專題
紅字增值稅專用發票到底什么開具？對于大多數剛入行的會計都并不清楚具體是如何操作？實際上，紅字增值稅專用發票并沒有大家想象中那么難。接下來就由小編手把手教會大家，三個步驟就能學會！
1、開具紅字專用發票適用的具體情形有哪些？
增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓等情形，需要開具紅字專用發票的，按規定可以開具。
特別提醒：
根據《國家稅務總局關于修訂＜增值稅專用發票使用規定＞的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十三條與第二十條規定：
一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。
所稱作廢條件是指同時具有下列情形：
（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；
（二）銷售方未抄稅并且未記賬；
（三）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
2、開具紅字增值稅專用發票相關步驟有哪些？
開具紅字增值稅專用發票可概括為三個步驟：
第一步開具紅字增值稅專用發票信息表
第二步稅務機關接收校驗信息表
第三步銷售方開具負數發票。
具體操作要求如下：
第一步：開具紅字增值稅專用發票信息表
情形一、購買方申請開具
1.購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
2.購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
情形二、銷售方申請開具
銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
第二步：稅務機關接收校驗信息表
主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
此外，納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。
第三步：銷售方開具負數發票
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。需要注意的是，紅字專用發票應與《信息表》一一對應。
開具紅字增值稅專用發票僅需以上三步，您學會了嗎？
主要政策依據：
《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）
來源：中稅答疑
企業生產經營過程中，比較常見的業務就是銷售業務。如果作為購貨方，退貨收到紅字發票時，該怎么進行賬務處理呢?會計分錄怎么做?接下來快跟著會計網小編一起來了解看看吧!
退貨收到紅字發票如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?
答：如果作為購貨方，因為退貨而收到紅字發票，那么進行賬務處理的時候，可以以紅字發票為依據，把原先的購貨憑證做沖銷即可。
其購貨分錄及沖賬分錄如下所示：
購貨時會計分錄：
借：原材料
應交稅費—增值稅進項
貸：應付賬款
紅字發票沖賬會計分錄：
借：應付賬款
貸：原材料
應交稅費—進項稅轉出
關于紅字發票的介紹
購買方：
1、增值稅發票已經被購貨方認證了，因退貨或者發票開具錯誤而需要開具負數發票的，那么負數發票的開具應當由購貨方進行申請。
2、由于專用發票抵扣聯及發票聯都無法進行認證，那么購買方應當把具體原因及對應的藍字專用發票信息填寫在《開具紅字增值稅專用發票申請單》上。《開具紅字增值稅專用發票通知單》將在主管稅務機關審核過后出具。購買方進項稅額不作轉出處理。
3、如果購買方購入的貨物不在增值稅扣稅項目范圍之內，其取得的專用發票又沒有經過認證的。那么購買方應當在申請單上，完成具體原因、相應藍字專用發票信息的填寫。通知單將在主管稅務機關審核過后出具。對于進項稅額轉出，購買方不作處理。
銷貨方：
1、購買方因開票有誤對專用發票拒收的，那么銷售方應當在專用發票認證期限內，向主管稅務機關填報申報單。且將具體原因及相應藍字發票信息填寫在申請單上。
2、專用發票因開票有誤等還未交付給購買方的，在開具有誤專用發票的次月內，銷售方必須向主管稅務機關填報申請單。且將相應原因、藍字專用發票信息填寫在申請單上。另外，銷售方也要提供書面材料證明。(寫明具體理由、錯誤具體項目及正確內容)
注：發生銷貨退回或者銷售折讓的，銷貨方除了根據《通知》的有關規定進行處理之外，在開具紅字專用發票后，還應當在主管稅務機關對相應的記賬憑證復印件進行報送、備案。
財務工作中經常會處理紅字發票的相關問題，如果碰到當月只有紅字發票的情況，該怎么報稅?紅字發票也被稱為負數發票，本文就針對當月只有紅字發票財務該怎么報稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
當月只有紅字發票如何進行報稅?
1.沖紅的發票是不需要進行認證的;
2.發票信息會自動轉入申報系統;
3.當紅字發票做憑證時，只需在金額前面打-號，用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。
如果是收到的的紅字發票，要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額，填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出自動出現。
本月只開了紅字發票如何報稅?
對于本月只開了紅字發票如何報稅這一問題，具體從兩種情況分析：
1.如果你給對方開具的是增值稅普通發票，則可以不用去稅務，你自己開負數發票即可。
2.如果你開的是增值稅發票，則應當去稅務(即你的管理所)，需要經過審核，并且沖負數發票不可以超過三個月。
紅字發票通知單作廢流程是什么?
紅字發票通知單作廢流程包括以下幾個步驟：
1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);
2.增值稅專用發票開票方關于未針對該《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字發票的書面承諾書;
3.《開具紅字增值稅專用發票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票通知單》原件;
4.撤銷《開具紅字增值稅專用發票通知單》登記表。
符合作廢條件的，同時符合以下條件，發票應注明作廢，開票軟件應注明作廢：
1.收到退回的發票聯、抵扣聯時間沒有超過銷售方開票當月的;
2.銷售方沒有抄稅也沒進行記賬;購買方沒有認證或者認證結果顯示"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的。
哪些情況要開具紅字信息表是會計工作中的常見問題，開具紅字發票之前，應當向稅務機關提交紅字信息表。發票問題一直以來很受會計人員關注，也是他們必須要掌握的重點內容。本文就針對哪些情況要開具紅字信息表做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
開具紅字信息表包括哪些情況?
需要開具紅字信息表的情況總結為以下三種：
1.購買方認證相符后，發生銷貨退回、開票有誤及應稅服務終止等情形，但是不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓需要開具紅字發票的。
2.購買方取得專用發票未用于申報抵扣，但是發票聯或抵扣聯無法退回的。
3.銷售方開具專用發票還沒向購買方交付，以及購買方未用于申報抵扣并且將發票聯及抵扣聯退回的。
以上第1種和第2種情況由購買方申請開具紅字信息表，第3種情況是由銷售方申請開具紅字信息表。
紅字信息表能否開具清單?
答：開具紅字發票不用開具清單。只需在發票清單選擇第一個明細的商品名稱，未稅和稅額和發票一致，通常稅務只看金額。
所以匯總開具的增值稅專用發票若是需要開具紅字發票，對于《信息表》“開具紅字發票內容“一欄應當按照所售物、勞務及服務如實進行填寫。由于現行增值稅發票新系統不支持紅字增值稅專用發票附清單，因此若是退回清單開票的正數發票，銷售方在開票系統開具紅字發票時是無法開具紅字清單的。
購買方應當先向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》(以下簡稱《通知單》)，主管稅務機關經審核后開具通知單，銷售方以購買方提供的通知單作為開具紅字專用發票的憑據。
購買方紅字信息表開錯了怎么辦?
答：購買方紅字信息表開錯了可以及時作廢。
1.信息表開具錯誤，負數發票開具正確。如果出現負數發票與信息表不對應的情況，可以向稅務機關申請信息表修正，將錯誤的信息表編號修正為正確的編號，使得企業可以進行正常申報。
2.紅字信息表上傳成功發現錯誤，需要對其修改或者撤銷的。對于填錯的信息表，未上傳的情況下，可以直接在開票系統中作廢;上傳成功的情況下，則不能修改或者撤銷。應當攜帶紙質的《開具紅字增值稅專用發票信息表》和《作廢紅字發票信息表申請表》、經辦人身份證原件前往辦稅服務廳申請辦理信息表的撤銷。
3.負數發票開具錯誤，但已經不能作廢的。負數發票開錯不能再申請紅字發票時，應當及時將其作廢并開具正確的發票;如果開錯的負數發票已經不能作廢，那么應當向稅務機關說明情況、咨詢意見。
今天要給大家說說關于紅字發票進項稅轉出的事，一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,開票有誤或者發生銷售貨物退回或者折讓等情形，當月發現發票開具有誤可當月作廢，跨月才發現問題，這個時候應該按照規定開具紅字增值稅專用發票.未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減，那么開具完紅字專用發票之后，怎么做賬呢?那就和會計網一起來學習吧!
紅字發票進項稅轉出分錄怎么做?
一、收到紅字發票時，我們就要做進項稅轉出的分錄，涉及到的會計科目有：庫存商品/原材料/應付賬款/應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出科目
二、會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品(紅字)
應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)
貸:應付賬款(紅字)
進項稅額已抵扣的情況下，分錄又該怎么做呢?
已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,由購買方開具紅字發票申請單,再由銷售方根據紅字發票申請單開具紅字增值稅專用發票，開具出紅字發票之后，銷售方和購買方要做的賬務處理如下：
一、銷售方要根據紅字專用發票記賬聯,做一筆和原來分錄一致的負數或紅字分錄，進行沖減。
借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字
貸:主營業務收入 負數或紅字
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字
二、購貨方則做進項稅額轉出的分錄
借:原材料/庫存商品 負數或紅字
應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字
貸:應付賬款 負數或紅字
知識拓展：
開具紅字發票分2種情況處理：
1.發票未抵扣時：由銷售方開具紅字申請單及紅字發票
2.發票已抵扣時：由購買方開具紅字申請單，再由銷售方開具紅字發票
以上就是有關紅字發票進項稅轉出的賬務處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計小知識，請多多關注會計網！
現在有很多公司會讓客戶幫忙銷售，這樣子還能給客戶一部分的返利，這種銷售模式現在已經是很常見了，那么銷售返利要怎么繳稅呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
銷售返利的賬務處理
如果是采用貨幣資金的形式，根據取得的進貨退出折讓證明單，作為費用進行處理，那么既然是銷售返利，就會涉及到銷售方和購貨方
1、銷售方
借：主營業務收入
貸：銀行存款
2、購貨方
如果收到了銷售返利，沖減了銷售成本，應該在對方開出紅字發票的時候，再將進項稅額轉出
借：銀行存款
貸：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
收到供貨單位返利，應該怎么開發票？
平銷返利分兩種情況進行處理，即商業企業收到返還現金，應當開具普通發票，商品名稱為返還款，不得開具增值稅專用發票;商業企業收到返還實物，應當由供貨方開具紅字發票進行處理。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行增值稅專用發票使用規定的規定，開具紅字增值稅專用發票。商業企業收到供貨方的返還收入，實質應屬于供貨方對商業企業的獎勵或補償行為，應當由銷售方按照規定開具紅字發票進行處理。
公司給員工發工資發放現金，要交個稅嗎？
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規定，個人所得的形式,包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益，公司以現金形式發放工資薪金應代扣代繳個人所得稅。
以上就是有關客戶幫忙銷售得到返利怎么開票繳稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
小規模納稅人開具跨年紅字發票該如何申報，可以根據沖減紅字發票的銷售額后再對稅款進行申報，若稅款不夠當月抵扣的，可留到下月抵減，接下來讓會計網帶大家一起來了解一下具體流程吧。
小規模開具跨年的紅字發票怎樣申報?
根據上文所述申報，將情況上報主管稅務機關，本月進行零申報。
先用一份紅字發票做賬，分錄如下：
借：應收賬款等科目(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
稅費(紅字)
再用一份藍字發票做賬，分錄如下：
借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入
小規模已報稅的跨年發票沖紅
按照紅字沖減后的銷售額申報納稅，如果當月的銷售額不夠沖減，留下月再繼續沖減，本期辦理零申報，并將情況報告給主管稅務局。
用一份紅字發票做賬
借：應收賬款等科目(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
稅費(紅字)
再用一份正確的藍字發票做賬
借：應收賬款等科目
貸：主營業務收入
如何處理已經認證的增值稅發票
1、購貨方已經認證的增值稅發票，如果發生退貨或發票開具錯誤的，需要由購貨方申請開具負數發票。
2、如果專用發票的發票聯和抵扣聯都無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》。購買方的進項稅額不作轉出處理。
3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
我司作為購買方，前期在購進貨物時按照銷售方開具的增值稅專用發票已經認證抵扣過。目前由于部分貨物的退回，我司給對方申請填開了一份紅字增值稅專用發票信息表并交給銷售方，后期收到銷售方開具的一張紅字專用發票。我司根據取得紅字專用發票的發票聯以及信息表進行賬務紅沖，那紅字專用發票的抵扣聯要認證抵扣嗎？
根據《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)第一條規定，購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，購買方在填開《信息表》時就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
因此，如果購買方已經抵扣，在填開了《信息表》時，無論是否當月收到紅字專用發票，都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。如果取得紅字專用發票認證了，相當于重復減少了進項稅額。
綜上，貴司取得的紅字專用發票不需要認證抵扣。
一般在納稅人開具增值稅專用發票后發生銷貨退回或者開票有誤等情形但不符合作廢條件的，就需要按規定開具紅字專用發票。本期會計網為大家整理了開具紅字增值稅專用發票的相關內容，讓我們一起來了解吧。
開具紅字專用發票的稅法規定
根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十三條與第二十條規定：
一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發現有誤的，可即時作廢。
所稱作廢條件是指同時具有下列情形：
(一)收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;
(二)銷售方未抄稅并且未記賬;
(三)購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。
紅字專用發票怎么申請開具？
如果是購買方申請開具，應填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(簡稱《信息表》)，交由主管稅務機關審核，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
對于銷售方提出申請的，如果是銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。
稅務機關接收校驗信息表后，會生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。
紅字沖銷憑證相信很多會計人都有接觸到，那么紅字沖銷憑證應該怎么做呢？怎么樣填制呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。
怎樣填制紅字沖銷憑證？只是金額是紅字對嗎？
紅字更正法。在記賬以后，如果在當年內發現記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。所謂紅字更正法，即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記帳憑證，據以用紅字登記入帳，沖銷原有的錯誤記錄；同時再用藍字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正×年×月×號憑證”，據以登記入帳，這樣就把原來的差錯更正過來。應用紅字更正法是為了正確反映帳簿中的發生額和科目對應關系。只是金額是紅字。有的會計喜歡用相反方向記藍字的，用來更正。
開了紅字發票會計怎么做賬？
填紅字憑證，于做正常憑證一樣，就是數字用紅字填寫。參與匯總，紅字為負數，增值稅主表無須多填什么，和平時一樣，附表一中也是按匯總數字填寫。
用友財務軟件怎么填寫紅字沖銷憑證？
1、填制憑證，借貸方金額欄輸入負數
2、打開填制憑證，單擊制單后點擊沖銷憑證，先輸入制單月份，然后回答將沖銷哪個月的哪類多少號憑證， 則系統自動制作一張紅字沖銷憑證， 本功能用于自動沖銷某張已記賬的憑證。
以上就是有關紅字沖銷憑證的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
在會計的日常工作中，專用發票的抵扣、開具、管理是各位會計人經常遇到的問題，那么專用發票的抵扣聯和發票聯無法認證時，應該怎么做？和會計網一起來學習一下吧！
專用發票抵扣聯和發票聯無法認證時怎么辦？
因專用發票抵扣聯、發票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發票單》(以下簡稱申請單)，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》(以下簡稱通知單)，購買方不作進項稅額轉出處理。
1、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單，購買方不作進項稅額轉出處理。
2、因開票有誤購買方拒收專用發票的，銷售方須在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發票。
3、因開票有誤等原因尚未將專用發票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發票。
4、發生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發票后將該筆業務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。
以上就是有關紅字專用發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
紅字沖銷法和紅字更正法相信很多出納人員都是了解的，如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正，典型的是記賬后發現錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
紅字更正法適用于哪種情況？
1、根據記賬憑證所記錄的內容記賬以后，發現記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應采用紅字更正法，進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內容一致的記賬憑證，據以用紅字金額登記入賬，在摘要欄注明"沖減×月×日×號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄，然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬。
2、科目正確，實記金額大于應記金額進行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據以紅字金額入賬，沖銷其大于應記金額的差額改正錯賬。
如果應收賬款多收了，應該怎么用紅字沖回？
如果方向相同，做紅字沖減，減少應收賬款及營業收入；
借：應收賬款(紅字)
貸：營業收入（紅字）
記錯賬形成兩筆，然后對沖，抵消影響，將原先的錯誤改正。
以上就是有關紅字沖銷法和紅字更正法的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
開紅字發票可能對于熟練的會計來說是比較簡單的，那么對于新手會計來說可能有點摸不著頭腦，那么增值稅專票怎么開紅字發票呢？和會計網一起來學習一下吧！
1、在發票填開界面，選擇"負數"按鈕下的"直接開具"菜單項，系統會彈出通知單編號輸入窗口；
2、系統會彈出銷項正數發票代碼號碼填寫、確認窗口；
3、對于信息表上有對應藍字專用發票代碼、號碼的,需填寫藍字專用發票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍字專用發票代碼、號碼，直接點擊"下一步"按鈕，系統根據不同情況顯示不同的確認窗口；
4、對應的正數發票票面信息，負數發票填開界面，發票填開界面中，選擇"紅字"按鈕下的"導入紅字發票信息表"菜單項，系統會彈出打開文件窗口；
5、在打開文件窗口中，選擇對應的信息表電子文件后，系在發票填開界面自動顯示出導入的紅字專用發票信息，此信息包括票面上的所有信息，其中，備注欄中自動顯示對應的信息表編號；
6、進入信息表下載界面點"下載"，在彈出框設置好時間區間，把信息表找出來，看到狀態描述是"審核通過"，可雙擊選取，票面信息自動轉換。
以上就是有關增值稅專票怎么開具紅字發票的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
跨年度的發票是否可以直接沖紅？要符合哪些條件？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
增值稅發票可以隔年紅沖，但是在六個月以內，不能超過認證期和沖紅期，根據(國稅發〔2006〕156號)規定: 一般納稅人取得專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證。經認證結果為"認證相符"并且已經抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發票信息。經認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。 超過認證期專用發票，不能開具紅字專用發票。普通發票可以開具紅字發票。
開紅字發票期限是90天，過期就無法開了(防偽稅控系統不讓開)，也不能開了，不給你批準了。超過認證期的增值稅專用發票，不能開具紅字專用發票。而增值稅普通發票可以開具紅字發票
一般什么情況下才會開具紅字發票？
發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓等等這些情況下才會開具紅字發票。
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其實在實際工作中，會計也會避免不了犯發票錯開的錯誤，那么跨月的發票可以直接作廢嗎?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!
已經跨月份了的增值稅專用發票，不可以作廢，應按開具紅字發票的程序辦理，當月開具的增值稅專用發票當月可以作廢，銷售方沒有抄稅并且沒有記帳的，之后便不能作廢，只能紅字沖回。紅字沖回增值稅專用發票，須去國稅窗口辦理相關手續，取得相關證明方可開具紅字專用發票，作沖回銷貨處理。
是不是只要發票開錯都能夠直接作廢呢?
發票作廢是有一定的條件的，發票作廢的條件如下：收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;銷售方未抄稅并且未記賬;購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發票代碼、號碼認證不符"
工作中遇到的發票作廢的情況有哪些?
用票單位和個人開發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明"作廢"字樣或者取得對方的有效憑證;開具發票時發生錯誤、誤填等情況需要重開發票的，可以在原發票上注明"作廢"字樣后，重新開具。同時，如果專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理;發生銷售折讓的，在收回原發票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發票;需要注意的是，開具專用發票填寫有誤的，應當另行開具，并在誤填的專用發票上注明"誤填作廢"四個字。
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在實際工作中，發生銷售折扣的時候，可以開紅字發票嗎?紅字發票怎么開?如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!
發生銷售折扣可以開紅字發票嗎?
納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。對購貨方在一定時期內因累計購買貨物達到一定數量而取得銷貨方給予的補償款等折扣、折讓行為，可由購貨方向其主管稅務機關申請《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉交銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字專用發票，購貨方依據通知單所列增值稅稅額從當期增值稅進項稅金中轉出。
紅字增值稅專用發票開具流程：
如果是銷售方申請開具的
1、銷售方出具的情況說明并加蓋企業公章(應寫明票面有誤的具體情況)
2、《開具紅字增值稅專用發票申請單》(加蓋財務專用章)原件
3、《增值稅專用發票》復印件(加蓋銷售方企業公章)
4、屬于購貨方拒收情況,由購貨方出具《拒收證明》原件(加蓋企業公章或財務專用章)
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納稅人開具增值稅電子專用發票后，如果發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票。那么如何開具紅字電子專票呢？
開具紅字電子專票的流程
第一步是購買方或銷售方納稅人在增值稅發票管理系統（以下簡稱“發票管理系統”）中填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)。
根據購買方是否已將電子專票用于申報抵扣，開具《信息表》的方式分為兩類。第一類是購買方開具《信息表》。如果購買方已將電子專票用于申報抵扣，則由購買方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中不需要填寫相對應的藍字電子專票信息。第二類是銷售方開具《信息表》。如果購買方未將電子專票用于申報抵扣，則由銷售方在發票管理系統中填開并上傳《信息表》，在這種情況下，《信息表》中需要填寫相對應的藍字電子專票信息。
第二步是稅務機關信息系統自動校驗。
稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。
第三步是銷售方納稅人開具紅字電子專票。
銷售方在發票管理系統中查詢到已經校驗通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。
相較于紅字紙質專票開具流程，納稅人在開具紅字電子專票時，無需追回已經開具的藍字電子專票，具有簡便易行好操作的優點。
需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據發票代碼、發票號碼、開票日期、開具金額(不含稅)等信息，在全國增值稅發票查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取原電子專票。
來源：國家稅務總局
企業銷售貨物過程中，由于質量問題發生銷售退回的，相應的增值稅發票應如何開具？
銷售退貨的增值稅發票如何開具？
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十一條的規定：
小規模納稅人以外的納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。
一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。
2、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條的規定：
在開具發票后，如果發生銷貨退回，并且需要開紅字發票的，那么必須收回原發票并注明“作廢”字樣，或者是取得對方有效證明。
開具發票后，如果是發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，需要重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。
根據上述所提到的規定，如果一般納稅人開具增值稅專用發票后發生銷貨退回的，除了符合發票作廢的條件外，還應當按照規定開具紅字專用發票。
如果開具的是普通發票，除了符合作廢條件外，也應當按照規定開具紅字發票。
因此，一般納稅人應當按原銷售額全額開具紅字專用發票。
退貨的賬務處理
小規模納稅人的賬務處理
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款等
一般納稅人賬務處理
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應收賬款等
相應的庫存商品增多，則會計分錄為：
借：庫存商品
貸：主營業務成本
紅字發票用于發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的情況，當碰到購貨方收到跨月紅字專用發票的情況，會計人員該如何編制會計分錄？
購貨方收到跨月紅字專用發票的會計分錄
1、供應商屬于供貨給購貨方的：
借：應收賬款(紅字)
貸：主營業務收入(紅字)
應交稅費——應交增值稅（商品銷項稅額）(紅字)
2、供應商屬于銷售方，銷售貨物給購貨方的：
（1）收到紅字發票時把對上月已認證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉出處理：
借：原材料/庫存商品(紅字)
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）(紅字)
貸：應付賬款(紅字)
2、收到正確的藍字發票采購，認證增值稅專用發票，抵扣正確的進項稅額：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。
應收賬款是什么？
應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。
增值稅專用發票在增值稅抵扣過程中十分重要，但難免出現一些錯誤的情況，那么增值稅專用發票如何開具紅字發票呢？
增值稅專用發票開具紅字發票的流程
（一）如果購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《開具紅字增值稅專用發票信息表》時應從當期進項稅額中轉出其所列的增值稅稅額，與銷售方取得的紅字專用發票一并作為記賬憑證，而不必填寫相對應的藍字專用發票信息。
但也有需要填寫相對應的藍字專用發票信息的情況，即購買方取得未用于申報抵扣的專用發票，但發票聯或抵扣聯無法退回。
如果銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》。
（二）主管稅務機關接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發票信息表》，生成帶有紅字發票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發票信息表》（系統會自動校驗，通過才生成），并將信息同步至納稅人端系統中。
（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《開具紅字增值稅專用發票信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。各項信息應當一一對應。
什么是增值稅專用發票？
增值稅專用發票由國家稅務總局監制設計印制，僅限于增值稅一般納稅人領購使用。它既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又作為銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。
增值稅專用發票有商事憑證和完稅憑證的作用，但增值稅專用發票最重要的是將一個產品從最初生產到最終消費之間的各個環節聯系了起來，保持了稅賦的完整。
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