兩個方面進行分析，包括同比、環比、五年規劃等。
空間維度是指從不同業務部門、產品線、客戶群體等角度進行分析，包括地域、行業、產品等。
邏輯維度是指從財務數據之間的邏輯關系進行分析，包括資產負債表、現金流量表、利潤表等。
財務分析的指標是用來衡量企業財務狀況和經營成果的定量指標。常見的財務指標包括利潤率、毛利率、資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等。這些指標可以幫助企業了解自己的財務狀況、發現風險和機會，從而制定相應的戰略決策。
2、案例：讓數字說話的財務分析
下面通過一個案例來說明財務分析的應用。假設某公司是一家零售企業，其最近三年的銷售額分別為100萬元、120萬元和150萬元，毛利率分別為20%、25%和30%。
通過時間維度的分析，可以發現公司的銷售額呈現出增長趨勢，而毛利率也在逐步提高。
通過空間維度的分析，觀察該零售企業在某區域銷售力度的強弱。比如：公司的銷售額在華北地區最高，華東地區次之，華南地區最低。
通過邏輯維度的分析，從資產負債表中的流動資產和流動負債比例，分析公司流動性的高低。
通過上述分析，公司可以了解自己的財務狀況和經營成果，發現優勢和不足，從而制定相應的戰略決策。
例如，公司可以加大對某地區的銷售力度，提高毛利率，擴大市場份額，同時控制庫存，提高流動性。
財務分析是企業管理的重要工具之一，可以幫助企業了解自己的財務狀況、未來發展趨勢以及制定戰略決策。通過合理運用財務分析的維度和指標，可以讓數字說話，為企業的決策提供有力的支持。
在實際應用中，企業應根據自己的實際情況選擇合適的維度和指標，結合經營環境、市場狀況等因素進行分析，從而更好地了解和掌握企業的財務狀況和經營成果。
3、財務分析從以下幾點入手
一般而言，做財務分析可以從以下維度和指標入手：
常見的維度分析：
(1)空間維度：包括公司、行業、宏觀經濟等不同領域。在空間維度上，可以通過比較不同公司在同一行業或同一宏觀經濟環境下的財務表現，了解各公司的優勢和劣勢。
(2)時間維度：包括年度、季度、月度等不同時間跨度。在時間維度上，可以分析公司歷史財務數據的變化趨勢，以及財務表現與季節性變化、宏觀經濟環境變化之間的關系。
(3)財務指標維度：包括盈利能力、償債能力、運營效率等不同方面的指標。在財務指標維度上，可以通過分析各種財務指標的變化趨勢和相互關系，了解公司的財務狀況和經營表現。
常見的指標分析：
(1)盈利能力指標：包括利潤率、毛利率、營業利潤率等。通過這些指標可以了解公司從核心業務中獲取利潤的能力，以及公司的產品和服務是否具有競爭力。
(2)償債能力指標：包括流動比率、速動比率、負債與權益比等。這些指標反映公司償還債務的能力，以及公司的資本結構是否穩健。
(3)運營效率指標：包括存貨周轉率、應收賬款周轉率、固定資產周轉率等。這些指標反映公司資產管理的效率，以及公司是否能夠有效地利用其資產創造收入和利潤。
(4)增長指標：包括營收增長率、凈利潤增長率、市場份額等。這些指標反映公司的增長潛力和發展前景。
以上是財務分析中常見的維度和指標，但實際分析時需要根據具體問題和目的進行選擇和組合。
ESG正成為金融領域的新風口，ESG投資的應用已經越來越廣泛，ESG相關崗位的需求也在大幅度增加。想要成為ESG從業者，學習ESG證書不僅可以掌握工作所需的知識技能，更能在應聘時為自己加分。那么ESG證書應該如何選擇呢？今天就為您詳細介紹！
一、ESG的含義
ESG是一種新興的投資理念和企業評價標準，通過環境、社會、治理三個維度來衡量企業的可持續發展能力。
E代表環境（Environmental），強調企業要注重環境保護。主要考慮企業在生產和經營過程中對生態環境的影響，例如：碳排放、廢棄物管理、能源利用、自然資源消耗、氣候變化、生物多樣性等。
S代表社會（Social），強調企業要履行社會責任。主要考慮企業對社會的影響，例如：員工安全健康、員工薪酬福利、員工管理、上下游供應鏈、產品安全質量、社區關系等。
G代表治理（Governance），強調企業要提高治理水平。主要考慮企業制度的建立，例如：董事會結構、高管薪酬、公司組織架構、風險管理、內部控制、信息披露、反貪污、反不公平競爭、商業道德等。
二、ESG證書的選擇
國外ESG證書發展較早，國際知名度高。國內ESG證書目前還在起步階段，尚無國際認可的ESG證書。
常見的ESG證書可分為兩類，一類是知識體系全面的證書，例如CFA協會的ESG Investing證書、EFFAS協會的CESGA證書；另一類是具有側重領域的證書，例如SASB協會的FSA證書偏向財務領域，側重企業ESG信息披露，而GARP協會的SCR證書偏向風控領域，側重全球氣候風險管理。
作為ESG初學者，建議選擇知識覆蓋面廣、社會認可度高的ESG證書學習。證書認證機構中，EFFAS協會更專注于歐洲市場，相較而言CFA協會在全球的知名度更高。
綜合來看，CFA協會的ESG Investing證書具有知識體系完善、國際認可度高的優點，最適合想要入行ESG的同學學習。
在現代企業的財務管理中，長期股權投資占據著重要的地位。這些投資不僅反映了企業對其他公司的戰略意圖和承諾，同時也直接影響著投資者的財務狀況和業績表現。公允價值變動損益、機械作業、勘探費用以及提取保險責任準備金等因素，都是在管理和評估長期股權投資時必須考慮的關鍵要素。本文將探討這些概念如何影響長期股權投資的決策過程和財務報告。
長期股權投資是指企業為了獲得股息、資本增值或對被投資公司的控制和重大影響而進行的非流動性投資。這些投資通常不受短期市場波動的影響，目標是實現長期的資本增長和穩定的現金流。在財務報表中，長期股權投資可以按照成本法或權益法進行會計處理，具體的選擇取決于持股比例和對被投資單位的影響力。
公允價值變動損益則是指長期股權投資在會計期間內因公允價值變化而產生的未實現收益或損失。這種變動直接反映在企業的凈利潤中，影響著投資者對企業價值的判斷。在金融市場波動較大的情況下，公允價值的波動可能會對投資收益產生顯著影響，因此企業需要密切關注市場動態并進行合理的估計和披露。
機械作業是指在生產過程中涉及的機械設備的購置、使用和維護等活動。這些活動的成本在計算產品成本時被視為制造費用的一部分，并在存貨成本中體現。對于長期股權投資而言，如果投資對象是一家重資產公司，其機械作業的效率和成本控制能力可能會對投資回報產生重要影響。
勘探費用是企業在尋找新的礦產資源、油氣田或其他自然資源時發生的費用。這些費用通常是前期投入大且風險高，但對于資源型企業來說，成功的勘探活動可能帶來巨大的經濟回報。長期股權投資者在考慮投資此類企業時，必須評估其勘探項目的潛力和風險，以及這些費用如何在財務報表中被處理。
提取保險責任準備金是保險公司為履行未來保險合同義務而設立的準備金。這些準備金的金額基于對未來索賠和支付的精算評估，并直接影響保險公司的資產負債表和利潤表。對于長期股權投資而言，如果投資對象是一家保險公司，其責任準備金的提取方法和充足性是評估其財務健康狀況的關鍵因素。
綜上所述，長期股權投資的管理和決策需要考慮多種財務和非財務因素。公允價值變動損益、機械作業、勘探費用和提取保險責任準備金等都是影響投資回報和企業價值的重要指標。企業需要綜合運用財務管理、戰略規劃和風險管理的技能，以實現長期股權投資的最優結果。通過深入分析和審慎決策，企業可以在復雜多變的市場環境中保持競爭力，為股東創造持續的價值。
在當今企業并購活動中，正確評估和記錄被收購資產和負債的價值至關重要。兩種主要的會計處理方法，購買法和權益結合法，都涉及現行成本的確定和財務報告信息的編制。這些方法的選擇和應用不僅影響合并后企業的財務狀況表現，也對利益相關者如投資者和債權人的決策產生深遠影響。而平行登記作為一種會計技術，確保了在不同會計制度下財務信息的一致性和可比性。
現行成本是指在正常商業活動中，為獲取與被評估資產或負債相同或類似項目所需支付的現金金額或其他考慮因素。在購買法下，被收購公司的資產和負債以現行成本進行評估，即公允價值，并在收購方的財務報表中體現。這種方法強調了收購交易的本質，即一方企業購買了另一方的資產和負債。因此，任何超出支付對價的部分將被識別為商譽。購買法提供了一種明確的財務報告信息，使得利益相關者能夠清楚地看到收購對企業價值的增加。
與購買法不同，權益結合法則是將兩個或多個企業的權益通過合并結合起來，而不是通過購買。在這種方法下，合并后的實體被視為一個單一的經濟單位，其資產和負債繼續按照原來的賬面價值記錄，而不是重新評估至現行成本。這種方法簡化了合并過程，因為它避免了對被合并企業每一項資產和負債的重新評估。權益結合法側重于合并實體的連續性，而非資產的購買。
無論是購買法還是權益結合法，平行登記都發揮了重要的作用。平行登記是指在同一個會計期間內，使用兩種或多種不同的會計方法或原則記錄同一項交易或事件。這種技術允許企業在不同的會計準則或法律要求下保持財務信息的一致性。例如，一家跨國公司可能需要同時根據國際財務報告準則(IFRS)和美國通用會計準則(US GAAP)來報告其財務狀況。通過平行登記，該公司可以確保無論選擇哪種會計方法，其財務報告信息都能夠真實、完整地反映其經營成果和財務狀況。
在實踐中，平行登記要求企業具備高度的專業能力和嚴格的內部控制，以確保不同會計方法下的財務報告信息的準確性和一致性。這不僅涉及到對現行成本的準確估計，還包括對所有相關資產和負債的適當分類和計量。此外，平行登記還要求企業對會計政策的選擇和應用提供充分的披露，以便利益相關者能夠理解不同會計方法對財務報告的影響。
總結而言，現行成本的確定和財務報告信息的編制在購買法和權益結合法下都是關鍵步驟。這兩種方法各有優勢和局限，而平行登記則提供了一種有效的方式來管理不同會計方法下的信息記錄。通過這種技術，企業能夠更好地遵守不同的會計準則和法律要求，同時向市場提供一致、可比的財務信息，從而增強其財務透明度和可信度。
ESG投資已經受到越來越多投資人的關注，企業對持有ESG證書人才的需求也日漸增長。高頓ESG學姐今天為大家解答【ESG評價體系有哪些？2024年ESG考試如何報名？】，快來看看吧！
一、ESG評價體系有哪些
ESG是一種新興的投資理念和企業評價標準，通過環境、社會、治理三個維度來衡量企業的可持續發展能力。
海外主要ESG評價體系有明晟（MSCI）、富時羅素、穆迪、湯森路透、道瓊斯、晨星等，國內主要ESG評價體系有華證、中證、商道融綠、嘉實、萬得等。
ESG評級的作用是形成一套企業的ESG評級數據，幫助投資者了解企業的ESG表現，從而進行投資決策。
二、2024年ESG考試如何報名
CFA-ESG證書是目前知識體系完整、國際廣泛認可的一種ESG證書。CFA-ESG證書考試報名流程分三步：注冊賬戶、報名繳費、預約考試。
首先登錄CFA協會官方網站：https://www.cfainstitute.org，進行郵箱驗證即可注冊新賬戶。
注冊后選擇Certificate in ESG Investing項目進行報名，填寫報名信息時需要使用到護照。報名費用為865美元，無后續費用。繳費可選擇信用卡或支付寶付款。
報名完成后，考生需要在6個月內預約并完成考試。形式可選擇線下考試或線上機考。
ESG在全球范圍內的影響力不斷增長，越來越多的投資者將ESG因素納入其投資決策過程，并要求企業提供ESG報告。ESG評價體系有哪些？ESG評級是什么？高頓ESG學姐今天為大家解答，快來看看吧！
一、ESG評價體系有哪些
ESG評級是第三方機構對企業的ESG披露信息及ESG表現進行的打分評級。目前國內外主流的ESG評級機構有：MSCI、富時羅素、標準普爾、萬得、妙盈、華證指數等。
ESG評級的作用是形成一套企業的ESG評級數據，幫助投資者了解企業的ESG表現，從而進行投資決策。
ESG報告即環境、社會、治理報告，是企業定期披露的非財務報告，幫助監管部門和投資者了解企業在環境、社會、公司治理等方面的表現，反映了企業的可持續發展能力，有助于識別重大風險和增長機會，為投資行為提供參考依據。
二、2024年ESG報名時間
CFA-ESG證書考試靈活便捷，沒有傳統考季的限制，不設定具體的考試時間，允許考生根據個人安排隨時報名。報名成功后，考生可以自由預約考試時間，一旦預約確認，即可按照預定時間參加考試。鑒于每日開放的考位數量有限，為了確保順利參加考試，建議考生至少提前一個月在期望的考試日期前進行預約。
該考試全面支持線上進行，進一步提升了考試的便捷性。考試時長為140分鐘，題目為全英文形式，包含100道三選一的單項選擇題。考試結束后，考生會立即收到成績結果。
三、2024年ESG報名條件
CFA-ESG證書考試報名沒有條件限制。既沒有學歷、專業、年齡等限制，也沒有行業、工作經驗等方面的要求。CFA-ESG證書所學習的知識體系對零基礎備考學員也十分友好，前五章都是ESG相關的基礎概念。需要注意的是，報名填寫信息時要使用到護照。
CFA-ESG證書專為希望了解如何將重大ESG因素整合到其日常工作中的從業者而設計，適合在前臺、后臺以及相鄰職位工作的任何人，包括銷售、分銷、財富管理、產品開發、財務建議、咨詢、風險等崗位，以及任何希望提高對ESG問題理解的人。
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