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　　自從營改增之后，全行業(yè)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，但是由于其中一些業(yè)務(wù)仍然無法通過抵扣鏈條來規(guī)避重復(fù)征稅，因此就將原營業(yè)稅中差額征稅的計算方法應(yīng)用到增值稅中。

　　差額征稅該怎么理解?官方的說法是這樣的：

　　簡單點理解是：假設(shè)你開了一家A公司，取得了收入100萬元，其中有80萬元又支付給了第三方，如果業(yè)務(wù)在稅法的可許范圍內(nèi)，會被允許從100萬元的收入中扣除80萬元，只對剩下的20萬元進(jìn)行征稅。

　　哪些業(yè)務(wù)被允許選擇差額征稅?一共有24種情況。這24種情況可以根據(jù)發(fā)票開具形式的不同，分為兩大類：

　　差額征稅全額開票：

　　差額征稅差額開票：

　　差額開票VS全額開票

　　要分清楚這兩個事項首先要從增值稅的抵扣鏈條原理說起：

　　A公司賣了一批200萬元的貨物給B公司，B公司又按照300萬元的價格賣給C公司。如果要交增值稅，A公司就要按照200萬元交稅，而B公司從A公司那里獲得200萬中包含相應(yīng)的進(jìn)項稅額可以抵扣，只需要按交100萬元部分的稅;

　　如果C公司又以400萬元將貨物賣出，那么他可以用來抵扣的就是300萬元中的進(jìn)項稅，自己只需要繳納剩余100萬元的增值稅……總結(jié)起來就是上一環(huán)節(jié)所支付的增值稅額，是下個環(huán)節(jié)可以用來抵扣的。

　　差額征稅能夠全額開票，是因為銷售方之前沒有取得增值稅專用發(fā)票，無法抵扣，所以差額征稅，但為了不使后續(xù)環(huán)節(jié)中的公司的稅負(fù)增加，將扣除的部分看做是繳納了稅，允許全額開票。

　　而差額開票就容易理解多了，因為扣除的那部分沒有繳納增值稅，當(dāng)然不能通過全額開票來抵扣，只能差額開票。

　　全額開票

　　我們以一個建筑服務(wù)的案例來說明一下：

　　甲公司2019年10月將一項建筑工程分包給了乙公司，造價是300萬元。乙公司又將其中100萬元分包給了丙公司，支付工程款項后，取得了對應(yīng)的普通發(fā)票，乙公司是一般納稅人采用簡易計稅。

　　乙公司本月應(yīng)納稅額=(300-100)÷(1+3%)×3%=5.83萬元

　　乙公司收到甲公司的款項300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票，票面稅額=300÷(1+3%)×3%=8.74萬元

　　差額開票

　　我們以一個旅游服務(wù)的案例來說明一下：

　　乙公司是一家旅游服務(wù)公司，2019年10月承接了甲公司的旅游服務(wù)業(yè)務(wù)，取得收入300萬元。其中將60萬元的景點游覽服務(wù)外包給了丙公司。

　　旅途中發(fā)生的住宿費15萬元，交通費5萬元，門票費10萬元，保險費10萬元，均取得了增值稅普通發(fā)票，乙公司為一般納稅人。

　　乙公司本月應(yīng)納稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬元

　　乙公司收到甲公司的款項300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票，票面稅額=(300-60-15-5-10-10)÷(1+6%)×6%=11.32萬元。

　　無論是差額開票還是全額開票對應(yīng)的都是差額征稅，把握開票的關(guān)鍵點在把握住增值稅的抵扣原理——下環(huán)節(jié)能抵扣的一定是上一環(huán)節(jié)支付的增值稅，對于沒有繳納增值稅的部分是不能參與抵扣，當(dāng)然就不能全額開票。

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定，若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下，則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄？

　　若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬，則可以免交增值稅，若是超過9萬，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發(fā)票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務(wù)處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計入營業(yè)外即可，對于小規(guī)模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入

　　知識延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進(jìn)行計稅。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票，但對于小規(guī)模納稅人而言，除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)專用發(fā)票之外，大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

　　差額征稅稅率是很多會計朋友們比較關(guān)心的一個問題，平時工作中經(jīng)常用到。那么差額征稅稅率是多少?該怎么開票呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!

　　差額征稅稅率

　　1、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)適用16%的稅率。

　　2、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，自來水、暖氣、天然氣、食用植物油、居民用煤炭制品、飼料、化肥、圖書、農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、雜志等適用10%的稅率。

　　3、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（除了有形動產(chǎn)租賃服務(wù)之外），適用6%的稅率。

　　4、如果是出口貨物等特殊業(yè)務(wù)，適用0%稅率。

　　差額征稅如何開票?

　　答：應(yīng)當(dāng)按照差額辦法開具發(fā)票。當(dāng)納稅人自行開具增值稅發(fā)票的時候，可通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，將含稅銷售額(全部價款及價外費用)、扣除額錄入。系統(tǒng)會自動對稅額及不含稅金額進(jìn)行計算，“差額征稅”字樣在備注欄將會自動打印。注意發(fā)票開具不應(yīng)當(dāng)和其他應(yīng)稅行為混開。具體開流程如下：

　　1、點擊發(fā)票管理——發(fā)票填開管理，在“發(fā)票號碼確認(rèn)”界面，選擇對應(yīng)的發(fā)票種類，征稅方式選擇“差額征稅”，點擊確定，進(jìn)入到下一步。

　　2、進(jìn)入“差額征收”發(fā)票填寫界面，錄入與實際相符的票面信息，錄完“貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)名稱”之后，可以看到窗口彈出“差額設(shè)置”的界面。

　　3、進(jìn)入“差額設(shè)置”對話框，將“含稅銷售額”及“扣除額”錄入，最后點擊確定。當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)票面信息完整無誤后，即可直接打印。

提前開票和未發(fā)生業(yè)務(wù)開票是很多會計人在實際工作中會混淆的情況，那么到底這兩者的區(qū)別在哪里，開票方應(yīng)該做什么樣的賬務(wù)處理，和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

提前開票算不算虛開發(fā)票

如果雙方簽訂了銷售合同，說明存在真實的商品交易且開具發(fā)票符合文件規(guī)定，就不能認(rèn)為是虛開發(fā)票。填開發(fā)票的單位和個人，必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。

提前開票不能一棒子打死，都算虛開，那企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有辦法開展，很多預(yù)收款，預(yù)收款開票都算虛開！只要將來有業(yè)務(wù)發(fā)生，或者相關(guān)證據(jù)證明確實開具發(fā)票時證明有業(yè)務(wù)會發(fā)生。

開票就要確認(rèn)收入是不準(zhǔn)確的

只要你簽定了銷售合同，也實際發(fā)生了業(yè)務(wù)，只是沒有收到，是可以開發(fā)票的。你可以查看一下銷售收入的時間來確定開票的時間。只要開了發(fā)票就要當(dāng)月納稅，或是未開票但是收入已形成，也要做未開票收入來申報納稅。

什么叫虛開發(fā)票

是指在沒有任何購銷事實的前提下，為他人、為自己或讓他人為自己或介紹他人開具發(fā)票的行為。

根據(jù)（國家稅務(wù)總局公告2014年第39號）的解讀：納稅人對外開具的銷售貨物的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)當(dāng)擁有貨物的所有權(quán)，包括以直接購買方式取得貨物的所有權(quán)，也包括“先賣后買”方式取得貨物的所有權(quán)。所謂“先賣后買”，是指納稅人將貨物銷售給下家在前，從上家購買貨物在后。

注意事項：增值稅收入、會計口徑收入、企業(yè)所得稅口徑收入不是一回事

1.增值稅收入——確認(rèn)（除按規(guī)定開具的不征稅收入的特殊發(fā)票情況）

《中華人民共和國增值稅暫行條例》、財稅（2016）36號文件和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第40號）規(guī)定，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

開票方應(yīng)該進(jìn)行的賬務(wù)處理

根據(jù)(財會〔2016〕22號):按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”或“應(yīng)交稅費——簡易計稅”科目，按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得時，應(yīng)按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認(rèn)收入。

以上就是有關(guān)提前開票和未發(fā)生銷售業(yè)務(wù)開票的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

發(fā)票丟失怎么辦？要罰錢嗎？

　　酒店未開票收入如何做賬是會計工作中的常見問題，無票收入實際指的是銷售，但沒有開發(fā)票給客戶所形成的收入，平時企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，未開票收入的現(xiàn)象也很是常見。本文就針對酒店未開票收入如何做賬做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　酒店未開票收入怎么做賬?

　　答：對于酒店未開票收入，不論有沒有開具發(fā)票，都要記銷項稅，在摘要處寫明沒有開票。

　　要視同開票的，不論有沒有開具發(fā)票，都要和開了票一樣做賬，填寫報表時要填在視同銷售里。

　　無票收入實質(zhì)上指的是銷售，但是沒有給客戶開發(fā)票所形成的收入。

　　未開票收入現(xiàn)在開票該如何做賬務(wù)處理?

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項)

　　本期補(bǔ)開發(fā)票，由于企業(yè)上期在未開票收入增值稅申報表已經(jīng)確認(rèn)，會計上計提及繳納了增值稅。所以對于這個月開上個月未開票收入的部分，無需做任何會計處理。

　　無票收入過大是否合理?

　　答：無票收入過大是不合理的。對于無票收入，我們可以理解為銷售，但是沒有給客戶開發(fā)票所形成的收入。原則上，對于未按規(guī)定所開具發(fā)票的行為，很有可能面臨被稅務(wù)局罰款的風(fēng)險。之所以會有無票收入，通常都是客戶要求不需要發(fā)票，沒有開具發(fā)票的情況下，相關(guān)收入都要按正常入賬，且確認(rèn)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)。

　　一般納稅人未開票收入怎么做會計分錄?

　　以上就是有關(guān)酒店未開票收入如何做賬的全部介紹，希望能對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會繼續(xù)更新更多有關(guān)未開票收入的內(nèi)容，更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注!

　　公司不開票是否還要納稅是會計工作中的常見問題，任何企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)按時納稅申報，納稅申報過程中很多細(xì)節(jié)問題尤其要注意。本文就針對公司不開票是否還要納稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　公司不開票還需要納稅嗎?

　　答：公司不開票也是需要納稅的。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各項稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間進(jìn)行繳稅，與是否開具發(fā)票無關(guān)。

　　對于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，通過下面例子進(jìn)行說明：

　　1、采取托收承付及委托銀行收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　　2、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

　　3、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間是收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　公司有盈利不開票是否要交稅?

　　答：公司有盈利不開票也是需要交稅的。

　　對于公司有盈利不開票這種情況，應(yīng)當(dāng)正常納稅，做無票收入，在憑據(jù)摘要里注明“本月無票收入”，分錄和開票收入分錄的做法相同。

　　無票收入指的是不開票的收入，一般情況下是付款人不需要發(fā)票。

　　納稅申報類型包括哪些?

　　納稅申報類型包括：

　　1、正常申報

　　正常申報指的是納稅人在稅法規(guī)定期限內(nèi)辦理各稅的納稅申報。

　　2、非正常申報

　　非正常申報包括了欠稅補(bǔ)繳、遲申報、檢查補(bǔ)稅、評估補(bǔ)稅、行政處罰及自查補(bǔ)稅。

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現(xiàn)在有很多公司會讓客戶幫忙銷售，這樣子還能給客戶一部分的返利，這種銷售模式現(xiàn)在已經(jīng)是很常見了，那么銷售返利要怎么繳稅呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

銷售返利的賬務(wù)處理

如果是采用貨幣資金的形式，根據(jù)取得的進(jìn)貨退出折讓證明單，作為費用進(jìn)行處理，那么既然是銷售返利，就會涉及到銷售方和購貨方

1、銷售方

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：銀行存款

2、購貨方

如果收到了銷售返利，沖減了銷售成本，應(yīng)該在對方開出紅字發(fā)票的時候，再將進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

收到供貨單位返利，應(yīng)該怎么開發(fā)票？

平銷返利分兩種情況進(jìn)行處理，即商業(yè)企業(yè)收到返還現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)開具普通發(fā)票，商品名稱為返還款，不得開具增值稅專用發(fā)票;商業(yè)企業(yè)收到返還實物，應(yīng)當(dāng)由供貨方開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋N貨方可按現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的規(guī)定，開具紅字增值稅專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)收到供貨方的返還收入，實質(zhì)應(yīng)屬于供貨方對商業(yè)企業(yè)的獎勵或補(bǔ)償行為，應(yīng)當(dāng)由銷售方按照規(guī)定開具紅字發(fā)票進(jìn)行處理。

公司給員工發(fā)工資發(fā)放現(xiàn)金，要交個稅嗎？

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益，公司以現(xiàn)金形式發(fā)放工資薪金應(yīng)代扣代繳個人所得稅。

以上就是有關(guān)客戶幫忙銷售得到返利怎么開票繳稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

代金券、消費積分抵現(xiàn)金是否視同銷售？

　　定期定額不開票是否還要繳稅是會計工作中的常見問題，按照相關(guān)規(guī)定，定期定額戶都有著納稅申報的義務(wù)。本文就針對定期定額不開票是否還要繳稅做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　定期定額不開票還需要繳稅嗎?

　　答：定期定額不開票也是需要繳稅的。按照相關(guān)法律法規(guī)，定期定額戶都有著納稅申報的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照定額標(biāo)準(zhǔn)按時繳稅。

　　個體戶一般實行定期定額征收，如果月收入核定是三萬元以下的，那么可以免征稅款，不用申報。定期定額戶實行業(yè)主自報、稅務(wù)核實和電腦定稅的程序，其定稅依據(jù)一般為業(yè)主營業(yè)面積、人數(shù)、租金等。

　　定期定額的核定工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。根據(jù)稅收征收管理范圍的劃分：

　　國家稅務(wù)局核定：繳納增值稅、消費稅的定期定額戶的應(yīng)納稅經(jīng)營額;

　　地方稅務(wù)局核定：繳納營業(yè)稅的定期定額戶的應(yīng)納稅營業(yè)額和收益額或者附征率。

　　個體工商戶定期定額的是否需要申報個稅?

　　答：定期定額的個體工商戶是需要申報個稅的。

　　按照相關(guān)規(guī)定可得：

　　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

　　扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。

　　定期定額的含義

　　定期定額征收指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。

　　定期定額征收方式適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，確實沒有建賬能力，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，報經(jīng)縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置賬簿或者暫緩建賬的個體工商戶。

　　個體戶定期定額的稅率如何規(guī)定?

　　答：個體戶定期定額稅率大約在4.5%左右。

　　1、增值稅稅率為3%

　　2、個人所得稅稅率1%-2%

　　3、其他附加稅大約是0.5%

　　4、個體戶使用簡易征收3%的征收率。

　　個體工商戶定期定額應(yīng)該繳納的稅費

　　以上就是關(guān)于定期定額不開票是否還要繳稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會給大家?guī)砀喽ㄆ诙~的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　應(yīng)收賬款是開票未收款嗎是會計工作中的常見問題，對于債權(quán)人而言，應(yīng)收賬款是一項資產(chǎn)，包括購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金等。本文就針對應(yīng)收賬款是開票未收款嗎做一個相關(guān)介紹，來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　應(yīng)收賬款是不是開票未收款?

　　答：應(yīng)收賬款是開票未收款。

　　應(yīng)收賬款指的是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項。它是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)，屬于資產(chǎn)類科目，是貨物已經(jīng)賣出，還未收到的貨款。

　　相關(guān)會計處理為：

　　借：應(yīng)收賬款——xx公司

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　應(yīng)交稅費——增值稅——銷項

　　收到款項時：

　　借：銀行存款等

　　貸：應(yīng)收賬款——xx公司

　　應(yīng)收賬款是否屬于流動資產(chǎn)?

　　答：應(yīng)收賬款是屬于流動資產(chǎn)的，不論賬齡多久，時間久的情況下可能存在壞賬的，就要計提壞賬準(zhǔn)備。

　　應(yīng)收賬款是否屬于利潤表?

　　已開票未收款不確認(rèn)收入的會計分錄

　　可以通過應(yīng)收賬款科目來進(jìn)行處理：

　　1、已開票未收到款，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款——某單位

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅

　　2、待回款時沖應(yīng)收賬款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理怎么做?

　　1、期末計提壞賬準(zhǔn)備

　　(1)計提、補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，賬務(wù)處理如下：

　　借：資產(chǎn)減值損失

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　(2)沖減(轉(zhuǎn)回多提)壞賬準(zhǔn)備：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：資產(chǎn)減值損失

　　2、實際發(fā)生壞賬

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　貸：應(yīng)收賬款

　　3、已確認(rèn)的壞賬又收回

　　(1)轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的壞賬，賬務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　(2)收回貨款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的區(qū)別

　　1、應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目，而應(yīng)付賬款屬于負(fù)債類科目。

　　2、應(yīng)收賬款屬于公司的債權(quán)，指的是本公司銷售貨物未收回的貨款;而應(yīng)付賬款屬于公司的債務(wù)，指的是本公司所欠供應(yīng)商的貨款。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)收賬款是開票未收款嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)應(yīng)收賬款的內(nèi)容，請大家持續(xù)關(guān)注!

　　增值稅發(fā)票的開具是每個會計人員日常工作內(nèi)容之一，發(fā)票金額如何計算是個關(guān)鍵。含稅不含稅金額轉(zhuǎn)化，計算公式需要小伙伴們重點掌握，下面我們來具體了解一下吧。

　　1.增值稅專用發(fā)票的金額是指：按商品不含稅單價*銷售數(shù)量；

　　2.增值稅專用發(fā)票的稅額是指：按商品不含稅銷售額*稅率；

　　3.含稅與不含稅價格的轉(zhuǎn)換：

　　1)銷售方為一般納稅人：不含稅價=發(fā)票總額/稅率;稅額=不含稅價*稅率；

　　2)銷售方為小規(guī)模納稅人：不含稅價=發(fā)票總額/稅率;稅額=不含稅價*稅率

　　增值稅發(fā)票開票和不開票的區(qū)別：

　　一、企業(yè)產(chǎn)生銷售收入并開具了增值稅發(fā)票，就意味著要上報稅務(wù)機(jī)關(guān)并交納稅款;反之如果不開發(fā)票沒有納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法監(jiān)控企業(yè)是否有收入，就此形成了偷稅漏稅，違反了法律是不可取的。

　　二、開具發(fā)票可以給購買人提供售后保障，貨物商品不合適可以退款退貨或是保修;反之沒有法律保護(hù)無法進(jìn)行權(quán)益維護(hù)。

　　三、開具發(fā)票的情形下購買價款里包含稅款，反之不開發(fā)票購買價款里只是商品本身的價格，從這種角度講，開票與不開票的區(qū)別就是購買方是否承擔(dān)商品的稅款。

　　未開票收入，顧名思義可以理解為沒有開具發(fā)票的收入。在餐飲行業(yè)的經(jīng)營中，客人就餐后通常不會索要發(fā)票，這樣而來的收入就是未開票收入。那么未開票收入要不要結(jié)轉(zhuǎn)成本?次月開票時會計分錄怎么做?來一同了解下吧。

　　未開票收入要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

　　對于未開票收入要不要結(jié)轉(zhuǎn)成本?還是要看情況來定，建議可以不結(jié)轉(zhuǎn)。理由如下：

　　1、你的公司沒沒有銷售，也就沒有真實業(yè)務(wù)來支撐，說白了就是虛報收入;

　　2、不好做賬，不能平白沖減庫存，庫存賬目有錯誤;

　　稅款是需要盡快繳納的，其他不應(yīng)做調(diào)整。

　　填制會計憑證：

　　借：現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交稅增值稅(銷項稅額)

　　未開票收入次月開票會計分錄

　　未開票收入，是指收入已經(jīng)確認(rèn)，但沒有開具發(fā)票，相關(guān)分錄如下：

　　1、銷售時：

　　借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅-銷項稅額

　　注：即使沒有開票，也需要交稅。

　　2、開具發(fā)票時做沖回未開票收入處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入--未開票收入

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入-**公司

　　一般納稅人未開票收入賬務(wù)處理

　　未開票收入需要交稅嗎?

　　做未開票收入是需要交稅的。在憑證摘要里注明“本月無票收入”，會計分錄的做法和開票收入相同。

　　無票收入，即不開發(fā)票的收入。一般是付款人不要發(fā)票，對于未開票收入，應(yīng)當(dāng)與開票收入一樣進(jìn)行核算并繳納稅款。做賬時以收款單和你的履約證明等作為依據(jù)。

　　取得未開票發(fā)票，一般是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售，開發(fā)票沒有實際的意義。

　　比如：餐飲業(yè)的一般納稅人，客人就餐后一般都不會所要發(fā)票。由此而來的收入就是未開票收入。

　　以上就是未開票收入相關(guān)內(nèi)容的介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

　　財務(wù)人員處理賬務(wù)，入賬一般都需要發(fā)票。但是實際上也會出現(xiàn)收款沒有發(fā)票的情況。那么收到貨款未開票怎么做賬？

　　收到貨款未開票分錄怎么寫？

　　1、收貨款未開發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　2、等開出銷售發(fā)票時：

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　收到貨款發(fā)票會計分錄

　　開出增值稅發(fā)票并收到貨款，做以下分錄處理：

　　1、確認(rèn)銷售收入

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　不需要支付的貨款賬務(wù)處理

　　公司賬戶貨款進(jìn)賬要不要交稅？

　　進(jìn)賬和收入是兩個不同的概念。進(jìn)賬是資金流，借貸、銷售收入(或營業(yè)收入)都會形成資金流。但資金流并不是應(yīng)稅收入。應(yīng)稅收入是指產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)收入等，只有發(fā)生應(yīng)稅收入時，企業(yè)才需要申報納稅，沒有應(yīng)稅收入的情況下，可以做零申報。

　　公司賬戶有貨款進(jìn)入的情況下，一般要向?qū)Ψ介_具發(fā)票，這里就會涉及交稅的問題，應(yīng)按公司收到的貨款金額作為納稅依據(jù)。

　　公司收了貨款而不開發(fā)票，往往會被稅務(wù)部門查出涉嫌逃稅的問題，所以公司在收到貨款時，應(yīng)按規(guī)定向?qū)Ψ介_具發(fā)票，并在規(guī)定期限內(nèi)申報納稅。

分公司是否可以獨立開票呢？總公司可以給分公司開發(fā)票嗎？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

分公司可以自己開票嗎？

可以開發(fā)票。但必須取得營業(yè)執(zhí)照以及國、地稅務(wù)登記證。分公司在進(jìn)行了稅務(wù)登記后，可以向稅務(wù)局申領(lǐng)發(fā)票。如果分公司業(yè)務(wù)開具的是增值稅發(fā)票，分為以下三種情況：

1、公司設(shè)立的分公司如果是一般納稅人，總分公司就可以互相開具增值稅專業(yè)發(fā)票。

2、如果分公司是小規(guī)模納稅人，那么只能給分公司開具普通發(fā)票，而且總公司不能抵扣；你也只能給他開具普通發(fā)票，在他那里不存在著抵扣問題。

3、但是小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)部門提出申請，委托代開增值稅稅率為3%（自09年起不再區(qū)分工、商業(yè)，一律按照3%征收）的專用發(fā)票，但是對方公司只能3％的進(jìn)項稅額，從自己的銷項稅額中抵扣。

總公司可以給分公司開發(fā)票嗎？

根據(jù)增值稅暫行條例第二十二條規(guī)定，增值稅納稅地點為：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

以上就是有關(guān)分公司開票的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　有客戶要求我司在未發(fā)貨的情況下先開發(fā)票，增值稅我們算在2020年12月，收入可不可以在2021年1月確認(rèn)？企業(yè)所得稅有問題嗎？

　　答：企業(yè)未發(fā)貨先開具發(fā)票，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生。

　　如果滿足《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條和第二十三條的規(guī)定，可以在貨物發(fā)出后確認(rèn)收入;如果是分期收款以及持續(xù)時間超過12個月的大型設(shè)備等可以分期確認(rèn)收入。

　　除此之外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。即，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。

　　在實務(wù)中，如果歸屬當(dāng)期的收入未入賬而增值稅納稅義務(wù)已發(fā)生（發(fā)票已開具），企業(yè)所得稅匯算清繳時將會出現(xiàn)收入比對異常的疑點提示；屆時，企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)如實提供說明解釋即可。

　　開票系統(tǒng)是每個企業(yè)、商戶都需要用到的財務(wù)軟件，與手機(jī)開網(wǎng)銀類似，都會收取年費信息費，那么開票系統(tǒng)年費的賬務(wù)處理怎么做？

　　開票系統(tǒng)年費的會計分錄

　　關(guān)于企業(yè)支付防偽稅控開票系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費財務(wù)的處理

　　當(dāng)支付開票系統(tǒng)年費時，

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　實際抵減稅款

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　營業(yè)外收入是什么？

　　營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實際業(yè)務(wù)中，比較常見的有：債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈利得等。

　　企業(yè)在銷售貨物時，發(fā)貨與開發(fā)票時間有時會不一致，例如：先開票后發(fā)貨或者先發(fā)貨后開票。對于先開票后發(fā)貨的情況，可以記入應(yīng)收賬款科目核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　銷售時先開票后發(fā)貨的會計分錄

　　第一步開具發(fā)票

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

　　第二步收到預(yù)收款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預(yù)收賬款

　　　　　　應(yīng)收賬款

　　第三步實際提供服務(wù)時

　　借：預(yù)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　什么是應(yīng)收賬款？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運(yùn)雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

　　預(yù)收賬款是什么？

　　預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負(fù)債，這項負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。預(yù)收賬款借方為資產(chǎn)性質(zhì)歸入應(yīng)收賬款借方，應(yīng)收賬款貸方為負(fù)債性質(zhì)歸入預(yù)收賬款貸方。

　　開發(fā)票是反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)，對于多開票的情況，其中的金額一般作為收入計入營業(yè)外收入等科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　多開票金額怎么做賬？

　　發(fā)票金額大于付款金額的處理情況：

　　1、開票方(收款方)優(yōu)惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)。

　　2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。

　　3、備注說明：賬務(wù)處理時，應(yīng)該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。

　　發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。

　　發(fā)票的開具

　　發(fā)票開具是指法律、法規(guī)的規(guī)定在何種情況下開具發(fā)票，基于證明商品和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移的需要、進(jìn)行會計核算的需要和進(jìn)行稅收管理的需要，發(fā)票應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時由收款方向付款方開具，特殊情況下，由付款方向收款方開具。同時，開具發(fā)票的范圍與發(fā)票使用的范圍是一致的。發(fā)票的開具是實現(xiàn)其使用價值，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票開具是否真實、完整、正確，直接關(guān)系到能否達(dá)到發(fā)票管理的預(yù)期目的。

　　發(fā)票開具時應(yīng)注意：

　　1、銷貨方在整本發(fā)票使用前，要認(rèn)真檢查有無缺頁、錯號、發(fā)票聯(lián)無發(fā)票監(jiān)制章或印制不清楚等現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。

　　2、整本發(fā)票開始使用后，應(yīng)做到按號碼順序填寫，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印、內(nèi)容完全一致。填開的發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。

　　3、開具發(fā)票要按照規(guī)定的時限、逐欄填寫，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

　　4、填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。

　　未開具發(fā)票的收入一直是稅務(wù)局的薄弱監(jiān)控領(lǐng)域，是納稅人逃稅的重災(zāi)區(qū)。許多納稅人往往不申報這部分收入。一旦被稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)，不僅要納稅，還要面臨相應(yīng)的懲罰。那么不開票收入怎么申報納稅？

　　不開票收入申報納稅的方法

　　1.小規(guī)模納稅人填寫申報表

　　小規(guī)模納稅人的增值稅申報表相對簡單。無發(fā)票收入直接填入第一欄，以區(qū)分其屬于商品和服務(wù)還是服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)。第一欄包括發(fā)票收入和未發(fā)票收入。

　　2.一般納稅人填寫申報表

　　一般納稅人的增值稅申報表比小規(guī)模納稅人的增值稅申報表復(fù)雜。發(fā)生的未開票收入直接填入附表一的未開票收入一欄。

　　如果在接下來的幾個月內(nèi)補(bǔ)開發(fā)票，應(yīng)該沖抵該收入，否則此時將形成重復(fù)征稅，不允許以負(fù)數(shù)填寫在未開具發(fā)票欄次，應(yīng)當(dāng)沖減開具發(fā)票收入.自2018年3月1日開始,未開具發(fā)票收入不能以負(fù)數(shù)形式填寫。

　　什么是增值稅發(fā)票？

　　增值稅專用發(fā)票在國家稅務(wù)總局的監(jiān)督下設(shè)計和印制，僅供一般增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動的重要會計憑證，也是記錄賣方納稅義務(wù)和買方進(jìn)項稅的法律憑證；在增值稅的核算和管理中，它是一種重要的、決定性的法定專用發(fā)票。

　　增值稅專用發(fā)票的實施是增值稅改革的關(guān)鍵一步。與普通發(fā)票不同，它不僅具有商業(yè)憑證的功能，而且由于發(fā)票上注明的稅款扣減，還必須向賣方支付增值稅。具有納稅憑證功能。更重要的是，增值稅專用發(fā)票將產(chǎn)品從初始生產(chǎn)到最終消費的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，維護(hù)了稅收的完整性，體現(xiàn)了增值稅的作用。

　　登錄廈門市電子稅務(wù)局，在首頁點擊“我要辦稅”-“綜合信息報告”，進(jìn)入后點擊左側(cè)“身份信息報告”-“一照一碼戶信息變更”，按提示操作即可完成銷售方信息修改。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　當(dāng)前社會每天產(chǎn)生大量廢舊物需要進(jìn)行二次處理，資源回收企業(yè)于此發(fā)揮著重要功效，然而長期以來，資源回收企業(yè)在與自然人進(jìn)行報廢產(chǎn)品交易時，常常面臨獲取發(fā)票難的問題，為解決此類難題，近日國家稅務(wù)總局發(fā)布了一項重要公告，明確指出自2024年4月29日起，符合條件的資源回收企業(yè)，可以向自然人報廢產(chǎn)品出售者開具發(fā)票，這就是我們所說的“反向開票”。

　　那么什么是“反向開票”呢？

　　簡單來說，就是原本由收款方開具發(fā)票給付款方的模式，在特殊情況下變成由付款方（即資源回收企業(yè)）向收款方（即自然人報廢產(chǎn)品出售者）開具發(fā)票。以前前端自然人往往會采用“不帶票銷售方式”，資源回收企業(yè)缺少發(fā)票，就意味著他們無法抵扣增值稅進(jìn)項稅額，也難以獲取稅前列支成本費用的憑據(jù)，導(dǎo)致資源回收企業(yè)在稅務(wù)處理上遇到困難。實施“反向開票”后，符合條件的資源回收企業(yè)可以按規(guī)定為自然人開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，對于開具專用發(fā)票的企業(yè)，增值稅抵扣鏈條將更加暢通，購進(jìn)成本還可在企業(yè)所得稅稅前扣除，進(jìn)一步降低企業(yè)成本；而對于開具普通發(fā)票的企業(yè)，也可作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，使資源回收行業(yè)的的稅費政策運(yùn)行更加順暢。

　　“反向開票”政策的實施，解決了資源回收企業(yè)的發(fā)票難題，也為推動大規(guī)模設(shè)備更新和消費品以舊換新注入了新的動力。希望通過今天的講解，大家能更清楚地了解“反向開票”政策，共同為營造良好的稅收環(huán)境和可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)一份力量。

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