企業(yè)員工的社會保險一般都是由企業(yè)代扣代繳的，會計在代扣代繳社會保險時需要先進行計提的工作，發(fā)放時再進行相關(guān)核算，具體的賬務(wù)處理怎么做？

　　代扣代繳保險會計分錄

　　繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)

　　              庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

　　代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目？

　　代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保，或其他應(yīng)收款核算。

　　社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險，按相關(guān)規(guī)定，養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分，其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。

　　社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項，屬于一種職工薪酬，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。

　　代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種，

　　第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保，個人負(fù)擔(dān)的部分。

　　這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保，同時，企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。

　　這種情況的社保會計處理分錄為：

　　1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　借：管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等，根據(jù)員工所在部門確定)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　3、繳納社保(個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　       貸：銀行存款

　　第二種情況，即所謂掛靠方式，企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費用，全部由個人負(fù)擔(dān)，每月個人繳納足額的社保給企業(yè)，企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系，所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算。會計分錄為：

　　1、收到個人交來的社保

　　借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　       貸：其他應(yīng)付款-代繳社保

　　2、繳納時

　　借：其他應(yīng)付款-代繳社保

　　       貸：銀行存款