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　　在企業的財務管理中，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是影響企業資金運作和成本控制的關鍵因素。這些項目不僅關系到企業的財務狀況和盈利能力，也涉及到企業的風險防控和運營效率。因此，對這些項目的管理和控制是企業財務管理的重要內容。

　　計息余額表是記錄企業各類存款賬戶的余額和利息的表格。這部分資金雖然不屬于企業的主營業務收入，但合理的管理和運用可以為企業帶來額外的收益。企業需要對計息余額表進行定期的更新和分析，確保資金的安全性和流動性，提高資金使用效率。

　　一般余額表是記錄企業所有賬戶的余額情況的表格。它反映了企業在某一特定時間點的財務狀況，是企業進行財務分析和決策的重要依據。企業需要對一般余額表進行定期的編制和審查，確保數據的準確性和完整性。

　　存貨性成本是指與存貨相關的成本，包括采購成本、儲存成本和損耗成本等。這部分成本直接影響到企業的盈利能力和市場競爭力。企業需要通過有效的供應鏈管理和庫存控制來降低存貨性成本，提高存貨周轉率和企業效益。

　　以政府名義接受的捐贈收入是指企業因接受政府的捐贈而獲得的收入。這部分收入雖然增加了企業的收益，但也需要企業進行嚴格的管理和合理的使用。企業需要根據相關法規和政策，對捐贈收入進行準確的會計處理和稅務申報，避免產生不必要的法律風險。

　　賬務清理是指對企業的財務記錄進行整理、核對和調整的過程。它旨在確保企業的財務數據真實、準確和完整，為企業的決策提供可靠的信息支持。企業需要定期進行賬務清理，及時發現和糾正財務錯誤或舞弊行為，保障企業的財務健康和聲譽。

　　綜上所述，計息余額表、一般余額表、存貨性成本、以政府名義接受的捐贈收入以及賬務清理是企業財務管理中不可忽視的項目。企業需要對這些項目進行細致的管理和控制，以確保資金的安全性和流動性，降低存貨性成本，合理使用捐贈收入，并保持財務數據的真實性和準確性。通過這些措施，企業可以提高資金使用效率和盈利能力，降低風險和損失，實現健康、穩定和可持續的發展。

　　隨著中國經濟的快速發展，二元經濟結構已經成為了中國經濟發展的一個重要特征。二元經濟結構是指以公有制為主體的市場經濟和以私有制為主體的計劃經濟并存的經濟結構。在這種經濟結構下，企業面臨著更加復雜的市場環境和更加嚴峻的競爭壓力，因此，企業需要更加科學地進行財務評價和資金規劃，以保證企業的健康發展。本文將從二元經濟結構、非貿付匯、權益性證券、進入壁壘、系統性風險、資金規劃等方面進行探討。

　　一、二元經濟結構下的企業財務評價

　　在二元經濟結構下，企業的發展面臨著更加復雜的情況。一方面，公有制企業在市場競爭中具有一定的優勢，另一方面，私有制企業在市場競爭中也具有一定的優勢。因此，企業在進行財務評價時，需要綜合考慮公有制企業和私有制企業的特點，制定出更加科學、合理的財務評價指標體系。

　　在財務評價指標體系中，我們可以考慮以下幾個方面：

　　1.盈利能力：這是衡量企業經營業績的最基本指標，主要包括凈利潤率、毛利率等指標。

　　2.償債能力：這是衡量企業經營風險的重要指標，主要包括資產負債率、流動比率等指標。

　　3.經營能力：這是衡量企業經營效率的關鍵指標，主要包括存貨周轉率、應收賬款周轉率等指標。

　　4.發展能力：這是衡量企業發展潛力的重要指標，主要包括總資產增長率、凈資產增長率等指標。

　　二、非貿付匯與企業資金規劃

　　非貿付匯是指企業通過貿易以外的渠道進行的外匯支付。在二元經濟結構下，非貿付匯對企業的資金規劃具有重要意義。企業需要根據自身的經營特點和市場環境，合理安排非貿付匯的規模和時間，以降低企業的外匯風險。

　　在進行非貿付匯資金規劃時，企業需要注意以下幾個方面：

　　1.選擇合適的支付方式：企業應根據自身的業務特點和外匯需求，選擇合適的支付方式，如電匯、信用證等。

　　2.合理安排支付時間：企業應根據自身的生產經營計劃和外匯市場情況，合理安排支付時間，以降低外匯成本。

　　3.加強外匯風險管理：企業應建立健全外匯風險管理制度，加強對外匯市場的監測和分析，及時調整支付策略。

　　三、權益性證券與進入壁壘

　　在二元經濟結構下，企業在資本市場上的融資渠道日益多樣化。權益性證券作為一種重要的融資工具，對于企業的發展和擴張具有重要意義。同時，進入壁壘作為一種特殊的市場現象，對企業的市場競爭力產生重要影響。因此，企業在進行資本運作時，需要充分考慮權益性證券和進入壁壘的關系，以實現企業的可持續發展。

　　四、系統性風險與資金規劃

　　在二元經濟結構下，企業的經營環境日趨復雜化，系統性風險不斷加大。因此，企業在進行資金規劃時，需要充分考慮系統性風險的影響，采取有效的風險管理措施，以確保企業的穩健發展。具體措施包括：加強對宏觀經濟政策的關注和研究；加強對行業發展趨勢的分析；加強對企業內部風險的控制和管理等。

　　五、升高盤與買盤的博弈

　　在二元經濟結構下，企業在資本市場上的價格波動呈現出升高盤與買盤的博弈特征。企業在進行資金規劃時，需要充分考慮這種博弈關系，制定出合理的投資策略。具體措施包括：加強對資本市場的研究和分析；加強對企業自身價值的評估；加強對市場情緒的把握等。

　　六、一般均衡與資金規劃的結合

　　在二元經濟結構下，企業在進行資金規劃時，需要充分考慮一般均衡原理的作用。一般均衡原理認為，在一定條件下，市場上的需求和供給是相互制約、相互平衡的。因此，企業在進行資金規劃時，需要充分關注市場需求和供給的變化，以實現企業的持續發展。具體措施包括：加強對市場需求的研究和分析；加強對企業供給能力的提升；加強對市場競爭格局的把握等。

說到營運資金，肯定就是和公司的正常運營有關了，那么今天我們就來說說相關的知識點，和會計網一起來看看吧。

（一）增加收益、貸款

公司實際運營的時候，會需要大量的資金來投資項目或者兜底，那么有什么辦法呢？要么就是獲得更多的利潤，增加收益，要么就是向金融或者非金融機構貸款，這樣子才能獲取能夠維持企業運營的資金，我們今天就來說說這兩個知識點，以案例說明。

（二）案例分析

（1）公司主要銷售A產品，       產品的單價為15元，變動成本率為65%，原有的信用期為25天，全年銷售量為18萬件，現在將信用期延長至30天后，全年銷售量增加至為25萬件，固定成本為18萬元，信用期政策不改變不影響變動成本率，改變信用期后，公司的收益增加了多少？

A：36.75萬元

B：37.34萬元

C：35.23萬元

D：35萬元

解析：

1、這道題主要考察的是公司的收益增加

2、收益的增加=（25—18）*15*（1—65%）=36.75萬元

（2）A公司要進行一項投資，投資的資金需要600萬元，A公司決定向銀行借款，銀行要求將貸款數額的10%作為補償性余額，所以需要向銀行申請的貸款數額為多少萬元？

A：600萬元

B：666萬元

C：667萬元

D：660萬元

解析：

1、這道題主要考察是公司為了投資向銀行貸款的知識點

2、向銀行申請的貸款=600/（1—10%）=667萬元

以上就是有關營運資金管理的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

大家對年度資金需要量這個名詞不知道會不會有點印象，很多公司在做預算或者做因素分析的時候，年度資金需要量就發揮作用了。

（一）年度資金需要量

一般是指在一個年度內，公司除了上一年度的利潤留存之外，還需要多少的資金量，需要從外部籌集多少資金，主要還是要計算出這方面的資金需要量問題。

（二）案例分析

（1）甲公司上個年度的資金平均占用額為6000萬元，經過分析，其中不合理的部分為300萬元，預計年度的銷售額增長6%，資金周轉加速3%，預測年度資金需要量為多少？

A：4520.3萬元

B：5839.03萬元

C：5860.74萬元

D：5392.30萬元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識點

2、預測年度資金需要量=（6000—300）*（1+6%）*（1—3%）=5860.74萬元

（2）甲公司去年的自己年平均占用額為3500萬元，其中不合理的部分占30%，預計今年的銷售收入增長率為5%,資金周轉率降低8%，那么今年的資金需要量為多少？

A：2771.4萬元

B：2459.3萬元

C：2778.3萬元

D：4290.3萬元

解析：

1、這道題主要考察的是因素分析法中的年度資金需要量知識點

2、今年的資金需要量=（3500—3500*30%）*（1+5%）*（1+8%）=2778.3萬元

以上就是有關年度資金需要量的知識點內容，希望對大家能有幫助，想了解個更多中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

企業在上市之后，就會涉及很多有關發行股的市價、收益等，為了維持企業的正常運營，大部分企業還需要外部舉債，籌措資金，或者投資新的項目，這時候，就會涉及到每股收益、市盈率和權益資金等問題了，和小編一起來看看《財務管理》考試的知識點吧。

（一）每股收益、市盈率、權益資金

每股收益又稱為每股稅后利潤，是與市盈率、市凈率等股票投資分析的參考指標之一，每股收益=（本期毛利潤-優先股股利）/期末總資本；市盈率是用來評估股價水平是否合理的指標之一，市盈率=普通股每股市場價格/普通股每年每股盈利；權益資金是指企業依法籌集的長期擁有并自主支配的資金，權益資金利潤率=凈利潤/股東權益。

（二）案例分析

甲公司去年的銷售收入為1200萬元，銷售凈利率為25%，甲公司的普通股股數為60萬股，目前每股市價30元，甲公司計劃下半年度發放現金股利每股0.5元，下半年的年度資金預算為800萬元，按照資產負債率的60%比例籌資，那么，甲公司的每股收益、市盈率為多少？下半年要從外部籌措多少的權益資金？

1、每股收益=1200*25%/60=5元/股

2、市盈率=每股市價/每股收益=30/5=6

3、公司預期保留的盈余=1200*25%-（0.5*4）*60=180萬元

4、需要籌集的權益資金=800*（1-0.6）=320萬元

5、需要從外部籌集的資金=320-180=140萬元

以上案例是有關每股收益、市盈率、權益資金的知識點，想要了解更多與中級會計師《財務管理》有關的知識點，請多多關注會計網哦！

企業里可能會有很多的固定資產，但是沒有現金流企業是無法運作的，不能去購買材料，不能生產東西，對于企業來說，現金流一旦斷開，那么可能面臨的是企業周轉不靈的狀況，接下來就要向金融機構舉債了，我們今天就來說說，流動資金額的知識點，和會計網一起來了解一下吧。

（一）流動現金額

流動現金額在不足的時候，就需要公司啟動補足流動資金額的計劃了，有設法把應收賬款收回的，還有向公司外部舉債的，還有向社會募股集資的，這都可以增加流動現金額。

（二）案例分析

完成某項工程投資項目，預計第一年投入的流動資產需用數為200萬元，流動負債可用數額為50萬元，投入產出的第二年流動的需用數額為280萬元，流動負債為120萬元，投產的第2年新增的流動資金額應該為多少萬元？

1、這道題主要考察的是流動資金額的知識點

2、第一年的流動資金投資額=第一年的流動資產需用數—第一年的流動負債需用數=200—50=150萬元；

3、第二年的流動資金投資額=第二年的流動資產需用數—第二年的流動負債需用數=280—120=160萬元

4、第二年的流動資產投資額=第二年的流動資金需用數—第一年的流動資金投資額=160—150=10萬元

以上就是有關流動資金投資額的知識點，希望能夠幫助到大家。想了解更多有關中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！

　　專項資金是具有專門指定用途或特殊用途的資金，核算專項資金時，一般通過專項應付款科目處理。那么如果是改變資金用途的專項資金，應如何做賬？

　　改變資金用途的專項資金如何做賬？

　　例如用于購買材料，或者是發放工資：

　　收款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：專項應付款

　　使用此專項款時：

　　借：固定資產等科目

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　經政府審計以后：

　　借：專項應付款

　　       貸：資本公積

　　專項應付款是什么？

　　專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。

　　專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。

　　“專項應付款”賬戶用于核算企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在“專項應付款”賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。

　　專項應付款屬于“非流動負債”科目。

　　量化資金是指使用量化金融技術進行投資管理的資金。量化金融是一種基于數學、統計學和計算機科學的交叉學科，它通過對市場數據的分析和建模，運用計算機算法實現交易決策，以達到優化投資組合、控制風險、提高收益的目的。

　　量化資金在金融市場上有著廣泛的應用，包括股票、期貨、外匯、債券等多個領域。量化資金和量化交易有著密切的關系，量化交易是量化資金的一種應用形式。量化資金管理者通過運用量化交易策略，實現對資金的高效管理和優化配置，從而獲得更高的收益。

　　在處理量化資金的過程中，無論是個人還是企業，都需要注意一些事項，以確保資金的安全和合法性。以下是一些重要的注意事項：

　　1.制定預算計劃：在資金處理之前，需要制定合理的預算計劃。這包括確定可用資金的數量、預期支出和收入以及投資計劃等。一個好的預算計劃可以幫助避免不必要的開支和損失。

　　2.保持記錄和賬目：在處理資金時，需要保持詳細的記錄和賬目。這包括收入、支出、投資和借貸等方面的記錄。這些記錄可以幫助你更好地了解自己的財務狀況，并確保資金的安全和合法性。

　　3.遵守法律法規：在處理資金時，需要遵守相關的法律法規。這包括稅務、勞動力和投資等方面的法規。如果不遵守這些法規，可能會面臨罰款、訴訟或其他法律后果。

　　4.選擇合適的投資方式：在處理資金時，需要選擇合適的投資方式。這包括股票、債券、房地產等。要選擇一個合適的投資方式，需要考慮自己的風險承受能力和投資目標。

　　5.定期審查：在處理資金時，需要定期審查自己的財務狀況。這包括檢查賬目、投資表現和預算計劃等方面。這有助于及時糾正錯誤，確保資金的安全和合法性。

　　總的來說，量化資金是一種基于量化金融技術的投資管理方式，它通過運用計算機算法和數據分析，實現對資金的高效管理和優化配置，提高投資回報率。

　　流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。擴大指標估算法是簡化的估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。

　　流動資金的測算方式

　　流動資金具體的測算方法包括擴大指標估算法與分項詳細估算法。其中，擴大指標估算法是簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算；分項詳細估算法是對各項流動資產和流動負債分別進行估算。

　　流動資金測算方法的公式是什么？

　　擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算，具體計算公式為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額。

　　分項詳細估算法，為更簡單理解，僅對現金、存貨、應收賬款及應付賬款分別進行估算，計算公式為：流動資產=應收賬款+存貨+現金；流動負債=應付賬款；流動資金=流動資產-流動負債；流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　流動資金貸款是什么意思？

　　流動資金貸款是為滿足經營者在生產過程中的短期資金需求，保證生產經營活動正常進行所發放的貸款。按貸款期限可分為一年期以內的短期流動資金貸款和一年至三年期的中期流動資金貸款。流動資金貸款是較為高效實用的融資手段，具有手續簡便、周轉性較強、貸款期限短、融資成本低等特點。

　　流動資產與流動資金怎么理解？

　　流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態具有變動性、循環與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性以及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，是企業資產必不可少的組成部分。

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金如何測算？

　　流動資金測算的方法具體包括分項詳細估算法與擴大指標估算法這兩種，在使用過程中兩種方法也有所不同。

　　流動資金是什么？

　　流動資金是企業項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所需要的周轉資金，也是企業理財的重要內容。

　　流動資金具體測算方法

　　1、擴大指標估算法：是一種簡化的流動資金估算方法，可參照同類企業流動資金占銷售收入與經營成本的比例，或單位產量用流動資金的數額估算。擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。

　　具體計算為：年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率；

　　年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額

　　2、分項詳細估算法：對各項流動資產和流動負債分別估算，為更簡單理解，僅對現金、存貨、應收賬款及應付賬款進行估算，計算公式為：

　　流動資產=應收賬款+存貨+現金；

　　流動負債=應付賬款；

　　流動資金=流動資產-流動負債；

　　流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金。

　　鋪底流動資金是什么？

　　鋪底流動資金指項目投產初期所需，為保證項目建成，在試運轉階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經營費用等所需的周轉資金，保證項目投產后，進行正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額，還是項目總投資中的重要組成部分，具體包括短期日常營運費用、人工費用、購貨費用、水費、電費及電話費等開支。鋪底流動資金的金額，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算，計算公式為：鋪底流動資金=流動資金×30%。

　　流動資產與流動資金的理解

　　流動資金屬于流動資產的一部分，流動資金的特點包括占用形態具有變動性、循環與生產經營周期具有一致性、占用數量具有波動性及流動資金來源具有靈活多樣性；流動資產指企業可以在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，是企業資產必不可少的組成部分。

應收賬款占用資金的應計利息這個知識點，在注冊會計師考試中也有涉及，今天我們就來說說有關這方面的問題，有一個問題很多考生都沒有弄懂或者是理解有偏差，很多考生認為，應收賬款占用資金應計利息是和變動成本率相關的，其本質上不是因為支持這筆應收賬款需要的存貨的變動成本嗎？為什么還要再加上存貨占用的資金的應計利息呢，這樣不就重復了嗎？

（一）問題假設區別

財務管理科目就是要進行問題假設去理解，特別是對于比較抽象的知識點，考生是比較難理解的，在這里，考生上述提出的問題分別是針對存貨平均余額和應收賬款余額的，一個代表庫存，一個代表已經實現的賒銷，其公式如下：

1、存貨占用資金應計利息=存貨平均余額×資本成本

2、應收賬款占用資金應計利息=應收賬款平均余額×變抄動成本率×資本成本=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本

（二）案例分析

甲企業年賒銷收入為400萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預計有30%的客戶會選擇現金折扣優惠，其余客戶在信用期間付款的時候，變動成本率為70%，資金成本率為20%，那么，應收賬款占用資金的應計利息為多少？（一年的時間按照360天計算）

A：3456.98元

B：3321.45元

C：3306.88元

D：3245.56元

解析：

1、應收賬款平均收賬期=10*30%+30*70%=24天

2、應收賬款占用資金的應計利息=4000000/360*24*70%*20%=3306.88元

以上就是有關應收賬款占用資金的應計利息的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多中級會計師《財務管理》知識點，請多多關注會計網！