企業(yè)一般分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，從以一般納稅人當(dāng)中衍生出來的概念“輔導(dǎo)期一般納稅人”，具體是指什么？

　　輔導(dǎo)期一般納稅人的介紹

　　輔導(dǎo)期一般納稅人指的是實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理制度的一般納稅人。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為３個月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為６個月。

　　主要核實(shí)為以下幾個內(nèi)容是否正常：

　　（1）納稅評估的結(jié)論是否正常；

　　（2）實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果是否正常；

　　（3）企業(yè)申報、繳納稅款是否正常；對增值稅的進(jìn)銷稅是否能核算正常。

　　做好當(dāng)?shù)氐膶徍苏{(diào)查工作情況，確定審批意見，《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》需要返還給納稅人，做好歸檔工作。

　　有以下情形之一的一般納稅人實(shí)行輔導(dǎo)期管理執(zhí)行：

　　（1）偷稅額達(dá)到增值稅應(yīng)納稅額的百分十以上，以及金額在十萬人民幣以上。

　　（2）有騙稅的違法情形（出口稅）。

　　（3）違法違規(guī)開增值稅專業(yè)發(fā)票抵扣。

　　（4）國家稅務(wù)局的其他規(guī)定情形。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的賬務(wù)處理

　　企業(yè)認(rèn)證后：

　　借：庫存商品(或其他相關(guān)科目)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額

　　　　貸：銀行存款(或其他相關(guān)科目)

　　收到比對結(jié)果后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)行稅額