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　　財務出納主要工作內容為：負責公司日常的費用報銷；負責日常現金、支票的收與支出，信用卡的核對，及時登記現金及銀行存款日記賬；負責向銀行換取備用的收銀零錢，以備收銀員換零；負責信用卡的對賬及定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調節表；月末與會計核對現金或銀行存款日記賬的發生額與余額。

　　出納人員對賬的方式包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　出納不能兼做的工作有哪些？

　　出納不能兼職的工作有稽核、保管會計檔案、登記收入、支出、費用、債權債務等。并應明確規定各崗位的職責，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、支出、債權債務。”

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發票、收據管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續；

　　3、編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據以及發票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發放，并根據工資表填制相關憑證。

　　現金日記賬與現金總賬的區別是什么？

　　現金日記賬是登記現金收支的明細數據，現金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發生的收入和支出，及時結出結存數；現金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制。總賬反映本月發生現金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現金總賬登記現金科目的匯總數據，以及一定期間的收支合計數據。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發，設置出納日記賬。

　　現金日記賬和現金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現金日記賬的依據，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現金日記賬和現金收付款憑證時，應按照業務發生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發現錯誤，需及時進行更正。

　　出納員是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，以及保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的人員；財務助理是在財務部門中負責協助和服務于財務相關人員并處理簡單財務核算工作的人員。兩者的崗位職責和服務對象都有所不同。

　　出納員和財務助理具體區別

　　1、崗位職責不同：出納負責企業日常報銷及工資發放等工作；財務助理負責協助財務人員處理財務工作。

　　2、服務對象不同：出納服務于企業的財務部門；財務助理服務于財務經理或總監。

　　出納不能兼任的工作崗位有哪些？

　　根據《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。”需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記，除特種日記賬必須由出納登記外，出納還可以登記固定資產卡片等財產物資明細賬。

　　出納工作的基本原則

　　出納工作的基本原則是：內部牽制，相互制約原則。

　　1、應當明確重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序；

　　2、應當明確記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限，并相互分離、相互制約。

　　財務助理應具備什么能力？

　　財務助理應具備熟練操作應用計算機的能力，利用辦公軟件高效完成日常的業務工作；需具備良好的職業道德，緊跟國家政策，遵守財會法律法規；還需具備一定的數據分析能力，對過去相關經營業績、籌資與投資等進行分析和評價，根據歷史資料并考慮現實因素，預測未來的財務活動。

　　出納經常使用的財務印章包括出納人員的個人私章、現金收、付訖章和單位的財務專用章等。出納人員經常使用的印章必須妥善保管，并嚴格按照規定用途使用。

　　出納用到的財務印章有哪些？

　　出納經常使用的財務印章包括出納人員的個人私章、現金收、付訖章和單位的財務專用章等。出納人員經常使用的印章必須妥善保管，并嚴格按照規定用途使用。如果出納人員的工作出現變動，應及時更換印章，以分清具體責任。

　　印章刻印有什么要求？

　　印章刻印的監管較為嚴格，通常可以分為兩種情況：首次刻印需要準備營業執照正副本原件及復印件，法定代表人身份證原件及復印件，有法人簽字的刻章申請書兩份。如果是財務人員代辦，還需要代辦人的身份證原件及復印件，還包括總公司的委托書；如果是非首次刻印，除首次刻印所需要的資料外，還需攜帶印章登記卡，如果還有舊的印章，需要根據規定進行回收處理。

　　企業財務需要購買的印章有哪些？

　　1、公章：以公司名義發出的信函、合同、公文、介紹信、證明或其他公司材料都需要使用公章；

　　2、合同章：單位對外簽訂合同時使用，簽約范圍內代表單位在合同上加蓋合同專用章，單位需要承擔由此產生的權利與義務；

　　3、財務章：各單位辦理單位會計核算和銀行結算業務時使用的專用章，也是單位在銀行開戶時所蓋的備留印鑒；

　　4、發票章：企業、單位和個體工商戶在購買和開發票時使用，印模里包括公司單位名稱、發票專用章字樣及公司統一征信代碼號。

　　財務章有什么用途？

　　財務章具體用于單位或集團內部的現金及銀行收付業務，如內部借款、往來結算等；單位對外的現金、銀行收付業務如預留銀行印鑒、匯票、支票、業務委托書等、及其他外部業務如工商部門備案等。

　　對于是財務助理還是出納更好，很多畢業生在選擇工作時，在財務助理和出納之間沒無法抉擇，一些人認為財務助理是財務經理擁有美好未來的唯一途徑，而另一些人則認為出納是最接近會計的職位，并且有著廣泛的就業機會，那么財務助理和出納哪個職位更好呢？

　　財務助理和出納崗位的區別

　　出納：會計職位，主要負責現金和銀行存款的管理。制作每一份會計記錄、現金日記賬和銀行日記賬，最好擅長用一些簡單的有效率的函數做統計。

　　財務助理：專門為財務經理或首席財務官服務，主要從事財務工作，其他雜事較少。

　　財務助理的職責

　　1.負責制定和完善公司財務制度和公司財務制度

　　2.處理日常財務審計、資金管理，協助公司辦理納稅申報。

　　3.定期檢查應收賬款、其他應收賬款、預收賬款和預付賬款，控制日常開支，管理固定資產等。

　　出納崗位職責

　　1.負責日常現金、支票的收款、支出和費用報銷。

　　2.核對營業收入，編制貨幣資金周報并上報。

　　3.配合員工每月準備工資單并協助發放。

　　財務助理和出納員通常都從簡單的記賬開始，熟悉企業的財務流程，如果有相關的工作經驗，想升一個更高的級別，可以拿證書，一步一步地找到相關的財務工作。從事由于行業不同，涉及財務的內容也不同。

　　支出是指企業或單位在一定時期內發生的、與企業生產經營活動有關的、已經支付或將要支付的貨幣或其他經濟資源的流出。支出分為經營性支出和投資性支出兩種類型。以下15個支出是財務及出納比較容易理解有誤的支出項目解讀。

　　【技能提升補貼支出】

　　技能提升補貼支出是指企業為員工提供培訓、學習等機會，以提高員工的技能水平和職業素養而支付的費用。該項支出屬于企業的人力資源成本，應當在財務會計中予以核算。

　　【上解上級支出】

　　上解上級支出是指下級財政部門將本年度的財政收入上解至上一級的財政部門。該項支出屬于地方各級預算上下級之間有關收入和支出項目的劃分以及上解、返還或者轉移支付的具體辦法，由上級地方政府規定，報本級人民代表大會常務委員會批準。

　　【勞動能力鑒定支出】

　　勞動能力鑒定支出是指企業為員工進行勞動能力鑒定而支付的費用。該項支出屬于企業的人力資源成本，應當在財務會計中予以核算。根據《工傷保險條例》第二十三條規定，勞動能力鑒定由用人單位、工傷職工或者其近親屬向設區的市級勞動能力鑒定委員會提出申請，并提供工傷認定決定和職工工傷醫療的有關資料。

　　【轉移支出】

　　轉移支出是指政府無償向居民和企業、事業以及其他單位供給財政資金，是指政府按照一定方式，把一部分財政資金無償地，單方面轉移給居民和其他收益者的支出。轉移性支出主要由社會保障支出和財政補貼構成。

　　【核銷項目支出】

　　核銷項目支出是指企業或政府在進行某項投資或支出后，由于各種原因無法收回或實現預期收益，而將其從財務報表中予以核銷的支出。

　　【大病保險支出】

　　大病保險支出是指企業或政府在進行某項投資或支出后，由于各種原因無法收回或實現預期收益，而將其從財務報表中予以核銷的支出。大病保險是一種社會保險，主要在參保(合)人患大病發生高額醫療費用的情況下，對城鎮居民醫保、新農合補償后需個人負擔的合規醫療費用給予保障。

　　【社會性支出】

　　社會性支出是指政府支出，其主要目的是為了實現一定的社會和社會好處，一般表現為政策性支出、對國民福利進行投入以及對社會公共服務資源進行投入。它包括國家國民經濟建設所需要的大量支出及其他投入，如教育、醫療保健、養老保險、科技實施、環境保護、社會保障、慈善以及其它的社會公共服務等等。

　　【疾病應急救助支出】

　　疾病應急救助支出是指政府為了應對突發公共衛生事件，保障人民群眾生命安全和身體健康，對因突發公共衛生事件而導致的醫療費用進行的一種財政補助。該項支出屬于社會性支出，主要目的是為了實現一定的社會和社會好處，一般表現為政策性支出、對國民福利進行投入以及對社會公共服務資源進行投入。

　　【工傷預防費用支出】

　　工傷預防費用支出是指統籌地區工傷保險基金中依法用于開展工傷預防工作的費用。根據《中華人民共和國社會保險法》第四條規定，工傷預防費用于下列項目的支出：(一)工傷事故和職業病預防宣傳；(二)工傷事故和職業病預防培訓。在保證工傷保險待遇支付能力和儲備金留存的前提下，工傷預防費的使用原則上不得超過統籌地區上年度工傷保險基金征繳收入的3%。

　　【經營支出】

　　經營支出是指企業在日常經營活動中發生的支出，其中包括原材料費、人工費、管理費用、營業費用、研究與開發費等。通過合理管理經營支出，可以有效的進行成本控制和歷史比較，從而掌控經營成本.

　　【上繳上級支出】

　　上繳上級支出是指事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。事業單位應當將各項支出全部納入單位預算，實行項目庫管理，建立健全支出管理制度。

　　【經常性捐贈支出】

　　經常性捐贈支出是指企業或個人在一定期間內，為了公益事業或其他目的而進行的長期、穩定的捐贈支出。

　　【其他經常轉移支出】

　　其他經常轉移支出是指機構部門之間以現金或實物形式實現收入轉移時，支出方所減少的收入。主要包括：所得稅、財產稅等經常稅、社會保險繳款、社會保險福利、社會補助和其他經常轉移。

　　【待沖項目支出】

　　待沖項目支出是指企業或個人在一定期間內，為了公益事業或其他目的而進行的長期、穩定的捐贈支出。待沖項目支出通常是指已經發生但尚未收到款項的支出，例如：捐款、贊助等。

　　【資本性支出】

　　資本性支出是指企業單位發生、其效益及于兩個或兩個以上會計年度的各項支出，包括構成固定資產、無形資產、遞延資產的支出。例如，購置運輸設備、教學設備場地等固定資產的支出稱之為“資本性支出”(Capital Expenditures),所購的固定資產在國際財務報表上統稱為物業、廠房和設備(PP&E,中國習慣上叫做固定資產).

　　出納員主要負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬、盤清庫存現金等，需要熟悉的財務軟件有用友財務軟件、金蝶財務軟件等。

　　出納應熟悉的財務軟件有哪些？

　　出納經常使用的財務軟件主要包括：用友財務軟件、金蝶財務軟件等。

　　什么是財務軟件？

　　財務軟件指企業管理軟件，主要立足于企業財務賬目、企業資金賬戶、企業收支狀況等方面的管理，通過賬目電子化使各項財務數據計算更加準確及更加快捷，其特點是用途明確，使用簡單。

　　出納員的工作內容有哪些？

　　出納員主要負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，盤清庫存現金，按規定程序保管現金，保證庫存現金及有價證券安全。保管好各種空白支票、票據、印鑒，接收各項銀行到款進賬憑證，并傳遞到有關的制單人員。

　　出納的4大工作職能

　　1、收付職能：

　　出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

　　2、反映職能：

　　出納要利用統一的貨幣計量單位，通過其特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

　　3、監督職能：

　　出納要對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

　　4、管理職能：

　　出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析等都是出納的職責所在。

　　會計財務相關專業的學生剛剛畢業去公司實習或者應聘時，往往因為沒有工作經驗，而只能做財務助理、助手等一些職位，也有的公司提供出納崗位，那么財務助理和出納哪個崗位比較好呢？

　　財務助理崗位和出納崗位的比較

　　財務助理的主要職責是協助受訪會計開展工作，做好會計業務，做好會計核算和分析工作。依照法律法規進行會計核算，實行會計監督，拒絕辦理違反財經制度的業務，拒絕不合理支出。按時記賬、結賬、還款，定期檢查現金、銀行存款和庫存物資盤點，做到賬務、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符；

　　出納是指按照有關規定和制度辦理本單位現金收支、銀行結算及相關賬戶，保管庫存現金、有價證券、財務印章及相關票據的總稱；廣義上講，只要是票據、貨幣資金和證券的收付、保管和核算，它就屬于出納。不僅包括各類票據、貨幣資金、證券的收付業務處理，票據、貨幣資金、證券的分類保管，貨幣資金、證券的核算，還包括各業務部門貨幣資金的收付保管。狹義出納僅指各單位會計部門專門設置的出納崗位或人員的工作。

　　就個人而言，出納是基礎，但事情會更加分散，而財務助理則是處理會計問題。所謂出納管錢(即現金)，財務管帳，這是兩種不同類型的工作。如果剛剛畢業，可以從出納開始，熟悉企業財務流程，然后轉到財務助理，或者先做兼職財務助理，逐漸熟悉后再做正式的財務助理；因為財務助理將更容易訪問企業的核心賬戶，學到的更多。如果是一家更正式的公司，就會有更多的晉升空間。

　　企事業單位的財務及出納工作中遇到的各項各類支出名稱解讀，初入財會崗位的同學需了解透。以下是常見各支出名稱解讀：

　　【補助下級支出】

　　補助下級支出是指上級單位為了支持和促進下級單位的正常運轉和發展，向其提供資金、物資等形式的幫助。這種支出通常是為了解決下級單位在經費、設備、技術等方面存在的問題，以提高其工作效率和服務水平。

　　【R&D經費外部支出】

　　R&D經費外部支出是指企業或機構在開展研發活動過程中，向第三方支付的研究費用、專利申請費用、技術服務費用等。這些支出通常不屬于企業的內部開支，而是用于獲取新的技術、知識和信息。

　　【工資支出】

　　工資支出是指企業在一定時期內支付給員工的勞動報酬總額，包括基本工資、津貼、補貼、獎金等。根據《企業會計準則第9號——職工薪酬》規定，工資薪金支出是企業的成本費用之一，應當計入當期損益。

　　【環境保護支出】

　　環境保護支出是指企業在生產經營過程中，為了保護環境而發生的支出。根據《企業會計準則第9號——職工薪酬》規定，環境保護支出是企業的成本費用之一，應當計入當期損益。

　　【債務還本預算支出】

　　債務還本預算支出是指企業在借款時，為了保證還款能力而在預算中安排的用于償還債務的資金。根據《企業會計準則第9號——職工薪酬》規定，債務還本支出是企業的成本費用之一，應當計入當期損益。

　　【待處理支出】

　　待處理支出是指企業在會計核算中，尚未確認為收入或費用的支出。例如，企業購買了一批貨物，但尚未收到發票，這筆支出就是待處理支出。

　　【一般公共預算支出】

　　一般公共預算支出是指政府為履行職能、提供公共服務和實施公共政策而進行的財政支出。2022年，全國一般公共預算支出260609億元，比上年增長6.1%。其中，中央一般公共預算本級支出35570億元，比上年增長3.9%;地方一般公共預算支出225039億元，比上年增長6.4%。

　　【手續費支出】

　　手續費支出是指企業(金融)發生的各項手續費、擁金等支出。手續費支出應當按照支出類別進行明細核算。

　　根據《企業會計準則第2號——長期股權投資》規定，企業持有的股權投資，應當按照成本計量。其中，股權投資的成本包括取得該股權投資所發生的直接費用和間接費用。

　　【債務轉貸預算支出】

　　債務轉貸預算支出是指本級政府財政向下級政府財政轉貸的債務支出。

　　根據《財政總會計制度》規定，各級總會計應當設置“債務轉貸預算支出”會計科目，科目編號為7042,屬于預算支出類科目。

　　【地區間援助預算支出】

　　地區間援助預算支出是指援助方政府財政安排用于受援方政府財政統籌使用的各類援助、捐贈等資金支出。

　　【項目經費支出】

　　項目經費支出是指在項目研究過程中發生的與之直接相關的費用，包括設備費、材料費、勞務費、差旅費、會議費、培訓費等。

　　【部門預算經常性項目支出】

　　部門預算經常性項目支出是指每個預算年度需要安排經費的項目，包括國防行政管理費支出和科教文衛等項事業費支出.

　　【部門預算支出】

　　部門預算支出是指各部門在預算年度內，按照預算編制的規定，從本部門的預算撥款和其他收入中安排的支出。

　　【三保支出】

　　三保支出是指企業為保證職工的工資、社會保險費和住房公積金等基本生活費用而進行的支出。

　　【教育經費支出】

　　教育經費支出是指國家、地方政府和學校為保證教育事業發展而進行的支出。2021年全國一般公共預算教育經費(包括教育事業費，基建經費和教育費附加)為37463.36億元。

　　【節能環保支出】

　　節能環保支出是指政府為保護環境、節約能源而進行的支出。2021年全國一般公共預算支出中，節能環保支出為**5536億元**,同比下降了12.6%。