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企業所得稅的申報表各位會計人應該都接觸過，在報稅的時候，填寫數據時，不知道大家是否會留意，A類表里的營業成本包括期間費用嗎？如果不了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習一下吧。

A類表里營業成本包括期間費用嗎？

A類表里不包括期間費用，利潤表上的營業成本只是等于主營業務成本與其他業務成本的和，要特別注意的點在于收入額、利潤額、所得稅額這部分內容不能填錯。企業所得稅季度申報僅僅是預申報,沒有特別強調收入、成本(費用)、利潤總額之間的勾稽關系。

企業所得稅 (A類)申報表填報說明

一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用.

二、本表表頭項目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業年度中間開業的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報.

2、"納稅人識別號":填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報稅務登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報

1、"據實預繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據.

2、"按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務機關確定的其他方法預繳"的納稅人第16行:填報表內第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結構分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報,包括非居民企業設立的分支機構:實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行.

五、具體項目填報說明:

1、第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業成本":填報會計制度核算的營業成本,事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產開發企業可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等.事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.

5、第6行"應納所得稅額":填報計算出的當期應納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預繳的所得稅額":填報累計已預繳的企業所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應補(退)所得稅額":填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應納所得稅所得額":填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額.

按季預繳企業:第12行=第11行×1/4

按月預繳企業:第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應納所得稅額":填報計算的本月(季)應納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預繳的所得稅額":填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額.

以上就是關于企業所得稅A類申報表的一些內容和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

企業所得稅是什么？如何計算？

　　企業所得稅申報有按月申報也有按季度申報，不管是哪種申報都必須要把申報表正確填寫。具體要求是怎樣的呢？來一起了解吧。

　　季度企業所得稅申報的要求

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業所得稅分月或者分季預繳，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　季度所得稅申報是的時候季度末的次月1-15日其間，即4月、7月、10月和1月的1-15日期間。

　　如果未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　季度企業所得稅申報表怎么填？

　　(一)說明

　　適用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用。

　　(二)表頭項目：

　　1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　企業年度中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。

　　3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

　　(三)各列的填報

　　1、“據實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數據。

　　2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日。

　　(四)各行的填報

　　本表結構分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行;分支機構填報第20至22行。

　　國家稅務總局

　　關于修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》等報表的公告

　　國家稅務總局公告2020年第12號

　　為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關政策，國家稅務總局修訂了《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》，現予以發布，自2020年7月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》(2018年第26號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(2019年第3號)、《國家稅務總局關于修訂2018年版企業所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》(2019年第23號)同時廢止。

　　特此公告。

　　國家稅務總局

　　2020年6月29日

　　關于《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》的解讀

　　近日，稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)〉等報表的公告》(以下簡稱《公告》)。現解讀如下：

　　一、修訂背景

　　為支持新冠肺炎疫情防控和企業復工、復產，按照黨中央、國務院的決策部署，2020年2月以來，財政部、稅務總局會同相關部門發布了疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備一次性扣除、支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除、小型微利企業延緩繳納企業所得稅等一系列企業所得稅政策。同時，為落實黨中央、國務院關于海南自由貿易港建設的有關決策部署，財政部會同稅務總局出臺了海南自由貿易港資本性支出稅前扣除、鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅等優惠政策。為全面落實上述政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》和《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》進行了修訂，并制發《公告》。

　　二、修訂內容

　　(一)修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》

　　為落實企業所得稅相關政策，優化填報口徑，對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)、《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)、《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)、《減免所得稅優惠明細表》(A201030)的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

　　1.為落實小型微利企業延緩繳納企業所得稅政策，《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)增加臨時行次第L15行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。

　　2.為落實支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除政策和扶貧捐贈支出全額扣除政策，《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)增加“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“扶貧捐贈支出全額扣除”行次，并明確相關行次的填報要求。

　　3.為落實海南自由貿易港資本性支出扣除政策和疫情防控重點保障物資生產企業設備一次性扣除政策，一是將原《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)名稱修改為《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020);二是增加“海南自由貿易港企業固定資產加速折舊”“海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷”“海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除”“海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除”“疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”等行次，并明確相關行次的填報要求。

　　4.為落實海南自由貿易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅政策，在《減免所得稅優惠明細表》(A201030)第二十八項“其他”項目下增加了“海南自由貿易港的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅”行次，并明確相關行次的填報要求。

　　5.為優化填報口徑，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。

　　(二)修訂《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》

　　為落實企業所得稅相關政策，優化填報口徑，對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類，2018年版)》的部分數據項及填報說明進行修訂。主要修訂內容如下：

　　1.為落實“小型微利企業延緩繳納企業所得稅”政策，增加臨時行次第L19行“減：符合條件的小型微利企業延緩繳納所得稅額(是否延緩繳納所得稅□是□否)”，并明確相關行次的填報要求。

　　2.為優化填報口徑，將“按季度填報信息”“按年度填報信息”部分前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。

　　三、實施時間

　　《公告》自2020年7月1日起施行。實行按月預繳的居民企業，自2020年6月份申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表;實行按季預繳的居民企業，自2020年第2季度申報所屬期開始使用修訂后的納稅申報表。

　　企業所得稅季度申報表一般包括四部分，分別是利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算、和附列資料。那么企業所得稅季度申報表填寫時需要注意什么?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　一、第一季度企業所得稅季度申報跨年度事項怎么處理?

　　由于上年度未報年報，所以無法確認是否為小微企業。在判斷是否為小微企業時，可以暫時按照上年度第四季度應納稅所得額以及上上年行業、資產、人數來進行確認。

　　上年度未報年報，因此無法確認納稅人以前年度可結轉以后年度彌補的虧損額。所以納稅人應先申報上年度年報，申報第一季度企業所得稅時才能彌補以前年度虧損。

　　二、特定業務季度申報填報提示

　　1、第5行：特定業務計算的應納稅所得額

　　作為從事房地產開發等特定業務的納稅人，應按照稅法規定計算的特定業務的應納稅所得額進行填報。

　　對于房地產開發企業銷售未完工開發產品所取得的預售收入，應按照稅收規定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額來填報。

　　2、第14行：特定業務預繳(征)所得稅額

　　按照相關稅收規定的特定業務已經預繳(征)的所得稅額來進行填報。

　　對于建筑企業總機構直接管理的跨地區所設立的項目部，應按照相關規定向項目所在地主管稅務機關預繳的企業所得稅來填報。

　　三、企業所得稅季度申報表由什么構成?

　　企業所得稅季度申報表具體包括以下幾個部分：

　　1、利潤總額計算，應按照國家統一會計制度口徑計算填報。

　　2、應納稅所得額計算和應納稅額計算，除了按照主表邏輯關系計算的以外，應通過附表相應欄次填報。

　　3、附列資料

　　為落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，幫助企業精準享受優惠政策。稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》等部分表單樣式及填報說明進行了修訂，增加了從業人數、資產總額等數據項，并升級優化稅收征管系統，因此小微企業在申報企業所得稅填報預繳申報表時，要注意以下兩個方面：

　　一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。“應納稅所得額”能夠判斷企業是否符合小型微利企業條件，再分檔看適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額則填列在“減免所得稅額”項，這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效。

　　符合小型微利企業條件且實行核定應納所得稅額征收的企業，其稅收減免是通過直接調減定額的方式實現。并且這些企業應在納稅申報表中要根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業”項目。

　　二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。所有企業均需要準確填寫該部分內容，因為“按季度填報信息”的數據填報質量直接關系著小型微利企業判斷結果的準確與否。對于查賬征收企業和核定應稅所得率征收的企業，按季度預繳的，應在申報預繳當季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目;按月度預繳的，僅在申報預繳當季度最后一個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。

　　除企業所得稅實行核定應納所得稅額征收方式的企業外，其他企業要結合本期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止行業”的填報情況進行綜合判斷。正確填列本期及以前各期納稅申報表中的“從業人數”“資產總額”等項目， “按季度填報信息”中的“小型微利企業”項目，是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示。

　　參考來源：國家稅務總局

　　營業成本，我們可以理解為企業生產產品或提供勞務過程中所發生的產品成本或勞務成本費用，對于企業所得稅申報表中的營業成本應該怎么算呢?包不包括期間費用?會計網整理了有關內容，來一同了解下吧。

　　企業所得稅的營業成本是怎樣算的?

　　1、企業所得稅申報表中的營業成本包括主營業務成本和其他業務支出。

　　2、主營業務成本主要是核算企業由于銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而產生的實際資本。

　　3、對主營業務成本進行明細核算時，應在主營業務成本賬戶下以主營業務的種類作為依據而設置明細賬。期末，則將本賬戶的余額轉至"本年利潤"賬戶，結轉后本賬戶應是無余額的。

　　4、其他業務支出主要是核算企業除了主營業務成本之外的其他銷售或其他業務所產生的支出。涉及因銷售材料或提供勞務而產生的有關成本、費用、相關稅金和附近等。

　　5、對其他業務支出進行明細核算時，應在其他業務支出賬戶之下，以其他業務種類作為依據而設置明細賬。期末時，將本賬戶的余額轉至本年利潤賬戶，結轉之后本賬戶應是無余額的。

　　企業所得稅營業成本包括期間費用嗎?

　　企業所得稅申報表中的營業成本是不包括期間費用的，主要是涉及主營業務成本、其他業務成本。

　　主營業務成本一般包括了原材料、人工成本、固定資產折舊等。涉及分錄處理如下：

　　1、結轉已銷產品、勞務成本時，做下面分錄：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　2、余額轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　其他業務成本涉及了銷售材料的成本、出租無形資產的攤銷額、出租固定資產的折舊額、出租包裝物的成本等。分錄處理如下：

　　1、其他業務成本會計分錄：

　　借：其他業務成本

　　貸：原材料/累計折舊/累計攤銷/銀行存款等

　　2、期末，結轉至本年利潤科目，分錄處理如下：

　　借：本年利潤

　　貸：其他業務成本

　　營業成本大于營業收入會出現稅務風險嗎?

　　以上就是關于企業所得稅申報表中的營業成本的有關內容介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內容，請繼續關注會計網。

　　每個季度結束，財會人員都會有一個重要的工作要做，那就是季度企業所得稅預繳申報。大家在填寫申報表時候很多人會遇到比較多的問題，下面會計網給大家講解下相關注意要點，希望有所幫助。

　　要點1

　　報表簡化，取消“本期金額”列，只保留“累計金額”列，第二季度要把第一季度的數據加進去累計，不能只填第二季度數據。

　　要點2

　　A類報表主表表頭的稅款所屬期間：企業按月申報的應填報每月第一天和每月最后一天;企業按季度申報的應填報每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報時應填報：2021年4月1日 至2021年6月30日，不能填報：2021年1月1日 至2021年6月30日。

　　要點3

　　預繳方式：企業填報時一般選擇“按照實際利潤額預繳”。

　　“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，企業需要履行行政許可相關程序。因此，選擇這兩種預繳方式時，企業必須需要主管稅務機關行政許可。

　　要點4

　　營業收入、營業成本和利潤總額，填報企業截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入、營業成本和利潤總額。

　　要點5

　　第8行減：彌補以前年度虧損，應填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規定在企業所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額(即稅法口徑的虧損)。數據來源：依據上年度企業所得稅匯算清繳表A106000。

　　要點6

　　主表附表信息為新增信息，小型微利企業、科技型中小企業、高新技術企業、技術入股遞延納稅事項、期末從業人數，全部為必填項。

　　為了進一步緩解企業所帶來的經濟壓力，近日國家稅務總局發布了《有關公布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)〉的公示》(國稅總局公示2021年第三號)。那么，新版的企業所得稅預繳納稅申報表有哪些變化?我們來看看吧。

　　一、統計表更加簡化

　　目前，最新版企業所得稅預繳納稅申報表刪減了原《不征稅收入、減計收益、個人所得免減等優惠統計表》(A201010)和原《免減企業所得稅優惠統計表》(A201030)，將有關頻道集成化至《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)。

　　另外，將《財產加速折舊、攤銷費(扣減)優惠統計表》(A201020)的行次和申報方法進行了簡單優化。

　　二、刪減申報表的欄次

　　1、刪減原《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)中稅收征管信息管理系統現有的“預繳方法”和“公司類型”2個欄次。

　　2、刪減了原《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“附報信息內容”欄次。

　　3、將原《不征稅收入、減計收益、個人所得免減等優惠統計表》(A201010)附列材料有關欄次，融合至《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“附報事項”欄次。

　　三、調整了申報方法

　　1、《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)“附報事項”、第7行“減：不征稅收入、減計收益、加計”、第八行“減：個人所得免減”、第13行“減：免減企業所得稅額”行次下邊各自提升空缺的清單行次，由經營者依據《企業所得稅申請事項文件目錄》填好優惠事項或特殊事項。

　　2、《財產加速折舊、攤銷費(扣減)優惠統計表》(A201020)第一行“加速折舊、攤銷費”和第二行“一次性扣減”行次下邊各自提升空缺的清單行次，由經營者依據《企業所得稅申請事項文件目錄》填好優惠事項。

　　近日，國家稅務總局發布了最新版中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》，為了確保大家申報工作能夠順利開展，下面會計網講解下企業所得稅預繳納稅申報表填報相關注意事項，希望有所幫助。

　　一、履行行政許可相關程序

　　納稅人填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000，以下簡稱“主表”)時，在選擇預繳方式時，“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”和“按照稅務機關確定的其他方法預繳”兩種預繳方式屬于稅務行政許可事項，納稅人需要履行行政許可相關程序。

　　二、主表前3行未必有必然的邏輯關系

　　第1行“營業收入”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入。

　　第2行“營業成本”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業成本。

　　第3行“利潤總額”：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計利潤總額。

　　注意：第1行“營業收入”-第2行“營業成本”≠第3行“利潤總額”;第3行“利潤總額”=損益表的“利潤總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關系，這是預繳申報表歷來遵循的設計理念。

　　三、關于附報信息的填報

　　(1)企業類型選擇“跨地區經營匯總納稅企業分支機構”的，不填報“附報信息”所有項目。

　　(2)“小型微利企業”“ 科技型中小企業”“ 高新技術企業”“ 技術入股遞延納稅事項”和“ 期末從業人數”5個欄次為必報項目。

　　注意：信息就是稅源、信息就是效率。預繳方式、企業類型、附報信息選擇以后，申報時就會自動挑出納稅人要填報的報表及行次，為自動化填報做好鋪墊。

　　四、關于企業逃避納稅的行為

　　企業少繳預繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進行處理，但應當補繳所得稅，并加收滯納金。

　　為進一步減輕企業辦稅負擔，提高企業所得稅預繳申報表穩定性，稅務總局近日發布了《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)〉的公告》。那么新版的企業所得稅預繳納稅申報表有什么變化?適用范圍有哪些?我們來看看吧。

　　新版申報表的適用范圍

　　(一)中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)的適用范圍：

　　1.適用于實行查賬征收企業所得稅的居民企業納稅人在月度、季度預繳納稅申報時填報。

　　2.執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法的跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，在進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳時填報本表。

　　3.省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務機關對僅在本省(自治區、直轄市和計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的企業，參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業的分支機構在年度納稅申報時填報本表。

　　(二)中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類)的適用范圍：

　　適用于實行核定征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時填報。

　　新版申報表有哪些變化？

　　(一)中華人民共和國企業所得稅(季)度預繳納稅申報表(A類)

　　1. 取消《中華人民共和國企業所得稅(季)度預繳納稅申報表(A類)》及附表中的“本期金額”列，只保留“本年累計金額”列，以減少納稅人填報出錯現象。

　　2. 表頭增加預繳方式類型以及企業類型選項，使得填報更加準確，增強填報智能化。

　　3. 將按照實際利潤額預繳、按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳以及按照稅務機關確定的其他方式預繳三種預繳方式歸并，使得報表更加簡潔明了。

　　近日，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)〉的公告》，那么與舊版申報表相比，新版的企業所得稅預繳納稅申報表有哪些新的變化?填報方式是什么?我們來看看吧。

　　變化一、附表數量從原來的4張減為2張

　　原來的企業所得稅預繳申報表的附表數量為四張，而新版的企業所得稅預繳申報表的附表為兩張，分別為《A201020 資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》、《A202000企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。并減化了《A201020 資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》的行次和填報方式。

　　變化二、主表增加了兩個欄次

　　新企業所得稅預繳申報表刪除了原企業所得稅預繳申報表的“預繳方式”、“企業類型”、“附報信息”這三個欄次。

　　增加兩個欄次：一是“附報事項”欄次，填報企業發生新冠肺炎疫情捐贈、扶貧捐贈等特定事項的情況;二是“實際繳納企業所得稅計算”欄次，填報民族自治地方企業計算地方分享的企業所得稅減征或免征情況。

　　變化三、填報方式的改變

　　新主表第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細行次，由企業根據《企業所得稅申報事項目錄》填寫優惠事項或特定事項。

　　變化四、調整主表計算順序

　　原主表計算順序為先減“免稅收入、減計收入、所得減免等優惠金額”(第6行)，再減“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額”(第7行)。

　　新主表將第6行調整為“資產加速折舊、攤銷(扣除)調減額”，第7行調整為“免稅收入、減計收入、加計扣除”。

　　企業所得稅是一個非常大的稅種。企業所得稅是每個有收入的企業都需要繳納的稅。一般來說，企業所得稅是基于季度申報預交，并在年底匯算清繳。那么應該如何填寫季度企業所得稅申報表？

　　企業所得稅季度納稅申報表的填寫

　　一、本表適用于以行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人和在中國境內設立機構的非居民納稅人預繳企業所得稅（季度）時使用。

　　二、此表的表頭項目：

　　1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當月（季度）的最后一天。納稅人在年中開業的“納稅期”是從當月（季度）到季度末的營業開始，從下個月（季度）開始按正常情況填寫。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼（15位）。

　　3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

　　三、各列的填報

　　1、“據實預繳”的納稅人第2行－第9行：填寫“當期金額”欄，數據為當月（季度）第一天至最后一天；填寫“累計金額”欄，數據為納稅人當年1月1日至納稅人季度（或月份）最后一天的累計金額。納稅人當期應交（退）所得稅為“累計金額”第9行“應交（退）所得稅”數據。

　　2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數據為所屬月（季）度第一日至最后一日。

　　四、其它各行的填報

　　本表結構分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2至9行；實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行；實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第18至20行；分支機構填報第20至22行。

　　作為企業的會計，尤其是主管稅務的會計，必須學會填寫季度企業所得稅申報表。那么企業所得稅季度納稅申報表怎么填寫？申報表包括哪幾部分？

　　企業所得稅季度申報表的組成

　　本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附表四部分。

　　1、“利潤總額計算”項目按照國家統一的會計制度計算和填寫。執行《企業會計準則》、《小企業會計準則》、《企業會計制度》和《行業會計制度》的納稅人的數據直接取自損益表；執行事業單位會計準則的納稅人的數據取自收支表；執行非政府非營利組織會計制度，納稅人數據取自業務活動表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，應當按照本表項目進行分析和填寫。

　　2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除按主表的邏輯關系計算的項目外，應通過附表的相應欄目填寫。此表格是年度納稅申報表的主要表格。企業應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例（以下簡稱稅法）、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、事業單位會計準則和民間非營利組織會計制度等）的規定，計算并填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額及所附材料等有關項目。

　　計算應納稅所得額和應納稅所得額時，企業的財務會計處理方法與稅法規定不一致的，依照稅法規定計算。稅法規定不明確的，暫按企業財務會計規定計算，直至明確為止

　　“應納稅額”是根據納稅義務人調整利潤表后的“應納稅額”計算的。會計和稅法之間的差異（包括收入、扣除、資產等方面的差異）通過《納稅調整項目明細表》（a105000）填寫。

　　2019年，我國企業所得稅實行按月或季預繳申報，年末匯算清繳制度。那么企業所得稅月（季）度預繳申報表與企業所得稅年度納稅申報表是否是一樣呢？企業所得稅年度納稅申報表怎么填寫？

　　企業所得稅年度納稅申報表指引

　　1.進入申報

　　2.基礎信息填報

　　首先填寫A000000《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》，完成填報后點擊“下一步”進入《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》界面。

　　3.勾選表單

　　在《企業所得稅年度納稅申報表填報表》中，系統會根據基本信息表中的填報信息，默認檢查所需表格；同時，您可以根據需要添加和檢查其他可選表單。檢查完表格后，點擊“下一步”進入主附表填寫界面。

　　4.填寫主附表單

　　在主附表填寫界面中，屏幕左側為已檢查需要填寫的表格列表，右側為相應的表格格式。您可以單擊左側列表中的表單名稱，切換到需要填寫的表單格式。切換表單時，不需要逐個保存，表單間有勾對關系的數據會自動關聯帶入。

　　為了保證申報的準確性，在填寫表格時，所有表格，無論是否填寫了數據，都需要逐個打開，否則無法完成申報。

　　5.增減表單

　　如果您在填寫時發現需要增加或刪除該表，或者需要修改企業所得稅年度納稅申報表a000000基本信息表的數據，可以點擊“上一步”按鈕進行申報并進行相應修改；處理完畢后，返回主附表填寫界面，填寫的數據不會丟失。

　　6.保存表單

　　如果需要多次填寫表單，可以在退出聲明功能之前使用“臨時”或“保存”功能。“臨時存儲”的功能是保存當前填寫的數據，無需進行相應的邏輯驗證；“保存”功能是先對表格中填寫的內容進行邏輯驗證，邏輯驗證正確后保存數據。

　　在“臨時存儲”或“保存”數據后，當您下次進入申報功能時，系統會提示您是否需要恢復上次填寫的數據。選擇“確定”讀取上次保存的數據并繼續填寫。選擇“取消”再次填寫。

　　7.導入表單

　　此次升級啟動了申報單導入功能。使用此功能，您可以先下載申報單模板，離線完成數據填寫，然后登錄電子稅務局導入填寫好的模板完成申報。具體操作如下：

　　單擊“導入”，此時將提示您輸入所選表單

　　單擊〖確定〗按鈕，進入導入界面。您可以先下載導入模板。該模板是Excel格式的申報表。模板表格包括所有申報表格。填寫時可以選擇要填寫的勾選表單（即使未勾選填寫的數據，也不會將未勾選的表單導入申報系統）。填寫完畢后，點擊“導入數據”完成導入；需要注意的是，如果您以前填寫過表單數據，導入后會清空以前的表單數據，以本次導入的數據為準。

　　導入后，返回表單填寫界面，可以繼續修改填寫的數據。

　　8.政策風險提示服務

　　表單全部填寫完成后，在申報前您可先點擊“政策風險提示服務”功能掃描本次申報數據的風險點；該功能您自行選擇是否使用。

　　9.申報表單

　　表單填寫完成后，點擊“申報”，如果有系統監控信息，請按照監控信息的指引完成數據修改；

　　點擊“修改”，系統會自動跳轉到對應表單。

　　10.2020年度匯算清繳退抵稅更方便！

　　申報成功后，如果您在企業所得稅的最終結算中多繳稅款，系統會提示您申請退稅（抵免）。點擊“申請”按鈕后，系統將跳轉到最終結算支付的退稅（抵免）申請功能，自動幫您填寫退稅（抵免）申請單。確認無誤后，提交單據完成申請，可在電子稅務局的“我要查詢——辦稅進度及結果信息查詢——網上申請單據結果查詢與征集”中查詢處理結果。

　　新的企業所得稅年度納稅申報表包含的內容繁多，包括企業基礎信息表、主表,以及收入費用明細表、納稅調整表、虧損彌補表等一系列十幾張表格以及附表，要想準確無誤地把納稅申報表填好沒有那么容易。那么如果一不小心填錯了怎么辦？企業所得稅年度納稅申報表填錯可以修改嗎？

　　企業所得稅年度納稅申報表是否能修改？

　　可以修改。新的申報表采用納稅和會計差異納稅調整的方法，在企業會計核算的基礎上計算企業應納稅額，包括企業基本信息表、主表、收支明細表、納稅調整表、彌補虧損表、稅收優惠表、境外所得抵免表、匯總納稅表等。

　　以前年度企業所得稅申報有誤修改的注意事項

　　對于以前年度企業所得稅申報中的錯誤，我們應注意以下幾點：

　　1.納稅人應重新填寫企業所得稅納稅申報表，到主管稅務機關前臺補正申報

　　2.申報表如有涂改，稅務機關不予受理

　　3.更正后的申報單（全套，一式三份）由征收前臺提交給納稅人、稅源管理部門和數據處理中心

　　同時，納稅人自查發現以前年度企業所得稅申報錯誤，需要修改申報的，應當持下列材料到征收大廳辦理相關手續：

　　1.以前年度企業所得稅納稅申報表主表及全部附表的復印件(一份);

　　2.修改后企業所得稅納稅申報表主表及全部附表的原件(兩份);

　　3.修改納稅申報的情況說明.

　　情況說明的內容包括：申報修改的年份、申報修改的原因、主申報表的具體行和附表等。

　　納稅是所有納稅人必須履行的義務。在互聯網和科技的快速發展的今天，納稅人納稅不再需要去到稅務大廳線下辦理稅費繳納，只要在電子稅務局線上繳稅就可以，便利了許多。既節省了時間，也避免了很多紙質資料的填報和保存。那么如果想查詢企業納稅申報表，應該如何查詢呢？

　　查詢企業納稅申報表的步驟

　　1、首先，登錄國家稅務總局網站，輸入納稅人的識別號碼和密碼，點擊登錄；

　　2、登錄后，在左側菜單欄中可以看到“綜合查詢”；

　　3、點擊“綜合查詢”進入查詢界面，可以看到“申報征收查收”；

　　4、點擊"申報征收查收"，進入到界面，可以看到"申報明細數據查詢";

　　5、點擊“進入查詢”進入查詢界面，選擇納稅日期，點擊查詢；

　　6、查詢后，就會出現已經申報的數據;

　　7、點擊結果處的"詳細信息"，就可以看到申報過的增值稅納稅申報表。

　　納稅申報表的含義

　　納稅申報表是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期間應納稅額時應填寫的表格。中國《稅收征收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，如實填寫應納稅所得額、應納稅所得額、稅種、稅目、稅率等納稅申報表，根據具體情況提供應納稅款和其他應稅材料。

　　納稅申報表是稅務機關指定納稅人填寫的完成納稅申報手續的稅務憑證。一般應包括納稅人名稱、稅種、稅目、應稅項目、適用稅率或單位稅額、計稅依據、應納稅額、納稅期限等。增值稅申報表還包括進項稅額和銷項稅額；所得稅申報表還包括銷售收入、銷售利潤、應納稅所得額、應付所得稅等。

　　企業在經營過程中需要依法繳納所得稅，同時要填寫相應的年度納稅申報表，納稅申報表指的是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。那么企業應如何填寫呢？

　　所得稅年度納稅申報表的填寫

　　1、收入明細表。根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，就全填寫0；

　　2、成本費用明細表。一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際分類填寫；

　　3、納稅調整項目表。這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表；

　　4、企業所得稅虧損彌補明細表；

　　5、稅收優惠明細表。如果沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

　　納稅申報表的含義

　　納稅申報表一般是指納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定進行納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，根據具體情況，分別就應稅收入、應稅所得、稅種、稅目、稅率，應納稅額和其他應稅資料，如實填寫納稅申報表。

　　以前年度納稅申報表更改的辦法

　　1、申報期內沒有“完整申報”的，申報數據可以作廢并重新填寫；如果“完整申報”，需要到稅務局修改數據

　　2、如果申報期限已過，則不能修改。只需先交稅，下個月再扣。申請退稅會更麻煩。一般來說，稅務局不會處理

　　新的增值稅申報表（針對一般納稅人）分為淺綠色和米色。淺綠色適用于增值稅A類企業，米色適用于增值稅B類企業。三個附表統一為白色。新的《增值稅申報表》（適用于一般納稅人）于1996年1月1日投入使用。在確定增值稅A類企業之前，所有普通增值稅納稅人均使用米色申報表。

　　方法一：向國庫申請退稅比較麻煩，必須在11月底前申請（12月25日國庫不退還當年稅款）；

　　方法二：將其留到下一年申請扣除（見表格倒數第二行，有一行已經提前繳納了稅款，將在申報中輸入超額支付后進行扣除。）

　　有A類和B類企業所得稅申報表。A類適用于通過查賬征收的納稅人，B類適用于核定交稅的納稅人。這是由稅務局決定的。國稅和地稅相同，企業所得稅申報表之間沒有差異。

　　企業在日常經營過程中需要定期申報所得稅，但是由于一些特殊情況可能導致企業申報時錯過了申報期，那么過了申報期后，納稅申報表會作廢嗎？

　　企業所得稅過了申報期會作廢嗎？

　　1、企業所得稅納稅申報表無法作廢，可以申報更正或者補充申報。

　　2、企業已經在網上提交申報成功，自己是無法修改數據的。應當帶上修改正確后的紙質申報表，前往辦稅大廳，向報稅崗稅務人員說明情況，請他們幫忙修改正確。

　　3、按照相關規定，如果錯過了申報期，稅務檢查發現后，將會定性為企業不如實申報、偷稅，這時就會存在補稅、滯納金及罰款的問題。

　　企業所得稅申報作廢后可以重新申報嗎？

　　企業所得稅申報作廢后是可以重新申報的。但要注意在所得稅年報申報期內。不能重報的情況下，可以在新年度的賬務中對數據進行調整，用來沖抵后期應稅所得額。

　　納稅申報指的是納稅人、扣繳義務人在發生法定納稅義務后，在申報期限內按照稅法或稅務機關相關規定，向主管稅務機關以書面形式提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為。

　　企業所得稅的納稅申報期限及繳納方式

　　繳納企業所得稅是按年計算的，分月或者分季預繳，年度匯算清繳。

　　1、在月份或季度終了后15日內，納稅人應當進行月度或季度企業所得稅預繳申報;

　　2、年度終了后45日內，納稅人應當申報年度企業所得稅。

　　3、年度終了后4個月內，納稅人應當進行匯算清繳，多退少補。

　　企業所得稅納稅申報表的填寫

　　1、收入明細表。根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，就全填寫0。

　　2、成本費用明細表。一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際分類填寫。

　　3、納稅調整項目表。這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

　　4、企業所得稅虧損彌補明細表。

　　5、稅收優惠明細表。如果沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

　　企業在日常經營過程中對于產生的收入需要依法納稅，就需要填寫納稅申報表，那么所得稅年度納稅申報表怎么填？

　　企業所得稅年度納稅申報表怎么填？

　　1、收入明細表。根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入、投資收益的話，就全填寫0。

　　2、成本費用明細表。每一項如實填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際分類填寫。

　　3、納稅調整項目表。按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增，不需要就如實填寫。很多是要先填寫后面的附表的，就先填附表。

　　4、企業所得稅虧損彌補明細表。

　　5、稅收優惠明細表。如果沒有稅收優惠項目，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。

　　6、境外所得稅抵免。基本都是0。

　　7、以公允價值計量資產納稅調整表。基本都是0。

　　8、廣告費和業務宣傳費調整表。有的話就按實際填寫。沒有的話就是0。

　　9、折舊攤銷。注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。

　　10、其它的表格。基本都是0，認真如實填寫一下即可。

　　企業所得稅虧損彌補有哪些注意事項？

　　一、彌補虧損的時間期限為五年

　　稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。

　　如果外資企業享受定期減免稅收優惠是從獲利年度開始計算的，其開始獲利的年度，是指企業開始生產經營后，第一個獲得利潤的納稅年度。企業開辦初期有虧損的，可以依照稅法規定逐年結轉彌補，以彌補后有利潤的納稅年度為開始獲利年度。

　　二、企業可以自行彌補虧損，不需要稅務部門審批

　　按照國家稅務總局關于印發《企業所得稅稅前彌補虧損審核管理辦法》的通知，企業用以后年度實現的利潤彌補虧損時，需要稅務機關審核才能彌補。自2004年開始，《國家稅務總局關于做好已取消和下放管理的企業所得稅審批項目后續管理工作的通知》取消了這一審核規定，取消該審核項目后，納稅人在納稅申報時(包括預繳申報和年度申報)可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損。雖然審核取消，但稅務機關將會著重加強檢查和監督管理工作。

　　三、預繳稅款時可以直接彌補虧損

　　內資企業所得稅法規定，納稅人在納稅申報時(包括預繳申報和年度申報)可自行計算并彌補以前年度符合條件的虧損。外商投資企業和外國企業按照稅法規定預繳季度企業所得稅時，首先應彌補企業以前年度所發生的虧損，彌補虧損后有余額的，再按其所適用的稅率預繳季度企業所得稅。

　　四、企業改制重組后可以延續彌補虧損

　　為了鼓勵一些企業改制重組，稅收政策對一些符合規定條件的企業原來的虧損，可以由改制后的企業彌補。

　　在內資企業所得稅政策上，《國家稅務總局關于企業合并分立業務有關所得稅問題的通知》規定，企業免稅合并時，經稅務機關審核確認，被合并企業合并以前的全部企業所得稅納稅事項由合并企業承擔，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補期限，可由合并企業繼續按規定用以后年度實現的與被合并企業資產相關的所得彌補。具體按下列公式計算：某一納稅年度可彌補被合并企業虧損的所得額=合并企業某一納稅年度未彌補虧損前的所得額×(被合并企業凈資產公允價值/合并后合并企業全部凈資產公允價值)。

　　企業在經營過程中需要依法繳納所得稅，還應填寫年度納稅申報表，主要包括基礎信息表，以及主表、附表的填寫，那么具體的填列內容包括哪些？

　　企業所得稅年度納稅申報表怎么填寫？

　　（一）基礎信息表的填列

　　年度納稅申報表的填列要從基礎信息表入手，該表集成了各張附表的基礎信息。納稅人在進行企業所得稅年度納稅申報時，要把基本經營情況、有關涉稅事項情況等填列到《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》中。納稅人完成基礎信息表的填列后，按照企業涉稅業務選擇需要填報的表單，就可以確定應填列附表數量了。

　　（二）申報表主表、附表的填列

　　主表：

　　企業所得稅年度納稅申報表主表（A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》）是整套報表的核心，它包括了利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算三個部分。通過主表，可以直觀獲取企業所得稅的計算過程，除個別行次需要填寫之外，主表的多個行次都通過附表或者表間邏輯關系計算得出。

　　1、主表“利潤總額計算”1-13行數據【來源于財務信息表類】；

　　2、主表“應納稅所得額計算”14-23行數據【來源于納稅調整表類+彌補虧損表+稅收優惠表類（3張2級附表）】;

　　3、主表“應納稅額計算”24-36行數據【來源于稅收優惠表類（2張2級附表）+其他（含境外所得表類、匯總納稅表類）】。

　　附表：

　　1、財務信息表類

　　財務信息表類包含了收入、成本、費用明細表。對一般企業而言，收入、成本、費用明細表是納稅申報的必填表，也是企業進行納稅調整的主要數據來源。由于企業行業不同，所適用的財務會計制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應不同會計制度的收入、支出明細表選填以下6張2級附表。

　　（1）A101010《一般企業收入明細表》

　　（2）A102010《一般企業成本支出明細表》

　　（3）A101020《金融企業收入明細表》

　　（4）A102020《金融企業支出明細表》

　　（5）A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》

　　（6）A104000《期間費用明細表》