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　　我們大家都知道每一類征收對(duì)象的納稅標(biāo)準(zhǔn)隨著群體或行業(yè)的不同，納稅的標(biāo)準(zhǔn)也是不同的，根據(jù)現(xiàn)行增值稅對(duì)納稅人的管理，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。今天我們先來一起學(xué)習(xí)什么是小規(guī)模納稅人？小規(guī)模納稅人的認(rèn)定管理標(biāo)準(zhǔn)問題是什么？

　　一、什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年度銷售額應(yīng)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送相關(guān)稅務(wù)信息的增值稅納稅人。據(jù)稱會(huì)計(jì)核算不健全，不能正確地考慮銷項(xiàng)稅額增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、定量標(biāo)準(zhǔn)——經(jīng)營(yíng)規(guī)模

　　(1)從事企業(yè)生產(chǎn)管理貨物或提供一些應(yīng)稅項(xiàng)目勞務(wù)，或以其為主兼營(yíng)銷售貨物進(jìn)行批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn)) 年應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額≥50萬元的是一般通過納稅人; < 50萬元的是小規(guī)模公司納稅人 ;

　　(2)從事國(guó)際貨物進(jìn)行批發(fā)或零售的納稅人 年應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額≥80萬元的是一般企業(yè)納稅人 <80萬元的是小規(guī)模公司納稅人;

　　(3)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn) 應(yīng)稅服務(wù)年銷售額進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(不含稅銷售額) ;應(yīng)稅服務(wù)年銷售額，是指納稅行為人在一個(gè)連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)管理期內(nèi)，提供公共交通安全運(yùn)輸和現(xiàn)代社會(huì)服務(wù)公司累計(jì)應(yīng)征增值稅以及銷售額，含免稅、減稅提高銷售額。

　　如何確定納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物，服務(wù)和服務(wù)？

　　假設(shè)一個(gè)商業(yè)批發(fā)企業(yè)從事應(yīng)稅勞務(wù)，有以下情況：批發(fā)和零售銷售85萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額為400萬元，由于應(yīng)稅商品達(dá)到85萬認(rèn)定為一般納稅人;批發(fā)和零售業(yè)，年銷售額70萬元，505周萬元的銷售應(yīng)稅勞務(wù)，由于應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額達(dá)到了505萬，認(rèn)定為一般納稅人;批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，年銷售額70萬元，年銷售應(yīng)稅勞務(wù)4.5億，共計(jì)520萬元，而超過80萬的總量，和500萬標(biāo)準(zhǔn)，但全年銷售應(yīng)稅貨物和服務(wù)的不超過80萬，年銷售應(yīng)稅勞務(wù)不超過500萬不應(yīng)該被看作是一般納稅人。

　　2、定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)——納稅人性質(zhì)和會(huì)計(jì)信息核算管理程度

　　(1)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(自然人)由小規(guī)模納稅人更多;非企業(yè)單位和企業(yè)納稅行為不經(jīng)常發(fā)生是否可以小規(guī)模納稅人的選擇。

　　(2)年應(yīng)稅銷售額未超過國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)問題以及新開業(yè)的納稅人，有固定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)場(chǎng)所，會(huì)計(jì)信息核算制度健全，能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額的可認(rèn)定為企業(yè)一般通過納稅人。

　　2020年小規(guī)模企業(yè)納稅人最新研究稅收優(yōu)惠活動(dòng)政策

　　首先，小規(guī)模納稅人增值稅每月銷售1000萬元(含本數(shù))，免征增值稅。

　　二、對(duì)小型或者微利時(shí)代企業(yè)年應(yīng)納稅個(gè)人所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率進(jìn)行繳納社會(huì)企業(yè)公司所得稅;

　　年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應(yīng)納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅%。

　　第三，適用于3%的小規(guī)模納稅人征稅銷售稅率，增值稅的降低速率征收1%稅率，稅收激勵(lì)的執(zhí)行期延長(zhǎng)至2020年12月31上。

　　四、是允許中國(guó)各省(區(qū)、市)政府對(duì)增值稅進(jìn)行小規(guī)模企業(yè)納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市管理維護(hù)社會(huì)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)農(nóng)村土地使用稅、耕地資源占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方文化教育作為附加。

　　這些政策也提供了創(chuàng)業(yè)者一個(gè)很好的政策支持。除此之外我們個(gè)人獨(dú)資公司企業(yè)，個(gè)體工商戶還可以進(jìn)行申請(qǐng)核定征收。 一個(gè)核定的行業(yè)利潤(rùn)率為10%，像今年的銷售額400萬，稅收確定行業(yè)利潤(rùn)率為10%，則按40萬的利潤(rùn)納稅。

　　最近有朋友咨詢說如果公司想成為一般納稅人，需要怎么申請(qǐng)？認(rèn)定為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就來給大家詳細(xì)的講解一下吧。

　　一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1. 一般納稅人指的是年應(yīng)納稅銷售額（包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)納稅銷售額） 已經(jīng)超過了財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性的單位；就應(yīng)該向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)成為一般納稅人。

　　2.年應(yīng)納稅銷售額沒有超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)和新開業(yè)的納稅人，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

　　但需符合以下的條件：企業(yè)屬于正常經(jīng)營(yíng)，有實(shí)際辦公場(chǎng)所的，或者有其他符合條件的辦公地點(diǎn)的;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效的憑證核算，并且能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

　　強(qiáng)制性申請(qǐng)為一般納稅人的情況

　　不同類型的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一樣：

　　1.工業(yè)企業(yè)：連續(xù)累計(jì)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過500萬；

　　2.商業(yè)企業(yè)：應(yīng)稅銷售額超過500萬；

　　3.其他行業(yè)：連續(xù)累計(jì)12個(gè)月應(yīng)稅銷售額超過500萬的;連續(xù)累計(jì)12個(gè)月收入達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的，將強(qiáng)制性申請(qǐng)為一般納稅人(新政策下，工業(yè)、商業(yè)、其他企業(yè)營(yíng)業(yè)額超過500萬)。

　　以上就是申請(qǐng)一般納稅人的條件和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，相信看完以后自己也有所了解，各位小伙伴可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況去申請(qǐng)成為一般納稅人。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人比較劃算?說到哪個(gè)劃算，其實(shí)就要了解哪個(gè)繳納的稅款少，具體需要看公司的業(yè)務(wù)有哪些，公司性質(zhì)是怎樣的，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家整理了一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個(gè)更劃算的相關(guān)知識(shí)，來一起了解下吧!

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人哪個(gè)更劃算?

　　1、如果你是小規(guī)模，對(duì)方給你開什么稅點(diǎn)的票其實(shí)對(duì)于你而言，都沒什么太大影響，因?yàn)椴豢梢缘侄悾P(guān)于增值稅方面，只是和你自身的銷售收入有直接關(guān)聯(lián)。

　　2、如果你是一般納稅人，對(duì)方開專票給你，其實(shí)是可以用于抵稅的，13%比6%抵的稅會(huì)多一些，同時(shí)你繳的稅也少一些 (注：原適用17%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。調(diào)整自2019年4月1日起執(zhí)行)

　　各自有各自的優(yōu)勢(shì)：

　　1、像小規(guī)模有免稅政策

　　2、一般納稅人也有它的抵稅、退稅政策

　　一般納稅人的優(yōu)勢(shì)：

　　1、可以開具稅率為13%的增值稅發(fā)票，以供應(yīng)客戶的需求

　　2、可以享受出口退稅

　　3、可以享受免，抵，退稅

　　4、免稅：出口免稅，免征增值稅

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

　　1、銷售額控制不同：小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月銷售額不能超過最高額度，超過后應(yīng)轉(zhuǎn)為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額。

　　2、稅率不同：小規(guī)模納稅人除出租、出售不動(dòng)產(chǎn)征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分別為6%、11%、17%三檔稅率;

　　3、增值稅計(jì)算方式不同：小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅;

　　4、開具增值稅發(fā)票不同：部分小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票;

　　5、抵扣進(jìn)項(xiàng)不同：小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　一般納稅人納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么?

　　1、增值稅17%的稅率降低為16%

　　2、增值稅11%的稅率降低為10%

　　小規(guī)模納稅人納稅認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

　　工業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額50萬調(diào)到為年銷售額500萬;

　　商業(yè)企業(yè)：從之前的年銷售額80萬調(diào)到為年銷售額500萬;

　　啥時(shí)候繳增值稅?

　　增值稅納稅時(shí)點(diǎn)的法律規(guī)定:

　　納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

　　分析：

　　收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。

　　取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;

　　未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

　　簡(jiǎn)而言之，只要開始干活了，收到錢就有納稅義務(wù)。

　　干完活沒有收到錢，但是合同上有明確的收款時(shí)間，那么就按照合同約定的收款時(shí)間作為納稅時(shí)點(diǎn)。

　　但如果合同約定的付款時(shí)間客戶沒有付錢，企業(yè)依然要報(bào)稅。

　　如果業(yè)務(wù)還沒完成，企業(yè)先開發(fā)票了，就需要先繳稅。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)比較好?對(duì)于這一問題，有人認(rèn)為小規(guī)模納稅人好，也有人認(rèn)為一般納稅人好，主要還是取決于公司業(yè)務(wù)和性質(zhì)。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)比較好做一個(gè)相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人哪個(gè)好?

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分按照公司經(jīng)營(yíng)銷售額以及納稅性質(zhì)來卻確定：

　　1.工業(yè)企業(yè)：年銷售額小于50萬為小規(guī)模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級(jí)成為一般納稅人;

　　2. 商業(yè)企業(yè)：年銷售額小于80萬為小規(guī)模納稅人;

　　3. 新辦企業(yè)：注冊(cè)資本在100萬以上，在企業(yè)開辦之日起一個(gè)月內(nèi)，可以申請(qǐng)成為一般納稅人，過期則視為自動(dòng)放棄，需要年銷售額達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才可以申請(qǐng)。

　　注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，會(huì)計(jì)網(wǎng)給出以下建議：

　　1.看規(guī)模

　　如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

　　2.看買方

　　如果你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　3.看抵扣

　　如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，那么建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

　　4.看行業(yè)

　　如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

　　5.看優(yōu)惠

　　看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。

　　小規(guī)模納稅人與一-般納稅人利弊分析

　　小規(guī)模納稅人

　　一、優(yōu)勢(shì)

　　1、核算簡(jiǎn)便，統(tǒng)一按3%征收率核算繳稅。

　　2、月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅(開普票)。

　　3、如果企業(yè)所得稅定率征收，對(duì)于取得成本和費(fèi)用發(fā)票要求不嚴(yán)格，不存在進(jìn)銷項(xiàng)比

　　對(duì)的的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、小規(guī)模企業(yè)受到稅務(wù)關(guān)注度較低，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較小。

　　二、劣勢(shì)

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費(fèi)用可以取得增值稅專用發(fā)票，稅負(fù)率不超過3%，小規(guī)

　　模稅負(fù)率會(huì)較高。

　　2、部分下游客戶可能會(huì)要求16%的增值稅專用發(fā)票，間接對(duì)發(fā)展業(yè)務(wù)造成影響。

　　一般納稅人

　　一、優(yōu)勢(shì)

　　1、如果企業(yè)正規(guī)，且成本和費(fèi)用可以取得增值稅專用發(fā)票，稅負(fù)率不超過3%，可以

　　降低稅負(fù)。

　　2、部分下游客戶可能會(huì)要求16%的增值稅專用發(fā)票，有利于發(fā)展大企業(yè)的業(yè)務(wù)。

　　二、劣勢(shì)

　　1、核算復(fù)雜，稅負(fù)率較難控制。

　　2、不能享受月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。

　　3、如果取得發(fā)票不正規(guī)或存在問題，存在進(jìn)銷項(xiàng)比對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，以及進(jìn)銷存比對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、一般納稅人企業(yè)受稅務(wù)關(guān)注度較高，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)較高

　　小微企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)及所得稅減免政策

　　其實(shí)很多創(chuàng)業(yè)公司剛開始時(shí)大部分都是選擇小規(guī)模納稅人居多,而最新出的2019小微企業(yè)政策,對(duì)小規(guī)模納稅人來說是莫大的福音。

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也就是5%的企業(yè)所得稅。

　　對(duì)年應(yīng)納稅得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

       小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。有關(guān)小規(guī)模納稅人征收率及適用情況來一起了解吧。

　　小規(guī)模納稅人適用征收率

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率是3%。

　　自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。

　　今年受疫情影響，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定，湖北省外其它地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，稅收優(yōu)惠政策實(shí)施期限到2020年12月31日。

　　小規(guī)模納稅人適用情況

　　1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

　　4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　5.如果是認(rèn)定小型微利企業(yè)，需要企業(yè)同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件。

　　按相關(guān)規(guī)定：已登記為增值稅一般納稅人的單位、個(gè)人，年底前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可作轉(zhuǎn)出處理。

　　以上就是小規(guī)模納稅人稅率以及適用的情況，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。

　　新認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，以及其它一些符合輔導(dǎo)期管理?xiàng)l件的企業(yè)，需要進(jìn)行納稅輔導(dǎo)期管理。關(guān)于輔導(dǎo)期管理都有哪些規(guī)定呢？

　　哪些企業(yè)需要進(jìn)行納稅輔導(dǎo)期管理？

　　一、根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第十三條　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)下列一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理：

　　(一)按照本辦法第四條的規(guī)定新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè);

　　(二)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。

　　二、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2010]40號(hào))

　　第三條 認(rèn)定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)”，是指注冊(cè)資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數(shù)在10人(含10人)以下的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿(mào)易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。

　　批發(fā)企業(yè)按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局頒發(fā)的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》(GB/T4754-2002)中有關(guān)批發(fā)業(yè)的行業(yè)劃分方法界定。

　　第四條 認(rèn)定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

　　(一)增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的;

　　(二)騙取出口退稅的;

　　(三)虛開增值稅扣稅憑證的;

　　(四)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(2016年第23號(hào))

　　(八)試點(diǎn)納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人與正式一般納稅人的區(qū)別

　　主要區(qū)別是對(duì)于輔導(dǎo)期納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。

　　輔導(dǎo)期一般納稅人多次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票是否需要預(yù)繳增值稅？

　　如果輔導(dǎo)期一般納稅人需要多次購(gòu)票，需要預(yù)先繳納增值稅。根據(jù)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月內(nèi)，一次性退還納稅人。

　　辦理納稅人增值稅一般納稅人認(rèn)定是有一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序的，符合標(biāo)準(zhǔn)的一般納稅人，就可以去相關(guān)部門進(jìn)行申請(qǐng)，具體的認(rèn)定時(shí)限和程序讓我們一起來學(xué)習(xí)吧。

　　一、申請(qǐng)辦理認(rèn)定的時(shí)限

　　(一)新注冊(cè)的納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額確定在當(dāng)年就能符合一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，辦理稅務(wù)登記的時(shí)候同一時(shí)間辦理一般納稅人的認(rèn)定。小規(guī)模的企業(yè)和個(gè)體工商戶，經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額，應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)，在次年的第一年之前一月底，申請(qǐng)一般納稅人的認(rèn)定。

　　(三)全部實(shí)現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)收入免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合要求我們國(guó)家一般納稅人經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)工作可以申請(qǐng)信息進(jìn)行辦理時(shí)間成本一般納稅人的認(rèn)定。

　　(四)未在總分行的同一市，縣統(tǒng)一核算，其分支機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人后，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)一般納稅人的主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)鑒定。

　　二、申請(qǐng)進(jìn)行辦理認(rèn)定的程序

　　納稅人可以申請(qǐng)辦理時(shí)間一般納稅人的認(rèn)定，一般要經(jīng)過研究下列程序：

　　(一)提成申請(qǐng)報(bào)告。納稅人申請(qǐng)一般納稅人必須出具書面申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)申請(qǐng)的具體原因，要突出一般納稅人，以及履行一般納稅人的義務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　(二)提供一些有關(guān)數(shù)據(jù)資料。 納稅人申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供下列資料：

　　1.營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的企業(yè)行政資源管理部門出具;

　　2.與納稅人設(shè)立和經(jīng)營(yíng)有關(guān)的公司章程，合同，協(xié)議等資料;

　　3.相關(guān)的會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證管理會(huì)計(jì)工作人員;

　　4.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其他有關(guān)文件和資料。

　　納稅人分支機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，除提供上述文件的信息應(yīng)提供總行審批的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)總公司為一般納稅人的證明。

　　(三)主管國(guó)稅管理機(jī)關(guān)進(jìn)行審核。 國(guó)家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核有關(guān)申請(qǐng)材料和證明。審核納稅人的主要研究?jī)?nèi)容可以提供有關(guān)文件，資料是否齊全，內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)。 發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅人申請(qǐng)的相關(guān)信息虛假或者文件不統(tǒng)一的，國(guó)家稅務(wù)主管部門可以不予受理，并將納稅人申請(qǐng)的所有信息和文件退還給納稅人;工作信息和文件完整，真實(shí)的，應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人開具“增值稅作為國(guó)家認(rèn)定形式一般包括納稅人申請(qǐng)“。

　　(四)如實(shí)填寫“增值稅用于一般認(rèn)定申請(qǐng)表”。

　　(五)審批。 納稅人為個(gè)體工商戶的，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)報(bào)省國(guó)家稅務(wù)局審批;另屬納稅人的，報(bào)縣，市行政主管部門審批。

　　(六)資格問題進(jìn)行分析認(rèn)定。主管國(guó)稅機(jī)關(guān)在接到一個(gè)公司上級(jí)國(guó)稅管理工作機(jī)關(guān)的批件后，對(duì)批準(zhǔn)為一般可以通過提高納稅人的，在其稅務(wù)登記證副本的首頁(yè)界面上方和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上加蓋“增值稅一般納稅“確認(rèn)專章。

　　納稅人分支機(jī)構(gòu)，在申請(qǐng)一般納稅人時(shí)，除提供上述文件的信息應(yīng)提供總行審批的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)總公司為一般納稅人的證明。

　　一般納稅人申請(qǐng)確認(rèn)的期限和程序是什么的有關(guān)知識(shí)就為大家分享到這里了，希望對(duì)大家工作和學(xué)習(xí)能有所幫助。

　　不同類型的企業(yè)需要不同的納稅人，會(huì)計(jì)人員在工作時(shí)也需要處理各種與納稅人有關(guān)的工作，但很多會(huì)計(jì)人員對(duì)一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別卻存在著疑問？會(huì)計(jì)網(wǎng)就為大家總結(jié)了四點(diǎn)不同，希望對(duì)大家有所幫助。

　　1.計(jì)稅方法：前者采用一般增值稅計(jì)稅方法，后者采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實(shí)行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報(bào)周期：前者納稅申報(bào)是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發(fā)票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發(fā)票，而后者不能，但可以請(qǐng)稅務(wù)局代開。

　　一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

　　年銷售額超過500萬的企業(yè)必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業(yè)以及新成立的企業(yè)默認(rèn)為小規(guī)模納稅人，但如果企業(yè)有較高的會(huì)計(jì)核算水平，也可主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人，此為企業(yè)自愿行為。新企業(yè)怎么申請(qǐng)成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的條件

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，應(yīng)同時(shí)符合以下兩個(gè)條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，已登記為一般納稅人;二是轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(按月申報(bào)納稅人)或連續(xù)4個(gè)季度(按季申報(bào)納稅人)累計(jì)應(yīng)稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉(zhuǎn)登記日前的經(jīng)營(yíng)期尚不滿12個(gè)月或4個(gè)季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個(gè)月或4個(gè)季度的累計(jì)銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。

　　作為一般納稅人，涉及的稅費(fèi)包括增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等，對(duì)于這些稅費(fèi)，具體應(yīng)怎么計(jì)算？

　　一般納稅人稅費(fèi)的計(jì)算公式

　　一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費(fèi)附加、1%的地方教育費(fèi)附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業(yè)所得稅和發(fā)放工資代扣代繳的個(gè)人所得稅等。

　　一般納稅人涉及的稅費(fèi)計(jì)算公式為：

　　1、增值稅=銷售收入×稅率;

　　2、城建稅=繳納的增值稅×稅率;

　　3、地方教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率;

　　4、教育費(fèi)附加=繳納的增值稅×稅率;

　　5、印花稅=購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額×萬分之三;

　　6、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納;

　　7、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　一般納稅人認(rèn)定流程

　　申請(qǐng)條件

　　年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人、年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人(年應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

　　(一)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》(附件1)，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件；

　　(二)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；

　　(三)納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

　　政策依據(jù)：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào) )

　　一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

　　購(gòu)進(jìn)商品：

　　借：庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率都是不一樣的，小規(guī)模達(dá)到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達(dá)到什么條件可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模呢？和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

已經(jīng)認(rèn)定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的，相關(guān)政策法規(guī)如下：

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財(cái)稅[2005]165號(hào)規(guī)定：納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)明電[2004]37號(hào))的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規(guī)模納稅人收入達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個(gè)月不含稅收入達(dá)到500萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不允許開具增值稅專票

個(gè)體工商戶銷售額達(dá)到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定

以上就是有關(guān)一般納稅人和小規(guī)模的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　不要以為高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成功就萬事大吉了，如果企業(yè)出現(xiàn)以下情況，高新技術(shù)企業(yè)資格會(huì)被取消，甚至還會(huì)追繳已享受的優(yōu)惠。

　　會(huì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的情況

　　根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十九條規(guī)定，已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

　　(一)在申請(qǐng)認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的；

　　(二)發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的；

　　(三)未按期報(bào)告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況，或累計(jì)兩年未填報(bào)年度發(fā)展情況報(bào)表的。

　　對(duì)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

　　高新技術(shù)收入占比沒達(dá)到60%，還能享受稅收優(yōu)惠嗎？

　　要怎么維護(hù)高新技術(shù)企業(yè)資格？

　　以上行為中最需要財(cái)會(huì)人注意的就是第三項(xiàng)。根據(jù)要求，在每年5月底之前，企業(yè)要登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作網(wǎng)”填報(bào)上一年度知識(shí)產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況表。如果累計(jì)兩年未報(bào)送年報(bào)，將被取消高企資格。

　　此外，已認(rèn)定的高企后，財(cái)會(huì)管理人員要時(shí)刻關(guān)注企業(yè)高新產(chǎn)品(服務(wù))收入占比、科技人員占比、研發(fā)費(fèi)用占比及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等情況，如果企業(yè)出現(xiàn)更名、分立、合并、重組及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生變化等重大變化，要在三個(gè)月內(nèi)向認(rèn)定機(jī)構(gòu)報(bào)告審核。符合認(rèn)定條件的，高企資格不變;如果不符合認(rèn)定條件，高企資格會(huì)在自條件變化年度起取消，所屬年度起已享受的高企稅收優(yōu)惠將被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳。

　　高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定并非終身制，高企資格的有效期為三年，到期需要重新認(rèn)定，企業(yè)管理人員要提前做好知識(shí)產(chǎn)權(quán)、成果轉(zhuǎn)化等各項(xiàng)工作的安排，才能順利重新認(rèn)定。

　　我國(guó)的納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優(yōu)惠也有所區(qū)別。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同。小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理有何不同？

　　（1）購(gòu)票商品，開具發(fā)票時(shí)

　　1、一般納稅人：

　　借：庫(kù)存商品等

　　       應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫(kù)存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷售商品時(shí)

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　我國(guó)的納稅義務(wù)人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優(yōu)惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務(wù)處理有所不同。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理

　　（1）購(gòu)票商品，開具發(fā)票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫(kù)存商品等

　　         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：庫(kù)存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購(gòu)買商品時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是小規(guī)模納稅人哦！

　　（1）在銷售商品時(shí)稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款)

　　        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費(fèi)的，只是稅率不同

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是我國(guó)稅收財(cái)政收入的主要對(duì)象，國(guó)家根據(jù)實(shí)際情況對(duì)兩類納稅人出臺(tái)了不同的稅收政策，納稅人可依據(jù)自己的實(shí)際情況申請(qǐng)調(diào)整，那么小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人如何做？

　　小規(guī)模納稅人想要轉(zhuǎn)為一般納稅人怎么做？

　　小規(guī)模納稅人計(jì)算的年應(yīng)稅銷售額超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定，當(dāng)然如果年應(yīng)稅銷售額沒有超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，如果滿足以下兩個(gè)條件，也是可以申請(qǐng)一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;②能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置賬簿，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，也能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定

　　一般納稅人年應(yīng)稅銷售額應(yīng)在500萬元以上。

　　申請(qǐng)轉(zhuǎn)為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認(rèn)定，要向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請(qǐng)報(bào)告：著重說明申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務(wù)能力

　　2、公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　3、納稅人的章程、合同、協(xié)議等資料

　　4、銀行賬號(hào)的證明資料。

　　5、注冊(cè)資金的證明資料。(商貿(mào)企業(yè))

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護(hù)照或其他合法的證件)。(商貿(mào)企業(yè))

　　7、房屋產(chǎn)權(quán)證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿(mào)企業(yè))

　　8、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料、證件。

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預(yù)繳增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備會(huì)計(jì)處理

　　①初次購(gòu)買時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)(全額)

　　　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

　　①企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　一般納稅人一般指的是年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。自2020年開始在，只要認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，就不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計(jì)算。

　　所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報(bào)的種類

　　1、增值稅：小規(guī)模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業(yè)所得稅：根據(jù)企業(yè)在一段時(shí)間產(chǎn)生利潤(rùn)而征收的稅。現(xiàn)在小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個(gè)人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個(gè)人所得稅，這個(gè)稅收是股東承擔(dān)，但是有分配利潤(rùn)的企業(yè)代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實(shí)繳注冊(cè)資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費(fèi)：就是城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，這個(gè)是在增值稅上的附加稅費(fèi)；特殊商品還需要繳納如消費(fèi)稅、資源稅、煙葉稅；如果企業(yè)購(gòu)買車輛會(huì)涉及車輛購(gòu)置稅，買賣房產(chǎn)土地會(huì)涉及房產(chǎn)稅、契稅等。

　　一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅的基本規(guī)定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應(yīng)納稅額：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡(jiǎn)易計(jì)稅開具專用發(fā)票規(guī)定：除另有規(guī)定外的，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法可以開具增值稅專用發(fā)票。

　　4、計(jì)稅方法變更：一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　一般納稅人資格認(rèn)證書可以在國(guó)稅局網(wǎng)站進(jìn)行打印或直接前往稅務(wù)局進(jìn)行列印。一般納稅人資格證明是稅務(wù)局發(fā)給企業(yè)的，證明企業(yè)是一般納稅人的證明。

　　一般納稅人資格證明怎么開？

　　一般納稅人資格認(rèn)證書可以在國(guó)稅局網(wǎng)站進(jìn)行打印或直接前往稅務(wù)局進(jìn)行列印。

　　什么企業(yè)是一般納稅人？

　　一般納稅人證書打印獲取方法

　　1、登錄國(guó)稅局網(wǎng)站找到文書查詢，點(diǎn)擊打印證書；

　　2、或在稅務(wù)局進(jìn)行打印。

　　一般納稅人資格證明是什么？

　　一般納稅人資格證明是稅務(wù)局發(fā)給企業(yè)的，證明企業(yè)是一般納稅人的證明。目前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，納稅人稅務(wù)登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，也不再發(fā)放一般納稅人資格證書。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據(jù)。

　　一般納稅人的特點(diǎn)

　　一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

　　一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工或修理修配勞務(wù)）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人；

　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人；工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的，商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的，屬于小規(guī)模納稅人，反之為一般納稅人。

　　在國(guó)家稅收政策中，小規(guī)模納稅人是一個(gè)重要的概念。小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不僅關(guān)系到納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，也直接影響著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額不超過一定額度的納稅人，按照稅收政策要求處理納稅事項(xiàng)。那么，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)究竟是什么呢?

　　以下是相關(guān)規(guī)定：

　　1.以生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人如果年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù))，且以生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占其全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上;那么，這樣的納稅人就可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。舉個(gè)例子，如果一個(gè)以生產(chǎn)窗簾為主的納稅人，每年銷售額為40萬元，其中的窗簾銷售額為25萬元，那么這個(gè)企業(yè)可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　2.如果存在不符合上述標(biāo)準(zhǔn)的納稅人如果其年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬至80萬元之間(含本數(shù))，那么，這樣的納稅人同樣可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。舉例來說，如果一個(gè)以制作飾品為主的納稅人，每年銷售額為70萬元，那么這個(gè)企業(yè)也可以被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

　　3.年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)的其他納稅人如果年應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人納稅人，也可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)納稅。

　　4.非企業(yè)性單位或不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)這些納稅人同樣可以選擇按照小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)納稅。需要注意的是，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)常進(jìn)行調(diào)整，因此納稅人需要及時(shí)了解并遵守最新的規(guī)定。根據(jù)上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，納稅人可以根據(jù)自己的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行選擇并認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人享受增值稅稅率低于一般納稅人的稅率，并且申報(bào)和納稅程序較為簡(jiǎn)化，不需要每月申報(bào)，而是每季度申報(bào)納稅，這有助于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。因此，在確定自己的納稅人身份時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際自身情況做出合理選擇，以便更好地優(yōu)化管理流程，提高企業(yè)發(fā)展的效率，同時(shí)也會(huì)獲得更多的稅收優(yōu)惠。同時(shí)，納稅人也應(yīng)認(rèn)真遵守相關(guān)稅收法規(guī)，避免出現(xiàn)違規(guī)行為和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過清晰明確的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和國(guó)家稅收制度的健康運(yùn)行。

　　小規(guī)模納稅人與一般納稅人的關(guān)系是一個(gè)常見的稅務(wù)問題，小規(guī)模納稅人如果已經(jīng)符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，能認(rèn)定為一般納稅人，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。并且轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的主體在一定的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)超過小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的，也能再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　一、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的定義和區(qū)別

　　1.定義

　　①一般納稅人是指有一定納稅責(zé)任和財(cái)務(wù)責(zé)任，在一定期限內(nèi)，有完整記賬和現(xiàn)金流分析書，及時(shí)完成繳納稅款的企業(yè)。他們的稅收籌款來源可以從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中完整記賬和現(xiàn)金流分析書中獲得，根據(jù)企業(yè)的不同的財(cái)務(wù)報(bào)表，大多數(shù)企業(yè)的一般納稅人資格要求兩帳內(nèi)銷售收入滿足80萬元，并繳納稅款超過30萬元。

　　②小規(guī)模納稅人是指具有一定財(cái)務(wù)責(zé)任，但是在一定期限內(nèi)沒有完整記賬書和現(xiàn)金流分析書，在一定期限內(nèi)因小規(guī)模生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而未繳納稅款或繳納稅款量較少的企業(yè)。其稅收籌款來源可以從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來分析、征收，大多數(shù)企業(yè)的小規(guī)模納稅人資格要求兩賬內(nèi)銷售收入不超過80萬元，繳納的稅款量不超過25萬元。

　　2.區(qū)別

　　①納稅標(biāo)準(zhǔn)：小規(guī)模納稅人的年度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過一定標(biāo)準(zhǔn)，而一般納稅人的年度銷售額或營(yíng)業(yè)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)。

　　②納稅方法：小規(guī)模納稅人適用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人適用的是一般計(jì)稅方法。③進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　二、小規(guī)模納稅人是否可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

　　1.符合條件如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，即年度銷售額或營(yíng)業(yè)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)，可以依法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。一般納稅人的，在轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或連續(xù)4個(gè)季度累計(jì)應(yīng)稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規(guī)模納稅人;

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)申請(qǐng)材料，包括申請(qǐng)表、身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過審核后，可以辦理一般納稅人登記。

　　3.轉(zhuǎn)換效果一旦小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，其納稅方法將從簡(jiǎn)易計(jì)稅方法變?yōu)橐话阌?jì)稅方法，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益。而轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，一般不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

　　三、小規(guī)模納稅人再次轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件1.經(jīng)營(yíng)期限小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的主體，在一定的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)超過小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)，可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　2.辦理程序小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)申請(qǐng)材料，包括申請(qǐng)表、身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等，經(jīng)過審核后，可以再次辦理一般納稅人登記。3.轉(zhuǎn)換效果再次轉(zhuǎn)為一般納稅人后，納稅方法將變?yōu)橐话阌?jì)稅方法，可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的權(quán)益。四、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇和影響1.納稅負(fù)擔(dān)小規(guī)模納稅人相對(duì)于一般納稅人來說，納稅負(fù)擔(dān)較輕，但進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣。一般納稅人納稅負(fù)擔(dān)較重，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2.管理成本小規(guī)模納稅人的納稅程序相對(duì)簡(jiǎn)單，管理成本較低。一般納稅人的納稅程序較為復(fù)雜，管理成本較高。

　　3.業(yè)務(wù)需求根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和發(fā)展需求，選擇適合的納稅身份，可以更好地滿足企業(yè)的稅務(wù)管理和發(fā)展需求。

　　五、法律依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》第八條自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個(gè)月或者連續(xù)不超過4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào))的有關(guān)規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。所以轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。總而言之，小規(guī)模納稅人如果符合一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，可以辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人在一定的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)超過應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)后，也可以再次轉(zhuǎn)為一般納稅人。

　　如何提出免稅資格認(rèn)定的申請(qǐng)？

　　經(jīng)省級(jí)(含省級(jí))以上登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營(yíng)利組織，凡符合規(guī)定條件的，應(yīng)向其所在地省級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出免稅資格申請(qǐng)，并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料；經(jīng)地市級(jí)或縣級(jí)登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營(yíng)利組織，凡符合規(guī)定條件的，分別向其所在地的地市級(jí)或縣級(jí)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)提出免稅資格申請(qǐng)，并提供本通知規(guī)定的相關(guān)材料。

　　自2020年3月4日起，廣東省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局將非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定審核、群眾團(tuán)體公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格確認(rèn)兩項(xiàng)省級(jí)權(quán)責(zé)清單事項(xiàng)委托地級(jí)以上市財(cái)政部門、稅務(wù)部門實(shí)施。

　　非營(yíng)利組織怎么享受優(yōu)惠？

　　非營(yíng)利組織取得的以下收入為免稅收入：

　　(一)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；

　　(二)除《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；

　　(三)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；

　　(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

　　(五)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　非營(yíng)利組織可通過什么方式享受該優(yōu)惠政策？

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))，企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

　　非營(yíng)利組織免稅資格有效期

　　非營(yíng)利組織免稅優(yōu)惠資格的有效期為五年。非營(yíng)利組織應(yīng)在免稅優(yōu)惠資格期滿后六個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其享受免稅優(yōu)惠的資格到期自動(dòng)失效。

　　非營(yíng)利組織免稅資格復(fù)審，按照初次申請(qǐng)免稅優(yōu)惠資格的規(guī)定辦理。

　　注意事項(xiàng)

　　已認(rèn)定的享受免稅優(yōu)惠政策的非營(yíng)利組織有下述情形之一的，應(yīng)自該情形發(fā)生年度起取消其資格：

　　(一)登記管理機(jī)關(guān)在后續(xù)管理中發(fā)現(xiàn)非營(yíng)利組織不符合相關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家政策的；

　　(二)在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提供虛假信息的；

　　(三)納稅信用等級(jí)為稅務(wù)部門評(píng)定的C級(jí)或D級(jí)的；

　　(四)通過關(guān)聯(lián)交易或非關(guān)聯(lián)交易和服務(wù)活動(dòng)，變相轉(zhuǎn)移、隱匿、分配該組織財(cái)產(chǎn)的；

　　(五)被登記管理機(jī)關(guān)列入嚴(yán)重違法失信名單的；

　　(六)從事非法政治活動(dòng)的。

　　因上述第(一)項(xiàng)至第(五)項(xiàng)規(guī)定的情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營(yíng)利組織，財(cái)政、稅務(wù)部門自其被取消資格的次年起一年內(nèi)不再受理該組織的認(rèn)定申請(qǐng)；因上述第(六)項(xiàng)規(guī)定的情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營(yíng)利組織，財(cái)政、稅務(wù)部門將不再受理該組織的認(rèn)定申請(qǐng)。

　　被取消免稅優(yōu)惠資格的非營(yíng)利組織，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù);未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自其存在取消免稅優(yōu)惠資格情形的當(dāng)年起予以追繳。

　　內(nèi)容來源廣東稅務(wù)微信公眾號(hào)，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別是什么?主要體現(xiàn)在界定標(biāo)準(zhǔn)、稅率與征收率、稅收優(yōu)惠政策、發(fā)票使用、政務(wù)處理以及應(yīng)交稅金計(jì)算方式。

一.界定標(biāo)準(zhǔn)

1.一般納稅人：則是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。具體來說，對(duì)于從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于50萬元(適用50%的標(biāo)準(zhǔn))或從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額大于80萬元，以及應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大于500萬元(不含稅銷售額)的，均可認(rèn)定為一般納稅人。

2.小規(guī)模納稅人：通常指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據(jù)公司銷售的貨物、提供的勞務(wù)等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規(guī)模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對(duì)于出售不動(dòng)產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)，征收率可能為5%。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

三.稅收優(yōu)惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而在實(shí)際稅負(fù)上可能有所減輕。

2.小規(guī)模納稅人：享受一定的稅收優(yōu)惠政策，如季度銷售額在30萬元以內(nèi)可以免征增值稅，同時(shí)城建稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)還可以減征。

四.發(fā)票使用

1.一般納稅人：則可以開具增值稅專用發(fā)票，并在獲得增值稅專用發(fā)票時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從而降低公司的運(yùn)營(yíng)成本。

2.小規(guī)模納稅人：在銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，只能開具增值稅普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，其取得的增值稅發(fā)票(無論是普通發(fā)票還是專用發(fā)票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務(wù)處理

1.一般納稅人：則必須嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來設(shè)置賬本，進(jìn)行嚴(yán)格的賬務(wù)處理，以確保稅款的準(zhǔn)確計(jì)算與繳納。

2.小規(guī)模納稅人：在記賬報(bào)稅方面相對(duì)寬松，可能不需要按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度來設(shè)置賬本。

六.應(yīng)交稅金計(jì)算方式

1.一般納稅人：則按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額來計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額，這種方式更加復(fù)雜但也更加準(zhǔn)確。

2.小規(guī)模納稅人：按照銷售額乘以增值稅征收率來計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額。