專題
每個部門都有每個部門的職能，公司設立一個部門自然是有理由的，那么對于財務部有工作職能包括哪些內容你知道嗎？如果不清楚那就和會計網一起來學習吧。
什么是財務職能？
財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。
財務部門的工作職能
1、負責公司日常財務核算，參與公司的經營管理
2、根據公司資金運作情況，合理調配資金，確保公司資金正常運轉
3、搜集公司經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經理報告
4、組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業計劃和財務計劃，定期對執行情況進行檢查分析
5、嚴格財務管理，加強財務監督，督促財務人員嚴格執行各項財務制度和財經紀律
6、負責企業網上銀行的安全與正常運營，負責下屬各企業應上繳費用、下達與收繳工作
7、負責企業的資產管理、債權債務的管理工作，參與企業的各項投資管理
8、負責企業年度財務決算工作，審核、編制上級有關財務報表，并進行綜合分析
9、負責企業的會計電算化管理工作，制定相關規章制度，保證會計信息真實、準確和完整
10、負責企業的納稅管理，運用稅收政策，依法納稅，合理避稅
11、負責財務會計憑證、賬簿、報表等財務檔案的分類、整理和移交檔案
12、根據企業《財務總監管理辦法》有關條款規定，對派往各股份公司的財務總監的工作進行管理和考核
以上就是財務部的工作職能相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！
每家企業的財務部門都是有一定的管理制度的，那么財務部門的管理制度的內容有哪些呢？如果對這部分內容不感興趣，那就和會計網一起來學習吧。
財務管理工作內容包括哪些？
財務管理制度的基本內容，主要包括總則、財務會計、原則問題、財務管理、設施管理和其他事項，財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上。嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累
主要的具體內容是什么？
1、總則、崗位職責、會計檔案管理、費用報銷、費用審批、收付結算等
2、總則：制定目的、簡要說明財務機構方向性職能、人員分工及構成、適用范圍
3、崗位職責：按照財務機構實際分工言簡意賅的定責，同時兼具到實際工作開展各方面
4、會計檔案管理，具體管理項——整理要求——歸檔要求
5、費用報銷，日常業務工作開銷申報流程及時間
6、費用審批，分別從申報人員任職部門或協辦機構及財務機構審核真實合理性——與制度沖突或特殊項申報要求——憑證填寫規范要求——逐級審批確認
7、收付結算，付款：由行政人員操辦公司事項——借款限額標的——預付款程序——對外付款依據——最終審批確認
8、收款：交接流程，借款：禁止項——程序履行——報賬時間——擔保項——沖銷；單據：填寫要求及規范，開票：開具依據——變更告知
以上就是有關財務部門管理制度的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
對于人民銀行取得的所有收入，應通過財務收入核算，財務收入主要包括什么內容？
財務收入包括什么？
財務收入的定義是人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業務的經營過程中發生的全部收入，人民銀行的所有收入全部納入財務收入核算。財務收入包括利息收入、業務收入、其他收入。
利息收入：指以資產形式形成的各類資金按國家規定的利率計收或形成的利息。包括金融機構再貸款利息收入、再貼現利息收入、郵政匯兌資金往來利息收入、專項貸款利息收入、金融債券利息收入和其他利息收入等。
業務收入：指人民銀行在行使中央銀行職能，辦理業務過程中所發生的除利息收入以外的相關收入。包括外匯儲備經營收益、金銀業務收入、手續費收入、證券買賣收益、預算外專項收入、其他業務收入等。
其他收入：指與人民銀行業務活動沒有直接關系的收入。包括對外投資收益、院校經費收入、租賃收入、賠款收入、其他收入等。
財務收入和財務費用的區別
財務收入是指人民銀行在履行中央銀行職能、開展各項業務經營過程中發生的全部收入。人民銀行的所有收入全部納入財務收入核算。而財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。
出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱，那出納的工作內容有什么？
出納的工作內容
1、辦理銀行存款和現金領取。
2、負責支票、匯票、發票、收據管理。
3、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。
4、負責報銷差旅費的工作。
（1）員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。
（2）員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。
5、員工工資的發放。
出納主要負責以下工作：
現金收付
（1）現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。
（2）現金一經付清，應在原單據上加蓋"現金付訖章"。多付或少付金額，由責任人負責。
（3）把每日收到的現金送到銀行，不得"坐支".
（4）每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。
（5）一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。
（6）員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。
銀行賬處理
（1）登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。
（2）每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。
（3）保管好各種空白支票，不得隨意亂放。
（4）公司賬務章平時由出納保管。
報銷審核
（1）在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。
（2）附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。
（3）正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。
（4）支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。
（5）大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。
（6）報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。
（7）支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。
記賬憑證是作為計入賬簿的依據，需要會計人員根據審核后的原始憑證來填制記賬憑證，那么編制記賬憑證有哪些內容?
記賬憑證的內容
記賬憑證的內容包括記賬憑證的名稱；填制記賬憑證的日期；記賬憑證的編號；經濟業務事項的內容；所涉及的會計科目及其記賬方向；發生的金額；記賬標記；所附原始憑證張數；會計主管，會計，出納等有關人員的簽章。編制記賬憑證的要求：內容必須完整。經過審核無誤的原始憑證為依據。記賬憑證編號要連續。書寫清楚、規范。記賬憑證不可以將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。記賬憑證上必須有填制人員、審核人員、記賬人員和會計主管的簽名或蓋章。
編制記賬憑證的要求是什么？
1、內容必須完整。經過審核無誤的原始憑證為依據。
2、記賬憑證編號要連續。書寫清楚、規范。
3、記賬憑證不可以將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。
4、記賬憑證上必須有填制人員、審核人員、記賬人員和會計主管的簽名或蓋章。
財務是指會計進行各種與公司資金運動有關的具體問題的處理活動，如原始憑證的收集、整理、登記、計算和結算，需要規范和準確，以確保會計核算、會計監督和會計準則的有效實施。那財務具體工作內容是什么呢？
財務會計工作
1.管理和控制公司內部的所有會計、財務和審計工作。
2.與執行副總裁一起審核公司的重要賬目和報表，并對賬目和報表的質量負責。
3、參與公司財務管理制度和其他財務管理制度的審定，監督檢查公司的財務運行和資本收支。
4、參與公司財務決策的審批，包括公司財務預算、決算的審批。
5、監督被審計單位批準的主要業務計劃和安排的實施。
融資是指在公司生產過程中涉及資金的活動，具體說明融資的形式特征。后者是指公司與財務活動各個方面之間的經濟關系，揭示了財務的內容和本質。因此，公司財務一般是公司再生產過程中資本的流動，反映了公司與各方面的經濟關系。
出納是干什么工作的？
出納負責按照適用的規則和制度處理被審計單位的現金收支、銀行結算和其他相關賬戶，并將現金、有價證券、財務印章和相關票據保存在手邊。
只要是票據、資金和證券的收付、存款和記賬，一般都屬于出納。它不僅包括各種票據、資金、證券的收付業務處理、票據、資金、證券的分揀和存儲、資金、證券的核算，還包括不同業務部出納的每天工作：
1、每月編制資金計劃表，合理安排資金；
2、每月審核單據，發票、填寫單據是否正確，以及付款工作；
3、每日登記現金日記賬、銀行日記賬；
4、每月一些臨時工作等；門資金的收付和存儲。狹義的出納僅指出納或各單位會計部門專門設立的工作人員所從事的工作。
財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系,表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，具體包括什么內容呢？
財務工作的內容是什么？
（1）管理銀行存款和現金收款。
（2）負責控制、匯票、發票和收據的管理。
（3）開立銀行賬戶和現金賬戶，并負責保管財務印章。
（4）負責報銷差旅費。員工出差分為借項和非借項。如果他們需要借款，他們必須填寫借記表，提交總干事批準和簽字，并提交財務部審查。確認后，出納出錢。出差歸來后，員工必須如實填寫付款憑證，將收據或發票放在憑證背面，先交憑證簽字，然后簽字給總干事進行實際報銷，經審計員審核后提交給出納進行報銷。
（5）員工工資的發放。
1、現金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收,由責任人負責。2、現金一經付清,應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額,由責任人負責。3、把每日收到的現金送到銀行。不得“坐支”。4、每日做好日常的現金盤存工作,做到賬實相符做好現金結報單,防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。5、一般不辦理大面額現金的支付業務,支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少,都須總經理簽字,批準并用借支單借款。若無批準借款,引起糾紛,由責任人自負。
（6）銀行賬處理
1、登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴，開匯兌手續。2、每日結出各賬戶存款余額,以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況,以調度資金。每日下班之前填制結報單。3、保管好各種空白支票,不得隨意亂放。4、公司賬務章平時由出納保管。
（7）每日下班后賬務章交總經理處。
報銷審核：
1、在支付證明單上經辦人是否簽字,證明人是否簽字。若無,應補。2、在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。3、正規發票是否與收據混貼。若有,應分開貼。4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。5、大小金額是否相符。若不相符,應更正重填。6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特殊原因,應經審批。7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無,不予報銷。
出納崗位的內容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結算三方面內容，貨幣資金核算包括辦理銀行結算、現金收付等工作；工資核算包括審核工資單據以及發放工資獎金等；往來結算包括辦理往來結算以及核算其他往來款項。
出納崗位的內容有什么？
出納崗位的內容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結算三方面內容：
1、貨幣資金核算：包括辦理銀行結算、現金收付、如實登記日記賬、規范使用支票、保管庫存現金和有價證券以及有關印章資料、復核收入憑證、處理支票注銷及辦理銷售結算；
2、工資核算：包括執行工資計劃和監督使用過程、審核工資單據和發放工資獎金、負責工資的核算及提供真實工資數據；
3、往來結算：包括建立清算制度、辦理往來結算以及核算其他往來款項。
出納提取現金的步驟是什么？
企業若需用到現金，出納按有關規定到開戶銀行提取現金，取款的步驟為：
1、填寫現金支票：即出納人員需到銀行填寫現金支票。現金支票的填寫應嚴格遵守規定，必須使用碳素墨水或藍黑墨水用鋼筆填寫，金額按規定填寫，用途欄填寫真實用途，不得造假。簽章必須與銀行預留印鑒相符，支票背面要有取款單位或取款人背書等；
2、向開戶銀行提交取款憑證：取款人持現金支票到開戶銀行窗口提交現金支票，銀行核對無誤后，交付現金；
3、取款人收取現金后，當面點清數額，且確認無誤后即可離開；
4、取回現金后，及時將現金存入保險柜。
出納員收到員工繳納的現金怎么處理？
填寫現金入賬憑證，一式兩份，并寫上收款屬性，銀行蓋章后，收回一份現金入賬憑證用于記賬。國家《現金管理法辦》規定，超過備用金，則不能放置保險柜，必須存入銀行。
備用金是什么？
備用金是企業機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員以備作差旅費、零星采購與開支等用途的款項，企業的備用金須指定專人負責管理并按規定的用途使用，不得轉借給他人或挪用作為其他用途。
財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發票、收據管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現金賬等工作。
財務出納主要的工作內容有哪些？
1、辦理銀行存款和現金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；
2、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續；
3、編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；
4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據以及發票等原始憑證；
5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發放，并根據工資表填制相關憑證。
現金日記賬與現金總賬的區別是什么？
現金日記賬是登記現金收支的明細數據，現金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發生的收入和支出，及時結出結存數；現金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制。總賬反映本月發生現金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現金總賬登記現金科目的匯總數據，以及一定期間的收支合計數據。
日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。
出納日記賬有什么作用？
為滿足會計部門和其他經營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發，設置出納日記賬。
現金日記賬和現金收付款憑證怎么核對？
收付款憑證是登記現金日記賬的依據，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現金日記賬和現金收付款憑證時，應按照業務發生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發現錯誤，需及時進行更正。
cfa考試的內容有一級、二級、三級考試，其中一級、二級的考試內容相同，但難度不同，分別是其他投資、投資組合管理、經濟學、企業融資、職業倫理道德、定量分析、固定收入、衍生品、股權投資、財務報表分析；三級考試內容是衍生工具、權益投資、固定收益投資、道德與職業行為標準、投資組合管理、其他類投資、經濟學。
CFA考試多少分算通過？
CFA協會官方尚沒公布具體的通過標準，以下標準為根據歷年考生的實際通過情況進行估算的：考生正確的答案數量≥全球成績排名前1%的考生的平均正確答案數量的70%。
例如：試題總量為240題，全球成績排名前1%的考生的平均正確答案數量為220題，那么考生必須答對220*70%=154題才可通過本次考試。
CFA證書含金量如何?
CFA證書被《人民日報》多次作為亮點在金融界高含金量證書中推薦過，更是被《金融雜志》比喻為投資專才的“黃金標準”。CFA證書是世界上公認的金融投資行業最高等級的證書，，所以一直在金融行業內非常受到青睞。
在國內外就業市場上，通過CFA考試的高水平金融業投資分析人才具有極高的競爭力，如果既想提升自身業務水平又想向上發展，那么考取CFA證書就是不二的選擇。
考取cfa能從事什么崗位？
1、任職投行Analyst(分析員)崗位
投行Analyst(分析員)主要負責數據分析、行業研究等相關工作。其中還涉及到到mergermodel、DCF等初步模型。
拿到cfa證書后，可以讓你迅速得到晉升，兩年時間就可以成為Associate(副經理)。
2、晉升成為Associate(副經理)
cfa持證人往往能在短時間內獲得更多晉升機會。比如能夠從基層分析員晉升成為Associate(副經理)。這一崗位主要是分析類的工作內容，需要負責比較復雜的建模。
3、擔任基金經理職位
考了cfa證書，能夠勝任基金經理這一職位。擁有比較廣闊的發展前景。主要負責基金管理、運營及上市監控等相關工作內容。這類人才，國內需求量也是較大的。
財務文員工作內容如下：
1、負責審核公司財務單據，整理檔案，管理發票工作；
2、負責統計、打印、登記、保管、上交各類公司報表和報告工作；
3、負責協助上級部門開展公司財務部內部的溝通與協調工作；
4、負責保管和發放本部門的辦公用品及設備工作；
5、負責賬薄登記工作，并進行賬賬、賬實核對工作；
6、負責結賬、編制會計報表，安排各項稅費的申報事宜；
7、負責銀行、財稅、工商相關業務辦理等工作；
8、負責完成上級指派的其他工作。
財務文員的發展方向
財務文員額發展方向有：財務文員—出納—會計—財務主管。
財務文員如何提升自己
不斷學習，考取相關證書，提升個人能力以及專業能力。財務人員可以考取的證書有初級會計資格證書、中級會計資格證書、注冊會計師資格證書等。取得相應證書證明財務文員有更加專業的知識以及更高的職業素養，可以從事更加高級的工作，擔任更加重要的崗位，其取得的工資也越高。除此之外，取得這些證書證明其具有個人競爭優勢，就業空間更加廣闊。
做財務文員的基本要求有哪些
做財務文員的基本要求包括以下兩點：
1、對賬務有簡單的認識，能夠理解并獨立完整部分賬務工作。
2、就讀于財務會計類型的專業并取得良好的成績，有一定的專業基礎知識。
財務人員是什么
財務人員是個很寬泛的概念，比如企業的財務總監，會計出納，統計人員、財務文員等。財務人員不同于會計。在英文里是指理財活動。主要職能包括籌資、投資、股利分配政策、資本運營、企業并購、資產重組、資產管理等。
期末結賬的內容通常包括兩個方面：一是結清各種損益類賬戶，并據以計算確定本期利潤；二是結出各資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額合計和期末余額。
期末結賬程序
（1）結賬前，將本期發生的經濟業務全部登記入賬，并保證其正確性。對于發現的錯誤，應采用適當的方法進行更正。
（2）在本期經濟業務全面入賬的基礎上，根據權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定應計入本期的收入和費用。
（3）將各損益類賬戶余額全部轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。
（4）結出資產、負債和所有者權益賬戶的本期發生額和余額，并轉入下期。
期末結賬解釋
結賬是將賬簿記錄定期結算清楚的會計工作。在一定時期結束時（如月末、季末或年末），為了編制財務報表，需要進行結賬，具體包括月結、季結和年結。
季末結賬會計分錄
（一）結轉減免增值稅
借：應交稅費--應交增值稅
貸：其他收益
（二）計提應交企業所得稅
借：所得稅費用--當期所得稅費用
貸：應交稅費--應交企業所得稅
年末結賬會計分錄
（一）本年利潤結轉未分配利潤
1.結轉本年利潤
年度終了，企業應將全年實現的凈利潤。自“本年利潤”科目轉入“利潤分配--未分配利潤”科目：
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
或者做相反分錄
注：結轉后，本年利潤科目無余額。
2.利潤分配
（1）提取盈余公積
借：利潤分配--提取法定盈余公積
利潤分配--提取任意盈余公積
貸：盈余公積--法定盈余公積
盈余公積--任意盈余公積
注：法定盈余公積=稅后利潤*10%
任意盈余公積=稅后利潤*公司規定比例
（2）利潤分配
借：利潤分配--應付股利
貸：應付股利
注：企業可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+加上盈余公積補虧+其他調整因素
分配利潤，是將企業實現的凈利潤，按照國家財務制度規定的分配形式和分配順序。在企業和投資者之間進行的分配。公司向股東（投資者）支付股利（分配利潤）要在提取公積金之后。股利（利潤）的分配應以各股東（投資額）成正比。
3.結轉利潤分配
將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額轉入“未分配利潤”明細科目：
借：利潤分配--未分配利潤，
貸：利潤分配--提取法定盈余公積
利潤分配--提取任意盈余公積
利潤分配--應付股利
注：結轉后，利潤分配科目下除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。
設定提存計劃包括養老保險、失業保險，具體解釋如下：
養老保險，全稱社會基本養老保險金，即由社會統籌基金支付的基礎養老金和個人賬戶養老金組成，是社會保障制度的重要組成部分，是社會保險五大險種中最重要的險種之一，是國家和社會根據一定的法律和法規，為解決勞動者在達到國家規定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。
失業保險是指國家通過立法強制實行的對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助以保障其基本生活的制度。參加失業保險的人員，符合領取失業金條件的，可以領取失業保險金。
設定提存計劃解釋
設定提存計劃是指企業向一個獨立主體(通常是基金）支付固定提存金，如果該基金不能擁有足夠資產以支付與當期和以前期間職工服務相關的所有職工福利，企業不再負有進一步支付提存金的法定義務和推定義務。
根據我國養老保險制度相關文件的規定，職工養老保險待遇即收益水平與企業在職工提供服務各期的繳費水平不直接掛鉤，企業承擔的義務僅限于按照規定標準提存的金額，屬于國際財務報告準則中所稱的設定提存計劃。
設定提存計劃企業義務
在設定提存計劃下，企業的義務僅限于向獨立的基金支付提存金，職工最終收到的福利金額不僅取決于企業向基金支付的提存金總額，還取決于基金運營產生的投資回報。因此，投資風險（投資的資產不足以支付預期的職工福利）以及精算風險（因為估算的差異導致福利可能比預期的少）實質上由職工承擔。
設定提存計劃會計處理
設定提存計劃的會計處理比較簡單，因為企業在每一期間的義務取決于該期間將要提存的金額。因此，在計量義務或費用時不需要精算假設，通常也不存在精算利得或損失。
對于設定提存計劃，企業應當根據在資產負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而應向單獨主體繳存的提存金，確認為職工薪酬負債，并計入當期損益或相關資產成本。
賬實核對的內容主要包括以下四個方面，具體如下：
賬實核對的內容
1、庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實際庫存數逐日核對是否相符；
2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符；
3、各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額定期核對是否相符；
4、有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符。
上述賬面余額是指某賬戶的賬面實際余額，可以不扣除與該賬戶相關的備抵項目（如累計折舊、累計攤銷）。賬面余額都是各自賬戶結余的金額，是賬面上實際存在的金額，會計報表上的原值。
賬實核對解釋
賬實核對是是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有庫存之間的核對。
賬實核對屬于企業對賬的一種形式，對賬是對企業賬簿記錄所進行的核對工作，企業的對賬工作一般在完成記賬后至進行結賬活動之前開展，除了賬實核對之外，還分為賬賬核對以及賬證核對。
賬賬核對解釋
賬賬核對是指各種賬簿與賬簿之間的有關記錄相核對，以保證賬賬相符。
賬證核對解釋
賬證核對指的是將賬簿記錄與會計憑證核對，核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致，記賬方向是否相符，做到賬證相符。
賬證核對工作的開展應當注意按照業務發生后的順序逐筆進行，對于在賬簿內容檢查過程中所發現的差錯，負責核對工作的人員必須立即按照規定的方法更正，從而確保賬簿憑證的內容完全一致。
計算憑證一般包括以下四方面的內容：
1、計算憑證的名稱；
2、填制憑證的日期；
3、經濟業務的基本內容和金額、數量等；
4、有關責任者簽章等。
計算憑證解釋
計算憑證指根據已完成經濟業務的資料，按其內在關系經過一定計算而填制的原始憑證。
大部分計算憑證，如價格差異分配表、折舊計算表、工資計算表等，都是經濟業務的中間憑證。其計算結果是否正確，將直接影響會計核算的質量，進而影響到生產，經營成果的確定，因此，企業必須認真編制計算憑證。
計算憑證編制目的
編制計算憑證的目的，是為了進一步獲得會計核算和管理需要的有關資料。這類憑證有“制造費用分配表”、“產品成本計算單”、“工資計算表”等。
制造費用分配表是用來記錄多種受益產品之間分配制造費用的分配標準、分配率及分配金額的原始憑證。會計人員編制制造費用分配表的時候，需要月終根據制造費用賬戶本期借方發生額，選擇適當的分配標準，將制造費用分配到有關產品成本。
產品成本計算單是企業自制的原始憑證的一種，一般是企業在出庫和結轉計算產品成本時使用。指的是按成本計算對象設置賬戶，并按成本項目開設專欄登記產品費用，用以計算產品總成本和單成本的一種明細分類賬。
工資計算表是按單位、部門編制的用于計算員工工資的表格，每月一張。
原始憑證解釋
原始憑證是在經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證。原始憑證的內容主要包括憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。
破產審計的工作內容主要有六點，因為企業破產審計的目的是維護債權人、債務人、第三人的合法權益，因此應由具有專業知識的人員組成，其具體的工作內容有以下五點：
破產審計的工作內容有哪些
1、審查企業提供的流動資產與固定資產清冊。
2、全面審查企業的財務狀況，及時調整賬目、報表，達到清算工作的要求。
3、組織對破產企業財產的盤點工作。
4、處理好破產企業的呆賬、壞賬的核銷。
5、處理好破產企業資產的盤盈、盤虧及報廢工作。
6、向清算組提交破產企業審計報告。
破產審計解釋
破產審計，是以企業破產法及其相關的司法解釋為依據的活動，其運用特定的審計方法，對破產企業的財務、經管活動的真實性、合法性、有效性和相關責任進行監督、審查與評價，用以維護債權人、債務人和第三人的合法權益。
破產審計的重點
破產審計的重點是對經法院裁定破產前六個月之內仍在持續經營階段的會計信息進行再確認和監督，對破產裁定日企業會計報表的真實性進行審計和核實。其適用的會計法規應以現行的會計制度為準。
破產審計準備工作
在破產清算中，破產企業作為一個會計主體，主要有三方面的工作必須做好：
1、清查財產及債權債務；
2、進行有關的會計處理，編制相應的會計報告；
3、整理會計檔案，編造移交清冊。
破產審計實施步驟
在開展企業破產清算審計的過程中，其實施步驟包括：
1、對企業的資產狀況進行具體核實；
2、對企業負債狀況進行仔細審定；
3、對企業所有者權益進行核實。
需要注意的是，企業破產清算審計工作的開展，只是為有關部門了解被審計單位破產前的財務狀況提供參考。因此，對企業應核、轉銷等事項，審計人員可在出具正式清算審計報告時單獨進行提示。
同期資料的內容主要有五個方面，分別是組織結構、生產經營情況、關聯交易情況、可比性分析和轉讓定價方法的選擇和使用。具體內容如下：
同期資料的內容
1．組織結構，包括企業所屬的企業集團相關組織結構及股權結構；企業關聯關系的年度變化情況；與企業發生交易的關聯方信息、稅收情況等。
2．生產經營情況，包括企業的業務概況，企業的主營業務構成，企業所處的行業地位及相關市場競爭環境的分析等。
3．關聯交易情況，包括關聯交易的類型，所采用的貿易方式，業務流程等。
4．可比性分析，包括可比性分析考慮的因素，可比企業的相關信息，對可比交易的說明，可比信息來源、選擇條件及理由，可比數據的差異調整及理由等。
5．轉讓定價方法的選擇和使用。包括轉讓定價方法的選用及理由；可比信息如何支持所選用的轉讓定價方法；確定可比非關聯交易價格或利潤的過程中所做的假設和判斷；運用合理的轉讓定價方法和可比性分析結果，確定可比非關聯交易價格或利潤，以及遵循獨立交易原則的說明；其他支持所選用轉讓定價方法的資料。
同時還需要準備《企業功能風險分析表》、《企業年度關聯交易財務狀況分析表》及關聯交易合同副本等內容。
同期資料是什么
同期資料，也稱為同期文檔，或者同期證明文件，指的是根據各國和地區的相關稅法規定，納稅人對于關聯交易發生時按時準備、保存、提供的轉讓定價相關資料或證明文件。同期資料準備、保存和提供是企業轉讓定價文檔管理的基礎。同期資料的作用體現在有助于企業自身的財務分析工作，更好地掌握財務狀況，控制財務風險和財務成本，保證財務報表的完整性。同時也是稅務申報的重要依據。
同期資料的相關要求
1、同期資料準備必須自企業關聯交易發生年度的次年5月31日前準備完畢并保存10年。
2、企業執行成本分攤協議期間，無論成本分攤協議是否采取預約定價安排的方式，均應在本年度的次年6月20日之前向稅務機關提供成本分攤協議的同期資料。
3、企業按照稅務機關要求提供的同期資料，須加蓋公章，并由法定代表人或法定代表人授權的代表簽字或蓋章。同期資料涉及引用的信息資料，應標明出處來源。同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。
4、關聯申報時，企業所提交的關聯業務往來報告表還要求企業披露其是否已按要求準備了轉讓定價同期資料，是否免予準備轉讓定價同期資料，以及企業當年是否簽署成本分攤協議等信息。
財產清查是對各項財產物資進行實物盤點、賬面核對以及對各項往來款項進行查詢、核對，以保證賬賬、賬實相符的一種專門方法。財產清查的具體內容主要包括：
1、貨幣資金的清查，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金的清查；
2、往來款項的清查，包括應收、應付款項的清查；
3、存貨的清查，包括原材料、在產品、半成品、庫存商品等的清查；
4、固定資產的清查，包括房屋、建筑物、機器設備、工器具、運輸工具等的清查；
5、對金融資產投資的清查，包括交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資等的清查；
6、無形資產和其他資產的清查等。
按清查對象和范圍分：全面清查和局部清查。
全面清查是指對全部財產進行盤點或核對。全面清查范圍廣、內容多、時間長、工作量大。
局部清查是指根據需要對部分財產進行盤點或核對。局部清查范圍小、內容少、時間短，但專業性較強。
按清查時間分：定期清查和不定期清查。
定期清查是指按預先計劃安排的時間對財產進行的清查。定期清查一般在期末進行。它可以是全面清查，如：年末決算前的清查，年末、月末結賬前的清查;也可以是局部清查，如：現金、貴重物品的每日清點。
不定期清查是指根據實際需要對財產進行的臨時性清查。不定期清查并未事先規定清查時間。它可以是全面清查，例如：合資、收購、改革、改制、兼并、撤銷前的清查;也可以是局部清查，例如：物資保管人員工作交接時進行的清查，發生意外災害時進行的清查。
1、貨幣資金的清查方法
庫存現金采用實地盤點法，對庫存現金進行盤點時，出納人員必須在場。
銀行存款余額調節表的編制，其計算公式如下：
企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款-銀行已付企業未付款=銀行對賬單存款余額+企業已收銀行未收款-企業已付銀行未付款
2、實物資產的清查方法
（1）實地盤點法：多數財產物資清查可以采用該方法，適用范圍較廣。
（2）技術推算法：只適用于成堆量大而價值不高，逐一清點的工作量和難度較大的財產物資的清查。如：露天堆放的煤炭。
3、往來款項的清查方法
往來款項主要包括應收、應付款項和預收、預付款項等，一般采用發函詢證的方法進行核對。
在財產清查過程中產生的損溢，企業應于期末前查明原因，并根據企業的管理權限，經股東大會或董事會，或經理廠長)會議或類似機構批準后，在期末結賬前處理完畢。
1、通過財產清查，可以確定各項財產物資的實有數，將實存數與賬存數進行對比，確定各項財產的盤盈、盤虧，并及時調整賬簿記錄，做到賬實想符。
2、通過財產清查，可以揭示各項財產物資的使用情況，改善經營管理，挖掘各項財產物資的潛力，加速資金周轉，提高財產物資的使用效果。
3、通過財產清查，可以查明各項財產物資的儲備和保管情況以及各種責任制度的建立和執行情況，揭示各項財經制度和結算紀律的遵守情況，促使財產物資保管人員加強責任感，保證各項財產物資的安全完整。
為滿足不同的需求，企業內部的財務分析，除了償債能力、營運能力、盈利能力等指標分析外，還可以針對財務報表里的每個項目逐一展開。今天為大家分享一下可以做分析的一些內容。
1、資金情況：資金余額有多少，資金使用情況，收了多少錢，支了多少錢?收支是否平衡?
2、應收賬款：可以知道訂單接了多少?開了多少票?銷售毛利是多少?賒銷占有的資金情況，應收賬款比上個月增加了多少，是什么原因增加的。
銷售部門如何控制應收賬款情況，有多少錢是應收未收回來的，業務部門對沒收回錢有什么措施，是否會影響公司的經營情況。是否需要貸款?
3、存貨：有多少存貨是有訂單的，有多少是備貨的，有多少是退貨的?或是材料不良導致退貨的，是要追究生產部、采購部責任的。
4、固定資產：有哪些設備正在使用的，使用情況怎么樣?有哪些是快要報廢的，還有哪些是閑置的，需要處理的。
5、應付賬款：就可以看我們的應付期限，哪些付款條件是符合公司的經營服務，有哪些是提前支付，是什么原因。
6、費用分析：包括管理費用、銷售費用、采購費用、研發費用是按部門劃分，還是按單位劃分，各部門的費用是怎么樣的?有哪個部門費用超標。
管理費用比上期多花了多少錢，花到哪里去了?
稅費有多少沒繳，每個月實繳的稅費是多少，各項稅費明細是多少?
薪資也可以分析，哪個部門的薪資最高，生產部的單位時薪是否合理，哪個部門的加班工資最高，是否符合訂單需求情況。一般訂單需求減少，加班工資會降低。反之，就不符常理。如果生產效率降低，那加班工資還在增加，就說明生產計劃不合理。
7、成本分析：在制造業還有成本分析。一種概念是生產成本、銷貨成本、還有一種概念是完全成本。
一般計算產品毛利，要用到的是生產成本。銷貨成本，會加上運費。完全成本，會加上運費、還有期間費用，比如說管理費用、銷售費用、財務費用、就是整個公司的成本費用都會考慮進去。
很多公司報價，是要用到完全成本，就是很多公司根據產品的材料成本、加上生產人工、費用、加上管理費用、銷售費用、還有其他費用，最后加上公司的毛利進行報價。
8、收入分析：收入的確認、構成有哪些?收入中有多少來自關聯業務?收入與應收賬款的配比關系等。
最后，財務分析報告，還是要看受眾是誰，主要是劃重點，有問題的分析項目可以重點匯報。
財務的cma考試內容主要包括兩門科目，分別是P1《財務規劃、績效與分析》和P2《戰略財務管理》。每個部分的考試包含一百道多項選擇題和兩道情境題。考生將有三個小時完成多項選擇題，一個小時完成情境題。
P1側重財務會計的一些賬務處理的理解、成本的計算、績效管理、內部控制的內容，主要有一個差異分析的內容，需要特別的理解掌握。
P2側重財務管理，比如：財務比率、本量利分析、投融資決策，以及一些金融的知識但是不難，耐心學習即可掌握，還有職業道德和風險管理比較簡單。
1、預測答案
在讀完問題后，您的思路會變得比較清晰。閱讀答案選項之前，先預測一下正確答案是什么。有了答案后，請掃描答案選項以查看答案是否存在。
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2、閱讀問題之前先略讀作文情景
通過瀏覽情景，可以根據上下文來進一步理解問題。然后，閱讀問題，以確定需要重點關注情景的哪些方面(這將有助于您避免產生無關的信息)。
3、關注問題的要求把握重要信息
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4、首先回答最簡單的問題
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1、實用性強
CMA是理論和實際結合的非常好的學科，CMA考試也非常注重對考生的知識廣度和實際應用的考察，CMA持證者不僅可以輕松解決現代企業在快速發展過程中帶來的績效管理、成本控制、風險評估等難題，還能為企業的戰略決策提供支持和依據，為企業創造更大價值和更多的財富。
2、系統性強
雖然只有兩個考試科目（Part1-財務規劃、績效與分析;Part2-戰略財務管理），但是知識點覆蓋廣，考核細致，著重考察學員對管理會計知識的全面掌握，所以題量必須大;
3、社會需求旺盛
管理會計師CMA證書是我們國家正式引進的國際化的財務管理認證證書，CMA證書自從被我們國家引進開始，就一直被列為國家重點人才培養計劃之一。隨著CMA在中國的快速發展，我們國家對于管理會計型人才極度缺乏，在我們國內已有上千家央企的中高級財務管理人員接受了CMA培訓。
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