會計職業道德和企業會計準則的要求，是我們作為財務人員必須要遵守的。對于每個企業來說，在日常運行的過程中，所有的資金往來都要及時進行賬務處理。不論是納稅申報工作還是平時的日常會計工作，清晰詳細的會計分錄是我們作為會計日常必須要處理的。今天我們就來一起學習一下外貿企業出口退稅的賬務處理。

　　外貿企業出口退稅需要準備的工作

　　(一)對外貿易企業應當自貨物出口申報之日起90日內持有若干出口退稅文件，用于出口退稅申報。主要有：

　　1，出口貨物報關單(出口退稅);

　　2、出口商品專用發票;

　　3、購進進行貨物可以取得的增值稅專用電子發票(抵扣聯，并應自開票之日起30日內辦理相關認證管理手續)或分批單;

　　4、外匯核銷單(出口退稅聯);

　　5，主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　(二)外貿發展企業管理應在貨物報關出口后，及時研究取得中國出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口市場信息與紙質報關單是否具有一致。如果一致，電子信息應在每個工作日上午8：00至下午16：00提交國稅局。

　　(三)根據主管稅務機關，使用指定的外貿企業出口退稅軟件出口退稅條目信息，生成出口退稅的數據被傳輸到軟盤。

　　(四)整理、裝訂出口企業退稅報表、單證成冊，在規定的申報工作時間內進行辦理中國出口退稅政策正式申報。如果報告數據是準確的，無錯誤的文件，報告一致，批準，進入審批程序，;如果有必要調整，正確的數據或文件和報告，就應該按照稅務機關的要求進行處理。

　　(五)對于我們已經進行審批完畢的出口企業貨物，主管稅務管理機關將按法定程序辦理退庫手續。外貿企業應根據銀行退回的出口退稅及退稅憑證進行賬務處理，從而申報完成。

　　外貿企業出口退稅的詳細賬務處理

　　(一)退增值稅：

　　退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

　　1，外貿企業采購商品，增值稅進項發票：

　　借：物資采購

　　借：應交企業稅費——應交土地增值稅(進項相關稅額)

　　貸：應付賬款等

　　2、銷售時：

　　借：應收賬款等

　　貸：主營業務收入

　　3、結轉成本時：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品不退還進項稅額

　　4.轉移費用=原可抵扣進項稅額

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出)

　　5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：

　　借：其他應收款——應收企業出口貿易退稅

　　貸：應交稅費 - 應交增值稅(出口退稅專用)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅

　　(二)退消費稅

　　退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

　　1、報關出口后申請出口退稅

　　借：其他應收款——應收企業出口貿易退稅

　　貸：主營業務成本

　　2、收到退還的消費稅

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅