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企業在上市之后，就會涉及很多有關發行股的市價、收益等，為了維持企業的正常運營，大部分企業還需要外部舉債，籌措資金，或者投資新的項目，這時候，就會涉及到每股收益、市盈率和權益資金等問題了，和小編一起來看看《財務管理》考試的知識點吧。

（一）每股收益、市盈率、權益資金

每股收益又稱為每股稅后利潤，是與市盈率、市凈率等股票投資分析的參考指標之一，每股收益=（本期毛利潤-優先股股利）/期末總資本；市盈率是用來評估股價水平是否合理的指標之一，市盈率=普通股每股市場價格/普通股每年每股盈利；權益資金是指企業依法籌集的長期擁有并自主支配的資金，權益資金利潤率=凈利潤/股東權益。

（二）案例分析

甲公司去年的銷售收入為1200萬元，銷售凈利率為25%，甲公司的普通股股數為60萬股，目前每股市價30元，甲公司計劃下半年度發放現金股利每股0.5元，下半年的年度資金預算為800萬元，按照資產負債率的60%比例籌資，那么，甲公司的每股收益、市盈率為多少？下半年要從外部籌措多少的權益資金？

1、每股收益=1200*25%/60=5元/股

2、市盈率=每股市價/每股收益=30/5=6

3、公司預期保留的盈余=1200*25%-（0.5*4）*60=180萬元

4、需要籌集的權益資金=800*（1-0.6）=320萬元

5、需要從外部籌集的資金=320-180=140萬元

以上案例是有關每股收益、市盈率、權益資金的知識點，想要了解更多與中級會計師《財務管理》有關的知識點，請多多關注會計網哦！

應收賬款占用資金的應計利息這個知識點，在注冊會計師考試中也有涉及，今天我們就來說說有關這方面的問題，有一個問題很多考生都沒有弄懂或者是理解有偏差，很多考生認為，應收賬款占用資金應計利息是和變動成本率相關的，其本質上不是因為支持這筆應收賬款需要的存貨的變動成本嗎？為什么還要再加上存貨占用的資金的應計利息呢，這樣不就重復了嗎？

（一）問題假設區別

財務管理科目就是要進行問題假設去理解，特別是對于比較抽象的知識點，考生是比較難理解的，在這里，考生上述提出的問題分別是針對存貨平均余額和應收賬款余額的，一個代表庫存，一個代表已經實現的賒銷，其公式如下：

1、存貨占用資金應計利息=存貨平均余額×資本成本

2、應收賬款占用資金應計利息=應收賬款平均余額×變抄動成本率×資本成本=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本

（二）案例分析

甲企業年賒銷收入為400萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預計有30%的客戶會選擇現金折扣優惠，其余客戶在信用期間付款的時候，變動成本率為70%，資金成本率為20%，那么，應收賬款占用資金的應計利息為多少？（一年的時間按照360天計算）

A：3456.98元

B：3321.45元

C：3306.88元

D：3245.56元

解析：

1、應收賬款平均收賬期=10*30%+30*70%=24天

2、應收賬款占用資金的應計利息=4000000/360*24*70%*20%=3306.88元

以上就是有關應收賬款占用資金的應計利息的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

說因素分析法可能大家都不太懂，但是說年度資金需要量可能就會比較淺顯易懂，今天我們就來說說因素分析法中的年度資金需要量知識點，和會計網一起來了解一下吧。

（一）因素分析法

因素分析法指的是，分析指標與影響因素之間的關系，各因素對分析指標的影響，對經濟指標的影響等等，需要從數量上去理解它們之間的關系。

（二）案例分析

某公司上年度的資金平均占用額為1100萬元，其中不合理的部分占了12%，預計本年度銷售額增長率為5%，資金周轉的速度提高了2%，那么預測今年的資金需求量為多少？

A：882.084萬元

B：996.072萬元

C：456.20萬元

D：538.983萬元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需求量知識點

2、預測年度資金需要量=（1100—1100*12%）*（1+5%）*（1—2%）=996.072萬元

因素分析法中，還包括利潤分析法，利潤分析法主要的指標為收入毛利率、收入利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率等

收入毛利率=（主營業務收入—主營業務成本）/主營業務收入

收入利潤率=利潤總額/主營業務收入

總資產報酬率=凈利潤/總資產平均余額

凈資產收益率=凈利潤/所有者權益平均余額

以上就是有關因素分析法中的年度資金需要量知識點，想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

大家對年度資金需要量這個名詞不知道會不會有點印象，很多公司在做預算或者做因素分析的時候，年度資金需要量就發揮作用了。

（一）年度資金需要量

一般是指在一個年度內，公司除了上一年度的利潤留存之外，還需要多少的資金量，需要從外部籌集多少資金，主要還是要計算出這方面的資金需要量問題。

（二）案例分析

（1）甲公司上個年度的資金平均占用額為6000萬元，經過分析，其中不合理的部分為300萬元，預計年度的銷售額增長6%，資金周轉加速3%，預測年度資金需要量為多少？

A：4520.3萬元

B：5839.03萬元

C：5860.74萬元

D：5392.30萬元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識點

2、預測年度資金需要量=（6000—300）*（1+6%）*（1—3%）=5860.74萬元

（2）甲公司去年的自己年平均占用額為3500萬元，其中不合理的部分占30%，預計今年的銷售收入增長率為5%,資金周轉率降低8%，那么今年的資金需要量為多少？

A：2771.4萬元

B：2459.3萬元

C：2778.3萬元

D：4290.3萬元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識點

2、今年的資金需要量=（3500—3500*30%）*（1+5%）*（1+8%）=2778.3萬元

以上就是有關年度資金需要量的知識點內容，希望對大家能有幫助，想了解個更多中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

說到營運資金，肯定就是和公司的正常運營有關了，那么今天我們就來說說相關的知識點，和會計網一起來看看吧。

（一）增加收益、貸款

公司實際運營的時候，會需要大量的資金來投資項目或者兜底，那么有什么辦法呢？要么就是獲得更多的利潤，增加收益，要么就是向金融或者非金融機構貸款，這樣子才能獲取能夠維持企業運營的資金，我們今天就來說說這兩個知識點，以案例說明。

（二）案例分析

（1）公司主要銷售A產品，       產品的單價為15元，變動成本率為65%，原有的信用期為25天，全年銷售量為18萬件，現在將信用期延長至30天后，全年銷售量增加至為25萬件，固定成本為18萬元，信用期政策不改變不影響變動成本率，改變信用期后，公司的收益增加了多少？

A：36.75萬元

B：37.34萬元

C：35.23萬元

D：35萬元

解析：

1、這道題主要考察的是公司的收益增加

2、收益的增加=（25—18）*15*（1—65%）=36.75萬元

（2）A公司要進行一項投資，投資的資金需要600萬元，A公司決定向銀行借款，銀行要求將貸款數額的10%作為補償性余額，所以需要向銀行申請的貸款數額為多少萬元？

A：600萬元

B：666萬元

C：667萬元

D：660萬元

解析：

1、這道題主要考察是公司為了投資向銀行貸款的知識點

2、向銀行申請的貸款=600/（1—10%）=667萬元

以上就是有關營運資金管理的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

企業里可能會有很多的固定資產，但是沒有現金流企業是無法運作的，不能去購買材料，不能生產東西，對于企業來說，現金流一旦斷開，那么可能面臨的是企業周轉不靈的狀況，接下來就要向金融機構舉債了，我們今天就來說說，流動資金額的知識點，和會計網一起來了解一下吧。

（一）流動現金額

流動現金額在不足的時候，就需要公司啟動補足流動資金額的計劃了，有設法把應收賬款收回的，還有向公司外部舉債的，還有向社會募股集資的，這都可以增加流動現金額。

（二）案例分析

完成某項工程投資項目，預計第一年投入的流動資產需用數為200萬元，流動負債可用數額為50萬元，投入產出的第二年流動的需用數額為280萬元，流動負債為120萬元，投產的第2年新增的流動資金額應該為多少萬元？

1、這道題主要考察的是流動資金額的知識點

2、第一年的流動資金投資額=第一年的流動資產需用數—第一年的流動負債需用數=200—50=150萬元；

3、第二年的流動資金投資額=第二年的流動資產需用數—第二年的流動負債需用數=280—120=160萬元

4、第二年的流動資產投資額=第二年的流動資金需用數—第一年的流動資金投資額=160—150=10萬元

以上就是有關流動資金投資額的知識點，希望能夠幫助到大家。想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

　　結余資金可以理解為財政收入與支出相抵后的余額，也就是收入大于支出的部分。請問上繳結余資金怎么做賬？

　　上繳結余資金賬務處理

　　對于按規定上繳的財政補助結余，處理賬務時應借記財政補助結余，貸記財政應返回額度、零余額賬戶用款額度、銀行存款等。

　　財政結余資金：財政收入大于支出的部分，是指收入與支出相抵后的余額。

　　財政補助結轉資金：事業單位通過“財政補助結轉”科目核算滾存的財政補助結轉資金，按財政補助收入本期發生額，借記財政補助收入，貸記財政補助結轉；按財政補助支出本期發生額，借記財政補助結轉，貸記事業支出——財政補助支出。

　　財政補助結余是否轉入累計盈余？

　　結余資金和結轉資金的區別

　　1、兩者定義不同

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止而造成的當年的剩余資金，簡單理解為財政收入大于支出的那部分。而結轉資金是指當年支出預算已執行但尚未完成，或因故未執行，在當期未使用完、下年需按原用途繼續使用的財政撥款資金，也是指結余中有專項用途，需要繼續安排使用的資金。

　　2、兩者結算對象不同

　　結余資金為支出預算的一個工作目標已完成或因故終止的結算結果;而結轉資金是一個工作目標中未完成的結算結果。

　　3、兩者下年度使用情況不同

　　下年度使用的結余資金，不是按照原用途繼續使用的資金，根據預算管理的相關規定，一般將結余資金收回國庫，用于編制下年度的部門預算，統籌使用;而下年度使用的結轉資金是按原用途繼續使用的，結轉資金原則上不得對用途進行調整，轉入下一年度以原用途的預算繼續使用。

　　4、兩者包含支出的內容不同

　　結余資金是指項目支出結余資金，基本支出沒有結余資金;而結轉資金既有基本支出結轉資金，也有項目支出結轉資金。

　　企業經營過程中，一般通過營運資金來衡量企業的短期償債能力，對于營運資金，應如何計算？

　　營運資金如何計算？

　　營運資本=流動資產總額-流動負債總額，營運資金是合營企業流動資產總額減流動負債總額后的凈額，即企業在經營中可供運用、周轉的流動資金凈額。

　　營運資金可以用來衡量公司或企業的短期償債能力，其金額越大，代表該公司或企業對于支付義務的準備越充足，短期償債能力越好。當營運資金出現負數，也就是一家企業的流動資產小于流動負債時，這家企業的營運可能隨時因周轉不靈而中斷。 一家企業的營運資金到底多少才算足夠，才稱得上具備良好的償債能力，是決策的關鍵。償債能力的數值若是換成比例或比值進行比較，可能會出現較具意義的結論。

　　營運資金的特點

　　1、周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

　　2、非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。

　　3、數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

　　4、來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。

　　專項資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金，核算專項資金時，一般通過專項應付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項資金，應如何做賬？

　　改變資金用途的專項資金如何做賬？

　　例如用于購買材料，或者是發放工資：

　　收款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：專項應付款

　　使用此專項款時：

　　借：固定資產等科目

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　經政府審計以后：

　　借：專項應付款

　　       貸：資本公積

　　專項應付款是什么？

　　專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。

　　專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。

　　“專項應付款”賬戶用于核算企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在“專項應付款”賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。

　　專項應付款屬于“非流動負債”科目。

　　現代企業集團財務管理的本質是實現集團價值最大化，推動資金的持續高效率運轉，是集團財務管理工作的核心。對于財務人員而言，掌握資金管控的知識尤其重要。資金管控主要包括哪些內容？

　　資金管控包括什么內容？

　　集團企業對運營資金的管控可以分為三個層次。

　　層次一：資金集中監控的層次，該層次以掌握整個集團實時資金動態情況，監控重大、異常資金調動為主要工作目標。

　　在結算系統建設初期，資金集中監控系統為實現資金集中結算奠定基礎，在集團公司結算系統基本搭建成功后，資金集中監控系統可以將整個集團的資金動態情況清楚、及時地顯示在集團公司有關領導面前，發展為集團企業的資金管理決策支持系統。

　　層次二：資金統一集中結算管理層次，該層次以實現資金預算控制、資金統一集中結算管理，減少實際資金流動以及提高資金周轉率為主要工作目標。在這一階段中，建立統一的跨銀行的集中結算平臺，與銀行網銀系統對接，實現資金的集中上收，根據預算自動下撥和內部自動轉賬。

　　層次三：統一理財結合風險管理的層次，該層次以實現集中理財管理和統一風險管理為主要工作目標。

　　理財工具和風險管理方法隨著社會金融環境的變化會不斷豐富，票據貼現、信貸管理、授信管等是目前集團企業能使用的常用理財手段;資金集中監控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風險管理等是常見的風險管理方法。

　　加強資金管控的措施

　　1、推行全面預算管理

　　預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業生產經營活動有序進行的重要保證，是企業進行監督、控制、審計、考核的基本依據。企業的全面預算管理是對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核，把企業生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。企業的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統一籌劃，集中管理;子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。公司預算一經確定，就應成為企業組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業資金預算則是企業全面預算的核心，包括年度、月度預算。年度資金預算是測算年度內公司資金的流入、流出規模。根據規模可以確定公司的融資、投資的政策。而月度預算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據此也可以具體的調整融資、投資計劃。

　　2、推行內部審計制度

　　現金流量控制是指企業所有現金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。 主要包括：

　　1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證;組織和實施日常財務控制應建立相應的監督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業的常設機構中。應建立各種執行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。

　　2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業的財產，檢查企業會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。

　　3、信息反饋保證。財務控制是一個動態的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執行更加有效。

　　什么是資金管控？

　　資金管控是用友NC6面向多級多元化集團企業、多級資金組織、以及多樣化資金管理模式，重點關注集團整體資金流的均衡穩定，保持先進資產和負債的合理結構，利用先進的IT技術手段和最新的企業金融管理手段，建構從多級集團資金計劃到實際的企業內部的資金管理的一體化資金管控平臺。

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金如何測算？

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金是什么？

　　流動資金是企業項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需要的周轉資金，也是企業理財的重要內容。

　　流動資金具體測算方法

　　1、擴大指標估算法：是一種簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

　　具體計算為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；

　　年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額

　　2、分項詳細估算法：對各項流動資產和流動負債分別估算，為更簡單理解，僅對現金、存貨、應收賬款及應付賬款進行估算，計算公式為：

　　流動資產=應收賬款+存貨+現金；

　　流動負債=應付賬款；

　　流動資金=流動資產-流動負債；

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　鋪底流動資金是什么？

　　鋪底流動資金指項目投產初期所需，為保證項目建成，在試運轉階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金，保證項目投產后，進行正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額，還是項目總投資中的重要組成部分，具體包括短期日常營運費用、人工費用、購貨費用、水費、電費及電話費等開支。鋪底流動資金的金額，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算，計算公式為：鋪底流動資金=流動資金×30%。

　　流動資產與流動資金的理解

　　流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態具有變動性、循環與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，是企業資產必不可少的組成部分。

　　流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。擴大指標估算法是簡化的估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。

　　流動資金的測算方式

　　流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。其中，擴大指標估算法是簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。

　　流動資金測算方法的公式是什么？

　　擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算，具體計算公式為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額。

　　分項詳細估算法，為更簡單理解，僅對現金、存貨、應收賬款及應付賬款分別進行估算，計算公式為：流動資產=應收賬款+存貨+現金；流動負債=應付賬款；流動資金=流動資產-流動負債；流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　流動資金貸款是什么意思？

　　流動資金貸款是為滿足經營者在生產過程中的短期資金需求，保證生產經營活動正常進行所發放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實用的融資手段，具有手續簡便、周轉性較強、貸款期限短、融資成本低等特點。

　　流動資產與流動資金怎么理解？

　　流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態具有變動性、循環與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，是企業資產必不可少的組成部分。

　　貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等科目。庫存現金賬戶主要核算企業經營活動過程中收支的現金；銀行存款科目核算企業存在銀行結算戶的款項；企業在銀行的其他存款，如外埠存款，在“其他貨幣資金”科目核算。

　　什么是貨幣資金？

　　貨幣資金是指企業擁有的，以貨幣形式存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品后取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入；在購買材料、支付工資、支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。日常經濟往來中，貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔，這就形成了往來結算核算。

　　貨幣資金增加的原因有哪些？

　　1、公司籌集資金能力。公司信譽好，向銀行借款或發行股票、債券都會比較順利。公司就可以適當減少持有的貨幣資金數量；

　　2、公司對貨幣資金的運用能力。貨幣資金的運用也存在"效率"與"效益"的問題。上市公司運用貨幣資金的能力越強，資金在公司內部周轉很快，公司就沒有必要保留過多的貨幣資金；

　　3、公司的行業特點。對于不同行業的公司，合理的貨幣資金規模會有差異。有一些歷史的經驗數據，投資者可以通過網絡或統計年鑒查詢。

　　貨幣資金減少的原因有哪些？

　　1、應付賬款周轉率提高，供應商賒銷政策從嚴；

　　2、存貨周轉率下降，庫存產品出現積壓，存貨不能及時變現；

　　3、應收賬款周轉率下降，企業信用政策放寬，企業對外銷售賒銷比例增加；

　　4、企業經營性費用支出增加，比如廣告宣傳費、業務招待費等費用支出增加，也會導致貨幣資金的減少；

　　5、企業債務資本成本提高；

　　6、向股東分配現金股利。

　　企業拆出的資金，借記“拆出資金”科目，貸記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目；收回資金時做相反的會計分錄，即借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記“拆出資金”科目。具體如下：

　　1、拆出資金時：

　　借：拆出資金

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　　　　　銀行存款

　　2、收回資金的時候：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　銀行存款

　　　　貸：拆出資金

　　上述存放中央銀行款項是指各金融企業在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調撥款項、提取及繳存現金、往來資金結算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項和其他需要繳存的款項。

　　存放中央銀行款項科目可以按存放款項的性質進行明細核算，主要對銀行或金融機構存放于中國人民銀行的各種款項進行賬務處理，銀行或金融機構按規定繳存的法定準備金和超額準備金存款也可以通過該科目核算。

拆出資金是什么

　　拆出資金是指信托投資公司拆借給商業銀行和其他非銀行金融機構的資金。在會計實務中也指“拆出資金”會計科目，屬于金融共用的資產類科目，應按照實際發生額入賬，其借方表示拆出的資金。

　　上述的拆借是指是一種按天計算的借款，同業拆借，是指經中國人民銀行批準進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間，通過全國統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。同業拆借具有期限短、金額大、風險低、手續簡便等特點，從而能夠反映金融市場上的資金供求狀況。

拆出資金科目借方余額表示什么

　　拆出資金科目屬于資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少，其期末借方余額則表示拆放給其他金融機構的款項。

拆出資金科目核算什么

　　拆出資金核算企業（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項，可按拆放的金融機構進行明細核算。另外，該項目不包括企業在系統內拆借的款項，應單獨設置"系統內拆出資金"科目核算。

　　拆入資金在會計實務中指的是“拆入資金”會計科目。拆入資金是負債類科目，表示借減貸增，按照拆入資金的金融機構進行明細核算。到了期末，出現貸方余額，則表示企業尚未歸還的拆入資金余額。

拆入資金的含義

　　拆入資金是指在同業市場中，某一金融機構向其他金融機構借入的資金，是貸款尤其是短期貸款的來源，其無效的處理方式是返還因拆入取得的財產，若不能返還的，應當折價補償對方，存在過錯的，還需要承擔賠償責任；而且其約定利息最高限度是一年期貸款市場報價利率的四倍。

拆入資金核算什么內容

　　1、拆入資金科目核算企業（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。

　　2、拆入資金科目可按拆入資金的金融機構進行明細核算。

拆入資金會計分錄怎么做

　　企業應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。資產負債表日，應按計算確定的拆入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目，具體會計分錄如下：

　　1、拆借資金拆出時的會計分錄

　　拆出行應當以拆入行的借據為依據，向人民銀行提交進賬單及轉賬支票，并編制特種轉賬借、貸方傳票各一聯予以轉賬。編制會計分錄如下：

　　借：拆出資金——某某銀行

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　拆入行根據進賬單回單聯，編制以上會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆入資金——某某銀行

　　2、拆借資金歸還的會計分錄

　　對于拆入行歸還借款的業務，編制分錄如下：

　　借：拆入資金——某某銀行

　　　　利息支出——金融企業往來支出

　　　　貸：存放中央銀行款項

　　對于拆出行的分錄編制：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：拆出資金——某某銀行

　　　　　　利息收入——金融企業往來收入

　　清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

清算資金往來借貸方向是什么

　　“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來核算什么內容

　　1、清算資金往來科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。

　　2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

清算資金往來賬務處理

　　1、同城票據清算業務的主要賬務處理：

　　（一）提出借方憑證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發生退票做相反的會計分錄。

　　（二）提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。

　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。

　　（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

　　2、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

　　定額流動資金主要包括儲備資金、生產資金、成品資金，具體如下：

　　1、儲備資金

　　儲備資金是指企業從用資金選購各類材料物資逐漸，到把它們資金投入生產制造才行的整個過程中所占用的資金。

　　2、生產資金

　　（1）生產資金是指從原材料投入生產開始，直到產品制成入庫為止的整個過程所占用的資金。

　　（2）從投入生產到產品完成這一階段(即企業生產過程中）所占用的那部分流動資金。

　　3、成品資金

　　成品資金是指產品制成入庫開始，直到銷售出去為止，在這個整個過程中所占用的資金。具體包括：庫存產成品等所占用資金。

定額流動資金解釋

　　定額流動資金是“非定額流動資金”的對稱。定額流動資金是指企業根據正常需要量核定占用額、實行定額管理的流動資金，主要包括儲備資金、生產資金、附屬生產單位的成品資金、應收已完工程款和備用金等規定的定額占有量。

定額流動資金相關比率

　　定額流動資金的相關比率有三種，具體如下：

　　1、定額流動資金利用率，是報告期內企業完成的總產值與定額流動資金之比，反映企業每百元定額流動資金完成總產值的程度；

　　2、定額流動資金占用率，是定額流動資金利用率的逆指標，反映企業完成的每百元總產值占用定額流動資金的程度；

　　3、定額流動資金利潤率，是企業在一定時間內實現的利潤總額與占用的流動資金總額的比率，反映每百元流動資金能實現的利潤程度。

定額流動資金平均占用額

　　定額流動資金平均占用額是指企業在一定時期內為完成生產、經營任務，所平均占用的定額流動資金數額。包括：儲備資金平均占用額、生產資金平均占用額、成品資金平均占用額。

定額流動資金審計

　　定額流動資金審計內容包括貯備資金、生產資金和成品資金，審計要點如下：

　　1、賬實、賬賬是否相符及發生盈虧原因;

　　2、物資質價是否相稱，有無降質、報廢及其原因;

　　3、定額流動資金占用與資金定額的差距其程度和其結構是否合理，有無超貯、呆滯和積壓及其原因;

　　4、物資的采購、定約、驗收、保管、領用、銷售和定價等業務管理，是否合法，是否出現錯弊現象。

　　量化資金是指使用量化金融技術進行投資管理的資金。量化金融是一種基于數學、統計學和計算機科學的交叉學科，它通過對市場數據的分析和建模，運用計算機算法實現交易決策，以達到優化投資組合、控制風險、提高收益的目的。

　　量化資金在金融市場上有著廣泛的應用，包括股票、期貨、外匯、債券等多個領域。量化資金和量化交易有著密切的關系，量化交易是量化資金的一種應用形式。量化資金管理者通過運用量化交易策略，實現對資金的高效管理和優化配置，從而獲得更高的收益。

　　在處理量化資金的過程中，無論是個人還是企業，都需要注意一些事項，以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項：

　　1.制定預算計劃：在資金處理之前，需要制定合理的預算計劃。這包括確定可用資金的數量、預期支出和收入以及投資計劃等。一個好的預算計劃可以幫助避免不必要的開支和損失。

　　2.保持記錄和賬目：在處理資金時，需要保持詳細的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財務狀況，并確保資金的安全和合法性。

　　3.遵守法律法規：在處理資金時，需要遵守相關的法律法規。這包括稅務、勞動力和投資等方面的法規。如果不遵守這些法規，可能會面臨罰款、訴訟或其他法律后果。

　　4.選擇合適的投資方式：在處理資金時，需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產等。要選擇一個合適的投資方式，需要考慮自己的風險承受能力和投資目標。

　　5.定期審查：在處理資金時，需要定期審查自己的財務狀況。這包括檢查賬目、投資表現和預算計劃等方面。這有助于及時糾正錯誤，確保資金的安全和合法性。

　　總的來說，量化資金是一種基于量化金融技術的投資管理方式，它通過運用計算機算法和數據分析，實現對資金的高效管理和優化配置，提高投資回報率。

　　隨著中國經濟的快速發展，二元經濟結構已經成為了中國經濟發展的一個重要特征。二元經濟結構是指以公有制為主體的市場經濟和以私有制為主體的計劃經濟并存的經濟結構。在這種經濟結構下，企業面臨著更加復雜的市場環境和更加嚴峻的競爭壓力，因此，企業需要更加科學地進行財務評價和資金規劃，以保證企業的健康發展。本文將從二元經濟結構、非貿付匯、權益性證券、進入壁壘、系統性風險、資金規劃等方面進行探討。

　　一、二元經濟結構下的企業財務評價

　　在二元經濟結構下，企業的發展面臨著更加復雜的情況。一方面，公有制企業在市場競爭中具有一定的優勢，另一方面，私有制企業在市場競爭中也具有一定的優勢。因此，企業在進行財務評價時，需要綜合考慮公有制企業和私有制企業的特點，制定出更加科學、合理的財務評價指標體系。

　　在財務評價指標體系中，我們可以考慮以下幾個方面：

　　1.盈利能力：這是衡量企業經營業績的最基本指標，主要包括凈利潤率、毛利率等指標。

　　2.償債能力：這是衡量企業經營風險的重要指標，主要包括資產負債率、流動比率等指標。

　　3.經營能力：這是衡量企業經營效率的關鍵指標，主要包括存貨周轉率、應收賬款周轉率等指標。

　　4.發展能力：這是衡量企業發展潛力的重要指標，主要包括總資產增長率、凈資產增長率等指標。

　　二、非貿付匯與企業資金規劃

　　非貿付匯是指企業通過貿易以外的渠道進行的外匯支付。在二元經濟結構下，非貿付匯對企業的資金規劃具有重要意義。企業需要根據自身的經營特點和市場環境，合理安排非貿付匯的規模和時間，以降低企業的外匯風險。

　　在進行非貿付匯資金規劃時，企業需要注意以下幾個方面：

　　1.選擇合適的支付方式：企業應根據自身的業務特點和外匯需求，選擇合適的支付方式，如電匯、信用證等。

　　2.合理安排支付時間：企業應根據自身的生產經營計劃和外匯市場情況，合理安排支付時間，以降低外匯成本。

　　3.加強外匯風險管理：企業應建立健全外匯風險管理制度，加強對外匯市場的監測和分析，及時調整支付策略。

　　三、權益性證券與進入壁壘

　　在二元經濟結構下，企業在資本市場上的融資渠道日益多樣化。權益性證券作為一種重要的融資工具，對于企業的發展和擴張具有重要意義。同時，進入壁壘作為一種特殊的市場現象，對企業的市場競爭力產生重要影響。因此，企業在進行資本運作時，需要充分考慮權益性證券和進入壁壘的關系，以實現企業的可持續發展。

　　四、系統性風險與資金規劃

　　在二元經濟結構下，企業的經營環境日趨復雜化，系統性風險不斷加大。因此，企業在進行資金規劃時，需要充分考慮系統性風險的影響，采取有效的風險管理措施，以確保企業的穩健發展。具體措施包括：加強對宏觀經濟政策的關注和研究；加強對行業發展趨勢的分析；加強對企業內部風險的控制和管理等。

　　五、升高盤與買盤的博弈

　　在二元經濟結構下，企業在資本市場上的價格波動呈現出升高盤與買盤的博弈特征。企業在進行資金規劃時，需要充分考慮這種博弈關系，制定出合理的投資策略。具體措施包括：加強對資本市場的研究和分析；加強對企業自身價值的評估；加強對市場情緒的把握等。

　　六、一般均衡與資金規劃的結合

　　在二元經濟結構下，企業在進行資金規劃時，需要充分考慮一般均衡原理的作用。一般均衡原理認為，在一定條件下，市場上的需求和供給是相互制約、相互平衡的。因此，企業在進行資金規劃時，需要充分關注市場需求和供給的變化，以實現企業的持續發展。具體措施包括：加強對市場需求的研究和分析；加強對企業供給能力的提升；加強對市場競爭格局的把握等。

　　在企業的財務管理中，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是影響企業資金運作和成本控制的關鍵因素。這些項目不僅關系到企業的財務狀況和盈利能力，也涉及到企業的風險防控和運營效率。因此，對這些項目的管理和控制是企業財務管理的重要內容。

　　計息余額表是記錄企業各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業的主營業務收入，但合理的管理和運用可以為企業帶來額外的收益。企業需要對計息余額表進行定期的更新和分析，確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率。

　　一般余額表是記錄企業所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業在某一特定時間點的財務狀況，是企業進行財務分析和決策的重要依據。企業需要對一般余額表進行定期的編制和審查，確保數據的準確性和完整性。

　　存貨性成本是指與存貨相關的成本，包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業的盈利能力和市場競爭力。企業需要通過有效的供應鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本，提高存貨周轉率和企業效益。

　　以政府名義接受的捐贈收入是指企業因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業的收益，但也需要企業進行嚴格的管理和合理的使用。企業需要根據相關法規和政策，對捐贈收入進行準確的會計處理和稅務申報，避免產生不必要的法律風險。

　　賬務清理是指對企業的財務記錄進行整理、核對和調整的過程。它旨在確保企業的財務數據真實、準確和完整，為企業的決策提供可靠的信息支持。企業需要定期進行賬務清理，及時發現和糾正財務錯誤或舞弊行為，保障企業的財務健康和聲譽。

　　綜上所述，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是企業財務管理中不可忽視的項目。企業需要對這些項目進行細致的管理和控制，以確保資金的安全性和流動性，降低存貨性成本，合理使用捐贈收入，并保持財務數據的真實性和準確性。通過這些措施，企業可以提高資金使用效率和盈利能力，降低風險和損失，實現健康、穩定和可持續的發展。