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并不是任何的財會人都能成為CFO，要想達到這樣的層次，除了具備基本的專業技能外，還要需要把工作規劃好、以及良好的團隊領導能力。想要成為一名合格的CFO，一年內的工作需要做些什么？你們都達到要求了嗎？

1預算為首

企業預算，對企業全年各項經濟活動的開展起著指導性和綱領性的作用，需引起重視。

一般來說，經過上上下下反反復復的討論和修改，每年二三月份，正好是企業預算定稿落編的時候，需要將企業預算以企業文件的形式予以發布和實施，財務工作亦圍繞企業預算來規劃。

2內控為本

不論是集團化的大型企業，還是民營的小微企業，內部控制是貫穿各項經濟活動的根本。

而財務作為內控的重要組成部分（實行財務強管控的企業尤為明顯），需要結合企業內控的實際運營情況，不斷建立健全相關的財務管理制度，改進和優化與財務相關的業務流程。

3核算為基

會計核算是財務工作的基礎，需要結合企業的實際情況，從銷售與收款、采購與付款、生產成本歸集和費用報銷入賬等方面入手，進一步規范會計核算。

特別關注相關經濟事項附件資料的審核（包括附件資料本身的合法齊全性和審批流程的完整性），夯實財務工作的基礎。

4服務為主

財務工作的一個重要職能就是為業務部門服務，所以，財務工作的規劃需以服務為導向，協助業務解決問題，從財務的角度為業務提出指導性的意見和建議，從而促進業務的順利開展。

不為業務服務的財務不是好財務，不為業務服務的財務難以獲得業務的認可和領導的支持。

5監督為輔

除了做好服務，監督業務的合法合規性是財務工作的另一項重要職能，其實監督與服務并無主次、輕重之分，之所以稱監督為輔，是強調必須在做好服務的基礎上才能談及監督，因為現實工作中，有許多會計人員一味強調監督卻缺乏服務意識，導致財務工作陷入僵局和被動。

以上五個方面，是規劃新一年的財務工作必須要考慮的，當然，在具體制訂工作規劃時，需要結合企業的實際情況考慮周全，突出工作的重心，確定一些切實可行的目標，從而制訂一份有針對性的、具可操作性的財務工作規劃。

財務部門正在向企業管理轉型

財務部門本應是企業的職能部門，其擔負的主要職責就是核算日常經營活動，為正常生產活動籌集資金。

在電算化已經完全普及的時代，企業基礎性的會計核算工作大部分已經為計算機所取代，核算在財務部門的整體工作量中已經顯得越來越輕微，標準化的財務指標分析也已變得簡單，財務部門專司核算和融資職責已經非其全部。

對于資金的低成本籌集、閑置資金的最優化使用及有效科學利用財政稅收政策已經越來越成為財務部門的主業。即財務部門已經走出傳統的功能，轉向企業的管理。

（一）、參與決策的財務部門

財務部門在傳統算賬的基礎上，對于項目的經濟性預測將發揮重要作用。

其標志性的標簽就是現在越來越多的總會計師進入了企業的決策層，并在投資、撤資等方面擁有越來越多的話語權。

如何進行投資決策，保證投資效益的最大化？其前提是對于行業的整體分析和未來趨勢的判斷。

財務人員已經不單純只是扮演算賬的角色，而是運用多維度的方式對投資的方式進行相關經濟效益和社會效益的分析演算。

如安琪酵母股份有限公司在廣西崇左投資設廠時，財務部門對于生產活動產生的廢棄物和廢氣的循環利用進行了相關經濟預測，不僅僅從本企業的財務指標方面，更廣泛地從社會效益的角度進行測算，得出的結論是廢棄物和廢氣的循環利用對企業和社會都有百利而無一害，只是一次性的投入較大而已。

因而財務部門的建議是應該上馬該項目，目前已經取得了預期的效果。

資產適時的證劵化是盤活資金的有效有段，特別是對于長期資金回籠穩定但回收期較長的項目，運用恰當的方式可以避免資金長期的占用。

對于不能有效發揮效能的資產，財務部門可以在結合業務部門的分析基礎上，運用財務分析手段，給予當前最佳運用或者處置的建議等等。

（二）、靈活運用資金的財務部門

資金的靈活運用，既是自我的內在需求，也是對社會所做的最大貢獻，因而綜合考慮風險因素，在可接受風險的情況下，將資金的貢獻率最大化，是企業財務部門的專業化運作目標。

如果將財務部門視同生產部門，則其運用的生產資料就是資金，將其運用社會金融工具手段實現利益的最大化。

企業的閑置資金往往具有短期的時限性，因而靈活運用社會與之相適應的金融工具，可使得短期富裕資金產生最大化的效益。

有效保障生產需求是財務部門運用資金的第一要務。作為企業重要的組成部門，對于生產資金如何運作，需要對于企業業務的全方位了解，以及對行業整體趨勢的判斷。

如采購原材料的庫存量多少為合適？傳統的財務是以消耗來分析核定的，但是忽略了原材料的供應，如原材料目前是否緊俏、原材料生產商的利潤是否居高不下、未來的趨勢是什么等等。

資金的安全是任何財務人員的工作要務，只有安全的資金運作才能做到保值增值。如何在資金流動中保障安全，需要財務部門對于風險和收益進行全方位的評估，擬定方案供決策層參考。

財務部需要有專家，CFO就是那個專家，財務在企業中的作用非常重要，良好的職業素養和宏觀財務管理能力能夠有效提升企業工作效率。

本文來源：來自CFO交流圈。由【CFO之家】整理發布，如需轉載請務必注明以上信息。

我們很多人可能有這樣的經歷，和一些在國外工作機構的人聊天時，他們經常會中英文混說，但你能想到這件事同時也發生在一位85歲老人身上嗎？從簡單的“It's a easy”到“program management”這樣的專業詞匯，很自然的從他嘴里發出來。感覺就像母語一般純熟。

原來，王松年的英文得益于他的大學教育。1947年，17歲的少年考取了上海財經大學的前身——國立上海商學院。學校里用的教材全部是英文，教授的也是西方會計。英語和會計的結合，使日后王松年選擇國際會計作為自己的主要研究方向成了順理成章的事情。他也沒有辜負這份令很多同輩人望塵莫及的語言優勢，在國際會計領域幾十年如一日地勤奮耕耘，為師，桃李滿天下；為學，碩果累累。

幸運的“會計初體驗”

王松年1930年出生于一個很普通的平民家庭。他的父親由于很小就父母雙亡，8歲就從老家紹興來到上海學做生意。憑著自己的努力，父親后來在一家私營企業做到了經理的位置。他遺憾自己沒有讀書的機會，所以盡管生活艱難，仍盡可能支持孩子們讀書。

1947年，17歲的王松年參加高考。在考取國立上海商學院的同時，他還考取了上海滬江大學、同濟大學和復旦大學。王松年面臨著人生的一次重大選擇，他最終選擇了國立上海商學院。

“我們家幾個孩子都很努力。我們首先就是要盡可能減少家里的負擔。所以希望考國立學校，可以不要學費，還有生活費。上商學院是為了容易找工作。當時我們也沒有偉大的理想，首先要吃飯。那時候我媽媽身體還很差。”

進了學校，王松年才發現這個大學可不簡單。老師們都是從國外回來的，包括當時在會計界已經很知名的婁爾行先生。學校用的教材，除了語文和三民主義，都是英文的，內容則是純正的西方會計，而不是當時國內老式的收付記賬法會計。

1949年新中國成立后，盡管教學方面有所變化，但也沒有一下子全變過來。大學四年的學習，為王松年日后從事國際會計的研究打下了堅實的語言和專業基礎。

1951年，王松年大學畢業，很幸運地留在了母校。

“講起來，我當時還不是共產黨員，也不是青年團員，我是書呆子。我留下來，是因為我成績比較好，學校也需要一個學習好的人。

大學畢業第二年，王松年到中國人民大學攻讀工業會計方向的研究生。當時學的是前蘇聯的社會主義會計。這和他大學學的西方會計顯然不太一樣。

“It's a easy。為什么呢？因為除了加上馬克思主義的經濟學在里面，其他的都沒有什么。”鑒于在大學期間對西方會計的了解，他認為，蘇聯的那套會計，其實是從德國引進的。但是，當時讀書的時候他并不敢公開這么說。

“當時是一邊倒的，美國的都是資本主義，蘇聯是社會主義，西方的要批判的，蘇聯的東西絕對是正確的。你講蘇聯一句不好，就是犯法。在這種政治形勢當中，我們怎么敢講，誰講就要批判他。現在都要講利潤，很正常的。但是在馬克思主義的會計當中，它首先講一切要聽國家的統一計劃，所以它分得很細，一個蘿卜一個坑。”

1955年，王松年從人大研究生畢業，回到了上財。他很幸運地趕上了周恩來總理正在主管的落實知識分子政策。次年，王松年就被評為講師。

“這一輩人當中，我是第一批評上講師的。那時評講師是挺不容易的，不像現在。以后就沒有這個好事了。再評教授，已經是幾十年之后的事情了。”

被荒廢的“黃金時代”

建國初期的上海財經學院，會計教學科研從全國來說，都是非常先進的。上財把蘇聯的一套東西結合中國的實際情況，出了一套教材，就是由婁爾行主編，上海財政經濟出版社1957-1958年陸續出版的《工業會計核算》，當時被成為“三分冊”，在會計學界產生了很大的影響。會計學泰斗楊紀琬主編的《中國現代會計手冊》高度評價這套書，“是在學習蘇聯會計的基礎上結合我國實踐的中國化教材，至今仍有一定參考價值。”

從人大學成歸來的王松年，也滿腔熱情地投身其中。但這種“激情燃燒的歲月”并沒有持續多久，1958年受運動影響，上財關門，教師隊伍四分五裂，王松年“流落”到了社科院。

“一方面也教教書，但主要工作是管學生。我做班主任，會計學生都是我一個人管。和學生同吃同住同勞動，到農村去，到工廠去。”

1961年，王松年再次面臨“分配”。他沒有能回去新成立的上財，而是“受到重用”，被分到中共中央華東局政治研究室。“政治研究室，搞政治的，和會計全不搭界。”

文革開始后，王松年也受到組織審查。“第一，我沒有家庭問題，第二，我本身聽黨的話，沒有講過反動話。但是，從此我學到一點，就是講話要小心，就是通常講的，要夾緊尾巴做人。不應該我講的話不去講，就算有不同的看法，也盡可能少發表我個人的意見。”

王松年的研究方向也受此影響。“所以我搞什么呢？搞國際的東西，矛盾少，而且，我外文可以，我就利用我的優勢。”

1978年，48歲的王松年回到了上財。距離1958年關門，已經過去了整整20年。一個學者的“黃金時代”就這樣被荒廢了。

“大器晚成”的國際會計大家

1978年上海財經學院復校后，和國外合作辦班的事業開始起步。1981年3月，為方便國際合作聯系，上財設立上海國際經濟管理學院。1982年4月，在國際經濟管理學院內設立培訓中心，王松年被任命為中心主任，兼管外事組和語言培訓等工作。

培訓中心負責的培訓項目中，最重要的是世界銀行在國內辦的貸款項目培訓。

“世界銀行貸款給你，都是要收回的。那時因為我們中國大量需要世行貸款，所以你要培訓，要讓很多人懂。培訓有兩種班，一個是高級班，到美國華盛頓特區去學習，就是到世界銀行本部去學習；第二個是中級班，是相當于處一級的，這個是我管。”

1984年，王松年成為上海財經學院的副校長，分管教學和外事。“教學從夜大學管起，一直到博士生，都是我管的；所有外事的都是我管的。”

從1984年到1991年擔任上海財大副校長（注：1985年，上海財經學院更名為上海財經大學）的這段歲月，王松年無論是在會計教學方面，還是在科研方面，都取得了令人矚目的成果。

1987年8月，我國第一部用英文撰寫，系統闡述我國會計審計的歷史、現狀、制度、理論和展望的學術專著《Accounting and auditing in the people's republic of China》（中文譯名：《中國的會計和審計》）在美國出版。這本書的中方主編是婁爾行和王松年。他還參與撰寫了《中國預算會計》（英文稿）的論文，于1990年由國際貨幣基金組織出版。

鑒于國際會計人才缺乏的現狀，1989年，由王松年主導，上海財大和上海外國語大學聯合開辦國際會計班。

“學生前兩年在外國語大學學習，后面兩年到上財。所有外語課都用外國人教，專業課全部都是我們上財上。第一年教會計，教材都是英文版的。學生買不起教材，我就用亞洲基金會提供的舊書。全部上課都要講英文。教師也都是我定的，包括湯云為、張為國等。”

1991年，王松年退休，和上外的合作辦學也由于種種原因而終止。盡管只是短短的幾年合作辦學，但卻為業界培養了不少既懂外語又懂會計的雙料人才，而這種合作辦學的嘗試也為我國的會計人才培養開創了一種全新的模式。

在上海財大期間，王松年曾經多次出國，對于國外會計的實踐和理論頗有研究。

1978年，剛剛回到上海財大，王松年就被教育部派往斯洛文尼亞（前南斯拉夫的一個加盟共和國，1991年6月25日獲得獨立）。由于出色的英文，王松年被介紹到聯合國下屬的International Center for Public Enterprises。在這個機構里，王松年接觸到了大量的英文資料，也得到了很多到參觀其他國家的機會。

這次的出國經歷，使王松年對南斯拉夫的會計有了全面深入的了解。“南斯拉夫有一個優點，就是講經濟理論。我們在國內念書的時候，是講馬克思主義，是工人創造勞動，其他人，包括知識分子都靠邊站，你是吃人家的。但南斯拉夫講，勞動是相互交換的，你工人的小孩要進小學吧，那小學老師的勞動就同你工人的勞動相互交換。就是說，工人創造價值，知識分子也創造價值。”

南斯拉夫的經濟理論讓王松年“很開竅”。他經過深入研究，發表了多篇關于南斯拉夫會計，以及評價南斯拉夫基層組織經濟效益指標體系的論文。這是中國學術界對于南斯拉夫會計的首次系統論述。

1991年，退休后的王松年來到了美國，擔任科羅拉多州州立大學商學院的客座教授，講授會計學和國際會計。“我覺得這一年多的時間收獲不小，但是就是年齡大一點，精力也不夠了。如果年紀輕一點，回來對國家的貢獻可能更大。”

為人師表的“老實人”

王松年1959年入黨。但是，他其實是一個對政治無感的人。他不是沒有從政的機會。1961年，31歲的王松年被分到中共中央華東局政治研究室。

文化大革命期間，王松年差點被調去做人民日報駐外記者。“當時通過組織部已經正式任命下來了。我后來沒有去。我想我是搞會計的，不是記者出身。那時四人幫還當權，這么做風險是很大的。”

粉碎四人幫以后，組織又要調王松年到上海市委市政府工作。“我講我不搞這個，因為政府部門我待過了。我不是這個料。我想我還是吃本科、研究生會計的這個飯。我也有興趣。我不要求去做什么官，有教師做就好了。”

他認定自己只是個教書的料，在教書這件事上就格外投入和認真。

他的學生彭玉龍一直記得一件事：有一晚上王松年臨時給碩士研究生代課，一共要講3個小時，到了最后，學生們看出老師講課有些艱難。后來才知道，他為了不耽誤大家的時間，沒有吃晚飯。那時候，他已經是70歲的高齡。

彭玉龍還記得曾經和恩師一起編寫一本國際會計的教材，恩師告誡他：編教材不是寫論文，寫論文容許犯錯誤，但教材不允許。教材要求你寫出的內容是目前公認的，并且不能有歧義。因為一本教材對學生的影響太大了，特別是對那些辨別能力還有限的本科生而言。

他帶博士帶了將近20年，但一共只帶了30來個博士生。

“我從來沒有想擴大招生規模。我一個人一屆最多兩三個學生。我哪里有精力帶那么多學生。有時候給學生看論文，我是一個字一個字地看、改。首先大的框架定下來，最后定稿的時候有的學生的論文還是有很多問題，要花很大精力改的。后來我年紀一點點大起來了，精力也更少一點了。所以，我不要那么多學生，太多我就給人家了。”

對于自己85年的人生，王松年的評價很平實低調：“就三個字，普通人，一個普通教師。”

注：本文根據2013年9月23日王松年老師的口述記錄整理。初稿成自2015年5月4日，二稿于2016年3月18日。2017年11月18日經王松年老師夫人沈漪蘭女士審核定稿。

來源：中國會計視野

每個部門都有每個部門的職能，公司設立一個部門自然是有理由的，那么對于財務部有工作職能包括哪些內容你知道嗎？如果不清楚那就和會計網一起來學習吧。

什么是財務職能？

財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。

財務部門的工作職能

1、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理

2、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉

3、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告

4、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析

5、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律

6、負責企業網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業應上繳費用、下達與收繳工作
7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理

8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析

9、負責企業的會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整

10、負責企業的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅

11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案

12、根據企業《財務總監管理辦法》有關條款規定，對派往各股份公司的財務總監的工作進行管理和考核

以上就是財務部的工作職能相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

管理會計有什么作用？職能特征有哪些？

每家企業的財務部門都是有一定的管理制度的，那么財務部門的管理制度的內容有哪些呢？如果對這部分內容不感興趣，那就和會計網一起來學習吧。

財務管理工作內容包括哪些？

財務管理制度的基本內容，主要包括總則、財務會計、原則問題、財務管理、設施管理和其他事項，財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累

主要的具體內容是什么？

1、總則、崗位職責、會計檔案管理、費用報銷、費用審批、收付結算等

2、總則：制定目的、簡要說明財務機構方向性職能、人員分工及構成、適用范圍

3、崗位職責：按照財務機構實際分工言簡意賅的定責，同時兼具到實際工作開展各方面

4、會計檔案管理，具體管理項——整理要求——歸檔要求

5、費用報銷，日常業務工作開銷申報流程及時間

6、費用審批，分別從申報人員任職部門或協辦機構及財務機構審核真實合理性——與制度沖突或特殊項申報要求——憑證填寫規范要求——逐級審批確認

7、收付結算，付款：由行政人員操辦公司事項——借款限額標的——預付款程序——對外付款依據——最終審批確認

8、收款：交接流程，借款：禁止項——程序履行——報賬時間——擔保項——沖銷；單據：填寫要求及規范，開票：開具依據——變更告知

以上就是有關財務部門管理制度的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

財務管理和會計有哪些區別？哪個好就業？

　　財務部門編制的利潤表，可反映企業經營發展的成果，其中上期金額應如何填寫？

　　利潤表上期金額的填寫方法

　　利潤表的上期金額是指上年同期金額，若為月報，則為上年本月的發生數;若為季報，則為上年本季報的發生數;若為年報，則為上年度的發生數。

　　填寫利潤表上期金額，應按照上年該期利潤表“本期金額”欄內的所列數字填列，本期金額是指報告期金額，若為月報，則是本月的發生數;若為季報，則是本季報的發生數;若為年報，則是本年度的發生數。

　　利潤表如何編制？

　　我國企業的利潤表的主要編制步驟和內容如下：

　　第一步，以營業收入為基礎，減去營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益(減去公允價值變動損失)和投資收益(減去投資損失)，計算出營業利潤。

　　第二步，以營業利潤為基礎，加上營業外收入，減去營業外支出，計算出利潤總額。

　　第三步，以利潤總額為基礎，減去所得稅費用，計算出凈利潤(或凈虧損)。

　　第四步，以凈利潤(或虧損)為基礎，計算每股收益。

　　第五步，以凈利潤(或虧損)和其他綜合收益為基礎，計算綜合收益總額。

　　利潤表各項目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。其中“上期金額”欄內各項數字，應根據上年該期利潤表的“本期金額”欄內所列數字填列。“本期金額”欄內各期數字，除“基本每股收益”和“稀釋每股收益”項目外，應當按照相關科目的發生額分析填列。

　　企業職工加班發生的餐費支出，可按規定據向財務部門申請報銷。加班餐費報銷時，應計入什么科目核算？

　　加班餐費報銷計入什么科目？

　　使用新會計準則：

　　支付員工聚餐、加班發生的餐費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現金

　　會計準則中，雖然沒有具體寫明員工餐費補助或聚餐費，計入“應付職工薪酬”科目，但是，應付職工薪酬——職工福利費，核算的內容就是原企業會計制度“應付福利費”科目的內容。所以，員工餐費補助或聚餐費，如果使用原企業會計制度，計入“應付福利費”或“管理費用——福利費”科目中;如果使用新會計準則，計入“應付職工薪酬——職工福利費”科目。

　　月末，分配時：

　　借：管理費用——福利費

　　        貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　員工出差發生的車費支出，可向財務部門申請報銷。報銷車費時，應如何編制會計分錄？

　　報銷車費分錄

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用、銷售費用、差旅費的相關知識

　　管理費用：指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。

　　管理費包括的明細科目有工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費、物料消耗、低值易耗品攤銷、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、壞賬準備、技術開發費、技術轉讓費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、倉庫經費、會議費、會議費、審計費、董事會費、上級管理費、提取的新增效益工資、住房公積金等。

　　銷售費用：指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用。

　　銷售費用明細科目是工資、福利費、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、質量三包費、業務費、折舊費等經營費用。

　　差旅費：行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　公司員工出差發生的各項差旅費支出，可據實報銷。財務部報銷差旅費時，應怎么寫會計分錄？

　　財務報銷差旅費會計分錄

　　沒有向公司借錢：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時全部花完：

　　借：管理費用-差旅費

　　        貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　差旅費報銷單是否屬于自制原始憑證？

　　差旅費報銷單屬于匯總憑證，也稱原始憑證匯總表，是用來匯總一定時期內反映同類經濟業務的原始憑證。

　　屬于匯總憑證。原始憑證按照填制的手續及內容分類，可以分為一次憑證、累計憑證、匯總憑證 。

　　匯總憑證是指一定時期內反映經濟業務內容相同的若干張原始憑證，按照一定標準綜合填制的原始憑證。

　　常用的匯總原始憑證有：發出材料匯總表、工資結算匯總表、差旅費報銷單等。

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　員工實際工作中因招待客戶發生的餐費，可在月底向財務部門申請報銷。報銷餐費時，如何做賬？

　　餐費報銷分錄處理

　　餐費用于業務招待

　　借：管理費用——業務招待費

　　       貸：庫存現金

　　報銷員工餐費

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬-福利費

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　餐費是否可以抵扣進項稅？

　　餐費不可以抵扣進項。

　　根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號文件有關規定，以下項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。交際應酬消費不屬于生產經營中的生產投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的，消費者即是負稅者。因此，交際應酬消費需要負擔對應的進項稅額。

　　公司中的財務部門常常要接觸、制作發料匯總表，那么發料匯總表具體的含義是什么？是否屬于記賬憑證呢？

　　發料匯總表屬于記賬憑證嗎？

　　發料匯總表并不屬于記賬憑證，而是屬于匯總原始憑證。這種用來匯總一定時期內反映同種經濟業務的原始憑證，這種憑證一般是根據相同的原始憑證或會計核算資料定期匯總編制的，主要特點就是通過對某一類經濟業務的匯總，取得該方面的總量指標，借此了解企業經濟活動的某一方面。

　　發料匯總表屬于自制原始憑證，一般原始憑證有兩種，一種是外來原始憑證，例如飛機、火車等交通工具的票據，銀行收匯款的通知單等等；另一類則是自制原始憑證，例如出庫單、成本計算單等等。發料單也是發料憑證匯總，也是屬于自制原始憑證的一種。同時，發料憑證匯總表也是屬于聯合憑證，一般是既有原始憑證或原始憑證匯總表的內容，同時也具備了記賬憑證內容的憑證。一般聯合憑證在自制原始憑證或原始憑證匯總表，同時，都會印有相對應的科目作為記賬的依據。

　　什么是發料憑證匯總表？

　　發料憑證匯總表是由若干張領料單，也就是發料單匯總編制而成的，反映一定時期內各種材料發料總數的自制原始憑證，主要是用來統計各種材料發出的情況的。它的優點就是在于能夠很方便地統計出庫材料，核算生產成本。發料匯總表是由倉庫進行編制的，并不是由計算憑證匯總進行編制的。一般產銷型企業發出材料是各生產部門從倉務部直接領用的原材料，記賬憑證匯總表只是會計賬務做完后的一級科目總額表，一般是裝訂在記賬憑證的第一面。

　　記賬憑證是會計處理中很重要的一項，記賬憑證需要財務部門進行保管的資料，那么記賬憑證保管期限有多久？

　　記賬憑證的保管期限

　　按照規定，記賬憑證的保管期限是30年。

　　會計檔案的保管期限是從會計年度終了后的第一天算起的，會計檔案的保管期限分為永久保管和定期保管兩種。永久保存的會計資料需要永久保存，不能銷毀。定期保管期限分為10年和30年兩類。

　　通常會計檔案會分類成四類，第一類是會計憑證，包括原始憑證和記賬憑證，需要保管30年，第二類是會計賬簿，需要保管30年，第三類是財務會計報告，其中的月度，季度，半年度財務會計報告是需要保管10年，而年度的財務會計報告需要永久保存。第四類是其他會計資料，會計檔案保管清單、會計檔案銷毀清單以及會計檔案鑒定意見書需要永久保存，銀行對賬單，銀行存款余額調節表以及納稅申報表的保管年限是10年，會計檔案移交清冊需要保管30年。

　　會計檔案的內容包括什么？

　　1、會計憑證。會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對賬單、銀行存款余額調節表等內容。

　　2、會計賬簿。會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

　　3、會計報表。會計報表主要有主要財務指標快報，月、季度會計報表，年度會計報表，包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等。

　　4、其他會計核算資料。其他會計核算資料屬于經濟業務范疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由會計部門負責辦理的有關數據資料。

　　財務是公司資金的管理部門，人事是公司人力資源的管理部門，那么一個公司里面，內部工作人員的員工工資應該是由誰來負責核算和發放的呢？

　　工資的核算部門

　　有的企業是財務部門會計，有的企業是人事部門人事會計。《勞動法》沒有規定哪個部門應該計算工資。根據每個公司的系統或工作流程，計算工資的部門也不同。

　　人力資源管理的六個模塊包括績效管理和薪酬管理，它們與工資的具體核算有關。此外，人事部門還將在一些大型正規企業設立薪資專員職位，計算工資。一般來說，小公司的人員配置可能并不完美，一些財務人員也會做工資核算的工作。

　　一般來說，人事部對員工進行績效考核、考勤等工作。在制定詳細的工資單后，財務部將審核并支付最終工資。

　　工資的核算辦法

　　1、應設置“應付工資”帳戶，該賬戶總括地反映企業與職工有關工資的結算情況。貸方反映應付職工的工資額，借方反映從工資中代扣的款項、實發工資、期末結轉的未領工資，期末結接未領工資后本賬戶無余額。

　　2、主要事項的賬務處理方法為：每月發放工資前，應根據工資結算匯總表中的應發金額總數，向銀行提取現金，借記“現金”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。發放工資時，根據工資支付單的實際金額，借記“應付工資”賬戶、貸記“現金”賬戶。

　　3、應由職工工資中代扣款項，根據工資結算匯總表中的各項代扣金額，借記“應付工資”，貸記“其他應付款”賬戶；職工在規定期限內未領取的工資，應由財會部門入賬，借記“現金”賬戶，貸記“其他應付款”賬戶。

　　4、月末應將本月應付的工資進行分配，根據工資費用分配匯總表，借記“運輸支出”、“內部供應和銷售支出”、“工附業支出”、“代辦業務支出”、“管理費用”、“營業外支出”、“在建工程”“應付福利費”等賬戶，貸記“應付工資”賬戶。

　　眾所周知，每個人每月領到的工資有一部分都是要繳納個人所得稅的，這一部分個人所得稅并不是個人去交，而是由公司幫我們代扣代繳，那么個人所得稅是公司的財務部還是人力資源部進行核算呢？

　　個人所得稅的核算部門

　　每家公司的管理都不一致。大多數外國企業都是人力資源，有些甚至是外包。

　　部門設置比較齊全分工比較明確的，嚴格來講個人所得稅是誰做工資表有誰負責計算扣除個人所得稅，而財務部門是根據人力資源部制作的工資表發放工資的過程，不可能一張工資表由人力資源部做一部分再由財務部做一部分，那樣的話會更亂。

　　所以，財務部是執行單位，而人力資源部是制定工資表的單位，這應該都明白的。如果是小企業，計算工資表、計算扣繳個人所得稅都有一個部門來做，那就是財務部，這樣做方便，但不符合內部控制規范的要求。

　　個人所得稅的定義

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　英國是第一個征收個人所得稅的國家。1799年，英國開始試行差別稅率征收個人所得稅。直到1874年，它才成為英國的固定稅。

　　個人所得稅納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有完稅義務，從中國境內或者境外取得的全部收入必須繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就其在中國境內的收入繳納個人所得稅。

　　個人所得稅是國家對公民、境內居民和境外個人從本國所得征收的所得稅。在一些國家，個人所得稅是主要稅種，占財政收入的很大比例，對經濟影響很大。

　　財務部門是一個公司或企業內部極其重要的部門，對于財務部門工作人員的招聘，除了具備財會專業知識之外，往往還要求求職者會使用財務記賬軟件，那么，使用財務軟件記賬對企業有哪些作用呢？

　　財務軟件對企業的作用

　　一是一站式完成一系列財務工作，節約勞動力成本

　　使用專業、放心的財務軟件，不僅可以幫助企業記賬，還可以幫助企業計算員工工資，幫助企業管理資產。財務軟件集會計、薪酬計算和資產管理分析于一體，也帶來了巨大的效益，因為它可以一次輸入員工工資，幫助檢查員工工資，還可以一次注入資產卡片，幫助企業清算資產。還可以幫助企業進行分析，提供相關的分析報告和財務指標，幫助企業做出更好的決策。這些應該是財務和出納所做的相關工作。你只需要使用y財務軟件就可以一站式完成。企業還可以降低招聘會計人員的成本。

　　二是幫助企業合理避稅，節約資金成本

　　財務軟件可以稱為企業的稅務管理專家，因為專業可靠的財務軟件可以幫助企業合理規避稅務風險和支付費用，提前對業務數據進行預警，并從多個角度對財務數據進行綜合分析，從而提高報表管理的效率。此外，財務軟件還可以提供連續的基礎，不為企業申報消費稅、所得稅、營業稅、增值稅等數據做準備。同時，財務軟件可以實現對稅主監控點的稅務監控，從而吸引管理者的注意力。因此，企業可以通過使用流行的應用財務軟件來節約企業的資金成本。

　　綜上所述，使用財務軟件的企業的主要優勢是可以更方便地統計財務工作，節省勞動力成本、稅收和其他資本成本。正是由于這些優勢，企業管理者更傾向于選擇財務軟件進行資產管理和財務管理，從而推動財務軟件的進一步推廣和推廣使用。

　　財務部門是組織領導和具體從事財務管理工作的職能部門，其內部包括會計、出納、財務經理以及財務總監等職位。

　　財務部門一般有哪些職位？

　　財務部門是組織領導和具體從事財務管理工作的職能部門，其內部包括會計、出納、財務經理以及財務總監等職位。

　　財務部具體有哪些工作職位？

　　1、財務總監：負責企業財務制度建設、融資管理、財務工作管理及整個部門的管理等工作；

　　2、財務經理：負責制訂規章制度與財務計劃、財務預算與成本控制、會計核算管理及財務稽核與審計等工作；

　　3、會計：負責會計核算工作并編制財務報表，進行納稅申報等工作；

　　4、出納：負責現金收付、現金提存與保管，及會計憑證的整理與匯總等；

　　5、負責收入、支出與債權債務核算工作的職位；

　　6、資金核算人員：進行現金及銀行存款等資金的核算工作，負責與銀行的聯系；

　　7、負責工資核算、成本費用核算與財務成果核算的職位；

　　8、會計電算化崗位：負責財務軟件的日常維護等。

　　財務部門的主要職能

　　財務部門是企業管理機構其中一個專業管理單位，職能主要包括：參與企業經營預測和決策、保證企業生產經營所需的各項資金、合理分配企業的貨幣收入與監督檢查企業的各項財務活動和財務計劃的執行情況等。

　　財務部門在企業中發揮的作用

　　財務部門能夠提供決策有用的信息，提高企業透明度，規范企業行為；提供的有關企業財務狀況、經營成果和現金流量方面的信息，是投資者與債權人在各方面進行決策的依據；財務部門有助于考核企業管理層經濟責任的履行情況；其有助于企業加強經營管理，提高經濟效益，促進企業的可持續發展。

　　財務部門提高效率的方法有加強資金管理，合理利用資金；管理要強化競爭意識，充分發揮財務參與經營決策的職能；好企業財務管理要建立健全內控體系，防范會計風險等。

　　財務部門指組織領導和具體從事財務管理工作的職能部門，企業財務部門是企業管理機構中的一個專業管理單位。

　　財務部門的職能主要包括什么？

　　財務部門的職能主要包括保證企業生產經營所需的各項資金；參與企業經營預測和決策，合理分配企業的貨幣收入，監督檢查企業的各項財務活動和財務計劃的執行情況等。

　　財務部門的崗位設置是怎樣的？

　　財務部門的崗位設置就要根據部門職責進行劃分和設置，一般把財務部門劃分為會計、資金和成本費用方向。并且分別由三個主管來負責這三方面的工作。會計主要負責會計核算方面的工作，資金負責資金管理包括融資、銀行授信評級、資金預算管理等方面的管理工作，成本費用當然就是指財務部門對成本費用的監督管理工作了。每季度會要求他們提供分析，重點分析存在的問題并提出解決的辦法。

　　財務部門的財務經理的職責有哪些？

　　財務部門的財務經理的職責有財務制度建設；會計核算；資金管理；預算及成本費用管理；風險管控；績效管理等等。財務制度建設包括負責組織制定公司財務管理辦法、組織制定公司的內部會計控制制度、組織制定公司的成本費用管理辦法、組織制定公司內部審計辦法、參與公司其他基本制度的制定。會計核算包括組織建立完善公司財務核算體系、根據集團會計制度組織公司的會計核算工作、組織部門及時向上級單位及有關部門提交公司財務報告、負責組織公司財務報表分析。

　　財務部經理應掌握的技能有內部控制與風險管理技能、全面預算管理技能、稅務籌劃技能、財務分析技能、成本管理技能等。

財務部經理的管理責任

　　行使公司財務會計工作的指揮、指導、協調、監督和管理的權力，并承擔執行公司規程及工作指令的義務，對其分管的工作全面負責。

財務部經理的主要職能

　　1、在分管副總經理領導下，負責主持本部的全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部職責范圍內的各項工作任務；

　　2、貫徹落實本部崗位責任制和工作標準，密切與生產、營銷、計劃等部門的工作聯系，加強與有關部門的協作配合工作；

　　3、組織領導本部門按上級規定和要求編制財務決算工作；

　　4、負責組織公司的成本管理工作。進行成本預測、控制、核算、分析和考核，降低消耗、節約費用，提高監督水平，確保公司利潤指標的完成；

　　5、負責建立和完善公司財務稽核、審計內部控制制度，監督其執行情況；

　　6、審查公司經營計劃及各項經濟合同，并認真監督其執行，參與公司技術、經營以及產品開發、基本建設、技術改造和其他項目的經濟效益的市議。

財務部經理的職業道德

　　熟悉法律法規，依法辦事。財務法律法規是財務人員職業道德的重要基礎。財務工作涉及面廣，為了處理好各方面的關系，財務人員必須遵紀守法；實事求是、客觀公正；守信保密。會計從業人員應始終保持良好的行為聲譽，不得有損害職業聲譽的行為，不得參與或支持任何可能具有負面職業聲譽的披露活動。

相信大家都知道，財務部門對一個公司起著至關重要的作用。在外行人面前它是一個嚴肅、神秘的部門。它可能由兩三個人組成，也可能由幾十個人組成，可是他們每天都干些什么？現在讓我們揭開它的神秘面紗。

財務部第一個職位叫做會計，會計工作一般來說是把所有公司的各個場景下發生的所有的內容變成會計憑證，變成賬務，實際上就用財務語言來記錄大家業務當中都發生了什么。

優秀的會計人員一定是懂業務的，因為只有懂業務，他才知道業務場景都發生了什么，他才能夠把企業的賬賬、賬實、財表、賬款、賬據、內外賬務做好、對好，更清晰、更明了、更貼近業務，反應企業的真實情況。

第二個職位是出納，這個崗位特別的重要，資金是企業的命脈，無論是進賬還是出賬，稍有失誤就有可能給企業帶來莫大的風險。并且企業資金的進出要合理合法、合情合規，這樣企業才能走得更好、更遠。出納還需要去核對一些單據、應收賬款，這都是出納在資金上所起的這些作用。

在中小企業或者家族企業，我們經常會發現很多企業主特別喜歡讓自己的老婆當出納。結果公司所有的財務都不敢管她，因為出納是財務部當中最基礎的一個崗位，有可能是老板娘，誰敢管呢。

第三個職位是稅務會計，他的主要職責是負責報稅，與稅務機關溝通，他負責幫助企業把相關政策落地，把控企業這方面的風險。

第四個是財務負責人，其中一個叫財務主管。不同的企業他的職責也不同。例如：可能兼一個會計，同時管著出納和剩下的其他的一些業務，也有可能還接了一些簡單的一些分析和報表。

第五個職位是財務經理。財務經理是統籌大家的所有工作的。例如：首先他要做報表，然后要做報表分析，做完報表分析以后，要給公司提出一些小小的建議，幫助企業有數據分析如何很好的去發展。

第六個，在財務經理之上是財務總監，或是CFO。

有很多企業主，特別是中小企業主很多都分不清楚財務主管、經理、財務總監和CFO的工作職責。

有很多企業主把自已覺得有能力的總會計提升為財務總監或CFO，其實那是因為這些企業主并不知道財務總監應具備什么樣的能力。

財務總監是要有整個的全盤的財務管理能力。例如：貸款、還會做一些企業全面預算管理等等一些工作，他更多的是在財務管理上能夠給企業發揮很多作用。

CFO標配是一定會資本運作。第一個是能夠深度理解戰略，并且有些CFO能夠參與制定戰略,并且能跟老板一起定戰略，在老板忙的時候，幫助老板把戰略推動業務能夠落地，能夠把計劃完成，在資本市場的能力也不容忽視啊，那如果你到上市這個階段，或者提前要準備上市這個階段，或者你的公司雖然不上市，但是像華為等這么大企業都是需要有CFO甚至CFO更高一些職位人員。

以上是一般企業的財務團隊的架構和崗位工作內容。它與企業的發展程度和企業主的認知能力有關。當然對于更大的、發展更廣的企業，他的企業架構會有不同。

財務的晉升發展從財務會計到主管再到財務經理，每一階的晉升都不容易，財務的晉升發展不僅需要證書提升財務知識儲備，還需要處理問題的實操能力，接下來我們就來看看怎樣才能成為一名財務經理。

首先我們了解一下財務經理日常的工作內容，財務經理作為財務部門的主管領導，需要全盤負責財務部的工作，做好統籌規劃。知道了財務經理的工作內容才能更好的理解財務經理需要滿足的條件，需要掌握什么技能。

財務經理的工作內容

1、搭建公司會計核算體系，設置財務部工作崗位，統籌安排日常工作;審核財務收支、資金結算事項，組織實施日常核算、年終會計決算工作，審核會計報表、財務報告;

2、參與公司重大經濟合同以及重要經濟問題的經營決策，從財務、風控、政策等方面提出前瞻性的預警及措施建議;

3、建立、健全財務管理體系，制訂財務管理相關規章制度，組織實施、監督檢查;

4、組織制定和監督執行經營預算、資金預算等，提高公司經營效率和資金使用效率;

5、協助管理層進行投、融資項目的財務策略研究;

6、對涉稅事項做出事先籌劃和安排，利用稅收法規所賦予的稅收優惠，減免稅收優惠政策，降低企業稅收成本

7、協助財務總監開展銀行、稅務等外部單位溝通與協調工作。

財務經理的任職資格

1、全日制大專以上會計類財經類專業，中級會計師或以上職稱;

2、5年以上財務管理經驗

3、熟悉財務核算流程，熟悉相關的稅收、法律、財務專業知識;能夠熟練使用辦公軟件、金蝶、用友等財務軟件;

4、能夠解決較復雜的財務、稅務實際問題，具有較強的計劃、組織、協調能力和人際交往能力。

看到這里知道了財務經理的任職資格，當然是需要中級會計證書的，中級證書不僅代表了職稱，還能體現出你系統學習了更高級別的財務知識內容，在財務知識上是符合標準的。再有就是實操技能，財務經理可不是紙上談兵，實操必須強，最后也是身為一個管理層必備的技能，統籌管理財務部的工作。

近年來，越來越多的企業都開始注重審計工作地開展，因而都會按照國家政策的要求規范開展公司審計。尤其是對于一些大企業來說，其不僅高度重視審計工作，而且還專門設置了審計部門，以推進審計工作更加有序地進行。

通常，人們普遍認為，審計部門與財務部門是一體的，其實這是一種完全錯誤的觀念。事實上，審計的確與財務部門有對接關系，但其主要職責是監督。接下來，本文將對審計部門的職責進行簡要說明。

經濟監督職責可以說是公司審計部門的第一個職責和最重要的一個職責。一般而言，大部分審計部門的設置，其職責主要是經濟監督。審計部門不僅有權利監察和督促企業財務部門的經濟活動在法律允許的范圍內開展，同時還要通過日常監督確保公司財務的良好運行。而且，公司審計部門還要監督和督促財務部門合法開展工作，并稽查損壞浪費情況，進行防錯糾弊，以追究相關人士的經濟責任等。

經濟鑒證職責說的是審計部門和審計人員對于公司的會計報表以及其它有關的經濟資料進行檢查和驗證，進而判斷和確定公司的財務狀況以及經營情況是否是正常的，合法合規的。同時還會出具書面的證明，以監督好公司財務部門的工作，保證公司財務狀況不出問題。

審計的經濟評價職責也是基本的職責，審計部門要對于財務部門的工作給予一定的評價，肯定其成績，并找出其工作中存在的問題。通常，審計人員需要對于一些財務問題進行有效的分析和判斷，總結好經驗，用于幫助企業的管理人員來改善不良的財務狀況，提高公司的實際收益，并讓公司可以朝著更好的方向發展。另外，審計人員對于公司管理者的一些決策也是有評價權的，其會根據專業知識來確定該決策是否能夠貫徹實行，進而嚴格的把關公司的決策以及項目的投資方向，讓公司在合法合規中更好的前行。

以上就是公司審計部門職責的簡要說明。實際上，審計部門的職責不僅僅只有以上三個而已，它還具有其它的職責。此外，公司的管理人員也賦予給審計部門一些權利，以便讓審計部門更好地去約束公司一些違規行為。不過，審計部門的工作主要還是與賬目有關。因而可以說，它是牽制公司財務部門的一大利器，也是保證公司利益的一大法寶。