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　　一般納稅人是否享受減免政策是會(huì)計(jì)人員必須要掌握的重點(diǎn)知識(shí)，國(guó)家對(duì)于某些行業(yè)或主體都會(huì)有一些政策扶持，比如稅收減免政策，本文就針對(duì)一般納稅人是否享受見(jiàn)面就政策做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　一般納稅人可以享受減免政策嗎?

　　答：一般納稅人是可以減免政策的，包括地方教育附加稅和教育附加的減免。

　　按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào))第一項(xiàng)規(guī)定：

　　將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人。

　　按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))第一條規(guī)定：

　　自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)，以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元(含9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　提供文化服務(wù)的一般納稅人如何享受免征增值稅政策?

　　一般納稅人免稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、收入直接減免增值稅作以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銀行存款或有關(guān)科目

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

　　2、企業(yè)所得稅免稅做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積——其他資本公積

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

　　減免稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　銷(xiāo)售時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　減免稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：其他收益——減免稅款

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別都有哪些?

　　區(qū)別一：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的增值稅征收率不同

　　對(duì)于小規(guī)模納稅人企業(yè)而言，需要繳納稅率為3%的增值稅。每月超過(guò)10萬(wàn)或者季度超過(guò)30萬(wàn)的，才需要交稅，反之則無(wú)需繳稅。

　　對(duì)于一般納稅人企業(yè)而言，需要按照行業(yè)不同繳納增值稅，適用稅率為5%~13%。

　　區(qū)別二：有關(guān)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的繳稅減免是不同的

　　小規(guī)模企業(yè)，在月銷(xiāo)售額度不超過(guò)10萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)的的情況下，能夠享有免收增值稅和其他附加稅的政策優(yōu)惠，但是一般納稅人的沒(méi)有減免的。

　　區(qū)別三：小規(guī)模納稅人和一般納稅人使用發(fā)票不同

　　小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。若是對(duì)方要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，則需要前往稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用稅率為3%。而一般納稅人除了可以開(kāi)具普通發(fā)票，也能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)于一般納稅人而言，其取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票能夠進(jìn)行抵扣。

　　以上就是關(guān)于一般納稅人是否享受減免政策的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新跟多有關(guān)一般納稅人減免政策的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么不同之處，就是在使用納稅方式，稅率，申報(bào)周期和增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用上。為了讓大家更加細(xì)致的明確兩者的區(qū)別，今天就給大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

　　根據(jù)稅務(wù)局的最新相關(guān)規(guī)定：年銷(xiāo)售額明顯低于500萬(wàn)的企業(yè)不再區(qū)分哪個(gè)行業(yè)，都是算做小規(guī)模納稅人；相反的，年銷(xiāo)售額已經(jīng)超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，就是一般納稅人。

　　年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元的概念是什么?基于500萬(wàn)元公司的年銷(xiāo)售額運(yùn)行連續(xù)12個(gè)月(四個(gè)季度)來(lái)確定的累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額：在連續(xù)12個(gè)月(月報(bào))或四個(gè)季度(季度報(bào)告)累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)元(甚至如果是499萬(wàn))，可繼續(xù)作為小規(guī)模納稅人的業(yè)務(wù)；如果(月報(bào))，或在12個(gè)月(季度報(bào)告)累計(jì)應(yīng)納稅銷(xiāo)售額超過(guò)五百萬(wàn)連續(xù)四個(gè)季度，我們需要馬上轉(zhuǎn)移登記為一般納稅人。

　　一般這種情況下，小規(guī)模納稅人可以采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法：即針對(duì)中國(guó)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額計(jì)稅；一般納稅人需要采用學(xué)生一般計(jì)稅法，針對(duì)我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)計(jì)稅。納稅人普遍適用增值稅率，并與稅率小規(guī)模納稅人增值稅率適用稅率之間的區(qū)別是：VAT 16%，10%，6%三檔率；只有5%和3%兩檔征收率。由于企業(yè)銷(xiāo)售額可以包含經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在內(nèi)，所以征收率比稅率要小；稅率之所以發(fā)展存在3個(gè)不用檔次，是因?yàn)樗枰覀冡槍?duì)不同的商品。

　　另外，由于一般納稅人會(huì)計(jì)更穩(wěn)健，所以一般納稅人增值稅申報(bào)期為一個(gè)月；而小規(guī)模納稅人是一季度一報(bào)稅，要求在每個(gè)一月，四月，七月，十月的月中旬之前進(jìn)行申報(bào)。此外，一般納稅人可以自行開(kāi)具和取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但小規(guī)模納稅人不能自己開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果企業(yè)有特殊需要的，小規(guī)模納稅人可以請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)，現(xiàn)在的最新政策是小規(guī)模納稅人也可以在符合規(guī)定的情況下，自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票了。雖然小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的條件放寬了，但是，小規(guī)模納稅人即使取了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能直接用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，從以上所有條件來(lái)看，一般納稅人會(huì)計(jì)核算相對(duì)于是更穩(wěn)健的，也能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相對(duì)于小規(guī)模納稅人，雖然稅率較低，但發(fā)展還是相對(duì)于有限的。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)一般納稅人和小規(guī)模納稅人有哪些不同之處的全部講解。你學(xué)會(huì)了嗎？

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較劃算?說(shuō)到哪個(gè)劃算，其實(shí)就要了解哪個(gè)繳納的稅款少，具體需要看公司的業(yè)務(wù)有哪些，公司性質(zhì)是怎樣的，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家整理了一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個(gè)更劃算的相關(guān)知識(shí)，來(lái)一起了解下吧!

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個(gè)更劃算?

　　1、如果你是小規(guī)模，對(duì)方給你開(kāi)什么稅點(diǎn)的票其實(shí)對(duì)于你而言，都沒(méi)什么太大影響，因?yàn)椴豢梢缘侄悾P(guān)于增值稅方面，只是和你自身的銷(xiāo)售收入有直接關(guān)聯(lián)。

　　2、如果你是一般納稅人，對(duì)方開(kāi)專(zhuān)票給你，其實(shí)是可以用于抵稅的，13%比6%抵的稅會(huì)多一些，同時(shí)你繳的稅也少一些 (注：原適用17%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。調(diào)整自2019年4月1日起執(zhí)行)

　　各自有各自的優(yōu)勢(shì)：

　　1、像小規(guī)模有免稅政策

　　2、一般納稅人也有它的抵稅、退稅政策

　　一般納稅人的優(yōu)勢(shì)：

　　1、可以開(kāi)具稅率為13%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶(hù)的需求

　　2、可以享受出口退稅

　　3、可以享受免，抵，退稅

　　4、免稅：出口免稅，免征增值稅

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

　　1、銷(xiāo)售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷(xiāo)售額不能超過(guò)最高額度，超過(guò)后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷(xiāo)售額沒(méi)有限額。

　　2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分別為6%、11%、17%三檔稅率;

　　3、增值稅計(jì)算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅;

　　4、開(kāi)具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)才能開(kāi)具專(zhuān)票;一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

　　5、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　1、增值稅17%的稅率降低為16%

　　2、增值稅11%的稅率降低為10%

　　小規(guī)模納稅人納稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

　　工業(yè)企業(yè)：從之前的年銷(xiāo)售額50萬(wàn)調(diào)到為年銷(xiāo)售額500萬(wàn);

　　商業(yè)企業(yè)：從之前的年銷(xiāo)售額80萬(wàn)調(diào)到為年銷(xiāo)售額500萬(wàn);

　　啥時(shí)候繳增值稅?

　　增值稅納稅時(shí)點(diǎn)的法律規(guī)定:

　　納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

　　分析：

　　收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

　　取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期;

　　未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　簡(jiǎn)而言之，只要開(kāi)始干活了，收到錢(qián)就有納稅義務(wù)。

　　干完活沒(méi)有收到錢(qián)，但是合同上有明確的收款時(shí)間，那么就按照合同約定的收款時(shí)間作為納稅時(shí)點(diǎn)。

　　但如果合同約定的付款時(shí)間客戶(hù)沒(méi)有付錢(qián)，企業(yè)依然要報(bào)稅。

　　如果業(yè)務(wù)還沒(méi)完成，企業(yè)先開(kāi)發(fā)票了，就需要先繳稅。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)比較好?對(duì)于這一問(wèn)題，有人認(rèn)為小規(guī)模納稅人好，也有人認(rèn)為一般納稅人好，主要還是取決于公司業(yè)務(wù)和性質(zhì)。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)比較好做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)好?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分按照公司經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售額以及納稅性質(zhì)來(lái)卻確定：

　　1.工業(yè)企業(yè)：年銷(xiāo)售額小于50萬(wàn)為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷(xiāo)售額大于50萬(wàn)，就要升級(jí)成為一般納稅人;

　　2. 商業(yè)企業(yè)：年銷(xiāo)售額小于80萬(wàn)為小規(guī)模納稅人;

　　3. 新辦企業(yè)：注冊(cè)資本在100萬(wàn)以上，在企業(yè)開(kāi)辦之日起一個(gè)月內(nèi)，可以申請(qǐng)成為一般納稅人，過(guò)期則視為自動(dòng)放棄，需要年銷(xiāo)售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請(qǐng)。

　　注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，會(huì)計(jì)網(wǎng)給出以下建議：

　　1.看規(guī)模

　　如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

　　2.看買(mǎi)方

　　如果你的購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　3.看抵扣

　　如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，那么建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　4.看行業(yè)

　　如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

　　5.看優(yōu)惠

　　看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。

　　小規(guī)模納稅人與一-般納稅人利弊分析

　　小規(guī)模納稅人

　　一、優(yōu)勢(shì)

　　1、核算簡(jiǎn)便，統(tǒng)一按3%征收率核算繳稅。

　　2、月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)或季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)免征增值稅(開(kāi)普票)。

　　3、如果企業(yè)所得稅定率征收，對(duì)于取得成本和費(fèi)用發(fā)票要求不嚴(yán)格，不存在進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)比

　　對(duì)的的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、小規(guī)模企業(yè)受到稅務(wù)關(guān)注度較低，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較小。

　　二、劣勢(shì)

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費(fèi)用可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅負(fù)率不超過(guò)3%，小規(guī)

　　模稅負(fù)率會(huì)較高。

　　2、部分下游客戶(hù)可能會(huì)要求16%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，間接對(duì)發(fā)展業(yè)務(wù)造成影響。

　　一般納稅人

　　一、優(yōu)勢(shì)

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費(fèi)用可以取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅負(fù)率不超過(guò)3%，可以

　　降低稅負(fù)。

　　2、部分下游客戶(hù)可能會(huì)要求16%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，有利于發(fā)展大企業(yè)的業(yè)務(wù)。

　　二、劣勢(shì)

　　1、核算復(fù)雜，稅負(fù)率較難控制。

　　2、不能享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)或季銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)免征增值稅。

　　3、如果取得發(fā)票不正規(guī)或存在問(wèn)題，存在進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，以及進(jìn)銷(xiāo)存比對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、一般納稅人企業(yè)受稅務(wù)關(guān)注度較高，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較高

　　小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)及所得稅減免政策

　　其實(shí)很多創(chuàng)業(yè)公司剛開(kāi)始時(shí)大部分都是選擇小規(guī)模納稅人居多,而最新出的2019小微企業(yè)政策,對(duì)小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)是莫大的福音。

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是5%的企業(yè)所得稅。

　　對(duì)年應(yīng)納稅得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

　　企業(yè)可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，很多小伙伴都不清楚怎么查詢(xún)一個(gè)企業(yè)是否為一般納稅人。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家整理了企業(yè)一般納稅人證明查詢(xún)的內(nèi)容，來(lái)一起了解下吧!

　　一般納稅人定義

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。

　　一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　怎樣查詢(xún)一個(gè)企業(yè)是否為一般納稅人?

　　1、首先打開(kāi)公司所在地的稅局官網(wǎng)(示例為廣州);

　　2、打開(kāi)公司所在地的稅局官網(wǎng)后，把頁(yè)網(wǎng)拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢(xún)】;

　　3、找到【一般納稅人資格查詢(xún)】后，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、驗(yàn)證碼;

　　4、輸入納稅人識(shí)別號(hào)、驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊【查詢(xún)】;

　　5、點(diǎn)擊【查詢(xún)】后，頁(yè)面就會(huì)在資格名稱(chēng)處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱(chēng)后面，同時(shí)會(huì)顯示一般納稅人有效期;

　　6、如果企業(yè)為非一般納稅人，則頁(yè)面顯示為【沒(méi)有查詢(xún)到數(shù)據(jù)】，就說(shuō)明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人了;

　　怎么證明企業(yè)為一般納稅人?

　　對(duì)于三證合一的企業(yè)，《增值稅一般納稅人資格登記表》是證明企業(yè)是一般納稅人的依據(jù)。

　　對(duì)于沒(méi)有三證合一，依然使用稅務(wù)登記證的企業(yè)，如果其稅務(wù)登記證件上蓋有增值稅一般納人的印章，則是屬于一般納稅人。

　　在企業(yè)所在的省、市國(guó)稅局網(wǎng)站輸入納稅人識(shí)別號(hào)或企業(yè)名稱(chēng)，如果可以查詢(xún)出結(jié)果，就說(shuō)明是一般納稅人;提示找不到相關(guān)信息的則不是一般納稅人。 此外，也可以在開(kāi)發(fā)票時(shí)要求提供稅務(wù)登記證復(fù)印件,就可以看出其是否為一般納稅人。

　　新認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，以及其它一些符合輔導(dǎo)期管理?xiàng)l件的企業(yè)，需要進(jìn)行納稅輔導(dǎo)期管理。關(guān)于輔導(dǎo)期管理都有哪些規(guī)定呢？

　　哪些企業(yè)需要進(jìn)行納稅輔導(dǎo)期管理？

　　一、根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第十三條　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：

　　(一)按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);

　　(二)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。

　　二、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào))

　　第三條 認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱(chēng)的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬(wàn)元(含80萬(wàn)元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的企業(yè)除外。

　　批發(fā)企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局頒發(fā)的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》(GB/T4754-2002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。

　　第四條 認(rèn)定辦法第十三條所稱(chēng)“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

　　(一)增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬(wàn)元以上的;

　　(二)騙取出口退稅的;

　　(三)虛開(kāi)增值稅扣稅憑證的;

　　(四)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2016年第23號(hào))

　　(八)試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開(kāi)增值稅扣稅憑證等行為的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人與正式一般納稅人的區(qū)別

　　主要區(qū)別是對(duì)于輔導(dǎo)期納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行限量限額發(fā)售專(zhuān)用發(fā)票。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人多次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是否需要預(yù)繳增值稅？

　　如果輔導(dǎo)期一般納稅人需要多次購(gòu)票，需要預(yù)先繳納增值稅。根據(jù)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人。

　　不同類(lèi)型的企業(yè)需要不同的納稅人，會(huì)計(jì)人員在工作時(shí)也需要處理各種與納稅人有關(guān)的工作，但很多會(huì)計(jì)人員對(duì)一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別卻存在著疑問(wèn)？會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家總結(jié)了四點(diǎn)不同，希望對(duì)大家有所幫助。

　　1.計(jì)稅方法：前者采用一般增值稅計(jì)稅方法，后者采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實(shí)行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報(bào)周期：前者納稅申報(bào)是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票方面：前者可以開(kāi)具并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而后者不能，但可以請(qǐng)稅務(wù)局代開(kāi)。

　　一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)的企業(yè)必須登記成為一般納稅人。年銷(xiāo)售額低于500萬(wàn)的企業(yè)以及新成立的企業(yè)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，但如果企業(yè)有較高的會(huì)計(jì)核算水平，也可主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人，此為企業(yè)自愿行為。新企業(yè)怎么申請(qǐng)成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時(shí)符合以下兩個(gè)條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿(mǎn)12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月(或季度)平均銷(xiāo)售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷(xiāo)售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。

　　作為一般納稅人，涉及的稅費(fèi)包括增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等，對(duì)于這些稅費(fèi)，具體應(yīng)怎么計(jì)算？

　　一般納稅人稅費(fèi)的計(jì)算公式

　　一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費(fèi)附加、1%的地方教育費(fèi)附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業(yè)所得稅和發(fā)放工資代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

　　一般納稅人涉及的稅費(fèi)計(jì)算公式為：

　　1、增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率;

　　2、城建稅=繳納的增值稅×稅率;

　　3、地方教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率;

　　4、教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率;

　　5、印花稅=購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額×萬(wàn)分之三;

　　6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納;

　　7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　一般納稅人認(rèn)定流程

　　申請(qǐng)條件

　　年應(yīng)稅銷(xiāo)售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人(年應(yīng)稅銷(xiāo)售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

　　(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》(附件1)，如實(shí)填寫(xiě)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；

　　(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；

　　(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

　　政策依據(jù)：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào) )

　　一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

　　購(gòu)進(jìn)商品：

　　借：庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷(xiāo)售收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是不一樣的，小規(guī)模達(dá)到一定的銷(xiāo)售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達(dá)到什么條件可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，相關(guān)政策法規(guī)如下：

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定：納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問(wèn)題繼續(xù)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規(guī)模納稅人收入達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個(gè)月不含稅收入達(dá)到500萬(wàn)元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)票

個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售額達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(包括免稅銷(xiāo)售額)，超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

以上就是有關(guān)一般納稅人和小規(guī)模的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　一般納稅人指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可進(jìn)行抵扣。申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，一般有哪些流程？

　　一般納稅人申請(qǐng)流程

　　一般納稅人申請(qǐng)流程如下：

　　1、企業(yè)提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，并提供有關(guān)證件、材料。

　　2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)報(bào)告和相關(guān)材料、證件進(jìn)行初審，不通過(guò)納稅人申請(qǐng)的，將申請(qǐng)資料退回納稅人，同意納稅人申請(qǐng)的，即下發(fā)一份《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。實(shí)操中，企業(yè)可以在電子稅務(wù)局上進(jìn)行上述操作，在家即可辦理。

　　一般納稅人如何理解？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(≤500萬(wàn)元)的企業(yè)和企業(yè)性單位，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

　　申請(qǐng)成為一般納稅人需符合以下條件：

　　(1)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng);

　　(2)企業(yè)有真實(shí)辦公場(chǎng)所的，或其他符合條件的辦公場(chǎng)所;

　　(3)能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算;

　　(4)能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

　　一般納稅人增值稅的賬務(wù)處理

　　購(gòu)進(jìn)商品

　　借：庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷(xiāo)售收入

　　借：銀行存款

　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　               　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)一般分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，從以一般納稅人當(dāng)中衍生出來(lái)的概念“輔導(dǎo)期一般納稅人”，具體是指什么？

　　輔導(dǎo)期一般納稅人的介紹

　　輔導(dǎo)期一般納稅人指的是實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度的一般納稅人。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為３個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為６個(gè)月。

　　主要核實(shí)為以下幾個(gè)內(nèi)容是否正常：

　　（1）納稅評(píng)估的結(jié)論是否正常；

　　（2）實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果是否正常；

　　（3）企業(yè)申報(bào)、繳納稅款是否正常；對(duì)增值稅的進(jìn)銷(xiāo)稅是否能核算正常。

　　做好當(dāng)?shù)氐膶徍苏{(diào)查工作情況，確定審批意見(jiàn)，《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》需要返還給納稅人，做好歸檔工作。

　　有以下情形之一的一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理執(zhí)行：

　　（1）偷稅額達(dá)到增值稅應(yīng)納稅額的百分十以上，以及金額在十萬(wàn)人民幣以上。

　　（2）有騙稅的違法情形（出口稅）。

　　（3）違法違規(guī)開(kāi)增值稅專(zhuān)業(yè)發(fā)票抵扣。

　　（4）國(guó)家稅務(wù)局的其他規(guī)定情形。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的賬務(wù)處理

　　企業(yè)認(rèn)證后：

　　借：庫(kù)存商品(或其他相關(guān)科目)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額

　　　　貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

　　收到比對(duì)結(jié)果后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額

　　我國(guó)的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優(yōu)惠也有所區(qū)別。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同。小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額；一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理有何不同？

　　（1）購(gòu)票商品，開(kāi)具發(fā)票時(shí)

　　1、一般納稅人：

　　借：庫(kù)存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫(kù)存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷(xiāo)售商品時(shí)

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　我國(guó)的納稅義務(wù)人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優(yōu)惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務(wù)處理有所不同。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　（1）購(gòu)票商品，開(kāi)具發(fā)票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫(kù)存商品等

　　         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫(kù)存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是小規(guī)模納稅人哦！

　　（1）在銷(xiāo)售商品時(shí)稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款)

　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費(fèi)的，只是稅率不同

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶(hù)收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是我國(guó)稅收財(cái)政收入的主要對(duì)象，國(guó)家根據(jù)實(shí)際情況對(duì)兩類(lèi)納稅人出臺(tái)了不同的稅收政策，納稅人可依據(jù)自己的實(shí)際情況申請(qǐng)調(diào)整，那么小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人如何做？

　　小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人怎么做？

　　小規(guī)模納稅人計(jì)算的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定，當(dāng)然如果年應(yīng)稅銷(xiāo)售額沒(méi)有超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，如果滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件，也是可以申請(qǐng)一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;②能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定

　　一般納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額應(yīng)在500萬(wàn)元以上。

　　申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認(rèn)定，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請(qǐng)報(bào)告：著重說(shuō)明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務(wù)能力

　　2、公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　3、納稅人的章程、合同、協(xié)議等資料

　　4、銀行賬號(hào)的證明資料。

　　5、注冊(cè)資金的證明資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護(hù)照或其他合法的證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料、證件。

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備會(huì)計(jì)處理

　　①初次購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(全額)

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

　　①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　小規(guī)模納稅人申請(qǐng)為一般納稅人，前提條件是賬務(wù)核算要健全，且年內(nèi)實(shí)際銷(xiāo)售額要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，才可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)大廳申請(qǐng)為一般納稅人。那么小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提供哪些資料呢？

　　小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人的資料

　　1、申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)著重說(shuō)明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。

　　2、工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)發(fā)放的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　3、與納稅人的成立以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。

　　4、銀行賬號(hào)證明。

　　5、注冊(cè)資金證明。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護(hù)照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

　　對(duì)與總機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的分支機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，還應(yīng)提供總機(jī)構(gòu)所在地縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明(總機(jī)構(gòu)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》等材料的影印件)。

　　小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下

　　2、以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占全年應(yīng)稅銷(xiāo)售額的比重在50%以上

　　3、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的

　　一般納稅人的定義

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　一般納稅人一般指的是年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。自2020年開(kāi)始在，只要認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但是自2020年開(kāi)始，就沒(méi)有符合一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷(xiāo)售額×征收率”計(jì)算。

　　所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報(bào)的種類(lèi)

　　1、增值稅：小規(guī)模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)在一段時(shí)間產(chǎn)生利潤(rùn)而征收的稅。現(xiàn)在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，100萬(wàn)部分2.5%征收；100-300萬(wàn)部分5%征收。

　　3、個(gè)人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個(gè)人所得稅，這個(gè)稅收是股東承擔(dān)，但是有分配利潤(rùn)的企業(yè)代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實(shí)繳注冊(cè)資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費(fèi)：就是城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，這個(gè)是在增值稅上的附加稅費(fèi)；特殊商品還需要繳納如消費(fèi)稅、資源稅、煙葉稅；如果企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛會(huì)涉及車(chē)輛購(gòu)置稅，買(mǎi)賣(mài)房產(chǎn)土地會(huì)涉及房產(chǎn)稅、契稅等。

　　一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的基本規(guī)定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應(yīng)納稅額：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。

　　3、簡(jiǎn)易計(jì)稅開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票規(guī)定：除另有規(guī)定外的，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、計(jì)稅方法變更：一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　一般納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售或者進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、圖書(shū)雜志、煤氣或天然氣等，稅率為9％。

　　銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物適用9%稅率包括以下情況：

　　1、糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

　　2、自來(lái)水、暖氣、熱水、煤氣、冷氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

　　3、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

　　4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

　　5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，其特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，如果會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　一般納稅人適用的稅率有哪些？

　　一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、零稅率。其中，適用于13%稅率：銷(xiāo)售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；適用9%稅率：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。6%稅率：其他情形，金融，現(xiàn)代服務(wù)，生活服務(wù)，增值電信，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以外的其他無(wú)形資產(chǎn)。

　　一般納稅人增值稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？

　　一般納稅人發(fā)生收入并繳納增值稅時(shí)，可通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目處理。

　　1、一般納稅人發(fā)生收入時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

　　2、一般納稅人轉(zhuǎn)出未交增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、一般納稅人繳納增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，又稱(chēng)為“納稅義務(wù)人”、“課稅主體”，納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

納稅人權(quán)利有哪些

　　一、知情權(quán)

　　納稅人有權(quán)向國(guó)家稅務(wù)總局了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定；辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料；應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法；與稅局在納稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí)，納稅人可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿(mǎn)足的條件。

　　二、保密權(quán)

　　納稅人享有保密權(quán)。國(guó)家稅務(wù)總局將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密，主要包括技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)。

　　注意：根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

　　三、稅收監(jiān)督權(quán)

　　納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí)，也可以對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉。

　　四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

　　納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，需經(jīng)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

　　納稅人如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者國(guó)家稅務(wù)總局核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

　　六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

　　如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。計(jì)劃單列市稅務(wù)局可以參照省稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限，審批納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)。

　　七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

　　對(duì)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)；如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向國(guó)家稅務(wù)總局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。國(guó)家稅務(wù)總局將自接到退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)，涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

　　八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

　　納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿(mǎn)，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

　　九、委托稅務(wù)代理權(quán)

　　納稅人有權(quán)就以下事項(xiàng)委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記、除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書(shū)、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

　　十、陳述與申辯權(quán)

　　納稅人對(duì)我們作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，國(guó)家稅務(wù)總局就不得對(duì)其實(shí)施行政處罰；即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，國(guó)家稅務(wù)總局也會(huì)解釋實(shí)施行政處罰的原因，不會(huì)納稅人的申辯而加重處罰。

　　十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)

　　國(guó)家稅務(wù)總局派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)；對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。

　　十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

　　納稅人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

　　十三、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

　　十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

　　國(guó)家稅務(wù)總局征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

納稅人義務(wù)有哪些

　　一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷(xiāo)登記等。

　　二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

　　納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局備案。納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

　　四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

　　國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。如未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，國(guó)家稅務(wù)總局將責(zé)令限期改正，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

　　五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

　　納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

　　六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

　　納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者國(guó)家稅務(wù)總局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

　　七、代扣、代收稅款的義務(wù)

　　如納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。

　　八、接受依法檢查的義務(wù)

　　納稅人有接受?chē)?guó)家稅務(wù)總局依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應(yīng)主動(dòng)配合國(guó)家稅務(wù)總局按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難國(guó)家稅務(wù)總局的檢查和監(jiān)督。

　　九、及時(shí)提供信息的義務(wù)

　　納稅人除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時(shí)提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局說(shuō)明，以便稅局依法妥善處理。

　　十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的關(guān)系是一個(gè)常見(jiàn)的稅務(wù)問(wèn)題，小規(guī)模納稅人如果已經(jīng)符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，能認(rèn)定為一般納稅人，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。并且轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的主體在一定的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)超過(guò)小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的，也能再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的定義和區(qū)別

　　1.定義

　　①一般納稅人是指有一定納稅責(zé)任和財(cái)務(wù)責(zé)任，在一定期限內(nèi)，有完整記賬和現(xiàn)金流分析書(shū)，及時(shí)完成繳納稅款的企業(yè)。他們的稅收籌款來(lái)源可以從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中完整記賬和現(xiàn)金流分析書(shū)中獲得，根據(jù)企業(yè)的不同的財(cái)務(wù)報(bào)表，大多數(shù)企業(yè)的一般納稅人資格要求兩帳內(nèi)銷(xiāo)售收入滿(mǎn)足80萬(wàn)元，并繳納稅款超過(guò)30萬(wàn)元。

　　②小規(guī)模納稅人是指具有一定財(cái)務(wù)責(zé)任，但是在一定期限內(nèi)沒(méi)有完整記賬書(shū)和現(xiàn)金流分析書(shū)，在一定期限內(nèi)因小規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而未繳納稅款或繳納稅款量較少的企業(yè)。其稅收籌款來(lái)源可以從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來(lái)分析、征收，大多數(shù)企業(yè)的小規(guī)模納稅人資格要求兩賬內(nèi)銷(xiāo)售收入不超過(guò)80萬(wàn)元，繳納的稅款量不超過(guò)25萬(wàn)元。

　　2.區(qū)別

　　①納稅標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人的年度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)，而一般納稅人的年度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)。

　　②納稅方法：小規(guī)模納稅人適用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用的是一般計(jì)稅方法。③進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人是否可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　1.符合條件如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，即年度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。一般納稅人的，在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)稅銷(xiāo)售額如果沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)元的話(huà)，就能夠變更為小規(guī)模納稅人;

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)申請(qǐng)材料，包括申請(qǐng)表、身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過(guò)審核后，可以辦理一般納稅人登記。

　　3.轉(zhuǎn)換效果一旦小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，其納稅方法將從簡(jiǎn)易計(jì)稅方法變?yōu)橐话阌?jì)稅方法，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益。而轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，一般不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

　　三、小規(guī)模納稅人再次轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件1.經(jīng)營(yíng)期限小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的主體，在一定的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)超過(guò)小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)，可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)申請(qǐng)材料，包括申請(qǐng)表、身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過(guò)審核后，可以再次辦理一般納稅人登記。3.轉(zhuǎn)換效果再次轉(zhuǎn)為一般納稅人后，納稅方法將變?yōu)橐话阌?jì)稅方法，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益。四、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇和影響1.納稅負(fù)擔(dān)小規(guī)模納稅人相對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，納稅負(fù)擔(dān)較輕，但進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣。一般納稅人納稅負(fù)擔(dān)較重，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.管理成本小規(guī)模納稅人的納稅程序相對(duì)簡(jiǎn)單，管理成本較低。一般納稅人的納稅程序較為復(fù)雜，管理成本較高。

　　3.業(yè)務(wù)需求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展需求，選擇適合的納稅身份，可以更好地滿(mǎn)足企業(yè)的稅務(wù)管理和發(fā)展需求。

　　五、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》第八條自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或者連續(xù)不超過(guò)4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。所以轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。總而言之，小規(guī)模納稅人如果符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可以辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人在一定的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)超過(guò)應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)后，也可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么?主要體現(xiàn)在界定標(biāo)準(zhǔn)、稅率與征收率、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票使用、政務(wù)處理以及應(yīng)交稅金計(jì)算方式。

一.界定標(biāo)準(zhǔn)

1.一般納稅人：則是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。具體來(lái)說(shuō)，對(duì)于從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大于50萬(wàn)元(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大于80萬(wàn)元，以及應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額大于500萬(wàn)元(不含稅銷(xiāo)售額)的，均可認(rèn)定為一般納稅人。

2.小規(guī)模納稅人：通常指的是年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據(jù)公司銷(xiāo)售的貨物、提供的勞務(wù)等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規(guī)模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對(duì)于出售不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)，征收率可能為5%。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

三.稅收優(yōu)惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，從而在實(shí)際稅負(fù)上可能有所減輕。

2.小規(guī)模納稅人：享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如季度銷(xiāo)售額在30萬(wàn)元以?xún)?nèi)可以免征增值稅，同時(shí)城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。

四.發(fā)票使用

1.一般納稅人：則可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從而降低公司的運(yùn)營(yíng)成本。

2.小規(guī)模納稅人：在銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。同時(shí)，其取得的增值稅發(fā)票(無(wú)論是普通發(fā)票還是專(zhuān)用發(fā)票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務(wù)處理

1.一般納稅人：則必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本，進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)處理，以確保稅款的準(zhǔn)確計(jì)算與繳納。

2.小規(guī)模納稅人：在記賬報(bào)稅方面相對(duì)寬松，可能不需要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來(lái)設(shè)置賬本。

六.應(yīng)交稅金計(jì)算方式

1.一般納稅人：則按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額，這種方式更加復(fù)雜但也更加準(zhǔn)確。

2.小規(guī)模納稅人：按照銷(xiāo)售額乘以增值稅征收率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額。