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一般是在建筑公司從事會計工作才會遇到這樣的問題，有關于發票的明細怎么開，要走什么流程，去哪里開具發票明細，都是建筑業會計經常日常中會碰到的問題，如果你還不太了解，就和會計網一起來學習吧。

工程建設發票明細去哪里開

發票明細開具的地點是納稅人主管稅務機關，也就是建筑公司是是屬于哪個稅務機關管理的，就去哪個稅務機關開具，一般是地稅各辦稅服務大廳，如果還不清楚的，可以通過撥打12366電話咨詢。

工程發票開具所需資料

如果項目規模（工程價款50萬元）以下的：

1、代開發票申請表（需加蓋公章或財務章）

2、合同復印件；

3、施工方營業執照復印件；

4、付款證明原件（需雙方加蓋公章）；

5、外經證原件（外來建筑）；

6、經辦人身份證復印件。

規模（工程價款50萬元）以上的或分包工程，除以上資料外還需提供：

1、施工方項目登記表、建設方項目登記表（需蓋章確認）；

2、付款證明原件（需雙方加蓋公章）；

3、建設方和施工方的稅務登記證復印件，對按規定不需要稅務登記的單位提供組織機構代碼證復印件；

4、有分包的還需提供總分包合同，分包方營業執照復印件、稅務登記證復印件，分包方開具的發票原件、復印件，稅票原件、復印件。

注：相關表單可在市地稅局網站“下載中心”下載

建筑業需要征收以下稅種：

1、增值稅：營改增后，營業稅改為增值稅

2、城建稅：按營業稅額的7%或5%征收；

3、教育費附加：按營業稅額的3%征收；

4、地方教育費附加：按營業稅額的1%征收；

5、企業所得稅（對核定征收企業、單位征收，外來建筑企業就地預繳）：

核定征收的稅費計算公式

應納稅額=工程價款（包括料工費）*8%或10%（應稅所得率）*25%（稅率）

如果是省以外外來建筑企業

建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。（國稅函〔2010〕156號、蘇國稅發〔2010〕108號）

6、個人所得稅（對個人及外來建筑企業征收）：

1）對已辦理稅務登記的個體工商戶按工程價款（包括料工費）2％附征；

2）對未辦理稅務登記的個人按工程價款（包括料工費）3％附征；

3）對市范圍以外外來建筑企業按工程價款（包括料工費）1％核定征收；符合地稅函〔2008〕167號文件相關規定條件的，經工程作業所在地主管稅務機關審定同意，其應扣繳（繳納）的個人所得稅可就地實行查帳征收。

注：若是單包合同，須將甲供材料金額并入工程收入一并征收營業稅及其附加（發票金額仍開工程收入金額）

辦理時限

規模以下：資料齊全，完稅后當場辦結；

規模以上：工程項目登記需經稅收管理員調查后，方可開具發票。

以上就是有關建筑業工程建設發票明細開具的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的知識點，請多多關注會計網！

發票可以跨年度報銷嗎？

很多公司差人外出購買商品的時候，收到的發票時普通發票，這時候應該怎么做賬呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

大家多知道普通發票時不可以抵扣的，所以做賬的方式會和取得專票時的不太一樣，收到普通發票應該這么做賬，按照價稅合計入賬：

借：原材料等（價稅合計金額）

貸：銀行存款/庫存現金

因為是普通發票，是不能夠抵扣的，入賬時應該按照價稅合計入賬。

普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證，它是相對于增值稅專用發票而言的，即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。個人發票一般泛指個人開具的發票，多為普通手撕發票

小規模納稅人收到的普通發票，可不可以不入賬？

只要發票有開，最好就都入賬，這樣子會計才會沒風險，而且要保證費用是真實發生的才能入賬，如果是費用開支的，可以不入帳，與公司無關，或不符合財務規不準報銷。不開票比例大的影響較小。以后企銷存帳要留意了，總購總銷沒有問題，分類購銷易脫節。現在是大類比對，未到具體商品。明白發票上名稱*前的大類，就是為了比對目的，稅局自有企業的進銷存帳。

增值稅普票和專票的區別

1、開發票時填寫的信息不同

開普通發票是具有唯一性的，只要稅務發票系統里面查到了這家企業的發票代碼不同，就可以查詢到這家企業的進銷項發票情況，也就可以知道企業是否虛開發票了

2、格式不同

普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。

3、計算方法不同

增值稅發票：

經營凈收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

普通發票：

人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%

4、性質不同

增值稅發票是社會性的內涵因素決定，普通發票是價值的體現，普通發票往往不等于價值

以上就是有關購買商品時收到普通發票的知識點以及相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

公司銷售貨物取得普票和專票的會計分錄怎么做

　　營業稅改增值稅后，公司出差住酒店的朋友需要注意：開票變復雜了，不再是開一張票就能搞定了。還不了解的朋友快來看看吧。

　　住酒店開發票的稅率

　　酒店開增值稅普通發票，適用于一般納稅人，稅率有17%、13%、11%和6%四檔，而小規模納稅人統一按3%的征收率計征。

　　營改增后，根據財稅2016第36號文件附件一的第十五條，生活服務的餐飲住宿服務(餐飲服務和住宿服務)一般納稅人的稅率是6%，小規模納稅人，稅率是3%。

　　同時，根據相關的規定，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人，提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

　　住酒店怎么開發票容易報銷？

　　酒店一般同時提供住宿服務、餐飲服務、娛樂服務。營改增后稅率雖然一樣，但餐飲服務、娛樂服務未納入抵扣范圍，也開不了增值稅專票。

　　個人住宿開票不會有變化，只是發票由營業稅票變成了增值稅普通發票。

　　如果是小規模納稅人企業的員工出差住酒店，因為不涉及增值稅抵扣的問題，同樣可以只開一張增值稅普通發票。

　　如果是一般納稅人企業的員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發票。

　　在索要發票時，也要區分不同的情況：

　　小規模納稅人可以將項目開在一張發票上，因為不涉及增值稅抵扣的問題。

　　而對于一般納稅人，因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票。

　　還有一種情形，如果酒店方是小規模納稅人，開不出增值稅專用發票，而顧客住宿需要開增值稅專票，這個過程比較繁瑣，酒店需要去當地國稅局代開，之后郵寄給顧客。

　　增值稅發票包括普通發票和專票，它們的最大區別是：專票可以進行認證抵扣，普通發票一般不可以。此外還有哪些區別呢？

　　增值稅專票和普票稅率區別

　　1.印制要求不同。根據規定專票由國務院稅務主管部門指定的企業印制。

　　2.發票使用人不同。專票一般只能由一般納稅人使用，小規模納稅人需要使用專票只能由稅務機關代開。普通發票即使是未辦理稅務登記的納稅人也是可以使用的。

　　3.內容不同。專票除了有普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

　　4.聯次不同。專票有四個聯次和七個聯次兩種，普通發票只有三聯。

　　5.作用不同。專票可以進行認證抵扣，而普通發票除運費、收購農副產品、廢舊物資等可作抵扣外，其他的一律不可以。

　　普通發票和專票的稅率一樣嗎？

　　答：一樣的，營改增后，普通發票和專票稅率都是3%、6%、11%、13%、17%稅率

　　增值稅一般納稅人可以領購專用發票和普通發票，但是稅率都是一樣的，一般納稅人與一般納稅人客戶有交易時，對方提供增值稅一般納稅人認定表，就開具專用發票，否則只能開具普通發票，增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票則不可以抵扣，但是二者的稅率是一樣的。

我們日常看到的，一般納稅人都是開專票比較多的，那么開普通發票要不要繳稅呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

一般納稅人開普票要不要繳稅？

需要。不管是一般納稅人還是小規模納稅人或個人，發生了應稅行為都應該繳納增值稅，這是國家的稅收法律規定

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅

一般納稅人開普票和專票的稅率一樣嗎？

是一樣的，一般納稅人開具普票和專票稅率是一樣

1、增值稅一般納稅人開專票和普票都是一樣的，對自己本身沒有什么影響，對購買方來說增值稅專用發票可以抵扣進項稅，增值稅普通發票不可以抵扣進項稅

2、增值稅專用發票有三聯：第一聯為發票聯(用于購買方記賬)，第二聯為抵扣聯(用作購買方的扣稅憑證)，第三聯為記賬聯(用于銷售方記賬)。增值稅普通發票有二聯：第一聯為發票聯，第二聯為記賬聯

一般納稅人可以給一般納稅人開普通發票嗎？

一般納稅人可以給一般納稅人開普通發票，一般納稅人從一般納稅人處購進免稅貨物或勞務（服務），或應稅貨物或勞務（服務）未索取增值稅專用發票的情況下，均可開增值稅普通發票

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證;第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證

以上就是有關一般納稅人開普票要不要繳稅的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

一般納稅人未開票收入如何進行賬務處理？怎么做會計分錄？

　　增值稅專用發票自開和代開有不同的蓋章要求嗎？在蓋章方面的要求以及如何規范蓋章的問題，會計網整理了詳細的說明，希望對大家有所幫助。

　　增值稅專用發票自開蓋章要求

　　增值稅專用發票分為三聯版和六聯版兩種，三聯版由記賬聯、抵扣聯、發票聯三聯組成;六聯版前三聯是基本聯次，后三聯根據納稅人實際需要使用。

　　納稅人選擇自開增值稅專用發票，根據《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務總局令第37號)第二十八條，單位在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

　　增值稅專用發票代開蓋章要求

　　未選擇自行開具增值稅專用發票而向稅務機關申請代開增值稅專用發票的企業，根據《國家稅務總局關于印發<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法(試行)>的通知》(國稅發〔2004〕153號 )第十一條，增值稅納稅人應在代開專用發票的備注欄上，加蓋本單位的財務專用章或發票專用章。

　　又根據《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國發票管理辦法實施細則>的決定》(國家稅務總局令第37號 )第二十八條，納稅人選擇代開專用發票的，應在開具發票的發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章。因此可知代開增值稅專用發票是需要代開企業在代開的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的備注欄上加蓋本單位的發票專用章，在蓋章的時候要記住不能蓋住重要信息，比如金額、稅額等。

　　綜上所述，結合國家相關規定，不管是自開還是代開的增值稅專用發票均應由開票單位在發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章，切記發票專用章和財務專用章不能同時使用并且在蓋章的時候，一定要蓋到發票右下角的位置。章要蓋正，不能倒了，也不能蓋得模糊不清!請大家規范蓋章，不要讓發票因為章的問題而作廢重開，切記切記！

　　個人提供勞務需要開具勞務發票，要去哪里開具？怎么開具？有同樣疑問的小伙伴們，來和會計網一起了解吧。

　　一、去哪里開具個人勞務發票

　　個人需要開具發票的，要向國稅局申請代開，并繳納增值稅，附加稅和個人所得稅。

　　二、開勞務發票需要的資料

　　個人需要開具發票的，需要攜帶以下資料，去國稅局申請代開，分別是勞務發票開具申請單，稅務登記證副本及經辦人身份證，臨時工的身份證復印件和支付工資清單。

　　相關政策參考：

　　根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定，需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

　　相關內容：工資薪金和勞務報酬的區別

　　1、從法律角度來看，工資性支出是按《勞動法》規定用人單位和勞動者簽訂勞動合同后支付的工資報酬。簽訂勞動合同的員工，和用工單位存在著雇傭被雇傭的關系。而勞務報酬一般是根據《合同法》的有關規定簽訂合同而取得的報酬。勞務報酬則不存在雇傭被雇傭這種關系，他們的勞動具有獨立性、自由性。

　　2、從管理方式來看，支付工資的員工日常要進行考勤或簽到，而支付勞務報酬的人員一般是臨時性的，比較自由。

　　3、從財務核算角度來看，工資報酬的支付一般通過“應付工資”科目核算;勞務報酬一般通過“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目核算。

　　4、從稅務管理角度看，工資報酬的支付應按實列入工資表，并按規定代扣代繳個人所得稅;提供勞務的個人收取勞務報酬則需要自行去稅局代開勞務發票，并繳納增值稅，附加稅和個人所得稅。

　　5、從適用稅率角度來看，

　　(1)工資薪金所得,適用稅率為百分之五至百分之四十五的超額累進稅率。

　　(2)勞務報酬所得，適用百分之二十的比例稅率。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。

　　根據《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(2020年第1號)規定，購買方如果丟了增值稅專用發票的發票聯的，可以憑抵扣聯的復印件作為記賬憑證。如果是丟失了增值稅普通發票，要怎么處理呢？

　　增值稅普通發票丟失處理

　　企業發生真實的業務，有相關的合同、入庫憑證、付款憑證等，但不慎將售貨方開出的增值稅普通發票(發票的發票聯)丟失，納稅人能否將售貨方提供的發票記賬聯復印件作為稅前扣除憑證?

　　1.原開出單位蓋有公章的證明代作原始憑證

　　根據《財政部關于印發<會計基礎工作規范>的通知》(財會字[1996]19號)第五十五條規定，從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證。

　　2.普通發票的記賬聯復印件作為稅前扣除憑證

　　根據《國家稅務總局關于啟用新版增值稅發票有關問題的公告》(2014年第43號)第二條的規定，增值稅專用發票和普通發票的記賬聯留存在銷貨方作為記賬憑證，也是記錄交易金額、交易數量等經濟業務發生情況的法定憑證。因此在發票聯丟失的情況下，增值稅普通發票記賬聯復印件可以作為企業的稅前扣除憑證。

　　因此，如果丟失了增值稅普通發票，如果可以取得銷售方蓋有公章的證明、記賬聯復印件，經會計負責人和單位主管人員批準后作為原始憑證入賬，并以此復印件作為稅前扣除憑證，但具體要以當地主管稅務機關的意見為準。

　　我們在日常生活中，會遇到一種金額固定的發票，而且發票上無購買方信息、無開票日期，只需按消費金額撕下對應的金額即可。今天我們就來了解一下定額發票。

　　定額發票的樣式

　　定額發票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、貳元、伍元、拾元、貳拾元、伍拾元、壹佰元等面額，規格為175mm×70mm。

　　定額發票的適用范圍

　　定額發票主要適用于月銷售額不超起征點的小規模納稅人，一般納稅人有不適合使用機具開票的、收款金額小的，可以提供定額發票使用，像停車費、門票這一類的。

　　定額發票屬于普通發票嗎？

　　定額發票屬于普通發票，票面金額固定，定額發票同樣不能抵扣增值稅稅額。

　　定額發票現在還能用嗎？

　　現在定額發票依然是可以正常使用及報銷的，根據國家稅務總局公告2016年第23號的規定：門票、過路(過橋)費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票繼續使用。

　　符合定額發票領購條件的企業，填寫票種核定表提交給稅務機關，即可申請領購定額發票，納稅時把原始的發票留底交還給稅務機關，稅務機關根據開出了多少的發票來收取稅金，具體以當地稅務局的要求為準。

　　補充內容——相關規定：

　　1、定額發票一般是一直有效的，除非稅務局明確規定某個版的有效期。

　　2、定額發票側面的年份并不是有效年份，而是印制或發行年份。

　　3、從理論上講，定額發票是沒有跨期問題的，也就是能夠一直使用。

　　4、在某個版本的定額發票即將停止使用的時候，稅務局會發相關通知的。

普通發票應該怎么開具，會計人員在網上開票時應該怎么操作？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

普通發票怎么開？

普通發票是帶上《發票領購薄》等相關文件去稅務局購買，不需要現金支付，直接在基本戶里面扣除的，有百位、千位、萬位面值的發票。開具發票則是由開票時間、抬頭（開票對象名稱）、摘要、金額組成的。

小規模納稅人增值稅普通發票怎么開？

“增值稅普通發票”是指除了增值稅一般納稅人采用防偽稅控一機多票開票系統開出來的機打發票。我國稅法規定增值稅納稅人分小規模納稅人和一般納稅人管理，開出的發票都是增值稅發票。其中，小規模納稅人可以自行開出3%的增值稅普通發票和去稅局代開3%的增值稅專用發票；一般納稅人可以自行開出17%的發票，無論是增值稅專用發票還是增值稅普通發票，都是可以自行開出，且都是17%增值稅。

如何在網上操作開普通發票？

如果是網上開票，用稅務局給的賬號和密碼登陸稅務局網上開票平臺，進入后可以看到有發票開具、發票查詢、發票補打、發票作廢、設置，測試打印六個選項。如果是第一次開票，可以先測試打印，以免浪費發票。用普通白紙放入打印機，在設置里面把頁邊距調整好了再放真票進去就行了。即使是打錯了也沒有什么好怕的，將它作廢就行了，畢竟是機器，難道還不準機器出點毛病什么的，就算是手寫誰都不敢保證不會出錯。作廢后系統里面就有這個記錄，不能再用這張發票了。發票上不會顯示公司的地址和名稱，但是在稅務局網上查發票號碼和代碼可以查到這張票是公司的。詳細問題請見當地稅務局網站。

以上就是有關小規模納稅人開普票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

普通發票和專票是各位納稅人經常接觸的，也是各位會計人經常接觸的，那么普通發票的開具有哪些規定呢？和會計網一起來學習一下吧！

普通發票的開具有哪些規定？

1、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票，特殊情況下，由付款方向收款方開具發票；

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位發票專用章；

3、使用計算機開具發票，須經國稅機關批準，并使用國稅機關統一監制的機外發票，并要求開具后的存根聯按順序號裝訂成冊；

4、發票限于領購的單位和個人在本市、縣范圍內使用,跨出市縣范圍的，應當使用經營地的發票；

5、開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時，應相應辦理發票和發票領購簿的變更手續，注銷稅務登記前，應當繳銷發票領購簿和發票；

6、所有單位和從事生產、經營的個人，在購買商品、接受服務，以及從事其他經營活動支付款項時，向收款方取得發票，不得要求變更品名和金額；

7、對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；

8、發票應在有效期內使用，過期應當作廢。

以上就是有關普票開具的相關規定，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

很多新手會計或者是平時接觸發票不多的會計人，一定要知道哪些發票是一定要蓋財務章的，哪些發票是不需要的，如果不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

哪些發票必須要蓋財務專用章？

1、自開普通發票：根據 (國家稅務總局令第37號)第二十八條，應在開具發票的發票聯加蓋本單位的發票專用章；

2、自開增值稅專用發票：根據《國家稅務總局關于修改中華人民共和國發票管理辦法實施細則的決定》(國家稅務總局令第37號)第二十八條，應在開具發票的發票聯和抵扣聯加蓋本單位的發票專用章；

3、代開普通發票：由稅務機關在發票發票聯的備注欄上，加蓋稅務機關代開發票專用章；

4、代開增值稅專用發票：代開增值稅專用發票應由代開企業在代開的增值稅專用發票發票聯和抵扣聯的備注欄上加蓋本單位的發票專用章；

5、增值稅電子發票：根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第84號)第三條，增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與稅務機關監制的增值稅普通發票相同，電子發票是可以由開票方和受票方自行打印的，電子發票上相應位置已有開票系統生成的電子簽章(發票專用章)，所以不需要另外再加蓋發票專用章。

普通發票需要蓋章嗎？

普通發票是必須要蓋章的，國家稅務總局公告規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

以上就是有關發票專用章是否加蓋的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

增值稅的專票和普票是不是都能抵稅？有沒有其他額外的條件？兩者之間是否能互換呢？和會計網一起來了解一下吧！

增值稅專票和普票都能抵稅嗎？

只要屬于增值稅應稅(應該交納增值稅)項目，增值稅專用發票能抵扣，而普通發票只有兩種情況才能抵扣：農產品銷售發票和通行費發票，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

1、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額，進項稅額=買價×扣除率；

2、根據(財稅〔2016〕36號)附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十五條，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

上述規定中的農產品銷售發票，就是增值稅普通發票。

專票和普票兩者之間能互換嗎？

增值稅一般納稅人開具的普通增值稅發票可以換成增值稅專票，普通發票沖紅后再開增值稅專用發票。一般納稅人可以開增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，要開增值稅普通發票可以向稅局申請購買增值稅普通發票，開增值稅普通發票時由開增值稅普通發票進入開發票(與專用發票不同)，開發票方法與專用發票一樣，只不同的介面進入，如果不是一般納稅人，開小規模的普通發票就可以，因為增值稅普通發票與小規模的普通發票一樣，或者到稅局代開。

以上就是有關增值稅專票和普票相關的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　營改增后，企業最大稅務風險之一就是虛開增值稅專用發票罪，然而在實務當中也存在很多虛開普通發票的情況，那么虛開普通發票是否構成犯罪？會有什么后果？

　　虛開普通發票會有什么處罰？

　　一、行政處罰

　　1、虛開發票金額在1萬元以下的，將處以5萬元以下的罰款；

　　2、虛開發票金額超過1萬元的，將處以5萬元以上50萬元以下的罰款。

　　政策依據：

　　《中華人民共和國發票管理辦法》（國務院2010年第587號）第三十七條規定：違反本辦法第二十二條第二款的規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　三種虛開發票情形：

　　1、為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

　　2、讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；

　　3、介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　二、刑事處罰

　　1、情節嚴重：將處以二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；

　　2、情節特別嚴重：將處以二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　政策依據：

　　根據《中華人民共和國刑法修正案(八)》三十三條規定，在刑法第二百零五條后增加一條，作為第二百零五條之一：“虛開本法第二百零五條規定以外的其他發票，情節嚴重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金；情節特別嚴重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。”

　　《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，最高可處無期徒刑。

　　單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，最高可處無期徒刑。

　　什么情況下虛開普通發票構成犯罪？

　　根據《最高人民檢察院 公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）的補充規定》（公通字[2011]47號）有關規定，虛開普通發票，涉嫌以下情形之一的，應予立案追訴：

　　1、虛開發票一百份以上；

　　2、虛開發票金額累計數額為四十萬以上；

　　3、五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發票的。

　　財務人員如何規避虛開發票行為？

　　1、供應商的選擇

　　首先財務人員應在供應商的選擇上進行把關。經常換名字的、發貨物流半徑以外的、辦公地址是居住地的，都應高度重視。通過審查供應商的資質，保證所選擇的供應商是可靠的，以此降低虛開發票的風險。

　　2、銷售發票的開具

　　企業應如實開具銷售發票，以此保證整個業務鏈條下的良性循環。

　　3、保證發票的真實性

　　作為收票方的財務人員，收到發票的同時，一定要查驗該發票的真實性。

　　日常工作中，有很多發票是可以抵扣的，也有一些發票是不能抵扣的，那么哪些普通發票可以抵扣呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　哪些普通發票是可以抵扣的?

　　1、符合規定的"公路通行費發票"可以抵扣

　　根據財政部國家稅務總局《關于收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》(財稅〔2016〕86號)文相關規定：增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:

　　高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%

　　一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%

　　2、符合規定的"農產品收購發票、農產品銷售發票"可以抵扣

　　取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。

　　3、符合規定的"完稅憑證"可以抵扣

　　根據財政部國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件二《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》: 一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，按照規定應當扣繳增值稅的，準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上證明的增值稅額。

　　以上就是有關普通發票是否可以抵扣的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網!

　　發票開具時間是上一年，但報銷和做賬時間都在次年的發票，稱為跨年發票。對于小規模企業而言，跨年的普通發票是否可以作廢？

　　小規模企業跨年普通發票是否可以作廢？

　　可以的，系統是可以的。

　　1、當月的話，追回發票所有聯次作廢重開，在發票所有聯次表上作廢字樣;

　　2、跨月的話，

　　普票：需要開具紅票，對方已入賬的紅票給對方，要是沒有入賬追回發票所有聯次作廢重開，在發票所有聯次表上作廢字樣，紅票可以不給對方。

　　專票，一般沒有認證開票方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》，認證后是認證方也就是購買方申請《開具紅字增值稅專用發票信息表》。申請后開票方開具紅字發票，是否收回原票同普票;

　　3、電子發票及時沒有跨月也只可以紅沖，但不用收回原票。

　　發票紅沖和作廢有哪些區別？

　　1.發票作廢適用于銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止的情形，當企業收到退回的發票聯、抵扣聯，且時間未超過銷售方開票當月的，銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認證：或認證結果為“納稅人識別號認證不符”“增值稅專用發票代碼、號碼認證不符” 的，可以進行發票作廢，重新開具。

　　2.紅沖適用于不符合發票作廢條件的，或發生銷貨部分退回及發生銷售折讓的情形。

　　跨年發票會計分錄怎么做？

　　跨年費用發票分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：庫存現金

　　計算多交的企業所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：以前年度損益

　　結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　       　貸：以前年度損益

　　目前大多企業都是取得防偽稅控設備再開具電子普票，企業每月都需要在報稅期內進行抄稅清卡，那么抄稅清卡步驟有哪些？

　　稅控盤的清卡操作

　　首先將稅控盤插入電腦，在電子稅務局下載專區下載開票軟件后，打開開票軟件，填寫用戶名，賬號密碼無誤后登錄稅控盤，進去后點擊【報稅處理】－【報稅管理】－【遠程抄報管理】，最后點擊遠程清卡，系統顯示清卡已完成即可，可以查看開票截止日期是本月即清卡成功，不過如果安裝的是最新版的開票軟件，則登錄開票軟件時會自動清卡。

　　什么是普通發票？

　　普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　什么是增值稅專用發票？

　　增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用，是由國家稅務總局監制設計印制的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證，又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；也是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。

　　增值稅專用發票的作用

　　增值稅專用發票是用于商事交易的憑證，由于我國實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付公司增值稅，因此也是完稅證明憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法權益證明的作用。

　　企業不能開具增值稅專用發票的情況有哪些？

　　（１）向消費者銷售應稅項目。向消費者進行銷售的應稅貨物或提供的應稅勞務，消費者個人沒有需要開具增值稅專用發票進行抵扣增值稅，所以不必開具專用發票，只需開具增值稅普通發票就可以了。

　　（２）銷售免稅產品。

　　（３）銷售企業報關出口的貨物、境外銷售提供應稅勞務。我國增值稅法規定，出口的應稅貨物和服務免征增值稅，銷售時無需開具增值稅專用發票。

　　尊敬的納稅人，您可以通過電子稅務局自然人代開發票申請模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，以自然人身份登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發票使用-發票代開-自然人代開發票申請模塊；

　　其次，進入模塊后，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方我已完成按鈕，頁面彈出提示，請各位納稅人認證閱讀；

　　接下來，四步讓您學會使用自然人代開發票申請功能：

　　第一步，填寫發票代開申請表

　　帶*號的信息是必錄項，銷售方信息、身份證號碼、納稅人名稱等自動帶出；經營地主管稅務機關選擇納稅義務發生地的主管稅務機關；街道鄉鎮選擇納稅義務發生地；購買方信息您可以手動填寫納稅人識別號、納稅人名稱、聯系電話等信息；貨物和應稅勞務、服務信息中，貨物和應稅勞務、服務名稱請點擊下拉框選擇，規格型號、計量單位、數量、單價、金額等信息請根據實際情況填寫。填寫以上信息后請點擊計算稅款按鈕，系統自動計算各項稅費，請核實數據是否準確。

　　第二步，選擇領取方式

　　您可根據自己需要，選擇自助終端打印、辦稅服務廳領取或EMS郵寄。

　　第三步，確認發票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　第四步，繳款

　　若代開的發票需要繳納稅款，則跳轉至繳款界面，您可掃描二維碼繳款；若不需要繳納，則直接跳過繳款步驟，提示“繳款成功”。您可點擊繼續開票，申請下一張發票，選擇自助終端打印的，也可點擊生成取票二維碼，攜帶本人身份證原件前往辦稅服務廳掃碼領票。

　　以上就是自然人代開增值稅普通發票的操作流程，您學會了嗎？

　　內容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網整理發布。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局代開增值稅電子普通發票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發票使用-發票代開-代開增值稅電子普通發票模塊。

　　其次，根據業務情況選擇代開申請或歷史代開記錄查詢，若點擊代開申請，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕。

　　頁面彈出提示，請各位納稅人認真閱讀。

　　接下來，三步讓您學會使用代開增值稅電子普通發票功能：

　　第一步，填寫發票代開申請表

　　帶*號的信息是必錄項。

　　購貨方單位您可以手動填寫納稅人識別號、納稅人名稱等信息，也可點擊從以往開票記錄中選擇，增加常用購買方信息；商品大類、貨物或勞務名稱請點擊下拉框選擇；規格型號、數量、單價、金額等信息請根據實際情況填寫；

　　銷貨單位信息，納稅人識別號、納稅人名稱等信息由系統自動帶出，空白的信息請如實填寫。

　　第二步，確認發票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　第三步，繳款

　　若代開的發票需要繳納稅款，則跳轉至繳款界面；若不需要繳納，則直接跳過繳款步驟。提交成功后，您可點擊去下載打印、發送至郵箱、發送短信等按鈕查看電子發票信息。

　　以上就是代開增值稅電子普通發票的操作流程，您學會了嗎？

　　內容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網整理發布。

　　尊敬的納稅人，您可通過電子稅務局自然人代開增值稅普通發票模塊辦理，具體操作如下：

　　首先，以自然人身份登錄深圳市電子稅務局，依次進入我要辦稅-發票使用-發票代開-自然人代開增值稅電子普通發票模塊；

　　其次，根據業務情況選擇代開申請或代開記錄查詢，若點擊代開申請，需要登錄人員打開支付寶或微信，使用掃一掃功能進行人臉識別認證，刷臉完成后，點擊下方的我已完成按鈕，頁面彈出提示，請各位納稅人認證閱讀；

　　接下來，三步讓您學會使用代開增值稅電子普通發票功能：

　　第一步，填寫發票代開申請表，帶*號的信息是必錄項

　　業務發生地稅務機關和業務發生地街道鄉鎮請您根據實際情況選擇。

　　購貨方信息您可以手動填寫納稅人識別號、納稅人名稱等信息，也可點擊從以往開票記錄中選擇，增加常用購買方信息。

　　貨物、勞務信息，貨物或應稅勞務、服務名稱請點擊下拉框選擇，規格型號、計量單位、數量、單價、金額等信息請根據實際情況填寫。

　　銷貨單位信息、納稅人識別號、納稅人名稱等信息由系統自動帶出，空白的信息請據實填寫。

　　第二步，確認發票信息

　　信息有誤返回上一步修改，信息無誤點擊提交。

　　第三步，繳款

　　若代開的發票需要繳納稅款，則跳轉至繳款界面，您可掃描二維碼繳款；若不需要繳納，則直接跳過繳款步驟，提示“繳款成功”。提交成功后，您可點擊去下載打印、發送至郵箱、發送短信等按鈕，查看電子發票信息。

　　以上就是代開增值稅普通發票的操作流程，您學會了嗎？

　　內容來源國家稅務總局深圳市稅務局，會計網整理發布。