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　　納稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，我們的日常生活涉及很多稅種，常見的有增值稅、個(gè)人所得稅等，對(duì)于增值稅，起征點(diǎn)是怎么規(guī)定的？

　　增值稅的起征點(diǎn)

　　增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。

　　增值稅起征點(diǎn)由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，其幅度規(guī)定如下：

　　（一）月銷售額５０００～２００００元：銷售貨物和銷售應(yīng)稅勞務(wù)均為此標(biāo)準(zhǔn)。

　　（二）每次（日）銷售額３００～５００元：按次納稅的。

　　除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定外，省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）還應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)，并報(bào)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　如果納稅人銷售額未達(dá)到規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)才按規(guī)定全額繳納增值稅。

　　需要注意的是：增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

　　什么是增值稅？

　　增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，是一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。

　　增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的６０％以上，是我國(guó)最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。

　　計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　實(shí)際繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　于一般納稅人而言：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　實(shí)際繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是我國(guó)最主要的稅種之一，對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言，只要超過增值稅起征點(diǎn)，則應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，那么起征點(diǎn)是多少呢？

　　小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)是多少？

　　為了進(jìn)一步支持微小企業(yè)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過１５萬元（以１個(gè)季度為１個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過４５萬元，下同）的，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過１５萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過１５萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，其計(jì)稅依據(jù)是商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額。

　　增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅，并且增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費(fèi)者承擔(dān)。

　　增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的６０％以上，是我國(guó)最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的原因

　　１、簡(jiǎn)化增值稅的計(jì)算和征收

　　２、有利于減少稅收征管漏洞。

　　增值稅的賬務(wù)處理

　　1、小規(guī)模納稅人

　　計(jì)提時(shí)

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　實(shí)際繳納增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　實(shí)際繳納增值稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

原文通知如下：

　　大家都知道，國(guó)家實(shí)施了許多關(guān)于小微企業(yè)普惠性稅收減免增值稅的政策，但具體如何減免?減免之后又如何做賬?想必大家都一知半解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

　　小微企業(yè)增值稅的減免政策：

　　1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，按月銷售額≦10萬或者按季銷售額≦30萬，免征增值稅。

　　2、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，按月銷售額>10萬但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后<10萬，免征增值稅。

　　3、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。

　　4、按季度納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿一個(gè)季度，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期免征增值稅的銷售額。

　　小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)，減免的增值稅怎么做賬?

　　1、取得收入時(shí):

　　借:銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　2、月底結(jié)轉(zhuǎn)減免的增值稅:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額

　　貸:營(yíng)業(yè)外收入

　　知識(shí)拓展：

　　1、小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額超過30萬元的），增值稅無法減免，但其他稅還是可以減免的哦。例如：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　上文就是關(guān)于"小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)減免的增值稅如何做賬?"從中可以得知小規(guī)模納稅人是在一定的限額內(nèi)是免稅的,只有在超過規(guī)定限額的情況才需要繳納稅款。希望本篇文章的內(nèi)容可以幫助到大家。想了解更多會(huì)計(jì)小知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　2022年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。工資越高，繳納的個(gè)人所得稅稅費(fèi)也越高。如每月工資在5000元以下的，是不用繳納個(gè)人所得稅的；超過5000元不超過8000元的，稅率為3%；工資在8000元到17000元之間的，稅率為10%等等。

　　2022年個(gè)稅起征點(diǎn)多少?

　　2022年個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。工資越高，繳納的個(gè)人所得稅稅費(fèi)也越高。如每月工資在5000元以下的，是不用繳納個(gè)人所得稅的；超過5000元不超過8000元的，稅率為3%；工資在8000元到17000元之間的，稅率為10%等等。

　　個(gè)人所得稅稅率有7檔。具體如下：

　　第一檔：應(yīng)納稅所得額不超過36000元的部分，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；

　　第二檔：應(yīng)納稅所得額超過36000元不超過144000元的部分，稅率為10%；速算扣除數(shù)為2520；

　　第三檔：應(yīng)納稅所得額超過144000元不超過300000元的部分，稅率為20%；速算扣除數(shù)為16920；

　　第四檔：應(yīng)納稅所得額超過300000元不超過420000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)為31920；

　　第五檔：應(yīng)納稅所得額超過42000元不超過660000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)為52920；

　　第六檔：應(yīng)納稅所得額超過660000元不超過960000元的部分，為35%，速算扣除數(shù)為85920；

　　第七檔：應(yīng)納稅所得額超過960000元的部分，稅率為45%；速算扣除數(shù)為181920。

　　個(gè)稅納稅義務(wù)人

　　在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿一百八十三天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)稅的納稅人識(shí)別號(hào)是什么？

　　個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。

　　納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人提供納稅人識(shí)別號(hào)。

　　個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1、居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　2、非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　3、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　4、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　5、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　6、利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

　　這里的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

　　根據(jù)稅法規(guī)定，課稅對(duì)象開始征稅是有最低界限的，如果收入未達(dá)到起征點(diǎn)的低收入者不納稅，這就是所謂的起征點(diǎn)。那么企業(yè)所得稅起征點(diǎn)的具體內(nèi)容有哪些？

　　企業(yè)所得稅的起征點(diǎn)

　　企業(yè)所得稅并沒有起征點(diǎn)的規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，法定稅率為25%。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不大于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅是按季度申報(bào)并交納稅款，一年四次（季末次月的15日前）。第二年的六月份之前再進(jìn)行年度所得稅匯算清繳（次年1月1日至5月31日期間繳納），對(duì)上年度內(nèi)已經(jīng)交納的所得稅多退少補(bǔ)。

　　企業(yè)所得稅起征點(diǎn)的分類

　　1、根據(jù)起征界限對(duì)象的不同，可以分為起征稅額和起征價(jià)額。

　　2、根據(jù)起征界限的數(shù)額不同，可以分為額度起征點(diǎn)和幅度起征點(diǎn)。

　　3、如果課稅對(duì)象數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)，則不征稅；但是如果達(dá)到活著超過了起征點(diǎn)的，則按全額征稅，也就是說連同起征點(diǎn)以下的部分都要按規(guī)定稅率征稅。

　　起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別

　　起征點(diǎn)與免征額作為兩個(gè)不同的概念，如果混用則無法區(qū)分稅法中的一些規(guī)定，因此要注意區(qū)分。

　　征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限就是所謂的起征點(diǎn)，征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，不是僅對(duì)其超過起征點(diǎn)的部分征稅，而要就其全部的數(shù)額征稅。未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。

　　在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額就是所謂的免征額，免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額部分征稅。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　1．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2．非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3．來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　（1）銷售貨物收入；

　　（2）提供勞務(wù)收入；

　　（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

　　（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　（5）利息收入；

　　（6）租金收入；

　　（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

　　（8）接受捐贈(zèng)收入；

　　（9）其他收入。

　　企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

　　偶然所得稅是對(duì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種稅。很多人不清該稅種具體是怎么計(jì)算、起征點(diǎn)是多少，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家進(jìn)行詳解。

　　偶然所得包含哪些?

　　偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

　　企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，屬于機(jī)遇性的所得，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法中“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定征收個(gè)人所得稅。

　　偶然所得稅起征點(diǎn)是多少?

　　根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，偶然所得按每次取得的收入額依照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，由支付單位和個(gè)人代扣代繳。

　　按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買福利彩票、體育彩票其個(gè)人所得稅征免問題規(guī)定如下：凡一次中獎(jiǎng)中獎(jiǎng)收入收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。

　　還有有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元以下免征。

　　其他都要全額征的。

　　偶然所得稅計(jì)算方式

　　偶然所得，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

　　偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：偶然所得稅=每次收入額×20%

　　偶然所得稅率是多少

　　按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條第九項(xiàng)的解釋，偶然所得稅是對(duì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種個(gè)人所得稅。偶然所得，適用20%的比例稅率，偶然所得稅率是20%，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。偶然所得，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。偶然所得納稅方式為支付方代扣代繳。

　　當(dāng)我們的工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，都要繳納個(gè)稅。那么你了解個(gè)稅起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別有哪些嗎?這兩個(gè)概念在會(huì)計(jì)工作中經(jīng)常接觸，但很多人還是會(huì)將它們混淆。本文就針對(duì)個(gè)稅起征點(diǎn)與免征額區(qū)別都有哪些做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　免征額的含義

　　免稅額又稱“費(fèi)用扣除額”，是指稅法規(guī)定的在征稅對(duì)象資產(chǎn)總額中預(yù)先確定的免稅額，即在確定企業(yè)計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)允許從經(jīng)濟(jì)收入總額中扣除的成本控制限額。從為了照顧納稅人的生活和教育所需的最低金額需要。

　　免征額的主要特點(diǎn)是：當(dāng)征稅對(duì)象可以小于免征額時(shí)，不征稅;當(dāng)征稅對(duì)象具有更高的免征額，從總的應(yīng)納稅減去免征額后，再金子那個(gè)余額部分征稅。

　　免稅額在個(gè)人所得稅中適用較多，如工資薪金收入免稅額為1600元;勞動(dòng)報(bào)酬收入，報(bào)酬收入或提成收入免稅額為800元或收入的20%。

　　個(gè)稅起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別主要是什么?

　　第一，當(dāng)納稅人的所得稅也只是達(dá)到起征點(diǎn)的，當(dāng)納稅人的收入和免征額完全一樣，可以不征稅。

　　第二，當(dāng)納稅人銷售業(yè)務(wù)收入管理水平已經(jīng)超過起征點(diǎn)時(shí)，要按其收入情況進(jìn)行全額征稅。當(dāng)納稅人超過免征額，僅比稅收多出部分收入更多。兩者相互之間進(jìn)行相比，享受一個(gè)企業(yè)可以免征額的納稅人就要比我們能夠享受同額起征點(diǎn)的納稅人實(shí)際稅負(fù)輕。

　　此外，起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人，而免征額則可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。豁免是主體總額中的免稅額。對(duì)于稅收或不與納稅人的邊界的免征額，在他們的收入的情況下沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，或不超過免征額，不征稅。

　　個(gè)人企業(yè)所得稅免稅范圍

　　包括個(gè)人所得稅法定免稅項(xiàng)目管理按照公司現(xiàn)行個(gè)人信息所得稅法制度規(guī)定，個(gè)人工作取得的下列所得免予繳納社會(huì)個(gè)人所得稅：

　　(1)省級(jí)以上的人民需要政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍及其以上研究單位的獎(jiǎng)金，也需要學(xué)習(xí)外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織和國(guó)際貿(mào)易組織學(xué)生的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育和環(huán)境資源保護(hù)能力;

　　(2)國(guó)債和國(guó)家通過發(fā)行的金融市場(chǎng)債券利息;

　　(3)有符合我們國(guó)家的補(bǔ)貼，津貼的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題;

　　(4) 福利、養(yǎng)老金和救濟(jì)基金;

　　(5)保險(xiǎn)賠款;

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi); 發(fā)給干部，金融救援人員，退職費(fèi)，退休工資，退休工資，按照他們國(guó)家的退休生活津貼

　　(7)統(tǒng)一明確的規(guī)定;

　　(8)依照目前對(duì)于我國(guó)進(jìn)行一些國(guó)家有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他專業(yè)技術(shù)人員的所得;

　　(9)中國(guó)傳統(tǒng)政府積極參與的國(guó)際公約和協(xié)定的免稅收入;

　　(10)免稅收入的財(cái)政部門批準(zhǔn);

　　此外，個(gè)人所得稅法下批準(zhǔn)的項(xiàng)目的規(guī)定，個(gè)人所得稅可以減征：

　　(1)殘疾、孤老人員和烈屬的所得;

　　(2)因嚴(yán)重影響自然災(zāi)害造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的;

　　(3)其他經(jīng)批準(zhǔn)，由國(guó)務(wù)院減稅財(cái)政部門。

　　今天有關(guān)個(gè)稅起征點(diǎn)與免征額區(qū)別都有哪些的整理就到這里了，僅供大家參考。

　　偶然所得，即個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。很多人不清楚偶然所得稅具體包括有哪些項(xiàng)目，所征收的稅率是多少，下面交由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家講一講。

　　偶然所得包括哪些項(xiàng)目?

　　偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次。

　　企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人參加有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄取得的各種形式的中獎(jiǎng)所得，屬于機(jī)遇性的所得，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法中“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定征收個(gè)人所得稅。

　　偶然所得稅率是多少？

　　按照個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條第九項(xiàng)的解釋，偶然所得稅是對(duì)個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得而征收的一種個(gè)人所得稅。偶然所得，適用20%的比例稅率，偶然所得稅率是20%，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。偶然所得，適用20%的比例稅率。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。偶然所得納稅方式為支付方代扣代繳。

　　偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%。

　　偶然所得稅起征點(diǎn)是多少?

　　根據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，偶然所得按每次取得的收入額依照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，由支付單位和個(gè)人代扣代繳。

　　按照現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買福利彩票、體育彩票其個(gè)人所得稅征免問題規(guī)定如下：凡一次中獎(jiǎng)中獎(jiǎng)收入收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅;超過1萬元的，應(yīng)按稅法規(guī)定全額征收個(gè)人所得稅。

　　還有有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)800元以下免征。

　　其他都要全額征的。

　　根據(jù)以上信息，我們可以看出，國(guó)家法律規(guī)范對(duì)于偶然所得稅起征點(diǎn)，并沒有明確的規(guī)定，只是簡(jiǎn)單的介紹了對(duì)于那些中獎(jiǎng)數(shù)額在一萬元以下的，不需要繳納稅額。由此，我們可以理解為，其他類型的個(gè)人偶然所得，無論金額大小，都必須按照既定的稅率進(jìn)行繳納。

　　對(duì)于個(gè)體工商戶而言，經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，若是經(jīng)營(yíng)額已達(dá)起征點(diǎn)，應(yīng)按相應(yīng)規(guī)定辦理納稅申報(bào)手續(xù)。

　　個(gè)體工商戶稅收起征點(diǎn)

　　一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：

　　個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

　　第四十九條 個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅。

　　增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。

　　第五十條 增值稅起征點(diǎn)幅度如下:

　　（一）按期納稅的，為月銷售額5000—20000元（含本數(shù)）。

　　（二）按次納稅的，為每次(日)銷售額300—500元（含本數(shù)）。

　　個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人的，適用以上增值稅起征點(diǎn)。

　　二、2019年1月9日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，對(duì)小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施，明確小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人的增值稅起征點(diǎn)由月銷售額提高到10萬元。

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅[2019]13號(hào)）規(guī)定，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體工商戶已達(dá)起征點(diǎn)怎么辦？

　　根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]183號(hào)）相關(guān)規(guī)定，未達(dá)到起征點(diǎn)的定期定額戶，當(dāng)月實(shí)際經(jīng)營(yíng)額達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行申報(bào)納稅，繳納稅款；若是連續(xù)三個(gè)月達(dá)到起征點(diǎn)的，則應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，提請(qǐng)重新核定定額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照相應(yīng)規(guī)定重新核定定額，并下達(dá)《核定定額通知書》。

　　個(gè)體工商戶可以登記為一般納稅人嗎？

　　個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　個(gè)體工商戶是否需要繳納企業(yè)所得稅？

　　根據(jù)《個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第35號(hào)）有關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。因此個(gè)體工商戶不需要繳納企業(yè)所得稅。

　　小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)是10萬，會(huì)計(jì)處理賬務(wù)時(shí)常常會(huì)碰到小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)的問題，怎么做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄如何編制?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng) 一同了解下吧!

　　小規(guī)模收入未達(dá)起征點(diǎn)怎么做賬?

　　小規(guī)模收入未達(dá)起征點(diǎn)的賬務(wù)處理如下：

　　1.確認(rèn)銷售收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款——XX單位

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入

　　小規(guī)模應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、以發(fā)票、出庫單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　2、 免征部分的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　3、繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理

　　銷售貨物，提供勞務(wù)時(shí)：

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　下月繳納增值稅：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)如何填寫申報(bào)表?

　　小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)是如何規(guī)定的?

　　1.小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)為10萬。

　　2.由于稅收優(yōu)惠力度的加大，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅負(fù)降至5%。對(duì)于應(yīng)納稅所得額在100萬元至300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅負(fù)降至10%。

　　兩會(huì)傳來稅收好消息！小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)將提高到15萬！對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅！

　　小規(guī)模納稅人起征點(diǎn)將提高到15萬！

　　一、繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅舉措，對(duì)沖部分政策調(diào)整帶來的影響。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

　　【附現(xiàn)政策】

　　(1)對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　(2)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　二、研發(fā)加計(jì)扣除：100%扣除延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動(dòng)企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。

　　【現(xiàn)政策】

　　企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　三、對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額

　　【現(xiàn)政策】

　　納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

　　四、擴(kuò)大環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍，促進(jìn)新型節(jié)能環(huán)保技術(shù)、裝備和產(chǎn)品研發(fā)應(yīng)用，培育壯大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)。

　　以上稅收優(yōu)惠，請(qǐng)以最新官方政策文件為準(zhǔn)。

　　小規(guī)模納稅人征收率是多少？怎么計(jì)算？

　　小規(guī)模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔?很多人以為小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，但是有沒有其他征收率呢，今天我們來一起學(xué)習(xí)一下！

　　一、三檔征收率

　　1. 征收率為3%(一般適用)

　　根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　這是小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)的過程中，最常用的一種征收率，計(jì)稅時(shí)：

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)

　　應(yīng)納稅額=銷售額×3%

　　2. 征收率為5%(特定范圍)

　　一般來說，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用3%的征收率。但在特定范圍內(nèi)小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，這些特殊情況主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)租賃等，以及小規(guī)模納稅人在提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)時(shí)選擇差額納稅的，也是適用5%的征收率。計(jì)稅時(shí):

　　銷售額=含稅銷售額÷(1+5%)

　　應(yīng)納稅額=銷售額×5%

　　3. 征收率為1%(階段性減免)

　　根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào))及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費(fèi)政策實(shí)施期限的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第28號(hào))規(guī)定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。計(jì)稅時(shí)：

　　銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

　　應(yīng)納稅額=銷售額×1%

　　這里要注意三點(diǎn)：

　　1. 階段性：這個(gè)征收率是階段性適用的，有效時(shí)間為2020年3月1日至12月31日，注意，這里說的是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至12月31日，自2021年1月1日起，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)免征增值稅;對(duì)其他地區(qū)增值稅小規(guī)模納稅人,暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅。開具發(fā)票選擇征收率,暫繼續(xù)照此執(zhí)行。待正式文件出臺(tái)后,以正式文件為準(zhǔn)。

　　2. 可放棄：納稅人也可以放棄減稅，按照3%征收率申報(bào)納稅并開具3%征收率的專用發(fā)票;

　　3. 僅針對(duì)征收率為3%征收率的范圍的有相應(yīng)的減征政策，適用5%的范圍正常納稅。

　　二、兩項(xiàng)減征規(guī)則

　　1. 征收率3%減按2%征收

　　(1)小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

　　(2)小規(guī)模納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。

　　銷售額=含稅銷售額/(1+3%)應(yīng)納稅額=銷售額×2%

　　2. 征收率5%減按1.5%征收

　　根據(jù)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告)規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。涉及個(gè)人出租住房的按照以下規(guī)定繳納增值稅：

　　(1)個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　(2)其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。銷售額=含稅銷售額/(1+5%)應(yīng)納稅額=銷售額×1.5%

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