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　　我們知道員工發放工資要代扣代繳個人所得稅，支付給境外單位的費用也要代扣代繳稅費，那么你知道支付外匯代扣代繳稅費的賬務處理怎么做嗎？一起來了解下吧。

　　支付外匯怎么代扣代繳稅款？

　　境外公司為非居民企業

　　借：管理費用

　　　　貸：應付賬款

　　借：應付賬款

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅

　　　　　　銀行存款

　　支付稅款時：

　　借：應交稅金-應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　收到外匯怎么做賬？

　　1、收到時：

　　借：銀行存款-美元賬戶

　　　　貸：應收賬款-國外客戶

　　2、結匯：

　　借：銀行存款-人名幣賬戶

　　　　貸：銀行存款-美元賬戶

　　　　　　財務費用-匯兌損失

　　代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣是會計工作中的常見問題，完稅憑證是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，比如繳款書、印花稅票等就屬于完稅憑證。本文就針對代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　代扣代繳完稅憑證能否抵扣?

　　答：代扣代繳完稅憑證是可以直接進行抵扣的。

　　完稅憑證不是增值稅專用發票，無法認證也不需要認證，只需要在資料齊全的情況下直接抵扣就可以了。

　　按照相關規定可得：

　　接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證可以作為增值稅扣除憑證;

　　對于納稅人憑借稅收繳款憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款正面及境外單位的對賬單或發票。若是資料不全，則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　綜上所述，代扣代繳完稅憑證在資料齊全的前提下，是可以進行抵扣操作的。

　　代扣代繳的增值稅可以抵扣怎么做賬?

　　支付費用時：

　　借：成本或者費用應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款應交稅費——代扣代繳增值稅

　　交稅時：

　　借：應交稅費——代扣代繳增值稅

　　貸：銀行存款

　　完稅證明的具體含義

　　答：完稅證明是一種全面反映稅收征納情況的書面文件，它是納稅單位和個人履行納稅義務的合法憑證，也是稅務機關進行稅收會計和統計核算、監督的原始憑證，還是國庫收納國家預算收入的憑證。

　　完稅憑證種類包括：各種完稅證、印花稅票、繳款書、其他完稅證明。

　　完稅憑證具體內容包括：納稅人部分、稅源部分、稅收部分、征管部分及其他部分。

　　納稅人部分：包含單位和個人的名稱、地址、電話、開戶銀行及賬戶等。

　　稅源部分：包括稅種、稅率、計稅單位、計稅數量、產品名稱、計稅總值等。

　　稅收部分：包括應納稅額、扣除金額、應納所得稅額、總計金額等。

　　征管部分：包含征收機關(委托代征、代扣單位)、填票人及復核人等。

　　其他部分：包括反映收入歸屬情況的收入機關、收款日期及會計分錄等。

　　企業所得稅完稅證明如何取得?怎么做賬?

　　以上就是關于代扣代繳完稅憑證是否可以抵扣的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關代扣代繳完稅憑證的內容，請大家繼續關注!

　　企業員工的社會保險一般都是由企業代扣代繳的，會計在代扣代繳社會保險時需要先進行計提的工作，發放時再進行相關核算，具體的賬務處理怎么做？

　　代扣代繳保險會計分錄

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應收(付)款—社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　       貸：應付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　       貸：其他應收(付)款—社會保險費(個人部分)

　　              庫存現金(實發數)

　　代扣代繳個人社會保險應該計入什么科目？

　　代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。

　　社會保險一般是指養老、醫療、工傷、失業、生育保險，按相關規定，養老和醫療保險有個人負擔的部分，其余為企業負擔。

　　社保費用實際上是企業為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。

　　代扣代繳社保實際上是指企業為了統一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業務有兩種，

　　第一種是企業內部職工的社保，個人負擔的部分。

　　這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保，同時，企業承攬對應的企業部分社保費用。

　　這種情況的社保會計處理分錄為：

　　1、計提企業負擔部分

　　借：管理費用(或生產成本、銷售費用等，根據員工所在部門確定)

　　       貸：應付職工薪酬-社保

　　2、從職工工資中代扣個人負擔的部分

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：應付職工薪酬-社保

　　3、繳納社保(個人負擔的加上公司負擔的)

　　借：應付職工薪酬-社保

　　       貸：銀行存款

　　第二種情況，即所謂掛靠方式，企業不負擔社保費用，全部由個人負擔，每月個人繳納足額的社保給企業，企業代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業職工沒有關系，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款(先繳納后收款)或其他應付款(先收款再繳納)科目來核算。會計分錄為：

　　1、收到個人交來的社保

　　借：銀行存款(或庫存現金)

　　       貸：其他應付款-代繳社保

　　2、繳納時

　　借：其他應付款-代繳社保

　　       貸：銀行存款

　　經常有會計問：“單位請了一個清潔工阿姨，怎么給她報個稅?”“去稅局代開了勞務費發票，回來還要不要補繳剩下的稅款啊?”........關于這些問題，該如何申報，讓我們一起來了解吧。

　　關于勞務費發票

　　勞務發票指服務業統一發票務的應稅項目一欄寫明的是“提供勞動”。個人到稅務機關開具勞務發票，是個人主動到稅務機關納稅同時稅務機關給予開具發票，憑發票就可到支付單位領取報酬。而單位到稅務機關開具勞務發票，也是幫付出勞務的個人來開票，納稅義務人還是付出勞務而收到報酬的個人。

　　支付給個人的勞務，因為沒有發票所以由稅務部門代開勞務發票，實際就視同個人為一個可以營業提供勞務的獨立體，因為這個獨立體不是公司或個體戶，所以需要代開發票。

　　雇傭的勞務費怎么處理？

　　如果公司有條件，可以交給專業勞務外包公司，勞務公司來給你們開具增值稅發票即可，這樣還不用承擔風險。

　　公司可以跟臨時雇傭的勞務工簽訂雇傭協議，證明雙方屬于雇傭關系，這樣就可以以工資薪金所得名義進行申報，而且稅率比勞務報酬所得要低。

　　我們再來看一張發票：（圖源網絡）

　　這張發票是代開勞務報酬發票，時間為4月，綜合稅負明細如下：

　　不含稅金額：17721.36

　　增值稅額：17721.36*3%=531.64

　　城建稅：531.64*7%*50%=18.61

　　教育費附加：531.64*3%*50%=7.97

　　地方教育費附加：531.64*2%*50%=5.32

　　合計繳納稅款531.64+18.61+7.97+5.32=563.54

　　并未代扣個人所得稅，但是備注欄內友情提示，作為法定扣繳義務人，請依法預扣預繳個人所得稅;明確了代扣代繳義務。作為受票企業應代扣代繳個人所得稅額17721.36*80%*20%=2835.42

　　注：勞務報酬應納稅所得稅為不含稅收入總額，為什么不扣減附加稅呢，個人分析從稅法的角度再無對勞務報酬所得應納稅所得額可以扣除相關稅費的規定，也就是說相關稅費已打包含在800或20%里面了。

　　社保的繳納是目前很多求職者在入職前比較關心的問題，現在多數公司都會為員工繳納社保，公司代扣代繳社保時應如何做會計分錄？

　　代扣代繳社保會計分錄

　　借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　              應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　實際發放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　              其他應付款——社會保險費(個人部分)

　　繳納社保

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　       其他應付款——社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　生產成本是生產單位為生產產品或提供勞務而發生的各項生產費用，包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等）、直接工資（生產人員的工資、補貼）、其他直接支出（如福利費）。

　　制造費用是企業生產單位為生產產品或提供勞務而發生的，應計入產品或勞務成本但沒有專設成本項目的各項生產費用。制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業應當根據制造費用的性質，合理地選擇制造費用分配方法。

　　大部分企業都會幫員工購買社保，費用由企業代繳。對于代扣代繳社保業務，會計人員該如何寫會計分錄？

　　代扣代繳社保會計分錄

　　支付工資時扣除社保：

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：銀行存款或庫存現金

　　               其他應付款-代扣代繳社保

　　為員工代繳社保時：

　　借：其他應付款-代扣代繳社保

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；存入保證金（如收入包裝物押金等）等方面的內容。

　　退回的社保費會計分錄

　　退回的社保費做之前計提，繳納社保的相反分錄。退回款項：

　　借：銀行存款

　       　貸：應付職工薪酬—社保

　              　其他應收款(個人負擔部分)

　　沖銷之前計提分錄：

　　借：應付職工薪酬—社保

　　        貸： 管理費用等科目

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費等。

　　對于銷售、業務員來說，每成交一筆產品交易都會有相應的提成作為獎勵，對于企業員工的提成收入，很多財會人不清楚怎么代扣代繳個人所得稅，下面會計網就跟大家詳細講一講。

　　問：我公司是美容產品銷售企業，業務員年底的提成收入如何代扣代繳個人所得稅?

　　答：銷售單位員工取得的銷售提成收入按工資薪金所得項目計征納稅;非銷售單位員工取得的銷售提成收入按勞務報酬所得項目計征納稅。

　　對公司支付給任職或者受雇的員工的勞動報酬，包括業務提成，根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)*9條規定，全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。

　　上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　第二條規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：

　　(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

　　如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

　　但是，需要注意國稅發[2005]9號文件第三條的規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　公司在發放員工工資時，會給員工代扣代繳社保費用，一般可以通過應付職工薪酬科目核算，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　代扣代繳社保的會計分錄

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　　　其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用--社會保險費(單位部分)

　　　　貸：應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬--工資(應發數)

　　　　貸：其他應收(付)款--社會保險費(個人部分)

　　　　　　庫存現金(實發數)

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　社保斷了三年個人怎么續交？

　　社保斷交三年，個人到社保部門辦理補繳手續后，可以在支付寶補繳。進入支付寶點擊全部，點擊市民中心，點擊社保，選擇社保繳費，點擊使用服務，點擊社保費補繳申報，最后根據提示操作即可。離職后沒有單位為自己繳納社保，自己也可以到社保局辦理個人社保續交。憑解除勞動關系的證明，前往你原來單位所在地的市人社局辦理繳費手續，也可以到你戶籍所在地的區人社部門辦理個人參保手續社保繳費。

　　企業日常經營活動過程中，發生的代扣代繳稅金業務，繳納稅費時，可通過應交稅費科目核算，對于代扣代繳的稅金，具體應如何做賬？

　　代扣代繳稅金的會計分錄

　　收到發票的時候：

　　借：管理費用等

　　       貸：其他應付款

　　支付款項給個人的時候：

　　借：其他應付款

　　       貸：應交稅費-個人所得稅

　      　        銀行存款

　　申報后上交稅金的時候：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　代扣代繳如何理解？

　　代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代扣代繳的一種方式。即由支付人在向納稅人支付款項時，從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制。

　　境外企業向境內企業提供服務需要繳納增值稅，一般以其代理人為增值稅扣繳義務人。在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。那么要怎么計算代扣代繳的境外服務費的增值稅呢？賬務處理怎么做？

　　境外服務費代扣代繳增值稅的計算公式

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件一：營業稅改征增值稅試點實施辦法 第二十條規定：

　　境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：

　　應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

　　境外服務費增值稅承擔方式

　　根據合同的約定，對稅款承擔分為境外企業承擔全部稅款，境外企業承擔部分稅款，境外企業不承擔任何稅款三種方式。

　　會計處理

　　一、境內企業承擔全部稅款

　　合同約定，代扣稅款全部由境內企業承擔。

　　(1)購進技術時：

　　借：無形資產

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款——境外企業

　　(2)計提應交各稅：

　　因為全部代扣稅款均由境外企業承擔，所以各稅均應為“應付賬款——境外企業”的減項。

　　借：應付賬款——境外企業

　　貸：應交稅費——代扣增值稅

　　——代扣城建稅

　　——代扣教育費附加

　　——代扣地方教育附加

　　(3)支付境外企業凈所得

　　借：應付賬款——境外企業

　　貸：銀行存款

　　二、境內企業承擔代扣所得稅

　　境外企業只承擔代扣增值稅和代扣附加稅費，代扣所得稅由境內企業承擔。

　　(1)購進技術時：

　　借：無形資產

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款——境內企業

　　應交稅費——代扣預提企業所得稅

　　2、計提代扣增值稅和代扣附加稅費

　　因代扣增值稅和代扣附加稅費約定由境外企業承擔，所以：

　　借：應付賬款——境內企業

　　貸：應交稅費——代扣增值稅

　　——代扣城建稅

　　——代扣教育費附加

　　——代扣地方教育附加

　　(3)向境內企業支付技術價款

　　借：應付賬款——境內企業

　　貸：銀行存款

　　三、境內企業承擔代扣增值稅和附加稅費

　　境外企業只承擔代扣所得稅，代扣增值稅和代扣附加稅費由境內企業承擔。

　　(1)購進技術時：

　　借：無形資產

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款——甲企業

　　應交稅費——代扣增值稅

　　——代扣城建稅

　　——代扣教育費附加

　　——代扣地方教育附加

　　(2)向境外企業支付凈所得

　　借：應付賬款——境內企業

　　貸：銀行存款

　　營改增之后，不少小伙伴都來咨詢關于代扣代繳境外地稅附加的賬務處理。為了能幫助大家，會計網為大家詳細的講解代扣代繳境外地稅附加如何做賬的問題，希望能夠幫助大家。

　　代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

　　會計分錄如下

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費-應交營業稅-XX稅費附加

　　借：銀行存款

　　應交稅費-應交營業稅-XX稅費附加

　　貸：應收賬款

　　支付境外款項代扣代繳的城建稅，教育費附加，怎么做賬？

　　入賬時記在管理費用這個科目里，但是在企業所得稅前是不能扣除的，因為這是代扣代繳的稅金，不是公司為生產經營發生的支出。

　　會計分錄：

　　借：預付工程款—××(拔款全額)

　　貸：應繳稅金—代扣代繳營業稅

　　貸：應繳稅金—代扣代繳城建稅

　　貸：應繳稅金—代扣代繳個人所得稅

　　貸：應繳稅金—代扣代繳企業所得稅

　　貸：其他應交款—代扣代繳教育費附加。

　　貸：其他應交款—代扣代繳交建費附加。

　　貸：銀行存款

　　根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十條規定，我們要區分境內和境外，境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務和出租完全在境外使用的有形動產不屬于在境內提供應稅服務。只有應稅服務提供方或者接受方在境內才屬于在境內提供應稅服務。

　　社會保險主要包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。按照現有政策規定，企業在發放工資時，需代扣代繳職工的社保，對于的社保費，一般計入應付職工薪酬、其他應付款等科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　代扣代繳社保的會計分錄

　　繳納社保費

　　借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）

　　　　其他應付款--社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提時

　　借：管理費用--社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）

　　發放工資時

　　借：應付職工薪酬--工資（應發數）

　　　　貸：其他應付款--社會保險費（個人部分）

　　　　　　銀行存款（實發數）

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬主要核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　應付職工薪酬可以設置以下的明細科目：工資,獎金,津貼,補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款指的是企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用，包括企業籌建期間發生的開辦費，董事會、行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、房產稅、車船稅、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費等。