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會(huì)計(jì)知道
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可能每個(gè)人都會(huì)遇到有更好的機(jī)會(huì)跳槽或者是離職的情況，那么就要對(duì)自己負(fù)責(zé)的工作進(jìn)行交接，那么，交接的清單表格怎么才能做得清楚又明了，如果你不清楚這部分知識(shí)點(diǎn)，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
表格要包括哪些內(nèi)容？
移交清單的內(nèi)容包括部門、崗位、姓名、移交項(xiàng)目、接收人、日期、備注、移交物品、規(guī)格、數(shù)量、接受人、監(jiān)交人、移交人、日期、備注等要表明清楚，在移交自己負(fù)責(zé)工作的時(shí)候，記得讓上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在旁或者是負(fù)責(zé)人在旁，簽字確認(rèn)，避免離職后有其他的影響。
交接清單內(nèi)容包括：
1、將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)，處理完畢，一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前的憑證、帳簿、報(bào)表等編制登記完畢
2、整理保管的各種會(huì)計(jì)資料(如憑證、帳簿、報(bào)表等)和各種會(huì)計(jì)物品(如證件、發(fā)票、印章、電算化密碼等)，并列示于交接清單上。
3、整理尚無法處理的業(yè)務(wù)，列示于交接清單上，注明已處理的程度、相關(guān)的憑證資料等
4、交待其他相關(guān)事宜，比如相關(guān)工作聯(lián)系部門(包括企業(yè)內(nèi)部和外部)聯(lián)系人的聯(lián)系方式、相關(guān)會(huì)計(jì)處理的流程方法等等
5、打印交接清單，一式三份，按照交接清單交接工作，交接無誤后，由移交人、接交人、監(jiān)交人各自簽章，各執(zhí)一份交接清單。
注意事項(xiàng)：
每家公司的制度不同，但是有一些東西往往交接的時(shí)候是會(huì)忽略掉的，比如：
1、 固定資產(chǎn)及日常辦公用品等實(shí)物移交。大的方面如臺(tái)式電腦、手提電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)等，小的到容易怱視的鑰匙
2、電子版和紙質(zhì)版文件。形成目錄形式，確保賬物相符后拷貝和移交給指定的人員
3、工作郵件。你可以把工作交接的所有內(nèi)容，包括已經(jīng)完成的工作、待完成的工作、應(yīng)對(duì)策略等，連同交接實(shí)物和文件清單一起寫在郵件當(dāng)中，抄送給你的接手人、主管、上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)等多方。這樣交接工作一經(jīng)完成，責(zé)任明確公開，避免了未來工作出現(xiàn)問題將責(zé)任推脫到前任身上
以上就是有關(guān)交接清單上應(yīng)該有的內(nèi)容以及注意事項(xiàng)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！
會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)登記賬簿的主要依據(jù)，在移交之前，需要注意會(huì)計(jì)憑證的整理及裝訂的相關(guān)事項(xiàng)。
一.會(huì)計(jì)憑證的整理
1.原始憑證在進(jìn)行整理之后，需要用大頭針或回形針固定在其所對(duì)應(yīng)的記賬憑證之后，將它們一同進(jìn)行保管，并需要在記賬憑證上寫清楚所附帶原始憑證的數(shù)量，但是要按照獨(dú)立的原始憑證進(jìn)行計(jì)算。例如差旅費(fèi)報(bào)銷單，醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單等原始憑證是按照?qǐng)?bào)銷單的數(shù)量作為附件張數(shù)填寫在記賬憑證上。而車票，船票，小額發(fā)票等不應(yīng)該計(jì)入該張記賬憑證的附件張數(shù)，只需要在報(bào)銷單上面列示清楚即可。
2.記賬憑證的編號(hào)需要進(jìn)行檢查，看上面的編號(hào)是否齊全，有沒有存在缺號(hào)的情況。檢查記賬憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全。然后需要檢查記賬憑證對(duì)應(yīng)的原始憑證數(shù)量有無缺少，并將上面的回形針，大頭針去除。
3.會(huì)計(jì)憑證的封面需要在裝訂前填制完成，可以避免封面與會(huì)計(jì)憑證裝訂后，卻在填制上出錯(cuò)。會(huì)計(jì)憑證的封面應(yīng)該包含以下內(nèi)容：起訖日期、當(dāng)年的年度、會(huì)計(jì)憑證的冊(cè)數(shù)，記賬憑證的號(hào)數(shù)、原始憑證的張數(shù)、記賬憑證總的頁數(shù)等等。
二.包角式裝訂
1.將會(huì)計(jì)憑證的封面和封底裁開，分別附在會(huì)計(jì)憑證的前面和后面;
2.將事先裁剪好的包角紙放在封面左上角;
3.將憑證的棱角對(duì)齊，用兩個(gè)大夾子固定住;
4.打開裝訂機(jī)電源，注意可按“升”、“降”按鈕調(diào)節(jié)高度，將憑證位置調(diào)整好之后，依次按“降”、“打孔”按鈕，在憑證的左上角打兩個(gè)孔;
5.將鉚管放到打好的孔內(nèi)，依次按“下”、 “壓鉚”按鈕，將鉚訂訂到了憑證上;
6.使用裝訂機(jī)裝訂好憑證之后，要將包角紙向左上角折疊，然后分別將包角的側(cè)枝和上枝折向背面，均勻涂抹膠水并粘貼。一本憑證，厚度一般以1.5-2.0厘米為宜。
會(huì)計(jì)檔案是檢查企事業(yè)單位過去經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要依據(jù)，具體是指會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。對(duì)于會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管期限，具體如何規(guī)定？
會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保管時(shí)間
財(cái)政部、國家檔案局令第79號(hào)發(fā)布了新的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定會(huì)計(jì)檔案的保管期限調(diào)整為10年、30年兩類，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。單位合并的會(huì)計(jì)檔案本身分為很多種類，其中會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)保存30年。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)應(yīng)永久保存。其他會(huì)計(jì)資料則根據(jù)實(shí)際情況，為10年、30年或者永久保存。
會(huì)計(jì)檔案是什么？
會(huì)計(jì)檔案是國家檔案的重要組成部分，也是各單位的重要檔案，它是對(duì)一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的記錄和反映，通過會(huì)計(jì)檔案，可以了解每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈;可以檢查一個(gè)單位是否遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，在會(huì)計(jì)資料中有無弄虛作假、違法亂紀(jì)等行為;會(huì)計(jì)檔案還可以為國家、單位提供詳盡的經(jīng)濟(jì)資料，為國家制定宏觀經(jīng)濟(jì)政策及單位制定經(jīng)營決策提供參考。
會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)有哪些？
與文書檔案、科技檔案相比，會(huì)計(jì)檔案有它自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：
一、形成范圍廣泛，凡是具備獨(dú)立會(huì)計(jì)核算的單位，都要形成會(huì)計(jì)檔案。這些單位有國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位以及按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶和其他組織，一方面會(huì)計(jì)檔案在社會(huì)的各領(lǐng)域無處不有，形成普遍;另一方面，會(huì)計(jì)檔案的實(shí)體數(shù)量也相對(duì)其他門類的檔案數(shù)量更多一些。尤其是在企業(yè)、商業(yè)、金融、財(cái)政、稅務(wù)等單位，會(huì)計(jì)檔案不僅是反映這些單位的職能活動(dòng)的重要材料，而且產(chǎn)生的數(shù)量也大。
二、檔案類別穩(wěn)定。社會(huì)上會(huì)計(jì)工作的種類繁多，如有工業(yè)會(huì)計(jì)、商業(yè)會(huì)計(jì)、銀行會(huì)計(jì)、稅收會(huì)計(jì)、總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位預(yù)算會(huì)計(jì)等，但是會(huì)計(jì)核算的方法、工作程序以及所形成的會(huì)計(jì)核算材料的成分是一致的，即會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等。會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容成分的穩(wěn)定和共性，是其他門類檔案無可比擬的，它便于整理分類，有利于管理制度的制定和實(shí)際操作的規(guī)范、統(tǒng)一。
三、外在形式多樣。會(huì)計(jì)專業(yè)的性質(zhì)決定了會(huì)計(jì)檔案形式的多樣化。會(huì)計(jì)的賬簿，有訂本式賬、活頁式賬、卡片式賬之分。財(cái)務(wù)報(bào)告由于有文字、表格、數(shù)據(jù)而出現(xiàn)了16開或8開的紙張規(guī)格以及計(jì)算機(jī)打印報(bào)表等。會(huì)計(jì)憑證在不同行業(yè)，外形更是大小各異，長短參差不齊。會(huì)計(jì)檔案的這個(gè)外形多樣的特點(diǎn)，要求在會(huì)計(jì)檔案的整理和保管方面，不能照搬照抄管理其他門類檔案的方法，而是要從實(shí)際出發(fā)，防止“一刀切”。
前段時(shí)間，有個(gè)人問小助理：“有了電子發(fā)票，是不是以后就不用會(huì)計(jì)檔案?”對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就來給大家辯辯，看看會(huì)計(jì)檔案究竟重不重要?工作中該怎么處理?
一、會(huì)計(jì)檔案是什么?
會(huì)計(jì)檔案是指企業(yè)產(chǎn)生的能記錄或反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)具有保存價(jià)值的各種會(huì)計(jì)資料，一般包括以下四類：①會(huì)計(jì)憑證;②會(huì)計(jì)賬簿;③財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;④其他會(huì)計(jì)資料。
需要特別指出的是會(huì)計(jì)檔案是在會(huì)計(jì)活動(dòng)中形成的，在編制時(shí)要與文書檔案(命令、指示、布告等)進(jìn)行明確的區(qū)分。
回到文首的問題：“會(huì)計(jì)檔案會(huì)消失嗎?”
不會(huì)!因?yàn)樗且粋€(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況最直接的反映，并記錄了各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。隨著電子憑證的發(fā)展，會(huì)計(jì)檔案會(huì)逐漸實(shí)現(xiàn)電子化，但不會(huì)消失。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理
既然會(huì)計(jì)檔案真實(shí)全面、反映業(yè)務(wù)，我們就需要將龐雜的資料按照一定的邏輯整理出來，這一過程的概括起來可以分為五步：
?、俜诸悾簩⑹占降臅?huì)計(jì)資料按照憑證，賬簿，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他四類分好。
②分年：再在四大類中，將各項(xiàng)資料依照時(shí)間順序按年度進(jìn)行區(qū)分。
?、劬幪?hào)：在完成年度區(qū)分后，按照一定的順序?qū)①Y料排列，從“1”開始進(jìn)行編號(hào)。
小貼士：如果企業(yè)僅有一個(gè)賬戶，可以按照時(shí)間順序排列。如果企業(yè)有多個(gè)賬戶的，可以先將不同的賬戶進(jìn)行編號(hào)，之后再在各個(gè)賬戶中按照時(shí)間順序，進(jìn)行流水編號(hào)。
?、芫幠浚簽榱朔奖闳蘸蟮臋z索，需要在最低一級(jí)的分類下，給每冊(cè)會(huì)計(jì)檔案編制目錄。我們也叫它“案卷名冊(cè)”，可以在大叔說會(huì)計(jì)回復(fù)【檔案】查看目錄項(xiàng)目和編制方法。
此外該目錄應(yīng)該一式四份，一份由企業(yè)的會(huì)計(jì)部門保管，剩余三份應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案移時(shí)一并交給檔案管理部門。
⑤入庫：將編制好的會(huì)計(jì)檔案四大類從上到下排列，在每層上按時(shí)間順序從左到右排列好，至此便完成了會(huì)計(jì)檔案的整理過程。
三、會(huì)計(jì)檔案的移交
會(huì)計(jì)檔案并不是一直由公司的會(huì)計(jì)管理部門保管。在會(huì)計(jì)年年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案可以由企業(yè)的會(huì)計(jì)管理部門保管一年，一年之后再移交給檔案管理部門保管。在臨時(shí)保管期間，出納人員不能兼管會(huì)計(jì)檔案。
一年后會(huì)計(jì)管理部門在進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)，需要編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將該清冊(cè)與會(huì)計(jì)檔案一并移交給檔案管理部門。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保持原來的封裝;電子會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)將電子會(huì)計(jì)檔案和源數(shù)據(jù)一起移交。
檔案管理部門在交接時(shí)，應(yīng)該按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)仔細(xì)核對(duì)交接，并檢查會(huì)計(jì)檔案的質(zhì)量。雙方確認(rèn)后，才能在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽字蓋章。該清冊(cè)應(yīng)一式兩份，由會(huì)計(jì)管理部門和檔案管理部門各自保存。
倘若因?yàn)楣ぷ髟虿荒芗皶r(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案移交的，會(huì)計(jì)管理部門要先征得檔案管理部門的同意，待其同意后可以繼續(xù)保管會(huì)計(jì)檔案，最長時(shí)限不得超過三年。
本文為大叔說會(huì)計(jì)原創(chuàng)首發(fā)，作者：Fiona。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!@大叔說會(huì)計(jì) 保留所有權(quán)利。
學(xué)校出納交接工作注意的有，在辦理移交手續(xù)前，要確保填制完畢憑證，把賬目登記完并加蓋本人印章，整理移交材料并對(duì)未了事項(xiàng)做書面說明，編制移交清冊(cè)等。
學(xué)校出納在交接工作時(shí)有哪些需要注意？
學(xué)校出納人員在辦理移交手續(xù)前，必須確保已經(jīng)受理的出納業(yè)務(wù)尚未填制收、付款記賬憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋本人印章；整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面說明；編制移交清冊(cè)等。
在交接工作時(shí)，移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；在交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交；交接時(shí)需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理；交接清理后要填寫移交表；由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章；移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。
學(xué)校出納崗位職責(zé)
學(xué)校出納崗位職責(zé)包括：
1、記好現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，保證賬證相符，賬款相符，存取與銀行賬目相符，每月盤庫—次；
2、根據(jù)銀行收付記賬憑證辦理銀行支付，收入的支票現(xiàn)金和票證及時(shí)存入銀行，簽發(fā)的支票或票證必須有存款保證，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和絕期支票；
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認(rèn)真掌握庫存限額，按現(xiàn)金收付記賬，憑征辦理收付，收付數(shù)額當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)；
4、按時(shí)做好工資和學(xué)校崗位津貼、職務(wù)補(bǔ)貼及獎(jiǎng)勵(lì)等發(fā)放工作；
5、加強(qiáng)存款和現(xiàn)金管理，及時(shí)核對(duì)銀行存款，做到賬款相符，對(duì)庫存現(xiàn)金，要逐步盤點(diǎn)，庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額；
6、裝訂和保管好憑證，賬冊(cè)和有關(guān)資料，及時(shí)歸檔，防止丟失或損壞等。
出納工作的定義
出納工作是會(huì)計(jì)工作的組成部分，具有一般會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)屬性，但出納是一個(gè)專門的崗位，一項(xiàng)專門的技術(shù)，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作，票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券的收付、保管、核算都屬于出納工作。
擔(dān)任出納崗位需要具備哪些風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)？
現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制；對(duì)外應(yīng)有保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險(xiǎn)柜密碼的管理，都要符合保安的要求；出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強(qiáng)自身的保安意識(shí)，學(xué)習(xí)保安知識(shí)，時(shí)刻保護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。
出納工作交接需要注意的有：移交人員與接管人員要辦清手續(xù)、交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交、需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理、填寫移交表、簽字蓋章、移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案等等。
出納工作交接有哪些注意事項(xiàng)？
首先，移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；在交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交；交接時(shí)需要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)；交接清理后要填寫移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清；由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章；此外，移交表應(yīng)存入會(huì)計(jì)檔案。
出納是什么工作？
出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)出的一項(xiàng)工作，會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納人員負(fù)責(zé)各項(xiàng)出納相關(guān)工作。
出納既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理、整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
出納的工作內(nèi)容
出納工作包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資結(jié)算等。
1、貨幣資金核算包括辦理現(xiàn)金收付、辦理銀行結(jié)算、登記日記賬、保管庫存現(xiàn)金、保管有關(guān)印章以及復(fù)核收入憑證等；
2、往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算、核算其他往來款項(xiàng)等；
3、工資結(jié)算包括監(jiān)督工資使用、發(fā)放工資獎(jiǎng)金、負(fù)責(zé)工資核算等。
出納有什么職能？
出納的職能有收付職能、監(jiān)督職能、管理職能、反映職能。
收付職能是出納工作最基本的職能，出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行合法性、合理性和有效性的監(jiān)督，管理職能則是出納工作中比較重要的一個(gè)職能，反映職能是出納工作的主要職能之一。
財(cái)務(wù)杠桿又稱資本杠桿、融資杠桿，或者是負(fù)債經(jīng)營。財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤變動(dòng)大于息稅前利潤變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。
我們知道，企業(yè)資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期資本來源的構(gòu)成和比例關(guān)系。一般情況下，企業(yè)的資本有長期債務(wù)資本和權(quán)益資本構(gòu)成，不同的資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)運(yùn)營狀況和結(jié)構(gòu)的影響是不同的。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)杠桿的關(guān)系。現(xiàn)實(shí)中，我們知道，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)運(yùn)用了債務(wù)融資方式而產(chǎn)生的喪失償付能力的風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)最終是需要由普通股股東承擔(dān)的。企業(yè)在經(jīng)營中經(jīng)常會(huì)發(fā)生借入資本去進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，但不論經(jīng)營利潤多少，其需要承擔(dān)的債務(wù)利息是不變的。當(dāng)企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)中增加了債務(wù)這類具有固定融資成本的比例時(shí)，固定的現(xiàn)金流出量就會(huì)增加，特別是在利息費(fèi)用的增加速度，超過了息稅前利潤增加速度的情況下，企業(yè)會(huì)因?yàn)樨?fù)擔(dān)較多的債務(wù)成本，并將會(huì)影響凈利潤的減少，同時(shí)企業(yè)發(fā)生喪失償債能力的概率也會(huì)增加，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加;反之，當(dāng)債務(wù)資本比率較低時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就小。
財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。對(duì)財(cái)務(wù)杠桿計(jì)量的主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，也就是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小一般用財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)表示，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是企業(yè)計(jì)算每股收益的變動(dòng)率與息稅前利潤的變動(dòng)率之間的比率。財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大;反之，如果財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財(cái)務(wù)杠桿作用越小，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越小。應(yīng)該說，在影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素中，債務(wù)利息或優(yōu)先股股息這類固定融資成本是基本因素。
在一定的息稅前利潤范圍內(nèi)，債務(wù)融資的利息成本是不變的，隨著息稅前利潤的增加，單位利潤所負(fù)擔(dān)的固定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)減少，從而單位利潤可供股東分配的部分會(huì)相應(yīng)增加，則普通股股東每股收益的增長率將大于息稅前利潤的增長率。反之，當(dāng)息稅前利潤減少時(shí)，單位利潤所負(fù)擔(dān)的規(guī)定利息費(fèi)用就會(huì)相對(duì)增加，從而單位利潤可供股東分配的部分相應(yīng)減少，普通股股東每股收益的下降率將大于息稅前利潤的下降率。如果不存在固定融資費(fèi)用，則普通股股東每股收益的變動(dòng)率，會(huì)與息稅前利潤的變動(dòng)率保持一致。這種在某一固定的債務(wù)與權(quán)益融資結(jié)構(gòu)下，由于息稅前利潤的變動(dòng)引起每股收益產(chǎn)生更大變動(dòng)程度的現(xiàn)象，被稱為財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。固定融資成本是引起財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的根源，但息稅前利潤與固定融資成本之間的相對(duì)水平?jīng)Q定了財(cái)務(wù)杠桿的大小，即財(cái)務(wù)杠桿的大小是由固定融資成本和息稅前利潤共同決定的。我們知道，負(fù)債比率是可以控制的。企業(yè)可以通過合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債，使財(cái)務(wù)杠桿利益，抵消風(fēng)險(xiǎn)增大所帶來的不利影響。
總之，財(cái)務(wù)杠桿是由于企業(yè)債務(wù)的存在，而導(dǎo)致普通股每股利潤變動(dòng)大于息稅前利潤變動(dòng)的杠桿效應(yīng)。簡單地說，財(cái)務(wù)杠桿就是用別人的錢為自己賺取更多的利潤。財(cái)產(chǎn)杠桿的計(jì)量是財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，其財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)杠桿作用越明顯，但企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。
小規(guī)模納稅人怎么做發(fā)票申請(qǐng)？怎么代開專票？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！
小規(guī)模納稅人的發(fā)票申請(qǐng)?jiān)趺醋觯?/strong>
1、點(diǎn)擊我的網(wǎng)上辦稅廳界面左側(cè)常用功能區(qū)的更多功能；
2、點(diǎn)擊發(fā)票業(yè)務(wù)——發(fā)票開具——增值稅專用發(fā)票代開；
3、填寫申請(qǐng)表，錄入代開專用發(fā)票的基本信息；
4、選擇取票方式，自助終端打印、稅局辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取或者是EMS郵寄；
5、上傳附報(bào)資料，提供申請(qǐng)代開發(fā)票所要求的文書材料。
發(fā)票的報(bào)銷流程是什么？
1、經(jīng)辦人整理并粘貼需要報(bào)銷的單據(jù)，一般包括企業(yè)內(nèi)部格式的報(bào)銷明細(xì)表（包括報(bào)銷人、報(bào)銷項(xiàng)目、報(bào)銷金額、所屬部門等）、單據(jù)匯總表（一般需要將單據(jù)和發(fā)票黏貼在固定大小的空白紙張上）以及企業(yè)規(guī)定的其他表格，經(jīng)辦人需要在報(bào)銷明細(xì)單上進(jìn)行簽字確認(rèn)；
2、相關(guān)負(fù)責(zé)人依據(jù)經(jīng)辦人提交的單據(jù)進(jìn)行審核（一般審核報(bào)銷的項(xiàng)目是否真實(shí)、金額是否超過預(yù)算等），審核通過后簽字確認(rèn)，按照公司內(nèi)部規(guī)定，一般小金額的報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審批后可直接移交財(cái)務(wù)部，大額報(bào)銷則需要總經(jīng)理或董事長審批后才可移交財(cái)務(wù)部；
3、財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行審核確認(rèn)移交過來的的相關(guān)單據(jù)（一般審核相關(guān)的單據(jù)和發(fā)票與報(bào)銷金額是否相符、業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正確等），確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)，移交財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)核；
4、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)復(fù)核財(cái)務(wù)人員移交的相關(guān)票據(jù)，審核無誤確認(rèn)后，簽字確認(rèn)，移交出納；
5、出納接到總監(jiān)移交的票據(jù)，進(jìn)行相應(yīng)的確認(rèn)以及付款，付款后簽字確認(rèn)。
以上就是有關(guān)發(fā)票申請(qǐng)的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！
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非財(cái)務(wù)高管如何運(yùn)用財(cái)務(wù)工具，進(jìn)行商業(yè)決策，預(yù)測未來經(jīng)營策略，分析歷史經(jīng)營表現(xiàn)繼而為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值、提升管理績效成為現(xiàn)今非財(cái)務(wù)企業(yè)高管最為頭痛的問題之一。本課程將從財(cái)務(wù)的角度出發(fā)，將企業(yè)整體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，讓身為企業(yè)中的管理者，從財(cái)務(wù)的角度把握企業(yè)運(yùn)作的核心，有效提升企業(yè)的管理水平。
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課程列舉了微軟、沃爾瑪、萬科、葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐、美的電器等大量生動(dòng)真實(shí)的案例進(jìn)行分析，案例中既有成功的經(jīng)驗(yàn)，也有失敗的教訓(xùn)，可幫助您全面理解和掌握財(cái)務(wù)管理諸多必備技能。
1、更有效地與財(cái)務(wù)專業(yè)人員進(jìn)行交流
2、更專業(yè)地理解財(cái)務(wù)報(bào)表從而輔助經(jīng)營決策
3、更直接地從財(cái)務(wù)角度分析管理問題
4、更全面地學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析來控制戰(zhàn)略成本
5、更詳實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理并提升企業(yè)價(jià)值
6、更深刻地培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)幫助企業(yè)管理
1：企業(yè)高層管理人員，如：董事，董事長，總裁，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，監(jiān)事，總監(jiān)等
2：金融機(jī)構(gòu)高層管理人員，如：行長，副行長，總裁，總經(jīng)理，副總經(jīng)理等
課程包含的九大模塊形成一個(gè)完整的邏輯體系，模塊之間的順序不可打亂與縮減，但可以根據(jù)需要延伸和拓展。案例會(huì)不斷更新及根據(jù)課堂反應(yīng)和需要來補(bǔ)充。 | |
模塊一，企業(yè)管理與財(cái)務(wù)報(bào)表 | 模塊二，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和目標(biāo) |
主題：資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如何映射企業(yè)管理 企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，形成年度經(jīng)營管理，經(jīng)營管理的目標(biāo)又由業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理來共同完成。業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐中既相互獨(dú)立又相互依存;兩者的管理對(duì)象和管理成果通過資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的不同部分來體現(xiàn)。 | 主題：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東價(jià)值最大化 財(cái)務(wù)管理由企業(yè)的股東提供的資金為支點(diǎn)，主動(dòng)尋求外部資金來源，以幫助企業(yè)獲取更多的資產(chǎn)投入運(yùn)營。但在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)營中，并非每一時(shí)點(diǎn)上資金的來源和資金的需求都會(huì)相等，財(cái)務(wù)管理需要對(duì)暫時(shí)閑置的資金進(jìn)行管理。此外，財(cái)務(wù)部門還需參與到企業(yè)的經(jīng)營決策和投資決策中去。學(xué)習(xí)用資產(chǎn)負(fù)債表的觀點(diǎn)來理解企業(yè)盈利。對(duì)于股東而言，股權(quán)的價(jià)值如何來估定。 案例：企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策(微軟、沃爾瑪、上海汽車) |
模塊三，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表 | 模塊四，財(cái)務(wù)報(bào)表的核心——資產(chǎn)計(jì)價(jià) |
主題：經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如何反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中(分組課堂練習(xí)及討論：權(quán)責(zé)發(fā)生制下財(cái)務(wù)報(bào)表的生成) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有四個(gè)前提假定，這也是財(cái)務(wù)報(bào)表的假定。如何區(qū)分費(fèi)用與資產(chǎn)，如何對(duì)資產(chǎn)來計(jì)價(jià)，如何估計(jì)資產(chǎn)變成現(xiàn)金的程度，如何估計(jì)資產(chǎn)變成費(fèi)用的速度;如何應(yīng)用權(quán)責(zé)發(fā)生制，了解現(xiàn)金制和權(quán)責(zé)發(fā)生制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在財(cái)務(wù)報(bào)表上的反應(yīng)。認(rèn)識(shí)經(jīng)營周期的重要性，理解利潤表的彈性空間。 案例：葛洲壩、上海汽車、青島海爾、四川長虹、廣汽長豐 | 主題：資產(chǎn)采用歷史成本或公允價(jià)值計(jì)價(jià)對(duì)財(cái)報(bào)系統(tǒng)的影響 從財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)展的歷史來看，公允價(jià)值首先被使用作為資產(chǎn)計(jì)價(jià)的依據(jù)，在此前提之下，資產(chǎn)負(fù)債表既可以用來反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，又被用來解釋企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營成果。但公允價(jià)值的取得并不容易。歷史成本計(jì)價(jià)的原則，直接引出利潤表，引出關(guān)于利潤是收入與成本費(fèi)用配比之結(jié)果的結(jié)論。而當(dāng)前資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，既有歷史成本，亦有成本與市價(jià)孰低，亦有公允價(jià)值，這些計(jì)價(jià)概念不僅影響到資產(chǎn)，也影響到利潤的計(jì)量。 案例：中興通訊、申能股份、蘭生股份 |
模塊五，財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)聯(lián) | 模塊六，內(nèi)部業(yè)務(wù)報(bào)表 |
主題：三表的邏輯關(guān)系(分組課堂練習(xí)及討論：現(xiàn)金流量表的生成與分解) 資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表的核心，利潤表用來解釋股東權(quán)益項(xiàng)下保留盈余的增減變動(dòng)，這兩張報(bào)表都是權(quán)責(zé)發(fā)生制下產(chǎn)生的?，F(xiàn)金制下衡量企業(yè)是否在經(jīng)營年度中獲得了現(xiàn)金的增量，以及了解現(xiàn)金的來龍去脈，現(xiàn)金流量表可以滿足這一需要。從現(xiàn)金的來源中分離出經(jīng)營活動(dòng)，從經(jīng)營活動(dòng)中理解業(yè)務(wù)管理與資金管理。從而進(jìn)一步認(rèn)識(shí)企業(yè)內(nèi)部兩類管理對(duì)經(jīng)營成果的重要影響。 案例：四川長虹、美的電器
| 主題：傳統(tǒng)的成本與流程成本 在財(cái)務(wù)報(bào)表上，成本與費(fèi)用有著本質(zhì)區(qū)別。而成本有制造成本與完全成本的區(qū)別，前者用于財(cái)務(wù)報(bào)告，后者可以用于業(yè)務(wù)管理的決策。成本有一個(gè)先歸集后分配的過程。歸集的標(biāo)準(zhǔn)很重要，不同標(biāo)準(zhǔn)會(huì)產(chǎn)生不同的結(jié)果，這些結(jié)果對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營決策有著至關(guān)重要的影響。 案例：流程成本、青島啤酒
模塊八，財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析 |
模塊七，財(cái)務(wù)管理的原理 | 模塊八，財(cái)務(wù)指標(biāo)與分析 |
主題：管理的效率與安全的衡量 資產(chǎn)創(chuàng)造價(jià)值，管理提升效率。管理的效率反應(yīng)在兩個(gè)方面，首先是對(duì)成本和費(fèi)用的控制，其次是對(duì)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的控制。此外，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營也是管理要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)對(duì)債權(quán)人和投資者而言才是安全的。財(cái)務(wù)管理在財(cái)務(wù)指標(biāo)上重點(diǎn)為企業(yè)經(jīng)營的效率性和安全性兩個(gè)方面設(shè)計(jì)了指標(biāo)，而指標(biāo)的設(shè)計(jì)參考了經(jīng)濟(jì)學(xué)中關(guān)于投入產(chǎn)出、投資報(bào)酬、對(duì)沖性法則和資本機(jī)構(gòu)平衡等原理。 案例：萬科企業(yè)、微軟 | 主題：財(cái)務(wù)指標(biāo)與杜邦分析法的應(yīng)用(課堂練習(xí)：杜邦分析法) 財(cái)務(wù)分析的手段主要是通過指標(biāo)的計(jì)算與比較，得出關(guān)于企業(yè)發(fā)展的趨勢的結(jié)論。財(cái)務(wù)指標(biāo)分為效率性與安全性兩大類，效率類指標(biāo)進(jìn)一步區(qū)分為成本控制與周轉(zhuǎn)速度，安全類指標(biāo)區(qū)分為短期財(cái)務(wù)安全性與長期財(cái)務(wù)安全性等。傳統(tǒng)的指標(biāo)分析以杜邦分析為基礎(chǔ)，以企業(yè)使用的財(cái)務(wù)杠桿、周轉(zhuǎn)速度和成本控制力度來解釋凈資產(chǎn)收益率。 案例：四川長虹、海信電器、萬科企業(yè)、寶鋼股份、國美電器、蘇寧電器 |
模塊九，財(cái)務(wù)指標(biāo)的應(yīng)用 | |
主題：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 銀行在給企業(yè)授信時(shí)需要考察企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可以分解為經(jīng)營與財(cái)務(wù)兩方面。如何來綜合地定量地判斷一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營情況，單因素模型、奧特曼(多因素)模型是用來預(yù)測一個(gè)企業(yè)瀕于破產(chǎn)的幾率，國資委用來考核企業(yè)的打分模型設(shè)計(jì)地也相當(dāng)科學(xué)。 | |
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財(cái)務(wù)效應(yīng)和財(cái)務(wù)績效的區(qū)別有：
財(cái)務(wù)效應(yīng)又稱財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)是指由于固定費(fèi)用的存在而導(dǎo)致的，當(dāng)某一財(cái)務(wù)變量以較小幅度變動(dòng)時(shí)，另一相關(guān)變量會(huì)以較大幅度變動(dòng)的現(xiàn)象。也就是指在企業(yè)運(yùn)用負(fù)債籌資方式（如銀行借款、發(fā)行債券）時(shí)所產(chǎn)生的普通股每股收益變動(dòng)率大于息稅前利潤變動(dòng)率的現(xiàn)象。
財(cái)務(wù)績效是指企業(yè)戰(zhàn)略及其實(shí)施和執(zhí)行為最終的經(jīng)營業(yè)績作出的貢獻(xiàn)，主要通過盈利、營運(yùn)、償債和抗風(fēng)險(xiǎn)能力體現(xiàn)。財(cái)務(wù)績效能全面展示企業(yè)成本控制效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理效果、資金來源調(diào)配效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。
財(cái)務(wù)效應(yīng)、財(cái)務(wù)績效的作用
財(cái)務(wù)效應(yīng)作用：財(cái)務(wù)杠桿可以用來衡量財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)DFL（Degree Of Financial Leverage）。主要是用來衡量企業(yè)資金結(jié)構(gòu)是否合理。
財(cái)務(wù)績效的作用：通過績效考核，把員工聘用、職務(wù)升降、培訓(xùn)發(fā)展、勞動(dòng)薪酬相結(jié)合，使得企業(yè)激勵(lì)機(jī)制得到充分運(yùn)用，有利于企業(yè)的健康發(fā)展；同時(shí)對(duì)員工本人，也便于建立不斷自我激勵(lì)的心理模式?？冃Э己丝梢约ぐl(fā)員工工作的積極性，使其工作起來更主動(dòng)，這樣企業(yè)發(fā)展才會(huì)更順利，才會(huì)有更多的機(jī)會(huì)。
財(cái)務(wù)杠桿的計(jì)算公式
經(jīng)營杠桿系數(shù)=息稅前利潤變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動(dòng)率÷息稅前利潤變動(dòng)率=基期息稅前利潤÷（基期息稅前利潤-基期利息）；復(fù)合杠桿系數(shù)=普通股每股利潤變動(dòng)率÷產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量變動(dòng)率；或復(fù)合杠桿系數(shù)=經(jīng)營杠桿系數(shù)×財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)。
財(cái)務(wù)績效的意義
財(cái)務(wù)績效能夠很全面地表達(dá)企業(yè)在成本控制的效果、資產(chǎn)運(yùn)用管理的效果、資金來源調(diào)配的效果以及股東權(quán)益報(bào)酬率的組成。
財(cái)務(wù)離職一身輕，交接不好一生黑。真的這么嚴(yán)重嗎?你別說，還真有!前幾天會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)和小伙伴們嘮嗑的時(shí)候，就聽到一會(huì)計(jì)吐槽說因離職交接不慎給自己惹上了一堆麻煩······
類似上述案例的，在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中并不罕見，特別是涉及金錢的業(yè)務(wù)，誰也不想擔(dān)起這個(gè)責(zé)任!那么會(huì)計(jì)該如何開展交接工作呢?怎樣交接才是安全有效的呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)來一一給大家排雷了~
01、“撇清關(guān)系”的重要性
會(huì)計(jì)眼中的自己，是公司里的打雜阿姨;同事眼中的會(huì)計(jì)，是公司里的掌門人;老板眼里的會(huì)計(jì)，是公司的“省錢工具”······
像這么一個(gè)既會(huì)打雜又能省錢并且手握公司金鑰匙的掌門人，在工作上的舉動(dòng)自然牽一發(fā)而動(dòng)全身了，更何況是離職，對(duì)吧!只要是你經(jīng)手過的，誰的工資少算了一分錢，又或者誰的社保多扣了一分錢，還不都是找你要說法···
所以，會(huì)計(jì)離職交接好工作，不僅僅是對(duì)自己負(fù)責(zé)，對(duì)接收人甚至是對(duì)公司其他同事來說，都是一件非常重要的事情!
02、相關(guān)人員都很緊張
一、移交人職責(zé)
移交人需在離職交接工作開始前，將崗位職責(zé)內(nèi)應(yīng)移交的所有數(shù)據(jù)、文件及物品等逐項(xiàng)盤點(diǎn)理清，并編制《交接清單》，未盡事宜應(yīng)另作書面說明。
二、接收人職責(zé)
接收人應(yīng)與移交人一同進(jìn)行盤點(diǎn)工作，確保所接收的所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并且賬實(shí)相符，對(duì)有疑問之處，及時(shí)咨詢移交人。
三、監(jiān)交人職責(zé)
監(jiān)交人應(yīng)依照公平公正原則，監(jiān)督交接工作，復(fù)核各項(xiàng)交接內(nèi)容，確保交接數(shù)據(jù)真實(shí)有效。
03、該甩的“鍋”全都甩
為了避免無辜背鍋俠出現(xiàn)，移交內(nèi)容寫得越詳細(xì)越好，寧可寫多也不可記少!未完結(jié)的業(yè)務(wù)，移交人應(yīng)作書面說明;應(yīng)完成而未完成的崗位工作，移交人應(yīng)在離崗前完成。現(xiàn)會(huì)計(jì)網(wǎng)把會(huì)計(jì)崗位職責(zé)常見的移交事項(xiàng)，總結(jié)如下：
一、印章類：公章、合同專用章、法人章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章;
二、會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)納稅申報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、驗(yàn)資報(bào)告、匯算清繳報(bào)告、審計(jì)報(bào)表、合同;
三、證件類：營業(yè)執(zhí)照正副本、開戶許可證、銀行印鑒卡;
四：發(fā)票類：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購本、已作廢發(fā)票、空白發(fā)票、增值稅專用抵扣聯(lián);
五：銀行類：企業(yè)銀行網(wǎng)上登錄密碼、銀行U盾、支票存根、未使用的空白票據(jù);
六：電子類：數(shù)字證書、電子稅務(wù)局登錄密碼、公職金網(wǎng)盾、電腦密碼，資料存檔路徑;
七、其他類：股東會(huì)決議、公司章程、公司工商變更通知、買賣合同、服務(wù)協(xié)議、押金收據(jù)、財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表等。
04、簽完這單，就可以單飛了
財(cái)務(wù)工作交接完畢后，移交人、接收人以及監(jiān)交人三方需同時(shí)在交接清單上簽名或蓋章，明確責(zé)任。
交接清單一式三份，移交人拿著就可以跑了?想得美!假如接收人正式上崗后發(fā)現(xiàn)移交人隱瞞真實(shí)數(shù)據(jù)或做假造成公司損失的，追溯移交人負(fù)全責(zé)!
所以，離職交接工作做到位，不僅僅是對(duì)自己負(fù)責(zé)，也是對(duì)別人負(fù)責(zé)!不管是在崗中還是離職時(shí)，會(huì)計(jì)都應(yīng)該牢記職業(yè)道德，恪盡職守，做一個(gè)名副其實(shí)的既會(huì)打雜又能省錢并且手握公司金鑰匙的掌門人!
會(huì)計(jì)工作交接相關(guān)政策：《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》
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出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)出的一項(xiàng)工作。公司出納的工作職責(zé)主要包括：每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；日常款項(xiàng)收付及報(bào)銷工作；盤清庫存現(xiàn)金；保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒等等。
公司出納的工作職責(zé)包括什么？
1、按規(guī)定每日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；定期與銀行對(duì)賬，填制余額調(diào)節(jié)表；
2、負(fù)責(zé)日?？铐?xiàng)收付及報(bào)銷工作；
3、每日負(fù)責(zé)盤清庫存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全；
4、保管好各種空白支票、票據(jù)、印鑒；
5、負(fù)責(zé)接收各項(xiàng)銀行到款進(jìn)賬憑證，并傳遞到有關(guān)的制單人員；
6、配合其他職能開展工作；
7、完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。
什么是出納？
出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。它既包括各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的貨幣資金、各項(xiàng)票據(jù)、有價(jià)證券收付業(yè)務(wù)處理，貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券的整理和保管，貨幣資金和有價(jià)證券的核算等各項(xiàng)工作，也包括各單位業(yè)務(wù)部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。
狹義的出納則僅指各單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納崗位或人員的各項(xiàng)工作。
出納崗位輪換要求
出納人員實(shí)行定期輪崗制度，兩年必須輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)提前或延期（同一公司同一出納崗位連續(xù)任職最多不能超過三年）。
崗位輪換，又稱輪崗，是指具有會(huì)計(jì)工作從業(yè)資格證，已在集團(tuán)各成員企業(yè)從事出納工作的專職出納人員有計(jì)劃地調(diào)換崗位工作。
出納的交接手續(xù)
出納的交接一般分三個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段，交接準(zhǔn)備。
1、將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢；
2、將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章；
3、整理應(yīng)該移交的各種資科，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料；
4、編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、賬簿、文件、其他物品等內(nèi)容列清；實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容；
5、出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致；
6、在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。
第二個(gè)階段，移交過程。
出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求是：
1、庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清；
2、有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收，若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接；
3、銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單，如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符；
4、出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé)；
5、接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等；
6、實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。
第三階段，交接后有關(guān)事宜。
1、出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等；
2、接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整；
3、移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續(xù)；交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，核對(duì)相關(guān)賬項(xiàng)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
出納離職交接需要注意什么？
出納移交職員與接受職員需要辦清交接手續(xù)；交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接要求進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清算，核對(duì)相關(guān)賬項(xiàng)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。移交清冊(cè)必須包括單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名，以及移交清冊(cè)頁數(shù)、份數(shù)以及其它需要說明的問題。移交清冊(cè)一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，并存檔一份。
出納交接資料有什么？
出納的交接資料包括原始憑證與記賬憑證；出納賬簿，指現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬等；現(xiàn)金或現(xiàn)鈔、金銀珠寶及其他貴重物品；有價(jià)證券，包括股票、債券、商業(yè)匯票、股權(quán)證書等；支票簿；收款收據(jù)；相關(guān)印章含現(xiàn)金收訖印章、現(xiàn)金付訖印章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章和合同章等；相關(guān)發(fā)票如空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票其他聯(lián)等；會(huì)計(jì)文件、用品及其他會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單或由出納人員保管的合同、協(xié)議等。
出納離職不交接違法嗎？
出納離職不交接是違法的?！稌?huì)計(jì)法》第四十一條規(guī)定，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。通常會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，即會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，則由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人負(fù)責(zé)監(jiān)交。
出納交接后發(fā)現(xiàn)問題由誰負(fù)責(zé)？
出納交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦時(shí)期內(nèi)發(fā)生的，移交人員應(yīng)對(duì)這部分會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與完整性負(fù)責(zé)，即使接替人員在交接時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)接受的會(huì)計(jì)資料在真實(shí)性與完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍然由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交給他人而推卸責(zé)任。
財(cái)務(wù)雖然不能創(chuàng)造價(jià)值，但是可全面的衡量價(jià)值，財(cái)務(wù)是企業(yè)中，唯一一個(gè)具有串聯(lián)人，財(cái)，物等一切價(jià)值鏈條的管理部門。財(cái)務(wù)的工作重要性表現(xiàn)在企業(yè)具備的系統(tǒng)的，全面的管理視角。那么財(cái)務(wù)的職能有哪些呢?
財(cái)務(wù)職能是什么?
財(cái)務(wù)職能是指企業(yè)財(cái)務(wù)在運(yùn)行中所固有的功能。財(cái)務(wù)的職能源于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析等。
小企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能
1、記賬：把企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出記錄清楚，給老板一個(gè)清晰的賬務(wù)記錄。
2、出具財(cái)務(wù)報(bào)表：至少按月度出具損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表這三大報(bào)表，讓老板對(duì)企業(yè)的營收情況，資金情況和資產(chǎn)狀況有個(gè)清晰的了解。
3、申報(bào)納稅：企業(yè)再小，也需要定期到稅務(wù)局進(jìn)行納稅申報(bào)，在稅務(wù)系統(tǒng)中形成一個(gè)良好的記錄。
4、開具發(fā)票：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，開具增值稅普通發(fā)票，服務(wù)發(fā)票，增值稅的專用發(fā)票等，這需要和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局協(xié)調(diào)并安裝相應(yīng)的軟件。
5、資金管理：包括收款并與客戶核對(duì)往來賬目，給供應(yīng)商付款，給員工報(bào)銷費(fèi)用和發(fā)工資等。升級(jí)一些的，需要進(jìn)行一些資金預(yù)測，避免入不敷出的局面。
大企業(yè)財(cái)務(wù)部的財(cái)務(wù)職能
隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，可以考慮發(fā)展財(cái)務(wù)部的升級(jí)職能，進(jìn)一步為老板出謀劃策。當(dāng)然，這要考慮你的人手是否充足，能否應(yīng)對(duì)這些工作。包括并不限于以下職能：
1、預(yù)算管理：企業(yè)進(jìn)行預(yù)算管理的目的是為了保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行能夠按照預(yù)期的目標(biāo)進(jìn)行，進(jìn)行成本控制，保證凈利潤的實(shí)現(xiàn)。但小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)行中會(huì)出現(xiàn)各種情況而偏離預(yù)期，這需要財(cái)務(wù)和企業(yè)老板的及時(shí)溝通。
2、產(chǎn)品和客戶的盈利分析：不同的產(chǎn)品有不同的毛利，不同客戶對(duì)公司的毛利貢獻(xiàn)也不相同，財(cái)務(wù)要能夠進(jìn)行產(chǎn)品和客戶盈利能力的詳細(xì)分析，為老板的決策提供依據(jù)。
3、企業(yè)資金的籌集：小企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，缺乏運(yùn)營資金是老板們經(jīng)常頭疼的問題。資金是企業(yè)運(yùn)營的血脈，如何為企業(yè)籌資也是財(cái)務(wù)的又一重要貢獻(xiàn)。
4、稅務(wù)籌劃： 如何合理地避稅，幫助企業(yè)節(jié)省資金，同時(shí)又不違反國家的稅務(wù)政策。
5、法務(wù)咨詢： 企業(yè)在經(jīng)營中需要簽訂各種不同的商務(wù)合同，財(cái)務(wù)在日常工作中多多少少會(huì)接觸到這些合同，財(cái)務(wù)能夠從合同條款中看到風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，并能夠及時(shí)提醒老板。
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