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　　營業稅改增值稅后，公司出差住酒店的朋友需要注意：開票變復雜了，不再是開一張票就能搞定了。還不了解的朋友快來看看吧。

　　住酒店開發票的稅率

　　酒店開增值稅普通發票，適用于一般納稅人，稅率有17%、13%、11%和6%四檔，而小規模納稅人統一按3%的征收率計征。

　　營改增后，根據財稅2016第36號文件附件一的第十五條，生活服務的餐飲住宿服務(餐飲服務和住宿服務)一般納稅人的稅率是6%，小規模納稅人，稅率是3%。

　　同時，根據相關的規定，月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業增值稅小規模納稅人，提供住宿服務、銷售貨物或發生其他應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，通過增值稅發票管理新系統自行開具。

　　住酒店怎么開發票容易報銷？

　　酒店一般同時提供住宿服務、餐飲服務、娛樂服務。營改增后稅率雖然一樣，但餐飲服務、娛樂服務未納入抵扣范圍，也開不了增值稅專票。

　　個人住宿開票不會有變化，只是發票由營業稅票變成了增值稅普通發票。

　　如果是小規模納稅人企業的員工出差住酒店，因為不涉及增值稅抵扣的問題，同樣可以只開一張增值稅普通發票。

　　如果是一般納稅人企業的員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發票。

　　在索要發票時，也要區分不同的情況：

　　小規模納稅人可以將項目開在一張發票上，因為不涉及增值稅抵扣的問題。

　　而對于一般納稅人，因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票。

　　還有一種情形，如果酒店方是小規模納稅人，開不出增值稅專用發票，而顧客住宿需要開增值稅專票，這個過程比較繁瑣，酒店需要去當地國稅局代開，之后郵寄給顧客。

　　車輛屬于有形資產，公司向個人租車，屬于“有形動產租賃”的范圍，車輛租賃收入發票稅率如何計算？會計網總結具體如下。

　　車輛租賃收入發票稅率計算

　　車輛屬于有形動產，一般納稅人稅率13%，小規模納稅人稅率3%。作為增值稅一般納稅人，從事有形動產(汽車)租賃業務，無論開具何種發票(包括增值稅專用發票或普通發票)，都要按照13%的稅率計算增值稅銷項稅額的。

　　政策依據：

　　《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

　　第十二條 增值稅稅率：

　　(一)提供有形動產租賃服務，稅率為13%。

　　(二)提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為19%。

　　(三)提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%。

　　(四)財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

　　第十三條 增值稅征收率為3%。

　　汽車租賃稅率

　　如果是增值稅一般納稅人，汽車租賃配司機的，屬于"交通運輸業"，征收11%的增值稅。同時規定，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法按3%的征收率計算繳納增值稅

　　政策依據：

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十四條

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　個人車輛租賃收入發票稅率怎么計算是會計工作中的常見問題，車輛屬于有形動產，一般納稅人稅率為13%，小規模納稅人適用稅率為3%。本文就針對個人車輛租賃收入發票稅率計算做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　個人車輛租賃收入發票稅率計算

　　租賃發票到地稅開具增值稅發票，車輛屬于有形動產，一般納稅人稅率17%，小規模納稅人稅率3%。作為增值稅一般納稅人，從事有形動產(汽車)租賃業務，無論開具何種發票(包括增值稅專用發票或普通發票)，都要按照17%的稅率計算增值稅銷項稅額的。

　　根據相關規定可得，增值稅稅率具體如下：

　　1、提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

　　2、提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為11%。

　　3、提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%。

　　4、財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

　　5、增值稅征收率為3%。

　　個人車輛租給公司需要繳稅嗎?

　　答：個人車輛租給公司，需要到地稅局繳稅。

　　1、租金收入需要繳納營業稅

　　2、根據營業稅計算附加稅：城建稅、教育費附加(各地方稅率不一至,根據實情計算);開票時一定要繳清所有稅款。

　　3、個人的汽車出租給公司是到國稅代開發票的，到國稅來代開發票,需要攜帶資料是租賃合同、行駛證、機動車銷售統一發票(購車發票)、身份證原件及復印件。關于稅率，增值稅稅率為3%，另外,還有個人所得稅、城建稅、教育費附加等需要代征。

　　租賃會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業務成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認費用

　　借：管理費用

　　貸：預付賬款

　　以上就是關于個人車輛租賃收入發票稅率計算的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　開具發票的增值稅稅率，一直以來都是納稅人以及財會人員關注的問題。無論是開具增值稅專用發票還是普通發票，我們都要按照正確的稅率來開具。稅率的調整也一直是很多小伙伴關注的問題，那么，納稅人運輸發票稅率現在是多少呢?

　　運輸發票增值稅的稅率

　　交通運輸業，指的是使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括：水路運輸服務、陸路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

　　根據《財政部國家稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》財稅(2019)9規定運輸業適用9%的稅率。

　　從2018年5月1日起，國務院將制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

　　根據自2019年4月1日起執行的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

　　一般納稅人增值稅稅率適用9%的行為匯總如下：提供交通運輸業服務、農產品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

　　運輸費的17%、7%、11%三個稅率區別是什么?

　　1、7%是以前營改增之前，運費計算抵扣增值稅的計算扣除進項稅額的稅率，但現在由于政策改革已經不再使用了。

　　2、運輸費稅率11%是營改增之后，一般納稅人運費的增值稅稅率，一般運輸企業開票，以及取得專用發票的人，如果專用發票上有稅率和金額的，可以抵扣11%的增值稅進項。

　　3、17%通常是指銷售貨物并提供運輸勞務。按照增值稅暫行條例實施細則可得，納稅人銷售貨物并提供運輸裝卸勞務時，運輸費作為價外費用，稅率為17%。

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　　自營改增實施以來，增值稅是我們各行各業都會涉及到的。那么企業取得的增值稅專用發票是納稅人用來抵扣銷項稅額的，所以一般納稅人的財務工作人員在拿到發票的時候都會進行勾選認證操作，然后在進行抵扣。那么維修費開增值稅的稅率大家是否都了解呢？讓我們一起來看看吧。

　　維修費開增值稅專用發票稅率

　　動產維修，如果提供勞務的納稅是一般納稅人，增值稅專票稅率應為17%，小規模代開應為3%;不動產維修，如果提供勞務的納稅是一般納稅人，增值稅專票稅率應為11%，小規模代開應為3%。

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

　　第二條　增值稅稅率：

　　(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

　　(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

　　1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;

　　2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

　　3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

　　5、國務院規定的其他貨物。

　　(三)納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

　　(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。

　　(五)境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。

　　稅率的調整，由國務院決定。

　　增值稅專用發票開具維修費還需提供維修明細嗎？

　　需要的。增值稅專票上的“貨物或應稅勞務、服務名稱”中，如果只是寫“維修費”3個字的話，屬于“匯總開具專用法票”的情形。根據：《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用法票使用規定〉的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十二條　一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用法票。匯總開具專用法票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》(附件2)，并加蓋財務專用章或者法票專用章。所以，開具“維修費”增值稅專票，需要附上《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，列明維修項目的名稱、更換零部件的數量和金額、維修工時等數量和金額。

　　上面就是關于增值稅專用發票維修費稅率的相關規定了，相信大家經過這篇文章的學習，都已經熟記于心了。如果還有關于稅率的相關問題，請繼續關注會計網。

　　買房子的同時也會產生稅收，所以是需要出具房產發票的。為什么應實施統一的不動產登記的管理，可能有很多小伙伴還不能夠理解，今天就來分享一下有關知識，一起來學習吧。

　　一、開具不動產發票稅率是多少

　　營改增后不動產企業開具的發票一般稅率是11%，小規模是5%。不動產發票是地稅部門專門用于銷售房屋、建筑物使用的。

　　二、不動產權證書與房產證的區別

　　1、不動產權證包括房產證。

　　不動產權證監制單位是國土資源部。我們比較常見的房產證、土地證、林地證等都屬于不動產權證。

　　2、證書內容不同

　　房產證的內容包括產權人的信息、房屋的位置、產權的共有情況、房屋的登記時間、房屋的規劃用途等。不動產權證比房產證優化了很多，還包括了權利人、共有情況、坐落、不動產單元號、權利類型、權利性質、用途、使用期限、權利其他狀況等。特別是不動產單元號，相當于不動產證的身份證，可以查詢到產權歸屬，防止出現“一房多賣”。

　　三、為什么要統一登記不動產？

　　我國不動產的類型比較繁雜，包括土地、海域、房屋、森林、森林、草原、水域、灘涂等。基本上每一種類型的不動產都有其相應的登記證書、管理系統，因此產生了種類繁多的證書。統一登記不動產后，各類登記記錄的原始內容融入紀錄，納入統一的不動產登記信息管理基礎平臺管理，并依法公開查詢。對于我們來說，可以減少辦事環節，提高工作效率，保證房地產/不動產交易的安全。

　　通過以上關于開具不動產發票稅率一般是多少的知識分享，相信伙伴們看完就應該有更多的了解了。

　　通常銷售方開具增值稅發票，對于發票內容應根據實際情況如實開具，如果增值稅發票稅率開錯了該如何處理呢？會計網整理了有關內容，來一起了解下吧。

　　增值稅發票稅率開錯的處理辦法

　　1、開具增值稅發票發現出現錯誤的，可以即時作廢。

　　2、開具時沒有發現發票出現失誤的，收到退回的發票聯、抵扣聯還沒有超過銷售方開票當月的，且符合銷售方未抄稅未記賬，以及購買方還沒認證，或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”或“號碼認證不符”的情況，是可以作廢的。

　　3、對于不符合作廢條件的增值稅發票，應當收回原發票，并且注明“作廢”字樣。開好紅字發票后再重新正確開具發票。

　　4、增值稅防偽稅控系統升級后，若是開具發票信息在發票保存后已經上傳的，這種情況下，發票是不能直接作廢的，應當開具紅字發票處理。

　　增值稅發票金額大于實際金額怎么抵扣?

　　小規模納稅人開具紅字專用發票具體做法

　　1、購買方在未認證發票的情況下，對于銷售方來說，需要攜帶發票所有聯次原件、開具紅字增值稅專用發票申請單及1份代開發票網上申請表(這項是可選向)前往稅務局辦理。

　　2、購買方在已經認證發票的情況下，對于銷售方而言，需要帶上《開具紅字增值稅專用發票信息表》、1份《代開發票網上申請表》(這項是可選項)前往稅務局辦理。

　　公司有一項發生在2017年的銷售業務，當時公司沒有向對方開具發票，但已按照未開票申報納稅了。今年對方要求補開17%稅率的增值稅發票。公司能否按照客戶要求，按原稅率開具發票呢？

　　根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)第十三條規定：

　　(一)自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》(附件2)，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。

　　(二)納稅人辦理臨時開票權限，應保留交易合同、紅字發票、收訖款項證明等相關材料，以備查驗。

　　(三)納稅人未按規定開具原適用稅率發票的，主管稅務機關應按照現行有關規定進行處理。

　　因此，公司可以向稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》，從而獲得臨時開具原適用稅率發票權限，但公司需要將交易合同、紅字發票以及收訖款項等證明材料留存備查。

　　如果納稅義務發生時間在2019年4月1日后，根據《公告》規定，不得開具原適用稅率發票，已經開具的，按規定作廢，不符合作廢條件的，按規定開具紅字發票后，按照新適用稅率開具正確的藍字發票。

　　附：開具原適用稅率發票承諾書

　　增值稅稅率調整對納稅人的影響很大，如果涉及退票、補開等情況更是讓會計人員頭疼，增值稅稅率調整后要怎么開發票呢？是用調整前的稅率還是調整后的稅率？

　　增值稅稅率調整后，按原適用稅率開票

　　根據《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第九條規定，一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。

　　一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。

　　相關規定：

　　根據《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條 條例第十九條第一款第(一)項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：

　　(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天;

　　(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天;

　　(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天;

　　(四)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

　　(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天;

　　(六)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天;

　　(七)納稅人發生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

　　在會計的日常工作中會接觸到勞務發票。對于勞務發票的增值稅問題大家是否了解呢？會計網整理了相關內容，希望能幫到你。

　　一、怎么申報勞務發票報增值稅？

　　個人勞務到稅務局申請開增值稅發票，除了交增值稅附加稅外，超過扣除額的還要繳納個人所得稅。

　　其稅率如下：

　　1、增值稅：開票額÷(1+3%)*3%;

　　2、個稅：根據開票額大小，超過扣除額的才交;

　　3、城建稅：按地區的不同為增值稅*7%，5%或者1%

　　4、教育費附加：增值稅*3%;

　　5、地方教育費附加：增值稅*2%;

　　6、地方水利建設基金：增值稅*1%.個人按照3%征收率征收。

　　二、勞務發票增值稅的起征點

　　1、增值稅起征點：

　　(1)按期納稅的，為月銷售額5000元～20000元(含本數)。

　　(2)按次納稅的，為每次(日)銷售額300元～500元(含本數)。

　　2、稅法規定，勞務報酬所得(適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收)，稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用的余額為應納稅所得額。

　　三、個人勞務發票在哪里開？

　　個人需要開具發票的，需要攜帶以下資料，去國稅局申請代開，分別是勞務發票開具申請單，稅務登記證副本及經辦人身份證，臨時工的身份證復印件和支付工資清單。

　　目前我國增值稅的稅率分為13%，9%，6%三檔稅率及5%，3%兩檔征收率。增值稅就是按照適用的稅率來計算繳納的。而勞務費增值稅專用發票稅率是多少你知道嗎？來和會計網一起了解吧。

　　勞務費增值稅專用發票稅率是多少？

　　答：一般納稅人使用的勞務費增值稅專用發票執行6%的稅率。如果是小規模納稅人或其他個人，則適用3%的征收率。

　　企業收到勞務費發票的賬務處理，怎么做會計分錄？

　　勞務費增值稅專用發票可以抵扣嗎？

　　答：可以抵扣。只要不是下列不得抵扣的情形，都可以正常抵扣。

　　下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。

　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。

　　(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

　　(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

　　勞務費發票代扣代繳怎樣申報？

　　我司銷售的藥物，購進藥品時開的是9%稅率的發票，出售給藥店，對方要求開13%稅率的發票，這樣開具發票符合稅法規定嗎？

　　答：根據《財政部、國家稅務總局關于印發<農業產品征稅范圍注釋>的通知》(財稅字[1995]52號)第一條第(六)款的規定，增值稅一般納稅人銷售自產的西藥和中成藥稅率是13%（注：此“13%”已更新為9%），只有中草藥可以適用9%的低稅率。如果貴司購進的藥物是銷售方自產的中草藥加工制成的片、絲、塊、段等中藥，可以適用9%的稅率。

　　貴司銷售此類藥物時因為不是貴司自產的藥物，不可以適用低稅率（9%）的政策。因此，貴司銷售藥物時應該適用13%的稅率。

　　特別提醒：貴司取得上述9%的進項發票，建議確認供應商是否可以適用增值稅的低稅率;如果不可以適用低稅率的政策，則貴司取得的該進項發票可能因稅率適用有誤，而不可以用于抵扣增值稅，也不可以稅前扣除。屆時，需要貴司退回發票給供應商，或讓供應商開具紅字發票進行紅沖，然后重新開具正確的增值稅發票。

　　企業最近收到電信和移動公司開具的電子發票，發現發票的稅額和稅額欄沒有顯示稅率，而是“*”，請問這些顯示稅率為“*”的電子發票是否合規？

　　答：根據2016年4月15日由國家稅務總局貨物和勞務稅司發布的《全面推開營業稅改征增值稅試點政策培訓參考材料》在《增值稅發票使用和開具有關問題解析》第四部分《增值稅發票開具有關問題》第（一）項商品和服務稅收分類與編碼規定，除特殊納稅人可以按匯總項開票外，其他納稅人在開票時均不允許按上一級代碼開具發票，其中電信服務允許按照匯總開具。

　　開具專用發票時，項目名稱可按照“基礎電信服務”、“增值電信服務”匯總項開具；開具普通發票時，可以按照“電信服務”匯總項開具。

　　另外，根據2019年8月江蘇省稅務局的問答回復：運營商電子發票符合國稅總局相關業務及技術規范，可以通過國家稅務局全國增值稅發票查驗平臺進行查驗。稅率為“*”是由于國家稅務局特許運營商電子發票不做價稅分離，不是免稅業務，不影響收票方正常使用。

　　綜上，企業取得由電信和移動公司開具稅率為“*”的電子發票，屬于合規票據，可以正常使用。

　　個體工商戶符合條件的情況下可以享受增值稅免稅的優惠，那么免稅個體工商戶該怎么填寫增值稅發票稅率？

　　增值稅發票免稅個體戶如何填寫稅率？

　　答：在新的增值稅發票系統中，選擇“免稅”或“稅率0”。

　　如果不是免稅個體商戶，稅率怎么填寫？

　　1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅實行增值稅專用發票抵扣制度，對于納稅人而言，會計核算上要求比較高，并且要對銷項稅、進項稅和應納稅額準確計算。一般按納稅人的經營規模和會計核算是否健全，可以劃分為一般納稅人和小規模納稅人。

　　2.按照增值稅法規定的從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，或者是個人以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主(即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上)，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)的。

　　3.小規模納稅人適用3%的征收率。個體戶為小規模納稅人，一般來說，個體戶出售他們使用過的固定資產，增值稅減按2%或3%進行征收。

　　4.個體工商戶的生產、經營所得，其應納稅所得額為每一納稅年度的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。個體工商戶要交哪些稅？

　　個體工商戶的納稅義務

　　個體工商戶賬證健全、核算準確的，實行查賬征收，如果是生產經營規模小又確實沒有建賬能力的，則實行定期定額征收;符合一定情形的條件下，稅務部門將核定其應納稅額，實行核定征收。

　　公司員工出差入住酒店，一般都會向酒店索取相應的發票。開具住宿發票，適用稅率一般是多少？

　　住宿發票稅率

　　根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件一：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》相關規定：

　　1、住宿服務增值稅稅率為6%。

　　2、小規模納稅人住宿服務適用增值稅征收率為3%。

　　另外根據《國家稅務總局關于擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點范圍等事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第8號）有關規定，住宿業小規模納稅人可以按照銷售額的3%自行開具增值稅專用發票。

　　總結：如果酒店為一般納稅人，則按照6%稅率開具發票；如果酒店為小規模納稅人，則可以按照銷售額的3%自行開具增值稅專用發票。

　　注意：根據《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（財政部?稅務總局公告2020年第13號）及《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第24號）有關規定，自2020年3月1日至2020年12月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　因此，在2020年3月1日至2020年12月31日，若是酒店位于湖北之外（湖北免稅）的，則適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。符合上述條件的小規模納稅人提供住宿服務的，可按1%征收率開具發票。

　　出差時產生住宿費如何做會計分錄？

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款等

　　營改增后，企業提供停車服務開具的增值稅發票，適用稅率一般是多少？

　　停車費增值稅發票稅率

　　車輛停放服務按不動產租賃服務繳納增值稅。依據財稅[2016]36號文件附件1《營業稅改征增值稅試知點實施辦法》規定，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

　　因此一般納稅人提供不動產租賃服務，適用稅率為11%。

　　另外，若公司連續12個月累計銷售額小于500萬元，可以轉登記為小規模納稅人，根據小規模納稅人計算繳納增值稅，根據國家稅務總局關于發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第16號)中的第四條規定，小規模納稅人出租不動產，按照以下規定繳納增值稅：

　　(一)單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

　　不動產所在地與機構所在地不在同一縣(市、區)的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　不動產所在地與機構所在地在同一縣(市、區)的，納稅人應向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

　　(二)其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。

　　停車費的賬務處理

　　一、如果是管理部門使用的車：

　　借：管理費用-停車費

　　       貸：庫存現金

　　二、如果是銷售部門使用的車：

　　借：銷售費用-停車費

　　       貸：庫存現金

　　眾所周知，零稅率與免稅是不一樣的兩個概念。零稅率可以抵扣進項，免稅雖然屬于征稅范圍但不可以抵扣進項稅，對于零額稅率發票和免稅率發票發票，該如何區分？

　　零稅率發票和免稅率發票的區別

　　1、會計核算不同。

　　實行零稅率的其進項稅額允許抵扣，涉及進項稅額的退還，同時，銷售零稅率的貨物，其銷售額計入全部銷售額，銷項稅額為0，因此零稅率貨物進項稅額需要進行核算，銷項稅額不需要進行核算。

　　銷售免稅貨物只能開具普通發票，其收入計入銷售收入，不計算銷項稅額。所以免稅貨物的進項稅額與銷項稅額都不需進行核算。

　　2、稅收管理要求不同。

　　零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務機關申報辦理增值稅退(免)稅手續。而免稅是一項稅收優惠政策，一般需報稅務機關備案。

　　3、收入影響不同。

　　適用零稅率與免征增值稅的區別影響到企業所得稅；直接減免的增值稅屬于財政性資金，而財政性資金要符合3個條件，才可以作為不征稅收入：

　　（1）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；

　　（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

　　（3）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。

　　4、適用范圍不同。

　　增值稅零稅率僅適用于跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內發生的應稅行為。

　　增值稅發票在企業會計人員處理賬務的主要依據，申報增值稅之前，必須要了解增值稅發票的適用稅率。

　　增值稅發票稅率

　　增值稅發票的稅率其實并不相同，其根據不同情況和類別分為了不同的稅率，分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　適用１３％稅率的：納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外；還有采取填埋、焚燒等方式進行專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用。

　　適用９％稅率的：納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口一些貨物，如糧食等農產品、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、圖書、報紙、音像制品、飼料、化肥等等貨物的。

　　使用６％稅率的：納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外。同時還有納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標等情況，也適用６％稅率。

　　適用出口貨物零稅率：納稅人出口貨物，稅率為零，但國務院另有規定的除外。同時還應當注意：零稅率并不等同于免稅。

　　什么是增值稅發票？

　　增值稅發票與普通發票有所不同，增值稅發票只能供增值稅一般納稅人、小規模納稅人領購使用，作為事憑證的增值稅發票只能由國家稅務總局監制設計印制。

　　什么是增值稅？

　　增值稅作為一種流轉稅，以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據，實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費者承擔。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　運費增值稅稅率是9%。適用13%稅率的情形有，銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務；適用9%稅率的情形有，交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權等。

　　運費計入什么會計科目？

　　運費屬于銷售費用或庫存商品或原材料會計科目。銷售貨物時，運費計入銷售費用；購進貨物時，運費則計入存貨成本中。

　　運費怎么進行賬務處理？

　　1、企業發生運費支出且收到對應發票時：

　　借：管理費用——運費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業發生運費收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入（或其他業務收入科目）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　運費增值稅計算公式是什么？

　　運費增值稅的計算公式一般可以分為一般納稅人與小規模納稅人，兩者的計算方法有所不同：

　　1、一般納稅人增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；

　　2、小規模納稅人增值稅應納稅額=運輸服務不含稅收入額×適用稅率。

　　增值稅是什么意思？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，其納稅范圍包括在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物。

　　征收增值稅有利于保證財政收入及時、穩定的增長，并促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化，還有利于“獎出限入”，促進對外貿易的發展。

課程背景

　　“兩會”后，中國稅務改革步入快車道。4月4日，財政部、國家稅務總局發文確定從5月1日起，一般納稅人原17%和11%的稅率，分別下降為16%和10%，其他稅率（或征收率）維持不變。企業慶祝減稅的同時，也意識到了稅率變化可能帶來的一系列問題。

　　增值稅是企業日常運轉中接觸到最多的稅種。增值稅新時代下，企業要面對稅局的“新增值稅納稅申報比對規程”和大數據全控下的新征管模式。新政頻出、征管收緊，合同、票據、增值稅繳納及后續管理，環環相扣，合同管理與票據處理的完美結合，可以最大限度的化解企業增值稅負及納稅風險。在這樣的情況，如果您的日常業務中有疑惑：

　　?“簡并”稅率對“我”企業實際稅負有多少影響？

　　?降低增值稅稅率、幅度這么大，上下游該怎么處理降稅過渡期的合同簽訂、修改和發票開具和取得，核心原則您知道嗎？

　　?增值稅申報比對會對我們企業帶來哪些風險？

　　?過渡期合同、銷售額、稅都對不上，怎么辦？

　　新政頻出、環境頻變下的增值稅全套問題，交給上海財經大學EDP中心。一次體驗統統解決，全方位解析關于增值稅處理的種種疑惑，助力企業財務人把握增值稅疑難，快速搞定“簡并稅率”后的增值稅要點難點，規避風險，快速應對變化。

課程收益

　　【強化新政認識】新政頻出，解讀新政變化，快速了解應對之道。

　　【穿透原理實質】解析增值稅票據管理之道，觀摩本質優化供應鏈條

　　【解析實務困惑】層層攻破增值稅涉稅難點及申報管理，把控操作風險

　　【統籌合同要點】合同、票據、增值稅統籌合一，優化企業增值稅稅負

課程對象

　　◆財務經理、財務主管

　　◆稅務經理、稅務主管

　　◆財務專員、會計

　　◆稅務專員、稅務顧問

課程大綱

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