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　　對于會計新人而言，月末結賬的流程相對會比較復雜，他們不知道從哪里開始入手。一般包括兩個步驟，其一是確定月末結賬的時間點，其二是核對會計資料。

　　月末的結賬流程是怎樣的？

　　一、確定月末結賬時間點，并盡量與稅務報表的結賬時間相一致，以減少相應的稅務風險。

　　二、進行會計資料的核對：

　?。?）核對憑證。

　　核對紙質會計憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數據、內容是否一致。

　　（2）賬實核對。

　　核對各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額。

　　具體包括：

　　1、現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；

　　2、銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；

　　3、各種財產物資明細賬賬面余額與財產物資實存數額相核對；

　　4、各種應收、應付明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或個人相核對等。

　?。?）核對明細賬簿。

　　會計月末需要檢查所有的明細科目，檢查明細賬簿的余額登記方向是否正確。

　　（4）進行結轉分錄的編制。

　　1、結轉各種收入

　　主營業(yè)務收入

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　貸：本年利潤

　　其他業(yè)務收入

　　借：其他業(yè)務收入

　　　　貸：本年利潤

　　營業(yè)外收入

　　借：營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、結轉成本、支出、稅金

　　結轉成本和稅金

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　稅金及附加

　　其他業(yè)務成本

　　借：本年利潤

　　　　貸：其他業(yè)務成本

　　營業(yè)外支出

　　借：本年利潤

　　　　貸：營業(yè)外支出

　　3、結轉各項費用

　　管理費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用

　　財務費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：財務費用

　　銷售費用

　　借：本年利潤

　　　　貸：銷售費用

　　4、結轉所得稅

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　反結賬是在會計電算化過程中的一個模塊或操作步驟，將業(yè)務期間反結到上一期的功能。反結賬后不會刪除任何任務數據，但為防止與其他業(yè)務系統(tǒng)期間不一致造成業(yè)務數據的紊亂，需要慎重使用。

　　反結賬是什么？

　　反結賬是在會計電算化過程中的一個模塊或操作步驟，將業(yè)務期間反結到上一期的功能。

　　反結賬后不會刪除任何任務數據，但為防止與其他業(yè)務系統(tǒng)期間不一致造成業(yè)務數據的紊亂，需要慎重使用。已經結賬的會計期間是不能修改財務數據的，反結賬成功后，可以對賬務進行調整和修改。還可能涉及到反記賬、反審核，即取消已經記賬的憑證記賬標志和審核標志，然后才能去修改或增刪憑證，或對憑證編號進行調整等。

　　反過賬和反結賬有什么區(qū)別

　　反過賬指憑證過完賬后發(fā)現問題要修改，先要將憑證反過賬，才能對憑證進行修改；反結賬是期末結賬后就不能再對當月的賬務進行調整或修改，如果在未報稅前發(fā)現需要調整，就要對賬務進行反結賬，才能對賬務作調整和修改。

　　結轉損益了還可以反過賬嗎？

　　應當先反結賬再反過賬，過賬后若發(fā)現錯誤或發(fā)現還有憑證未錄入，需進行反過賬，財務軟件都有此功能，點擊反過賬功能，軟件會自動返回到過賬前狀態(tài)。反結賬也是如此，即結賬后，又發(fā)現錯誤，可以對錯誤進行修改。

　　年末結賬會計分錄主要涉及結轉本年利潤，利潤分配，結轉利潤分配，具體如下：

年末結賬會計分錄

　?。ㄒ唬┍灸昀麧櫧Y轉未分配利潤

　　1.結轉本年利潤

　　年度終了，企業(yè)應將全年實現的凈利潤。自“本年利潤”科目轉入“利潤分配--未分配利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　或者做相反分錄

　　注：結轉后，本年利潤科目無余額。

　　2.利潤分配

　?。?）提取盈余公積

　　借：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積--法定盈余公積

　　　　　　盈余公積--任意盈余公積

　　注：法定盈余公積=稅后利潤*10%

　　任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

　?。?）利潤分配

　　借：利潤分配--應付股利

　　　　貸：應付股利

　　注：企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+加上盈余公積補虧+其他調整因素

　　分配利潤，是將企業(yè)實現的凈利潤，按照國家財務制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在企業(yè)和投資者之間進行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）要在提取公積金之后。股利（利潤）的分配應以各股東（投資額）成正比。

　　3.結轉利潤分配

　　將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目：

　　借：利潤分配--未分配利潤，

　　　　貸：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　　　利潤分配--應付股利

　　注：結轉后，利潤分配科目下除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

期末結賬程序

　?。?）結賬前，將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性。對于發(fā)現的錯誤，應采用適當的方法進行更正。

　　（2）在本期經濟業(yè)務全面入賬的基礎上，根據權責發(fā)生制的要求，調整有關賬項，合理確定應計入本期的收入和費用。

　　（3）將各損益類賬戶余額全部轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。

　?。?）結出資產、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉入下期。

　　月末結賬會計分錄匯總具體如下：

結轉銷售（服務）成本

　　借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本

　　　　貸：庫存商品/原材料

計提折舊、攤銷

　　1.計提固定資產折舊

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用

　　　　貸：累計折舊

　　2.計提使用權資產折舊

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　　　貸：使用權資產累計折舊

　　3.長期待攤費用攤銷

　　例：攤銷辦公室房租

　　借：管理費用--裝修費攤銷

　　　　貸：長期待攤費用--辦公室裝修

　　4.無形資產攤銷

　　例：攤銷辦公軟件費用

　　借：管理費用--無形資產攤銷

　　　　貸：累計攤銷--財務軟件

計提工資

　　1.計提工資

　　借：管理費用--工資

　　　　銷售費用--工資

　　　　制造費用--工資

　　　　貸：應付職工薪酬--工資

　　2.計提社保

　　借：管理費用--社保

　　　　銷售費用--社保

　　　　制造費用--社保

　　　　貸：應付職工薪酬--社保

　　3.計提住房公積金

　　借：管理費用--住房公積金

　　　　銷售費用--住房公積金

　　　　制造費用--住房公積金

　　　　貸：應付職工薪酬--住房公積金

結轉減免增值稅

　　結轉減免增值稅（一般納稅人、按月申報的小規(guī)模）

　　1.“轉出未交增值稅”，“轉出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額。

　?。?）當月應交未交的增值稅

　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅，自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目：

　　借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--未交增值稅

　　（2）當月多交增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　　　貸：應交稅費--應交增值稅--轉出多交增值稅

　　注：“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了。從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交，多交或預交的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

計提稅金及附加稅

　　借：稅金及附加--城市維護建設稅

　　　　稅金及附加--教育費附加

　　　　稅金及附加--地方教育費

　　　　貸：應交稅費--應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費--應交教育費附加

　　　　　　應交稅費--應交地方教育附加

　　注：計提附加稅時，以當月應交增值稅，消費稅的金額為基礎，乘以相應稅率計算。

結轉損益

　　1.收入/利得類科目的結轉

　　企業(yè)日常經營中，收入利得類科目的發(fā)生額一般在貸方。

　　借：主營業(yè)務收入

　　　　其他業(yè)務收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　借：投資收益

　　　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　　　貸：投資收益

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：本年利潤

　　或者：

　　借：本年利潤

　　　　貸：公允價值變動損益

　　2.費用/損失類科目的結轉

　　期末，將費用、損失類科目轉入“本年利潤”科目的借方。在損益結轉之前，務必記得先檢查當月應計提的折舊、攤銷、工資、稅費，應結轉得的產品成本等業(yè)務都已完成，以免犯漏計提折舊、攤銷等錯誤。結轉分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務成本

　　　　　　銷售費用

　　　　　　管理費用

　　　　　　財務費用

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　所得稅費用

　　　　　　營業(yè)外支出

　　借：本年利潤

　　　　貸：資產減值損失

　　或者：

　　借：資產減值損失

　　　　貸：本年利潤

　　借：以前年度損益分配

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　注：結轉后，收入、利得、費用、損失類科目的余額為零。

　　損益結轉后，如果本年利潤科目的余額在貸方，則證明企業(yè)當期的經營盈利，如果本年利潤科目的余額在借方，則代表企業(yè)當期是經營虧損。

　　一般于年末，企業(yè)無論是盈利還是虧損，都將本年利潤科目的余額轉到“利潤分配”科目中。

　　企業(yè)的結賬工作，一般在月末或年底進行。若是在年底進行結賬處理，相關會計分錄有哪些？

　　年底結賬的相關會計分錄

　　結轉收入：

　　借：主營業(yè)務收入

　　       其他業(yè)務收入

　      　 營業(yè)外收入

　　       貸：本年利潤

　　結轉成本、費用和稅金：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業(yè)務成本

　　              稅金及附加

　              　其他業(yè)務成本

　　              銷售費用

　              　管理費用

　              　財務費用

　              　營業(yè)外支出

　　結轉投資收益：

　　凈收益的：

　　借：投資收益

　        　貸：本年利潤

　　凈損失的：

　　借：本年利潤

　　       貸：投資收益

　　結賬是什么意思？

　　結賬是為了總結某一個會計期間內的經濟活動的財務收支狀況，據以編制財務會計報表，而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進行的計算總結。

　　直觀的說，就是結算各種賬簿記錄，它是在將一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發(fā)生額和期末余額的過程。

　　結賬的主要程序有哪些？

　　為了總結一定時期內，如月份、季度和年度經濟活動的情況，企業(yè)必須按月、季、年進行結賬。簡單地說，結賬就是結清賬目，即把一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬后，將各種賬簿記錄的經濟業(yè)務結算清楚，結出本期發(fā)生額合計和期末余額，或將余額結轉下期，以便編制會計報表，分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。結賬的主要程序包括以下幾個步驟：

　　(1)做好結賬前的準備工作

　?、僬J真檢查本期內日常發(fā)生的經濟業(yè)務是否已經全部記入了有關賬簿，若有遺漏，應補記。注意只有在上述前提下，才能辦理結賬手續(xù)，既不允許為了趕編報表提前結賬，也不能把結賬工作有意推遲。

　　②對于應由本期承擔的費用和收入，按權責發(fā)生制的要求填制憑證登記入賬;對于不應由本期承擔的費用和收入，本期不考慮。

　　③結轉應結轉的賬目。例如，期末制造費用應結轉記入“生產成本”賬戶;本期完工產品應由“生產成本”結轉至“產成品”。

　?、軝z查應由本期清償的債權、債務是否辦妥清償手續(xù)。例如，已記入“應交稅費”賬戶的欠稅，應及時上交;月終催收各項應收款項。

　　⑤檢查應由本期提存的款項是否如數提存。例如，應交消費稅和所得稅是否計算提存，記入“應交稅費”賬戶。

　?、拚J真對賬，以保持賬面記錄正確，做到賬證相符、賬賬相符和賬實相符，以便提供真實可靠的會計信息。

　　(2)結出所有賬戶本期發(fā)生額和余額

　　(3)編制本期發(fā)生額余額對照表進行試算平衡

　　(4)劃線結賬，將期末余額結轉入下期

　　結賬工作是在月份、季度和年度終了時進行的，因此有月結、季結和年結，一·般采用劃線結賬法。

在每年年末結賬的時候會計都會手忙腳亂，那么在年末的時候會計要注意哪些問題呢？如果你還不清楚這部分的內容，就和會計網一起來學習吧。

財務會計年末結賬需注意哪些問題？

1、全面清查資產、核實債務：

（1）結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；

（2）原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；

（3）各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量；

（4）房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致；

（5）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；

（6）需要清查、核實的其他內容。

2、除應當全面清查資產、核實債務外，還應當完成下列工作：

（1）核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；

（2）進行結賬，結出有關會計賬簿的余額和發(fā)生額，并核對各會計賬簿之間的余額；

（3）檢查相關的會計核算是否按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行；

（4）對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、事項，檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量以及相關賬務處理是否合理；

（5）檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

會計年度結賬的流程有哪些？

規(guī)定的結帳程序簡要概括如下：

（1）結帳前，必需將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入帳。

（2）結帳時，應當結出每個帳戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結帳時，所有總帳帳戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。

（3）年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會算帳簿的第一余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

以上就是有關會計年末結賬需要注意的一些問題，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

會計年末年初需要打印哪些賬本？

　　期末結賬的內容通常包括兩個方面：一是結清各種損益類賬戶，并據以計算確定本期利潤；二是結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額合計和期末余額。

期末結賬程序

　?。?）結賬前，將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性。對于發(fā)現的錯誤，應采用適當的方法進行更正。

　?。?）在本期經濟業(yè)務全面入賬的基礎上，根據權責發(fā)生制的要求，調整有關賬項，合理確定應計入本期的收入和費用。

　　（3）將各損益類賬戶余額全部轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。

　?。?）結出資產、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并轉入下期。

期末結賬解釋

　　結賬是將賬簿記錄定期結算清楚的會計工作。在一定時期結束時（如月末、季末或年末），為了編制財務報表，需要進行結賬，具體包括月結、季結和年結。

季末結賬會計分錄

　　（一）結轉減免增值稅

　　借：應交稅費--應交增值稅

　　　　貸：其他收益

　?。ǘ┯嬏釕黄髽I(yè)所得稅

　　借：所得稅費用--當期所得稅費用

　　　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

年末結賬會計分錄

　　（一）本年利潤結轉未分配利潤

　　1.結轉本年利潤

　　年度終了，企業(yè)應將全年實現的凈利潤。自“本年利潤”科目轉入“利潤分配--未分配利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　或者做相反分錄

　　注：結轉后，本年利潤科目無余額。

　　2.利潤分配

　?。?）提取盈余公積

　　借：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　貸：盈余公積--法定盈余公積

　　　　　　盈余公積--任意盈余公積

　　注：法定盈余公積=稅后利潤*10%

　　任意盈余公積=稅后利潤*公司規(guī)定比例

　?。?）利潤分配

　　借：利潤分配--應付股利

　　　　貸：應付股利

　　注：企業(yè)可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+加上盈余公積補虧+其他調整因素

　　分配利潤，是將企業(yè)實現的凈利潤，按照國家財務制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在企業(yè)和投資者之間進行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）要在提取公積金之后。股利（利潤）的分配應以各股東（投資額）成正比。

　　3.結轉利潤分配

　　將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目：

　　借：利潤分配--未分配利潤，

　　　　貸：利潤分配--提取法定盈余公積

　　　　　　利潤分配--提取任意盈余公積

　　　　　　利潤分配--應付股利

　　注：結轉后，利潤分配科目下除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

　　月末年末是財務人員最忙碌的時候，在這個時間點最重要的工作就是結賬，如果是月底結賬，一般包括哪些步驟？

　　會計人員月底結賬的步驟

　　1、審核本月憑證

　　月末結賬是在會計憑證日清的基礎上進行的，憑證是入賬的重要依據，在月末結賬時，首先就要對本月所有憑證重新審核，確保賬務登記無誤。

　　2、對特定項目進行賬實核對

　?。?）庫存現金：在結賬日通過實地盤點的方法核對庫存現金的實存數并編制盤點表，然后與現金日記賬相核對。如果現金實存數與現金日記賬金額相等則可以證明涉及現金的會計分錄無誤，反之，則出現錯誤，需要檢查現金日記賬與所有現金相關憑證，查明錯誤原因并改正。

　?。?）銀行存款：采用核對法將銀行對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆核對，檢查銀行存款收、付及余額是否正確相符，如有不符，則編制銀行存款調節(jié)表查明原因。

　　（3）存貨：存貨包括原材料、在產品、產成品等。在月末采用實地盤點法，確定存貨的實有數量，并與賬面結存數核對，確定存貨實存數與賬面結存數是否相符，如有差異應及時查明原因并改正。

　　3、核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系

　?。?）將稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單和企業(yè)的應交增值稅進項稅額明細賬進行核對，調節(jié)同一張稅票中應作為進項轉出的固定資產等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間差異。

　?。?）將銷項稅額對金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票和無票收入清單與企業(yè)的應交增值稅銷項稅額進行核對。

　　（3）將進項稅額轉出等其他應交稅費的明細科目進行核對，核對無誤后編制當月稅務申報表。

　　4、檢查所有明細賬的科目余額是否正確，對于有異常的方向余額及時調整

　　（1）核對應收賬款與應付賬款。

　?。?）將所有明細賬與總賬進行核對。

　　（3）清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無登記錯誤的情況，如有及時調整。

　　（4）查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。同理，清查應付賬款、預收賬款、其他應付款借方是否有余額。

　　5、進行月末結賬的轉賬分錄的編制

　　（1）按權責發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。

　　（2）攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊等。

　?。?）結轉制造費用、產成品成本、產品銷售成本等。

　　（4）結轉本年利潤，結平所有損益類科目。

　　對于財務而言，年終結賬的相關工作處理尤其重要，在結賬前，需要檢查各會計科目以及稅費，以保證準確進行年終結轉。

　　檢查年終結賬的稅費科目的重點

　　一、檢查稅費類科目的重點

　?。薄⒑藢θ晁卸愘M的計提數，繳納數是否正確

　?。病R總全年稅金繳納明細表

　　３、整理裝訂繳稅資料

　　４、關注當年特殊的稅費事項，有無特殊抵扣事項，有無進項轉出，有無不征稅收入，有無稅收優(yōu)惠

　　５、關注往年企業(yè)所得稅匯算清繳的數據

　　６、計提的稅金是否都正常繳納，是否存在計提未繳納的情況，應及時補繳

　?。贰⒂』ǘ愂欠窭U納

　　二、檢查應付職工薪酬科目的重點

　?。?、檢查應付工資計提數與發(fā)放數有無差異

　?。?、工資表的人員是否存在雇傭關系

　?。场陡＠M科目核算范圍，非貨幣性福利有無繳納個稅

　?。?、應付職工教育經費的核算范圍和科目設置

　　５、工會經費計提和繳納金額，稅前抵扣的票據

　?。?、計提年終獎

　　三、檢查收入科目的重點

　?。?、會計確認收入是否符合會計準則的要求

　　２、是否存在提前確認收入

　?。场⑻崆按_認收入的依據是否充分

　?。?、杜絕為增加利潤，隨意確認收入的行為

　?。?、杜絕為減少利潤，不確認收入的行為

　　６、有無未入賬收入或現金收款，應及時確認收入

　　７、政府補助收入是否計入營業(yè)外收入

　?。?、增值稅申報收入和所得稅申報收入以及會計確認收入是否一致

　　四、檢查成本科目的重點

　?。?、成本核算方式是否正確

　?。?、收入確認的同時，成本是否對應結轉

　?。?、是否存在收入與成本不配比的狀況

　　４、項目間的收入和成本是否對應

　?。怠斈甏_認收入的項目，其成本是否結轉完畢

　　五、檢查費用支出類科目的重點

　　１、入賬的費用票據是否齊全，發(fā)票是否符合要求，報銷單據的簽字是否齊全

　?。?、及時安排費用報銷扎帳的時間，防止發(fā)生跨年列支的費用

　　３、費用計入明細科目是否準確

　　４、年度間的利息收支是否需要計提

　?。怠㈥P注需要調整的費用項目

　　６、營業(yè)外支出中有無需要提前備案的資產損失

　　年底結賬的流程是什么？

　　(1)結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記入賬。

　　(2)結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。

　　(3)年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　公司的客戶未支付賬款可以分為貨物已到但是還沒有支付貨款以及公司已經收到發(fā)票但是還沒有支付相關的賬款兩種情況。對于未結清賬款，應如何做會計分錄？

　　公司的客戶在沒有結清賬款時的會計分錄

　　公司銷售貨物，客戶未結清款項時：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業(yè)務收入

　              　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　公司銷售貨物，客戶已結清部分款項，仍有剩余未結清款項時：

　　借：銀行存款

　       　貸：預收賬款

　　同時：

　　借：應收賬款（剩余未結清款項）

　       　預收賬款（已結清部分款項）

　       　貸：主營業(yè)務收入

　　              應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

　　公司在收到貨物但還未結清款項會計分錄

　　1、公司已經收到貨物，但是還沒有收到發(fā)票、支付相應的賬款，應當按照暫估價進行入賬處理，相關的會計分錄為：

　　借：原材料/庫存商品

　       　貸：應付賬款

　　2、公司已經收到客戶所給的發(fā)票，但是還存在款未支付情況：

　　(1)公司進行沖銷暫估入賬的會計分錄為：

　　借：原材料/庫存商品(紅字)

　       　貸：應付賬款(紅字)

　　(2)公司按照發(fā)票的金額進行入賬處理時的會計分錄為：

　　借：原材料/庫存商品

　       　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款

　　(3)公司在支付相關的貨款時的會計分錄為：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　公司已經收到發(fā)票并且已經支付了相關的款項時的會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

       　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　acca是可以凍結賬戶的，很多考生暫時不想繼續(xù)考ACCA考試，但是仍要繳納ACCA年費，而凍結賬戶就可以暫緩繳納年費，凍結賬戶需要考生向acca官方申請。

acca凍結賬戶流程

　　1、考生向ACCA官方郵箱（students accaglobal.com）發(fā)送郵件，進行賬戶凍結申請。

　　2、ACCA官方收到信息后會進行回復，確認賬戶凍結信息，這個過程需要約10個工作日內左右。

　　3、考生根據郵件內的信息進行確認，凍結成功的話，官方會再次回復信息。

acca賬戶凍結能不能報名考試

　　acca賬戶凍結之后，ACCA學員是不能繼續(xù)報名考試的，ACCA準會員/學員也是無法使用ACCA會員身份的，因此在凍結賬戶之前要考慮清楚，謹慎申請。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameACCA

acca賬戶解凍之后要補交年費嗎

　　ACCA賬戶凍結一般是凍結一年以上，回來就需要交89英鎊注冊費；凍結一年以下，回來需要交89注冊費以及當年年費，如果凍結期小于一年，凍結反而不劃算。如果長時間不打算報考的同學，可以進行申請，而如果只是短時間內不報考，不建議去申請。

哪些情況下會被取消acca資格

　　1、ACCA學員在考試階段的時候有作弊的情況

　　若是不小心把復習筆記帶進考場發(fā)現了，或者你的手機在忘記關機的時候被發(fā)現了，都有可能直接導致被剝奪ACCA資格。希望考生注意這一點。這不是危言聳聽，確實有學生因為這個原因被直接取消ACCA資格。

　　2、在學員和會員階段ACCA都未按時繳納年費

　　如果你沒有按期沒有繳納年費，他們將視為你放棄ACCA資格。因此，盡快支付費用，以避免因工作繁忙而延誤學習，從而導致ACCA資格被取消。然而，取消這一專業(yè)資格是可以逆轉。如果你需要ACCA的資格證書，你可以給該協(xié)會寫一封電子郵件來表明你的意愿。然后在收到郵件后補交罰金，就可以恢復ACCA會員資格啦。

　　3、違反職業(yè)道德將會被直接除名

　　如果協(xié)會發(fā)現違反了職業(yè)道德，基本上就是對ACA職業(yè)生涯的死刑判決。ACA協(xié)會非常重視學員是否有違反職業(yè)道德的行為。

　　根據我國的會計實踐，月末時間一般是自然月末。當然，在實踐中，由于業(yè)務量大，一些實體對結算日期有自己的定義，例如25日進行結算。那么結賬又分為哪幾種類型呢？

　　結賬分為哪幾種類型？

　　1、各賬戶封賬

　　年終結賬時，各賬戶進行月結的同時，為了反映全年各項資產、負債及所有者權益增減變動的全貌，便于核對賬目，要將所有總賬賬戶結計全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在該行下面劃通欄雙紅線，表示“年末封賬”。

　　2、結轉新賬

　　結轉下年時，凡是有余額的賬戶，都應在年末“本年累計”行下面劃通欄雙紅線，在下面摘要欄注明“結轉下年”字樣，不需編制記賬憑證，但必須把年末余額轉入下年新賬。轉入下年新賬時，應在賬頁第一行摘要欄內注明“上年結轉”字樣，并在余額欄內填寫上年結轉的余額。

　　企業(yè)如何進行稅務分析？

　　對公司當年稅費進行綜合分析，計算當年稅負，并與當地稅務機關確定的稅負進行比較，根據稅務機關規(guī)定的稅負進行適當調整。這是因為稅務機關的檢查案例通常是從年度稅負異常的公司中選擇的，因此公司應該在年底計算自己的納稅情況。

　　內銷企業(yè)某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應納稅額"累計數÷當期"應稅銷售額"累計數。

　　1月"應納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應納稅額合計數。2月"應稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。

　　附：某時期增值稅"稅負率"=當期各月應納稅額合計累計數÷當期"應稅銷售額"累計數;

　　={當期各月[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-上期留抵稅額]累計數+當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數;

　　={當期[銷項稅額累計數-(進項稅額累計數-進項稅額轉出累計數)-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡易征收辦法應納稅額累計數-當期應納稅額減征額累計數}÷當期"應稅銷售額"累計數。

隨著時代發(fā)展，會計已經從傳統(tǒng)的手工做賬逐漸轉變?yōu)槭褂糜嬎銠C進行做賬，顧名思義這就是所謂的會計電算化。與手工做賬相比，會計電算化在平時結賬中需要注意哪些事項？今天，小編就跟大家聊一聊這個問題。

會計電算化詳細介紹

會計電算化也叫計算機會計，是指以電子計算機為主體的信息技術在會計工作的應用，具體而言，就是利用會計軟件，指揮在各種計算機設備替代手工完成或在手工下很難完成的會計工作過程。

會計電算化結賬工作需要注意的事項：

1、結賬工作應專人負責。由于某月結完賬后將不能再輸入和修改該月的憑證，所以使用會計軟件時，結賬工作應由專人負責管理，以防止其他人員的誤操作。

2、結賬前應檢查該月的所有憑證是否均已記賬、結賬日期是否正確、其他相關模塊的數據是否傳遞完畢，以及其他結賬條件是否完備。若結賬條件不能滿足，則應退出結賬模塊，檢查當月輸入的會計憑證是否全部登記入賬。只有在本期輸入的會計憑證全部登記入賬后才允許結賬。

3、結賬必須逐月進行，上月未結賬不允許結本月的賬。若結賬成功，則應做月結標志，之后不能再輸入該月的憑證和記該月的賬;若結賬不成功，則恢復到結賬前的狀態(tài)，同時給出提示信息，要求用戶做相應的調整。

4、年底結賬時，系統(tǒng)自動產生下年度的空白數據文件(即數據結構文件，包括憑證臨時文件、憑證庫文件、科目余額發(fā)生額文件)，并結轉年度余額，同時自動對“固定資產”等會計文件做跨年度連續(xù)使用的處理。

5、跨年度時因年終會計工作的需要，會計軟件允許在上年度未結賬的情況下輸入本年度1月份的憑證。企業(yè)可以根據具體情況，將結賬環(huán)境設置為“在上年未結賬的情況下不允許輸入本月的憑證”。

以上就是會計電算化結賬需要注意的相關內容，與傳統(tǒng)手工做賬方式相比，雖然電算化顯得比較現代化、方便，但是在操作上還是存在比較多要注意的點子，大家在使用計算機做賬時候要做到細致謹慎，盡量避免出錯！

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