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　　企業(yè)所得稅申報(bào)有按月申報(bào)也有按季度申報(bào)，不管是哪種申報(bào)都必須要把申報(bào)表正確填寫。具體要求是怎樣的呢？來一起了解吧。

　　季度企業(yè)所得稅申報(bào)的要求

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　季度所得稅申報(bào)是的時(shí)候季度末的次月1-15日其間，即4月、7月、10月和1月的1-15日期間。

　　如果未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　季度企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填？

　　(一)說明

　　適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

　　(二)表頭項(xiàng)目：

　　1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

　　2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。

　　3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　(三)各列的填報(bào)

　　1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

　　(四)各行的填報(bào)

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中需要依法繳納所得稅，還應(yīng)填寫年度納稅申報(bào)表，主要包括基礎(chǔ)信息表，以及主表、附表的填寫，那么具體的填列內(nèi)容包括哪些？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填寫？

　　（一）基礎(chǔ)信息表的填列

　　年度納稅申報(bào)表的填列要從基礎(chǔ)信息表入手，該表集成了各張附表的基礎(chǔ)信息。納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，要把基本經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況等填列到《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中。納稅人完成基礎(chǔ)信息表的填列后，按照企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)選擇需要填報(bào)的表單，就可以確定應(yīng)填列附表數(shù)量了。

　　（二）申報(bào)表主表、附表的填列

　　主表：

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表（A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》）是整套報(bào)表的核心，它包括了利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算三個(gè)部分。通過主表，可以直觀獲取企業(yè)所得稅的計(jì)算過程，除個(gè)別行次需要填寫之外，主表的多個(gè)行次都通過附表或者表間邏輯關(guān)系計(jì)算得出。

　　1、主表“利潤(rùn)總額計(jì)算”1-13行數(shù)據(jù)【來源于財(cái)務(wù)信息表類】；

　　2、主表“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”14-23行數(shù)據(jù)【來源于納稅調(diào)整表類+彌補(bǔ)虧損表+稅收優(yōu)惠表類（3張2級(jí)附表）】;

　　3、主表“應(yīng)納稅額計(jì)算”24-36行數(shù)據(jù)【來源于稅收優(yōu)惠表類（2張2級(jí)附表）+其他（含境外所得表類、匯總納稅表類）】。

　　附表：

　　1、財(cái)務(wù)信息表類

　　財(cái)務(wù)信息表類包含了收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表。對(duì)一般企業(yè)而言，收入、成本、費(fèi)用明細(xì)表是納稅申報(bào)的必填表，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。由于企業(yè)行業(yè)不同，所適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度也有所不同，納稅人可以按照以下三種適應(yīng)不同會(huì)計(jì)制度的收入、支出明細(xì)表選填以下6張2級(jí)附表。

　　（1）A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》

　　（2）A102010《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》

　　（3）A101020《金融企業(yè)收入明細(xì)表》

　　（4）A102020《金融企業(yè)支出明細(xì)表》

　　（5）A103000《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》

　　（6）A104000《期間費(fèi)用明細(xì)表》

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)于產(chǎn)生的收入需要依法納稅，就需要填寫納稅申報(bào)表，那么所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填？

　　1、收入明細(xì)表。根據(jù)利潤(rùn)表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營(yíng)業(yè)收入、投資收益的話，就全填寫0。

　　2、成本費(fèi)用明細(xì)表。每一項(xiàng)如實(shí)填寫即可，營(yíng)業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際分類填寫。

　　3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表。按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫。很多是要先填寫后面的附表的，就先填附表。

　　4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表。

　　5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表。如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

　　6、境外所得稅抵免。基本都是0。

　　7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表。基本都是0。

　　8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表。有的話就按實(shí)際填寫。沒有的話就是0。

　　9、折舊攤銷。注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。

　　10、其它的表格。基本都是0，認(rèn)真如實(shí)填寫一下即可。

　　企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)有哪些注意事項(xiàng)？

　　一、彌補(bǔ)虧損的時(shí)間期限為五年

　　稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ);下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過五年。

　　如果外資企業(yè)享受定期減免稅收優(yōu)惠是從獲利年度開始計(jì)算的，其開始獲利的年度，是指企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)獲得利潤(rùn)的納稅年度。企業(yè)開辦初期有虧損的，可以依照稅法規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)后有利潤(rùn)的納稅年度為開始獲利年度。

　　二、企業(yè)可以自行彌補(bǔ)虧損，不需要稅務(wù)部門審批

　　按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損審核管理辦法》的通知，企業(yè)用以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損時(shí)，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審核才能彌補(bǔ)。自2004年開始，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理工作的通知》取消了這一審核規(guī)定，取消該審核項(xiàng)目后，納稅人在納稅申報(bào)時(shí)(包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào))可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。雖然審核取消，但稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)著重加強(qiáng)檢查和監(jiān)督管理工作。

　　三、預(yù)繳稅款時(shí)可以直接彌補(bǔ)虧損

　　內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人在納稅申報(bào)時(shí)(包括預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào))可自行計(jì)算并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)按照稅法規(guī)定預(yù)繳季度企業(yè)所得稅時(shí)，首先應(yīng)彌補(bǔ)企業(yè)以前年度所發(fā)生的虧損，彌補(bǔ)虧損后有余額的，再按其所適用的稅率預(yù)繳季度企業(yè)所得稅。

　　四、企業(yè)改制重組后可以延續(xù)彌補(bǔ)虧損

　　為了鼓勵(lì)一些企業(yè)改制重組，稅收政策對(duì)一些符合規(guī)定條件的企業(yè)原來的虧損，可以由改制后的企業(yè)彌補(bǔ)。

　　在內(nèi)資企業(yè)所得稅政策上，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，企業(yè)免稅合并時(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。具體按下列公式計(jì)算：某一納稅年度可彌補(bǔ)被合并企業(yè)虧損的所得額=合并企業(yè)某一納稅年度未彌補(bǔ)虧損前的所得額×(被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值/合并后合并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)公允價(jià)值)。

　　2019年，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳申報(bào)，年末匯算清繳制度。那么企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表與企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是否是一樣呢？企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表怎么填寫？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表指引

　　1.進(jìn)入申報(bào)

　　2.基礎(chǔ)信息填報(bào)

　　首先填寫A000000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》，完成填報(bào)后點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》界面。

　　3.勾選表單

　　在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表》中，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)基本信息表中的填報(bào)信息，默認(rèn)檢查所需表格；同時(shí)，您可以根據(jù)需要添加和檢查其他可選表單。檢查完表格后，點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入主附表填寫界面。

　　4.填寫主附表單

　　在主附表填寫界面中，屏幕左側(cè)為已檢查需要填寫的表格列表，右側(cè)為相應(yīng)的表格格式。您可以單擊左側(cè)列表中的表單名稱，切換到需要填寫的表單格式。切換表單時(shí)，不需要逐個(gè)保存，表單間有勾對(duì)關(guān)系的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)關(guān)聯(lián)帶入。

　　為了保證申報(bào)的準(zhǔn)確性，在填寫表格時(shí)，所有表格，無論是否填寫了數(shù)據(jù)，都需要逐個(gè)打開，否則無法完成申報(bào)。

　　5.增減表單

　　如果您在填寫時(shí)發(fā)現(xiàn)需要增加或刪除該表，或者需要修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表a000000基本信息表的數(shù)據(jù)，可以點(diǎn)擊“上一步”按鈕進(jìn)行申報(bào)并進(jìn)行相應(yīng)修改；處理完畢后，返回主附表填寫界面，填寫的數(shù)據(jù)不會(huì)丟失。

　　6.保存表單

　　如果需要多次填寫表單，可以在退出聲明功能之前使用“臨時(shí)”或“保存”功能。“臨時(shí)存儲(chǔ)”的功能是保存當(dāng)前填寫的數(shù)據(jù)，無需進(jìn)行相應(yīng)的邏輯驗(yàn)證；“保存”功能是先對(duì)表格中填寫的內(nèi)容進(jìn)行邏輯驗(yàn)證，邏輯驗(yàn)證正確后保存數(shù)據(jù)。

　　在“臨時(shí)存儲(chǔ)”或“保存”數(shù)據(jù)后，當(dāng)您下次進(jìn)入申報(bào)功能時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示您是否需要恢復(fù)上次填寫的數(shù)據(jù)。選擇“確定”讀取上次保存的數(shù)據(jù)并繼續(xù)填寫。選擇“取消”再次填寫。

　　7.導(dǎo)入表單

　　此次升級(jí)啟動(dòng)了申報(bào)單導(dǎo)入功能。使用此功能，您可以先下載申報(bào)單模板，離線完成數(shù)據(jù)填寫，然后登錄電子稅務(wù)局導(dǎo)入填寫好的模板完成申報(bào)。具體操作如下：

　　單擊“導(dǎo)入”，此時(shí)將提示您輸入所選表單

　　單擊〖確定〗按鈕，進(jìn)入導(dǎo)入界面。您可以先下載導(dǎo)入模板。該模板是Excel格式的申報(bào)表。模板表格包括所有申報(bào)表格。填寫時(shí)可以選擇要填寫的勾選表單（即使未勾選填寫的數(shù)據(jù)，也不會(huì)將未勾選的表單導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)）。填寫完畢后，點(diǎn)擊“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”完成導(dǎo)入；需要注意的是，如果您以前填寫過表單數(shù)據(jù)，導(dǎo)入后會(huì)清空以前的表單數(shù)據(jù)，以本次導(dǎo)入的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　　導(dǎo)入后，返回表單填寫界面，可以繼續(xù)修改填寫的數(shù)據(jù)。

　　8.政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)

　　表單全部填寫完成后，在申報(bào)前您可先點(diǎn)擊“政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”功能掃描本次申報(bào)數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；該功能您自行選擇是否使用。

　　9.申報(bào)表單

　　表單填寫完成后，點(diǎn)擊“申報(bào)”，如果有系統(tǒng)監(jiān)控信息，請(qǐng)按照監(jiān)控信息的指引完成數(shù)據(jù)修改；

　　點(diǎn)擊“修改”，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)表單。

　　10.2020年度匯算清繳退抵稅更方便！

　　申報(bào)成功后，如果您在企業(yè)所得稅的最終結(jié)算中多繳稅款，系統(tǒng)會(huì)提示您申請(qǐng)退稅（抵免）。點(diǎn)擊“申請(qǐng)”按鈕后，系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)到最終結(jié)算支付的退稅（抵免）申請(qǐng)功能，自動(dòng)幫您填寫退稅（抵免）申請(qǐng)單。確認(rèn)無誤后，提交單據(jù)完成申請(qǐng)，可在電子稅務(wù)局的“我要查詢——辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢——網(wǎng)上申請(qǐng)單據(jù)結(jié)果查詢與征集”中查詢處理結(jié)果。

　　企業(yè)所得稅是一個(gè)非常大的稅種。企業(yè)所得稅是每個(gè)有收入的企業(yè)都需要繳納的稅。一般來說，企業(yè)所得稅是基于季度申報(bào)預(yù)交，并在年底匯算清繳。那么應(yīng)該如何填寫季度企業(yè)所得稅申報(bào)表？

　　企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表的填寫

　　一、本表適用于以行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅（季度）時(shí)使用。

　　二、此表的表頭項(xiàng)目：

　　1、“納稅期間”：納稅人填寫的“納稅期間”為公歷1月1日至當(dāng)月（季度）的最后一天。納稅人在年中開業(yè)的“納稅期”是從當(dāng)月（季度）到季度末的營(yíng)業(yè)開始，從下個(gè)月（季度）開始按正常情況填寫。

　　2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

　　3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

　　三、各列的填報(bào)

　　1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填寫“當(dāng)期金額”欄，數(shù)據(jù)為當(dāng)月（季度）第一天至最后一天；填寫“累計(jì)金額”欄，數(shù)據(jù)為納稅人當(dāng)年1月1日至納稅人季度（或月份）最后一天的累計(jì)金額。納稅人當(dāng)期應(yīng)交（退）所得稅為“累計(jì)金額”第9行“應(yīng)交（退）所得稅”數(shù)據(jù)。

　　2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

　　四、其它各行的填報(bào)

　　本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

　　2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

　　作為企業(yè)的會(huì)計(jì)，尤其是主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)，必須學(xué)會(huì)填寫季度企業(yè)所得稅申報(bào)表。那么企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表怎么填寫？申報(bào)表包括哪幾部分？

　　企業(yè)所得稅季度申報(bào)表的組成

　　本表包括利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附表四部分。

　　1、“利潤(rùn)總額計(jì)算”項(xiàng)目按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度計(jì)算和填寫。執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《行業(yè)會(huì)計(jì)制度》的納稅人的數(shù)據(jù)直接取自損益表；執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人的數(shù)據(jù)取自收支表；執(zhí)行非政府非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度，納稅人數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動(dòng)表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本表項(xiàng)目進(jìn)行分析和填寫。

　　2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算”和“應(yīng)納稅額計(jì)算”中的項(xiàng)目，除按主表的邏輯關(guān)系計(jì)算的項(xiàng)目外，應(yīng)通過附表的相應(yīng)欄目填寫。此表格是年度納稅申報(bào)表的主要表格。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱稅法）、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等）的規(guī)定，計(jì)算并填報(bào)利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額及所附材料等有關(guān)項(xiàng)目。

　　計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法與稅法規(guī)定不一致的，依照稅法規(guī)定計(jì)算。稅法規(guī)定不明確的，暫按企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算，直至明確為止

　　“應(yīng)納稅額”是根據(jù)納稅義務(wù)人調(diào)整利潤(rùn)表后的“應(yīng)納稅額”計(jì)算的。會(huì)計(jì)和稅法之間的差異（包括收入、扣除、資產(chǎn)等方面的差異）通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（a105000）填寫。

　　新的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表包含的內(nèi)容繁多，包括企業(yè)基礎(chǔ)信息表、主表,以及收入費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整表、虧損彌補(bǔ)表等一系列十幾張表格以及附表，要想準(zhǔn)確無誤地把納稅申報(bào)表填好沒有那么容易。那么如果一不小心填錯(cuò)了怎么辦？企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填錯(cuò)可以修改嗎？

　　企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表是否能修改？

　　可以修改。新的申報(bào)表采用納稅和會(huì)計(jì)差異納稅調(diào)整的方法，在企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅額，包括企業(yè)基本信息表、主表、收支明細(xì)表、納稅調(diào)整表、彌補(bǔ)虧損表、稅收優(yōu)惠表、境外所得抵免表、匯總納稅表等。

　　以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)有誤修改的注意事項(xiàng)

　　對(duì)于以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)中的錯(cuò)誤，我們應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

　　1.納稅人應(yīng)重新填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)補(bǔ)正申報(bào)

　　2.申報(bào)表如有涂改，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理

　　3.更正后的申報(bào)單（全套，一式三份）由征收前臺(tái)提交給納稅人、稅源管理部門和數(shù)據(jù)處理中心

　　同時(shí)，納稅人自查發(fā)現(xiàn)以前年度企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤，需要修改申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)持下列材料到征收大廳辦理相關(guān)手續(xù)：

　　1.以前年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及全部附表的復(fù)印件(一份);

　　2.修改后企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表及全部附表的原件(兩份);

　　3.修改納稅申報(bào)的情況說明.

　　情況說明的內(nèi)容包括：申報(bào)修改的年份、申報(bào)修改的原因、主申報(bào)表的具體行和附表等。

　　為了進(jìn)一步緩解企業(yè)所帶來的經(jīng)濟(jì)壓力，近日國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了《有關(guān)公布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)〉的公示》(國(guó)稅總局公示2021年第三號(hào))。那么，新版的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表有哪些變化?我們來看看吧。

　　一、統(tǒng)計(jì)表更加簡(jiǎn)化

　　目前，最新版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表刪減了原《不征稅收入、減計(jì)收益、個(gè)人所得免減等優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表》(A201010)和原《免減企業(yè)所得稅優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表》(A201030)，將有關(guān)頻道集成化至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)。

　　另外，將《財(cái)產(chǎn)加速折舊、攤銷費(fèi)(扣減)優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表》(A201020)的行次和申報(bào)方法進(jìn)行了簡(jiǎn)單優(yōu)化。

　　二、刪減申報(bào)表的欄次

　　1、刪減原《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)中稅收征管信息管理系統(tǒng)現(xiàn)有的“預(yù)繳方法”和“公司類型”2個(gè)欄次。

　　2、刪減了原《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“附報(bào)信息內(nèi)容”欄次。

　　3、將原《不征稅收入、減計(jì)收益、個(gè)人所得免減等優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表》(A201010)附列材料有關(guān)欄次，融合至《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“附報(bào)事項(xiàng)”欄次。

　　三、調(diào)整了申報(bào)方法

　　1、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)“附報(bào)事項(xiàng)”、第7行“減：不征稅收入、減計(jì)收益、加計(jì)”、第八行“減：個(gè)人所得免減”、第13行“減：免減企業(yè)所得稅額”行次下邊各自提升空缺的清單行次，由經(jīng)營(yíng)者依據(jù)《企業(yè)所得稅申請(qǐng)事項(xiàng)文件目錄》填好優(yōu)惠事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)。

　　2、《財(cái)產(chǎn)加速折舊、攤銷費(fèi)(扣減)優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)表》(A201020)第一行“加速折舊、攤銷費(fèi)”和第二行“一次性扣減”行次下邊各自提升空缺的清單行次，由經(jīng)營(yíng)者依據(jù)《企業(yè)所得稅申請(qǐng)事項(xiàng)文件目錄》填好優(yōu)惠事項(xiàng)。

　　每個(gè)季度結(jié)束，財(cái)會(huì)人員都會(huì)有一個(gè)重要的工作要做，那就是季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)。大家在填寫申報(bào)表時(shí)候很多人會(huì)遇到比較多的問題，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家講解下相關(guān)注意要點(diǎn)，希望有所幫助。

　　要點(diǎn)1

　　報(bào)表簡(jiǎn)化，取消“本期金額”列，只保留“累計(jì)金額”列，第二季度要把第一季度的數(shù)據(jù)加進(jìn)去累計(jì)，不能只填第二季度數(shù)據(jù)。

　　要點(diǎn)2

　　A類報(bào)表主表表頭的稅款所屬期間：企業(yè)按月申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每月第一天和每月最后一天;企業(yè)按季度申報(bào)的應(yīng)填報(bào)每季度第一天和每季度最后一天，如二季度，按季申報(bào)時(shí)應(yīng)填報(bào)：2021年4月1日 至2021年6月30日，不能填報(bào)：2021年1月1日 至2021年6月30日。

　　要點(diǎn)3

　　預(yù)繳方式：企業(yè)填報(bào)時(shí)一般選擇“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”。

　　“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，企業(yè)需要履行行政許可相關(guān)程序。因此，選擇這兩種預(yù)繳方式時(shí)，企業(yè)必須需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)行政許可。

　　要點(diǎn)4

　　營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額，填報(bào)企業(yè)截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額。

　　要點(diǎn)5

　　第8行減：彌補(bǔ)以前年度虧損，應(yīng)填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額(即稅法口徑的虧損)。數(shù)據(jù)來源：依據(jù)上年度企業(yè)所得稅匯算清繳表A106000。

　　要點(diǎn)6

　　主表附表信息為新增信息，小型微利企業(yè)、科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)、期末從業(yè)人數(shù)，全部為必填項(xiàng)。

　　企業(yè)所得稅季度申報(bào)表一般包括四部分，分別是利潤(rùn)總額計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算、和附列資料。那么企業(yè)所得稅季度申報(bào)表填寫時(shí)需要注意什么?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報(bào)跨年度事項(xiàng)怎么處理?

　　由于上年度未報(bào)年報(bào)，所以無法確認(rèn)是否為小微企業(yè)。在判斷是否為小微企業(yè)時(shí)，可以暫時(shí)按照上年度第四季度應(yīng)納稅所得額以及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)來進(jìn)行確認(rèn)。

　　上年度未報(bào)年報(bào)，因此無法確認(rèn)納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。所以納稅人應(yīng)先申報(bào)上年度年報(bào)，申報(bào)第一季度企業(yè)所得稅時(shí)才能彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　二、特定業(yè)務(wù)季度申報(bào)填報(bào)提示

　　1、第5行：特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額

　　作為從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行填報(bào)。

　　對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品所取得的預(yù)售收入，應(yīng)按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額來填報(bào)。

　　2、第14行：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額

　　按照相關(guān)稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額來進(jìn)行填報(bào)。

　　對(duì)于建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)所設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅來填報(bào)。

　　三、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表由什么構(gòu)成?

　　企業(yè)所得稅季度申報(bào)表具體包括以下幾個(gè)部分：

　　1、利潤(rùn)總額計(jì)算，應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。

　　2、應(yīng)納稅所得額計(jì)算和應(yīng)納稅額計(jì)算，除了按照主表邏輯關(guān)系計(jì)算的以外，應(yīng)通過附表相應(yīng)欄次填報(bào)。

　　3、附列資料

　　近日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了最新版中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》，為了確保大家申報(bào)工作能夠順利開展，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)講解下企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)相關(guān)注意事項(xiàng)，希望有所幫助。

　　一、履行行政許可相關(guān)程序

　　納稅人填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000，以下簡(jiǎn)稱“主表”)時(shí)，在選擇預(yù)繳方式時(shí)，“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”和“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序。

　　二、主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系

　　第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)收入。

　　第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)營(yíng)業(yè)成本。

　　第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人截至本稅款所屬期末，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的本年累計(jì)利潤(rùn)總額。

　　注意：第1行“營(yíng)業(yè)收入”-第2行“營(yíng)業(yè)成本”≠第3行“利潤(rùn)總額”;第3行“利潤(rùn)總額”=損益表的“利潤(rùn)總額”。 所以，主表前3行未必有必然的邏輯關(guān)系，這是預(yù)繳申報(bào)表歷來遵循的設(shè)計(jì)理念。

　　三、關(guān)于附報(bào)信息的填報(bào)

　　(1)企業(yè)類型選擇“跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)”的，不填報(bào)“附報(bào)信息”所有項(xiàng)目。

　　(2)“小型微利企業(yè)”“ 科技型中小企業(yè)”“ 高新技術(shù)企業(yè)”“ 技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”和“ 期末從業(yè)人數(shù)”5個(gè)欄次為必報(bào)項(xiàng)目。

　　注意：信息就是稅源、信息就是效率。預(yù)繳方式、企業(yè)類型、附報(bào)信息選擇以后，申報(bào)時(shí)就會(huì)自動(dòng)挑出納稅人要填報(bào)的報(bào)表及行次，為自動(dòng)化填報(bào)做好鋪墊。

　　四、關(guān)于企業(yè)逃避納稅的行為

　　企業(yè)少繳預(yù)繳的所得稅，不屬于逃避納稅行為，不能按《稅收征收管理法》第六十三條進(jìn)行處理，但應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳所得稅，并加收滯納金。

企業(yè)所得稅的申報(bào)表各位會(huì)計(jì)人應(yīng)該都接觸過，在報(bào)稅的時(shí)候，填寫數(shù)據(jù)時(shí)，不知道大家是否會(huì)留意，A類表里的營(yíng)業(yè)成本包括期間費(fèi)用嗎？如果不了解這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

A類表里營(yíng)業(yè)成本包括期間費(fèi)用嗎？

A類表里不包括期間費(fèi)用，利潤(rùn)表上的營(yíng)業(yè)成本只是等于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本的和，要特別注意的點(diǎn)在于收入額、利潤(rùn)額、所得稅額這部分內(nèi)容不能填錯(cuò)。企業(yè)所得稅季度申報(bào)僅僅是預(yù)申報(bào),沒有特別強(qiáng)調(diào)收入、成本(費(fèi)用)、利潤(rùn)總額之間的勾稽關(guān)系。

企業(yè)所得稅 (A類)申報(bào)表填報(bào)說明

一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用.

二、本表表頭項(xiàng)目:

1、"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日,自次月(季)度起按正常情況填報(bào).

2、"納稅人識(shí)別號(hào)":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位).

3、"納稅人名稱":填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱.

三、各列的填報(bào)

1、"據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報(bào)"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第16行:填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報(bào)

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào),包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu):實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行.

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明:

1、第2行"營(yíng)業(yè)收入":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào).

2、第3行"營(yíng)業(yè)成本":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào).

3、第4行"利潤(rùn)總額":填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"減免所得稅額":填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時(shí),填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4

按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/12

11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額":填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額":填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額.

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅A類申報(bào)表的一些內(nèi)容和知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計(jì)算？

　　為落實(shí)小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，幫助企業(yè)精準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策。稅務(wù)總局對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》等部分表單樣式及填報(bào)說明進(jìn)行了修訂，增加了從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等數(shù)據(jù)項(xiàng)，并升級(jí)優(yōu)化稅收征管系統(tǒng)，因此小微企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅填報(bào)預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，要注意以下兩個(gè)方面：

　　一是關(guān)注“應(yīng)納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個(gè)項(xiàng)目的填報(bào)。“應(yīng)納稅所得額”能夠判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，再分檔看適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標(biāo)，這個(gè)行次一定要確保填寫無誤。企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額則填列在“減免所得稅額”項(xiàng)，這個(gè)行次體現(xiàn)了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。

　　符合小型微利企業(yè)條件且實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，其稅收減免是通過直接調(diào)減定額的方式實(shí)現(xiàn)。并且這些企業(yè)應(yīng)在納稅申報(bào)表中要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)的情況，正確選擇填報(bào)“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目。

　　二是關(guān)注預(yù)繳申報(bào)表中新增“按季度填報(bào)信息”部分有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)。所有企業(yè)均需要準(zhǔn)確填寫該部分內(nèi)容，因?yàn)椤鞍醇径忍顖?bào)信息”的數(shù)據(jù)填報(bào)質(zhì)量直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果的準(zhǔn)確與否。對(duì)于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，按季度預(yù)繳的，應(yīng)在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目;按月度預(yù)繳的，僅在申報(bào)預(yù)繳當(dāng)季度最后一個(gè)月的稅款時(shí)，填報(bào)“按季度填報(bào)信息”的全部項(xiàng)目。

　　除企業(yè)所得稅實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)外，其他企業(yè)要結(jié)合本期納稅人申報(bào)表中“應(yīng)納稅所得額”和“國(guó)家限制或禁止行業(yè)”的填報(bào)情況進(jìn)行綜合判斷。正確填列本期及以前各期納稅申報(bào)表中的“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”等項(xiàng)目， “按季度填報(bào)信息”中的“小型微利企業(yè)”項(xiàng)目，是對(duì)企業(yè)是否為小型微利企業(yè)的判斷結(jié)果的展示。

　　參考來源：國(guó)家稅務(wù)總局