今天要給大家說說關于紅字發票進項稅轉出的事，一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,開具增值稅專用發票后,開票有誤或者發生銷售貨物退回或者折讓等情形，當月發現發票開具有誤可當月作廢，跨月才發現問題，這個時候應該按照規定開具紅字增值稅專用發票.未按規定開具紅字增值稅專用發票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減，那么開具完紅字專用發票之后，怎么做賬呢?那就和會計網一起來學習吧!

　　紅字發票進項稅轉出分錄怎么做?

　　一、收到紅字發票時，我們就要做進項稅轉出的分錄，涉及到的會計科目有：庫存商品/原材料/應付賬款/應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出科目

　　二、會計分錄如下:

　　借:原材料/庫存商品(紅字)

　　    應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出(紅字)

　　貸:應付賬款(紅字)

　　進項稅額已抵扣的情況下，分錄又該怎么做呢?

　　已經認證抵扣的增值稅專用發票,需要開具紅字發票的,由購買方開具紅字發票申請單,再由銷售方根據紅字發票申請單開具紅字增值稅專用發票，開具出紅字發票之后，銷售方和購買方要做的賬務處理如下：

　　一、銷售方要根據紅字專用發票記賬聯,做一筆和原來分錄一致的負數或紅字分錄，進行沖減。

　　借:銀行存款/應收賬款 負數或紅字

　　貸:主營業務收入 負數或紅字

　　   應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數或紅字

　　二、購貨方則做進項稅額轉出的分錄

　　借:原材料/庫存商品 負數或紅字

　    　應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數或紅字

　　貸:應付賬款 負數或紅字

　　知識拓展：

　　開具紅字發票分2種情況處理：

　　1.發票未抵扣時：由銷售方開具紅字申請單及紅字發票

　　2.發票已抵扣時：由購買方開具紅字申請單，再由銷售方開具紅字發票

        以上就是有關紅字發票進項稅轉出的賬務處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計小知識，請多多關注會計網！