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文章出口退稅申報操作會遇到哪些問題?
2020-07-14 22:22:44 897 瀏覽

  出口企業在出口貨物時會涉及到退稅的問題,出口企業的會計朋友對于出口貨物退稅的操作是否有疑問呢?文中將為你整理出口退稅申報操作的部分常見問題,希望對大家有所幫助。

出口退稅申報操作.jpg

  一、時間要求:

  出口企業當年出口的貨物,最晚應在貨物報關出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值稅申報期內向主管稅務機關申報出口退(免)稅。

  二、順序要求:

  生產企業申報增值稅納稅申報表和出口退(免)稅時,應先申報增值稅納稅申報表,后申報出口退(免)稅。但應注意,一旦稅務機關審核通過,就不能修改該企業的增值稅納稅申報表。因此,在申報出口退(免)稅前,應仔細核對填報的申報表是否正確,增值稅納稅申報表確認無誤后,再點擊出口退(免)稅申報。

  三、勾選操作:

  外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。也就是說,外貿企業取得的用于內銷的進項和用于出口的進項需要分別核算。

  故,應遵循以下原則:在勾選確認發票操作前,先確認發票用途,勾選“進項抵扣”或“用于出口退稅”。例如:若取得發票中的貨物暫不能確定內銷或出口的,可先按照“用于出口退稅”勾選確認,后期確認用作內銷使用,再辦理“出口轉內銷證明”,待證明開具后的次月申報期,填寫增值稅申報表附表二“外貿企業進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣。

  四、不退稅商品或是免稅商品:

  由于企業申報的《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿企業出口退稅出口明細申報表》“出口商品代碼”中填報的商品代碼為不退稅商品代碼,或免稅商品代碼。企業需在申報系統中點擊“在線申報”找到“配置”在“退稅商品碼”中輸入相應的商品代碼,來查詢企業出口的商品是否為不退稅商品或免稅商品,查看該商品代碼所對應的“特殊商品標識”。若特殊商品標識為“1”,則該商品為不退稅商品,需在增值稅申報表中按適用征稅率申報增值稅;若特殊商品標識為“2”,則該商品為免稅商品,需在增值稅申報表中按免稅收入申報增值稅。

  五、報關單號:

  出口企業在申報出口退(免)稅時,系統提示“海關數據中無此報關單號”是由于企業申報的《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿企業出口退稅出口明細申報表》“出口貨物報關單號”中填報的報關單號未在海關數據中找到。可能是該筆報關單的海關信息還未傳送到稅務機關或者報關單號錄入錯誤造成的,這時就需要企業等待報關單海關信息傳送到稅務機關或修改報關單號后進行申報。

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文章貨物報關單上的計量單位與增值稅專用發票上的不符,能否申報退免稅?
2024-05-08 17:36:34 382 瀏覽

  出口企業或其他單位出口貨物報關單上的計量單位與和其相匹配的增值稅專用發票上計量單位不符的,能否申報退(免)稅

  根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅消費稅管理辦法>有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第12號)第二條第五項規定:“2013年5月1日以后報關出口的貨物(以出口貨物報關單上的出口日期為準),除下款規定以外,出口企業或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位,及出口企業申報的計量單位,至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符,且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符,否則不得申報出口退(免)稅。

  如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的,企業應將出口貨物報關單、增值稅專用發票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告,經主管稅務機關確認后,可申報退(免)稅。”


內容來源國家稅務總局稅收宣傳中心,會計網整理發布。

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文章出口樣品能不能申報退稅?怎么操作?
2020-03-19 10:59:59 2053 瀏覽

  貿易公司與國外的業務往來,往往會涉及到“出口樣品是否能夠申報退稅的問題”。今天,會計網小編就在這里和大家詳細聊聊出口樣品能不能申報退稅?具體怎么操作?快來一起看看吧!

出口樣品能不能申報退稅,怎么操作

  出口樣品能不能申報退稅?怎么操作?

  1、對于企業出口樣品,假設已經取得了出口報關單且收匯,則可以申請辦理出口退稅。注意,如果是外貿企業,則需具備采購專用發票或者出口增值稅繳款書。

  2、假設企業出口樣品,已經取得了報關單,但是不收匯,則可以直接享受免稅政策,進項轉出。

  3、如果企業出口樣品,還沒取得報關單,則應當將其視為內銷從,對增值稅銷項稅額進行計提。

  4、如果企業出口樣品的進貨專票發票并未取得,那么將無法對出口退稅進行申請,也不享受免稅的政策。需將其視作內銷征稅。

  5、假設企業出口樣品不收匯,實行出口免稅政策,則不用在企業出口退稅申報系統進行錄入,需在相應增值稅納稅申報表上完成免稅銷售額的填寫。假設對于采購的進項稅額已經進行申報抵扣,則需將其轉出。并留存有效的進貨憑證等資料(出口報關單、其他)。

  6、假設企業出口樣品不收匯,還沒有相應的出口報關單。這種情況,需將其視為內銷征稅,并且出口退稅及免稅都不能享有。

  一般貿易報關出口模式:通常在向客戶收取樣品費的時候采用

  采用一般貿易報關出口模式時,操作的時候將把出口樣品視為正常出口貨物。出口后是可以申請辦理退稅的。

  貨樣廣告品報關出口模式:對于擁有進出口經營權的企業適用。外匯無論是否收取,均可采用。

  非報關快遞出口模式:如果貨物價值在5000元人民幣或者以下,其適用非報關快捷地出口模式。

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文章什么是出口退稅申報智能配單?
2023-02-20 14:30:13 2062 瀏覽

  智能配單,就是將報關單和進貨憑證進行數據匹配后,免于手工錄入,即可生成申報明細,大幅提高申報效率。智能配單有報關單逐項配單和商品品名分類配單這兩種模式,報關單逐項配單是將報關單中的逐項信息依次與增值稅專用發票進行配對,而商品品名分類配單是將商品品名一致的報關單信息和增值稅專用發票信息進行配對,納稅人可選擇任意一種進行操作即可。

  接下來我們先講解在進行智能配單前需要準備的注意事項:

  首先,登錄廈門市電子稅務局,出口退(免)稅在線申報界面,第一個界面就是智能配單首頁。企業需要登錄中國電子口岸下載XML格式的報關單數據,然后在出口貨物報關單管理界面中,點擊“報關單導入”按鈕,跳出彈窗后,根據提示下載解密軟件,解壓后運行解密軟件,選擇XML格式的報關單數據進行解壓,之后回到彈窗選擇解密后的XML文件,點解“確認”按鈕完成關單導入,報關單導入完成,勾選數據,點擊“數據檢查”按鈕,系統彈窗提示匯率配置,輸入“當期匯率”并點擊“保存”按鈕,接著可查看報關單信息。第一個圓點表示該張關單使用狀態,紅色表示未使用,綠色表示已使用。第二個圓點表示關單信息是否齊全,紅色表示關單信息不齊,綠色表示關單信息齊全。增值稅專用發票信息無需導入,系統會自動生成,以上內容都準備就緒以后,就可以開始使用智能配單功能啦。


  內容來源國家稅務總局廈門市稅務局,會計網整理發布。

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文章出口退稅e站云課堂|進料加工業務核銷篇
2023-04-18 15:34:09 622 瀏覽

  退稅e站帶你了解進料加工業務核銷 生產企業辦理進料加工業務核銷相關業務具體應用與操作

  企業為首次從事進料加工業務該如何做?

  以“國家稅務總局浙江省電子稅務局”為例,具體操作步驟如下:

  1、點擊電子稅務局-我要辦稅-出口退稅管理-進入便捷退稅-進料加工業務-進料加工業務核銷;

  2、進入進料加工業務核銷申報主頁:

  (1)填寫已核銷手(賬)冊清單提交反饋申請

  打開已核銷手(賬)冊清單頁面,填寫海關已核銷手(賬)冊號并保存。注意每個手(賬)冊號只允許填一次;手(賬)冊號中的字母要大寫;如果是E開頭的電子賬冊,需填寫起止日期及核銷年度。點擊按鈕“反饋申請”-“確定”。

  任務生成后,處理的狀態和結果可以在申報主頁中刷新查看,其中狀態包括已提交申請、正在處理、處理失敗、處理成功四種。

  (2)計算進出口總額及實際分配率并與實際比對

  打開清單頁面,勾選其中一行數據,點擊按鈕“計算分配率”,系統根據該手(賬)冊號稅務反饋的已核銷報關單數據及調整表數據。

  如果有調整表數據自動計算該手(賬)冊號核銷的進口報關單數、進口美元總額、出口報關單數、出口美元總額以及實際分配率。

  進出口總額是如何計算的,企業可選擇“計算依據明細”列的“查看詳情”查看。

  “實際分配率”列合計欄為本次計算以后的“綜合分配率”,企業可將計算的結果與海關核銷的實際結果進行比對,并根據比對結果選擇后續的操作。

  如果對應手(賬)冊號計算出來的實際分配率與海關核銷的數據不符,企業可通過導入海關下載的或企業自己保存的所有該手冊的進口、出口報關單數據,注意報關單號需21位。

  導入企業端進出口數據以后,回到清單頁面,選中需要比對調整的行數據,點擊按鈕“比對調整”,則會生產已核銷手(賬)冊海關數據調整表數據。注意輔助比對生成調整表時,對企業數據和稅務反饋數據都有的報關單,以稅務反饋數據為準,不會生成調整記錄。企業可選擇“比對結果明細”列的“查看詳情”查看。

  如果企業認為稅務反饋數據有問題,可以后續在調整表中直接錄入稅務反饋數據的紅字沖減及企業端正確數據。調整表生成以后,回到第二步繼續計算進出口總額及實際分配率,所有手(賬)冊號計算出來的實際分配率如果與海關核銷的數據相符,點擊按鈕“生成核銷表”,點擊確定后,系統生成“生成核銷表”的計算任務并提交服務器計算,生成核銷表后,可以正式申報提交。


  內容來源國家稅務總局浙江省稅務局,會計網整理發布。

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文章大連大窯灣港獲批作為離境港實施啟運港退稅政策
2023-07-19 20:43:39 571 瀏覽

  財政部、海關總署、國家稅務總局近日聯合印發《關于擴大啟運港退稅試點政策實施范圍的通知》(財稅[2023]8號),批準大連大窯灣港自今年4月1日起作為離境港實施啟運港退稅政策,遼寧省丹東市丹東港、營口市營口港、錦州市錦州港、葫蘆島市葫蘆島港、葫蘆島市綏中港同時獲批成為啟運港和經停港。

  一、政策的主要內容是什么

  對符合條件的出口企業從啟運地口岸(以下稱啟運港)啟運報關出口,由符合條件的運輸企業承運,從水路轉關直航或經停指定口岸(以下稱經停港),自離境地口岸(以下稱離境港)離境的集裝箱貨物,實行啟運港退稅政策。

  政策適用范圍內的啟運港均可作為經停港。承運適用啟運港退稅政策貨物的船舶,可在經停港加裝、卸載貨物。從經停港加裝的貨物,需為已報關出口、經由上述離境港離境的集裝箱貨物。

  對從經停港報關出口、由符合條件的運輸企業途中加裝的集裝箱貨物,符合前款規定的運輸方式、離境地點要求的,以經停港作為貨物的啟運港,也實行啟運港退稅政策。

  二、哪些企業能夠享受啟運港退稅政策

  擴大啟運港退稅試點政策適用范圍主要包括

  (一)運輸企業及運輸工具

  運輸企業為在海關注冊登記和備案(失信企業除外)并且納稅信用級別為B級及以上的航運企業。

  運輸工具為配備導航定位、全程視頻監控設備并且符合海關對承運海關監管貨物運輸工具要求的船舶。

  (二)出口企業

  出口企業的出口退(免)稅分類管理類別為一類或二類,并且在海關注冊登記和備案(失信企業除外)。

  三、啟運港退稅的流程是什么

  依出口企業申請,從啟運港啟運的符合條件的貨物,經啟運地海關辦結,生成啟運港出口貨物報關單電子信息。以經停港作為貨物啟運港的,經停地海關依出口企業申請,對從經停港加裝的符合條件的貨物辦理放行手續后,生成啟運港出口貨物報關單電子信息。

  出口企業憑啟運港出口貨物報關單電子信息及相關材料到主管退稅的稅務機關申請辦理退稅。出口企業首次申請辦理退稅前,應向主管出口退稅的稅務機關進行啟運港退稅備案。

  出口企業在辦理退稅時,由主管出口退稅的稅務機關根據企業出口退(免)稅分類管理類別信息、稅務總局清分的企業海關信用等級信息和啟運港出口貨物報關單信息,為出口企業辦理退稅。


  內容來源國家稅務總局遼寧省稅務局,會計網整理發布。

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文章智能配單之報關單逐項配單
2023-02-20 15:20:30 1755 瀏覽

  在出口退(免)稅的在線申報界面中,點擊報關單逐項智能配單,點擊報關單信息右側的“配單”按鈕,進入智能配單界面,點擊“選擇發票信息”按鈕,輸入查詢條件,選擇對應的增值稅專用發票,若對應的信息如商品名稱、數量等不同,可進行修改,確認無誤后點擊“保存”按鈕完成配單。配單完成后,可到明細數據采集-出口/進貨明細申報表查看已生成的明細數據。點擊“生成申報數據”按鈕,輸入正確的所屬期和批次,點擊“確認”按鈕,可生成申報數據。勾選數據,點擊“數據自檢”按鈕,自檢排位狀態顯示為“自檢成功”,自檢情況顯示疑點個數,點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。退稅申報頁面,勾選數據,點擊“正式申報”按鈕。


  內容來源國家稅務總局廈門市稅務局,會計網整理發布。

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文章小規模納稅人出口貨物怎么辦理免稅申報?
2020-07-20 20:03:33 1502 瀏覽

  在涉及進出口業務的企業,會計人員需要對出口貨物進行納稅申報,而小規模納稅人辦理出口貨物需要在什么時候辦理免稅申報大家是否都了解呢?來一起看看吧。

出口貨物免稅申報

  出口貨物什么時候辦理免稅申報?

  一般而言申報日期為:報關單上注明的日期次月起到四個月內,按每月申報期按月辦理出口貨物免稅申報。

  根據《國家稅務總局關于印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)〉的通知》(國稅發[2007]123號)規定:小規模納稅人自營或委托出口貨物后,須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時,提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》及電子申報數據……

  小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物(注意:申報期為每月1-15日),填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》(格式見附件2)、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》,并于貨物報關出口之日(以出口貨物報關單上注明的出口日期為準),次月起四個月內的各申報期內。

  出口貨物辦理免稅申報需要的資料

  持下列資料到主管稅務機關(負責出口退稅業務的部門或崗位)按月辦理出口貨物免稅核銷申報,并同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據:

  序號 資料清單

  1 出口發票

  2 出口貨物報關單(出口退稅專用)

  3 出口收匯核銷單(出口退稅專用)

  4 《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》

  5 《增值稅納稅申報表附表(適用于小規模納稅人)》

  6 《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》

  注意:申報時出口貨物尚未收匯的,可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單(出口退稅專用);在試行申報出口貨物退(免)稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區,對實行‘出口收匯核銷網上報審系統’的小規模納稅人,可以比照相關規定執行,申報出口貨物免稅時免于提供紙質出口收匯核銷單,稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅;屬于遠期收匯的,應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。

  同時根據《國家稅務總局關于出口企業提供出口收匯核銷單期限有關問題的通知》(國稅發[2008]47號)規定:“三、《國家稅務總局關于印發〈增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法(暫行)〉的通知》(國稅發[2007]123號)第六條中規定,增值稅小規模納稅人在貨物報關出口之日起180天內提供出口收匯核銷單(出口退稅專用)調整為210天內。”

  以上內容就是小規模納稅人出口貨物辦理免稅申報的相關介紹,希望能幫到你。

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文章外貿企業出口退稅的賬務處理,相關的分錄有哪些?
2020-06-22 16:09:41 1968 瀏覽

  會計職業道德和企業會計準則的要求,是我們作為財務人員必須要遵守的。對于每個企業來說,在日常運行的過程中,所有的資金往來都要及時進行賬務處理。不論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作,清晰詳細的會計分錄是我們作為會計日常必須要處理的。今天我們就來一起學習一下外貿企業出口退稅的賬務處理。

外貿企業出口退稅的賬務處理.jpg

  外貿企業出口退稅需要準備的工作

  (一)對外貿易企業應當自貨物出口申報之日起90日內持有若干出口退稅文件,用于出口退稅申報。主要有:

  1,出口貨物報關單(出口退稅);

  2、出口商品專用發票;

  3、購進進行貨物可以取得的增值稅專用電子發票(抵扣聯,并應自開票之日起30日內辦理相關認證管理手續)或分批單;

  4、外匯核銷單(出口退稅聯);

  5,主管稅務機關要求提供的其他資料。

  (二)外貿發展企業管理應在貨物報關出口后,及時研究取得中國出口貨物報關單,并登錄電子口岸,查詢比對出口市場信息與紙質報關單是否具有一致。如果一致,電子信息應在每個工作日上午8:00至下午16:00提交國稅局。

  (三)根據主管稅務機關,使用指定的外貿企業出口退稅軟件出口退稅條目信息,生成出口退稅的數據被傳輸到軟盤。

  (四)整理、裝訂出口企業退稅報表、單證成冊,在規定的申報工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數據是準確的,無錯誤的文件,報告一致,批準,進入審批程序,;如果有必要調整,正確的數據或文件和報告,就應該按照稅務機關的要求進行處理。

  (五)對于我們已經進行審批完畢的出口企業貨物,主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理,從而申報完成。

  外貿企業出口退稅的詳細賬務處理

  (一)退增值稅:

  退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

  1,外貿企業采購商品,增值稅進項發票:

  借:物資采購

  借:應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)

  貸:應付賬款等

  2、銷售時:

  借:應收賬款等

  貸:主營業務收入

  3、結轉成本時:

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品不退還進項稅額

  4.轉移費用=原可抵扣進項稅額

  借:主營業務成本

  貸:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)

  5、按照規定的退稅率計算的出口退稅:

  借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅

  貸:應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅專用)

  6、收到出口退稅:

  借:銀行存款

  貸:其他應收款——應收出口退稅

  (二)退消費稅

  退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

  1、報關出口后申請出口退稅

  借:其他應收款——應收企業出口貿易退稅

  貸:主營業務成本

  2、收到退還的消費稅

  借:銀行存款

  貸:其他應收款——應收出口退稅

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文章出口退稅需要哪些單據?辦理出口退稅需要準備哪些資料?
2020-08-21 15:45:44 2032 瀏覽

出口退稅一般都是外貿公司會涉及的,需要哪些單據呢?辦理退稅需要哪些資料?如果對這部分知識點不了解,那就和會計網一起來了解一下吧!

出口退稅需要哪些單據?辦理出口退稅需要準備哪些資料?

出口退稅需要哪些單據?

出口貨物退(免)稅,是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。這是國際貿易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭

辦理出口退稅一般需要的資料有:

1、報關單:報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續,以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據

2、出口銷售發票:這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據

3、進貨發票:提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,是否是生產企業的銷售價格,以便劃分和計算確定其進貨費用等

4、結匯水單或收匯通知書

5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單

6、有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等

7、產品征稅證明

8、出口收匯已核銷證明

9、與出口退稅有關的其他材料

以上就是有關出口退稅的相關知識點,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網!

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文章生產企業出口退稅如何進行申報?
2020-06-24 22:11:18 859 瀏覽

  出口企業經營過程中,經常會碰到有關退稅申報的問題。那么辦理出口退稅時,具體怎么操作呢?來跟隨會計網一同了解下吧!

生產企業出口退稅如何進行申報

  生成免抵退稅電子申報數據的簡單流程

  我們從出口退稅咨詢網上下載“生產企業出口退稅申報系統軟件”,然后進行安裝,安裝完成后需要填寫企業信息。

  企業信息填寫操作步驟:找到“系統維護”點擊“系統配置”,找到“設置與修改”,然后填寫:企業代碼、企業名稱、納稅人識別號、分類管理代碼。

  電子口岸IC卡賬號和密碼的操作步驟:找到“系統維護”點擊“系統配置”,找到“設置與修改”,在”功能配置Ⅰ“中填寫IC卡號和密碼。

  18位報關單執行日期修改的操作步驟:找到“系統維護”點擊“系統配置”,找到“設置與修改”,在“業務方式”中修改18位報關單執行日期,若各地執行日期各不相同,需要根據當地要求填寫。

  免抵退稅預申報的簡單流程

  首先,進入生產企業出口退稅申報系統,根據企業的出口報關單逐筆錄入出口明細數據。按照向導的步驟進行操作,進入向導,點擊“申報系統操作向導”,然后點擊“退稅向導”;然后進行“免抵退稅明細采集”,再進入“出口貨物明細申報”錄入數據,然后進行“免抵退稅預申報”,填列數據并進行數據的一致性檢查;最后“生成明細申報數據”。

  另外,若屬于國家稅務總局2014年51號公告規定的申報退(免)稅須提供出口貨物收匯憑證的五類出口企業,還需每月進行“出口貨物收匯申報錄入”(已認定)。

  免抵退稅正式申報的簡單流程

  生產企業在系統里進行免抵退稅預申報預審后,需要在企業出口退稅申報系統中進行“預審核反饋疑點調整”,點擊“稅務機關反饋信息讀入”,進行“預審疑點反饋情況查詢”后,若發現存在缺少電子信息或者錄入出口明細錯誤的情況,可進行預審核反饋疑點調整,點擊“撤銷已申報數據”,將出口明細數據進行修改,進入“退稅向導”,進行免抵退稅明細采集中的“出口貨物明細申報錄入”,錄入后“生成明細申報數據”并對數據一致性檢查,生成明細申報數據。

  然后進入納稅申報表數據采集,對增值稅納稅申報表錄入,進入免抵退匯總數據采集中的“免抵退申報匯總表錄入”,點擊“增加”按鈕,點任意鍵,自動生成免抵退申報匯總表,點擊“保存”,進入免抵退匯總數據采集中的“免稅退匯總表附表錄入”,點擊索引窗口,然后進入免抵退匯總數據采集中的免抵退稅申報資料錄入,點擊“增加”按鈕,在空白處點擊一下,自動生成免抵退稅申報資料情況表,點擊“保存”。

  最后進入“免抵退稅正式申報”并進行“數據一致性檢查”,打印申報報表,生成匯總申報數據。

  以上就是生產企業出口退稅如何進行申報的全部介紹,希望對大家有所幫助。更多精彩內容,請持續關注會計網!

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文章出口退稅需要哪些資料?
2021-04-06 22:29:31 1804 瀏覽

  出口退稅是指在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅,即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。那么出口退稅需要哪些資料?

出口退稅資料

  出口退稅資料

  1、報關單。報關單是指貨物在進出口時,企業向海關辦理出口的申報手續,方便海關來查驗和驗放而填寫的單據。

  2、出口銷售發票。出口企業與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的憑證,是購貨商購貨的主要憑證,同時也是我們出口企業會計部門記賬憑證的依據。

  3、進貨發票。主要時指出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量,價格,方便劃分和計算來確定進貨費用等。

  4、收匯通知書或結匯水單。

  5、但凡是屬于生產用于直接出口或委托出口自產產品,是以到岸價結算的,應該附上其出口保險單和出口貨物運單。

  6、購進原料對貨物加工出口產品的企業,應該向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,購進材料的成本金額和實際納稅的各種稅金額等。

  7、產品征稅證明。

  8、出口收匯已核銷證明。

  9、與出口退稅有關的其他材料。

  出口退稅的條件及辦理流程是什么?

  1、須是消費稅、增值稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍有除免稅農產品以及直接向農業生產者收購以外的所有增值稅應稅商品,以及木制一次性筷子、珠寶玉石等11類征收消費稅的消費品。

  2、須是報關離境出口的貨物。所謂出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口。是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。

  3、須是在賬務上做出處理的貨物。出口貨物只有在賬務上做出出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅。沒有在賬務上做出銷售處理,則不能退(免)稅。

  4、須是收貨匯款和已經核銷的貨物。

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文章外貿企業出口退稅的詳細流程
2020-06-18 13:47:45 1601 瀏覽

外貿企業出口退稅申報應該怎么操作,如果你對這部分內容不太了解,那就和會計網一起來學習吧。

外貿企業出口退稅的詳細流程

出口退稅申報的流程

1、預審反饋處理

確認正式申報數據,顯示文本查看器,關閉后提示“確定本次預申報數據轉為正式申報數據,點擊是,提示數據已轉入正式申報

2、打印退稅進貨、申報明細表

(1)進貨明細申報數據的打印。退稅正式申報,查詢本次申報數據,進貨明細申報數據查詢,按打印鍵,企業根據自己需要,選中所需的打印設置,按確定鍵,再按生成報表,所需要的報表已經生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。導出數據功能:將需打印的報表不直接輸出到打印機,按EXECL格式輸出,企業可根據實際調整報表格式

(2)出口明細申報數據的打印。參考A的方法,包括:關聯號、申報批次、序號、出口發票號、報關單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數量、美元離岸價

3、退稅正式申報

查詢本次申報數據、退稅匯總申報表錄入、點擊增加,錄入本次申報的申報年月,按回車,系統自動生成退稅匯總申報表,核對各項數據無誤后,點擊保存,退出

4、生成退稅申報軟盤,選擇“本地申報”,輸入路徑,點擊確定,正式申報完成。到此,已完成退稅電子數據的正式申報,企業辦稅人員將正式申報的軟盤和有關退稅申報資料上報到國稅主管分局

外貿企業申請出口要提供哪些資料?

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)

2、出口貨物報關單(出口退稅專用)

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)

4、出口商品銷售發票

5、增值稅專用發票及稅收(出口貨物專用)繳款書

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表

7、出口退稅貨物退稅申報明細表

8、增值稅專用發票認證結果通知書及清單

以上就是有關外貿企業出口退稅的操作流程,希望能夠幫助大家,想了解更多相關的會計知識,請多多關注會計網!

免退稅與免抵退稅有什么區別?適用于哪些企業?

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文章出口退稅的流程一般是什么?需要哪些資料?
2021-03-18 21:11:50 1114 瀏覽

  出口退稅是指國家運用稅收杠桿獎勵出口的一種措施,實施該政策可增強我國貨物在國際市場上的競爭力。對于出口退稅,主要流程都有哪些?需要提供什么資料?

出口退稅

  出口退稅的一般程序

  1.退稅登記表的領取。

  企業需要取得有關部門批準取得出口產品的經營相關業務文件和工商行政管理部門核發的工商登記證明,需要在30天內辦理退稅登記。

  2.退稅登記的申報和受理

  企業在拿到出口退稅登記表之后,需要按照相關要求進行填寫,并需要在上面蓋有企業的公章和相關人員的蓋章。在填制退稅登記表之后,需要帶上退稅登記表,經營權批準文件,工商登記證明等等的資料報送稅務機關,在稅務機關進行審核,審核無誤之后,說明已經進行受理登記。

  3.填出口退稅登記證

  稅務機關在收到企業正式的退稅申請之后,在經過審核和程序的批準后,核發給企業“出口退稅登記”。

  4.出口退稅的變更或注銷

  企業經營狀況發生改變或者退稅政策變動,需要根據實際情況變更或注銷退稅登記。

  出口退稅需要提供哪些資料?

  1.報關單。報關單是企業貨物進出口時向海關辦理申報的手續,以便海關進行查驗。

  2.出口銷售發票。企業與出口購貨方簽訂的銷售合同而填寫的單據,是境外企業購買貨物的重要憑證。

  3.進貨發票。進貨發票是為了確定出口產品的供貨單位,產品名稱數量等是否是生產企業的銷售價格,以便區分和計算進貨費用。

  4. 結匯水單或收匯通知書

  5.生產企業自己進行出口的自制產品或委托出口的自制產品,凡以到岸價CIF結算的,還應附送出口貨物運單和出口保險單

  6. 有進料加工復出口產品業務的企業,還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱,進料成本金額和實納各種稅金額等。

  7.產品征稅的證明

  8.出口收匯已核銷證明

  9.與出口退稅相關的文件資料

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文章出口退稅培訓課程
2023-08-17 19:16:22 2200 瀏覽

課程背景

  隨著出口退稅業務政策的不斷變化,稅收管理需求也在不斷的提高。為了加強出口退稅管理,幫助出口企業辦理退稅,使企業退稅人員迅速、全面了解出口退稅的稅收政策及申報系統的操作,從而加快出口退稅進度,提高出口退稅的申報質量和工作效率,我們特舉辦《出口退稅》課程以幫助企業加強出口退稅的操作與管理。

出口退稅

  新稅法及其實施條例對企業組織形式、稅率及稅收優惠政策都進行了較大調整。回顧歷史,今年我國分三次提高了出口產品退稅率,今年隨著國際形勢及行業振興規劃的出臺,國稅局又部分的調整了部分商品的出口退稅率,出口退稅具有了更大的調整空間,今年國家稅務總局根據《中華人民共和國進出口稅則版》編制了20110201A版出口商品退稅率文庫。在這種變化面前,如何把握機遇,準確掌握政策,分析國際貿易環境,適應改革需要,制定應對策略,搞好過渡期的納稅調整與風險控制,是外貿企業當前面臨的重要問題。

課程收益

  了解最新出口退稅的政策及其影響

  掌握外貿企業出口退稅業務申報流程

  熟練最新出口退稅的計算

  提高出口退稅申報質量和效率、加快出口退稅

  進程、規避出口退稅風險

  學會制定企業對于出口退稅的應對策略

課程對象

  企業稅務經理、稅務主管

  企業財務經理、財務主管

  企業稅務/財務專員

  稅務顧問

課程大綱

一、 外貿企業出口退稅最新政策及流程解讀

二、 出口退稅資格的認定流程

  -出口企業的范圍

  -外貿企業退免稅基本政策規定

  -外貿企業出口退稅基本操作流程

  -外貿企業出口退稅特殊管理規定

  -特殊企業退免稅管理規定

  -特殊貿易退免稅管理規定

  -特殊貨物退稅管理規定

  -退免稅的深入理解

  -出口退稅政策的調整及其影響

  -能夠辦理出口貨物退()稅登記的企業所需具備的條件

  -退()稅的貨物所需具備的條件

  -申請辦理出口退()稅登記前需要的手續

  -辦理出口退稅登記的程序

  -辦理出口貨物退()稅登記需要附送的材料

三、 最新出口退稅的計算

四、 退稅會計及賬務處理

  -生產企業“免、抵、退”稅的計算

  -外貿企業出口退稅換匯成本的計算

  -外貿企業出口貨物退消費稅的計算

  -外貿企業出口貨物退增值稅的計算

  -出口退稅會計的賬務處理

  -增值稅報表與出口退稅報表的對應關系

五、 外貿企業單證管理


  -外貿企業出口專用進項發票開具的管理

  -外貿企業報關單與出口退稅的關聯關系

  -外貿企業出口收結匯及核銷基本流程

  -外貿企業核銷單與出口退稅的關聯關系

  -外貿企業如何避免申報逾期(進項發票、報關單及核銷單之間的關系管理)

  -外貿企業單證備案管理

  -外貿企業函調規定及管理


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