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　　辦理納稅人增值稅一般納稅人認定是有一定的標準和程序的，符合標準的一般納稅人，就可以去相關部門進行申請，具體的認定時限和程序讓我們一起來學習吧。

　　一、申請辦理認定的時限

　　(一)新注冊的納稅人增值稅應稅銷售額確定在當年就能符合一般納稅人標準，辦理稅務登記的時候同一時間辦理一般納稅人的認定。小規模的企業和個體工商戶，經常發生增值稅應稅行為的一般納稅人標準的年應稅銷售額，應符合標準，在次年的第一年之前一月底，申請一般納稅人的認定。

　　(三)全部實現企業產品銷售業務收入免稅貨物的納稅人，恢復征稅后，符合要求我們國家一般納稅人經濟發展條件的，應自恢復征稅之日起30日內，向主管國稅機關工作可以申請信息進行辦理時間成本一般納稅人的認定。

　　(四)未在總分行的同一市，縣統一核算，其分支機構認定為一般納稅人后，向當地稅務一般納稅人的主管機關申請鑒定。

　　二、申請進行辦理認定的程序

　　納稅人可以申請辦理時間一般納稅人的認定，一般要經過研究下列程序：

　　(一)提成申請報告。納稅人申請一般納稅人必須出具書面申請報告應申請的具體原因，要突出一般納稅人，以及履行一般納稅人的義務，主管稅務機關。

　　(二)提供一些有關數據資料。 納稅人申請報告應當如實提供下列資料：

　　1.營業執照核準的企業行政資源管理部門出具;

　　2.與納稅人設立和經營有關的公司章程，合同，協議等資料;

　　3.相關的會計帳簿，會計憑證，會計財務報表和會計憑證管理會計工作人員;

　　4.稅務機關要求提供其他有關文件和資料。

　　納稅人分支機構，在申請一般納稅人時，除提供上述文件的信息應提供總行審批的主管稅務機關總公司為一般納稅人的證明。

　　(三)主管國稅管理機關進行審核。 國家主管稅務機關收到納稅人申請報告后，應當認真審核有關申請材料和證明。審核納稅人的主要研究內容可以提供有關文件，資料是否齊全，內容進行真實。 發現企業納稅人申請的相關信息虛假或者文件不統一的，國家稅務主管部門可以不予受理，并將納稅人申請的所有信息和文件退還給納稅人;工作信息和文件完整，真實的，應當向申請人開具“增值稅作為國家認定形式一般包括納稅人申請“。

　　(四)如實填寫“增值稅用于一般認定申請表”。

　　(五)審批。 納稅人為個體工商戶的，按規定權限逐級報省國家稅務局審批;另屬納稅人的，報縣，市行政主管部門審批。

　　(六)資格問題進行分析認定。主管國稅機關在接到一個公司上級國稅管理工作機關的批件后，對批準為一般可以通過提高納稅人的，在其稅務登記證副本的首頁界面上方和發票領購簿上加蓋“增值稅一般納稅“確認專章。

　　納稅人分支機構，在申請一般納稅人時，除提供上述文件的信息應提供總行審批的主管稅務機關總公司為一般納稅人的證明。

　　一般納稅人申請確認的期限和程序是什么的有關知識就為大家分享到這里了，希望對大家工作和學習能有所幫助。

　　最近有朋友咨詢說如果公司想成為一般納稅人，需要怎么申請？認定為一般納稅人的標準是什么？今天會計網就來給大家詳細的講解一下吧。

　　一般納稅人的認定標準

　　1. 一般納稅人指的是年應納稅銷售額（包括一個公歷年度內的全部應納稅銷售額） 已經超過了財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性的單位；就應該向當地主管稅務機關申請成為一般納稅人。

　　2.年應納稅銷售額沒有超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準和新開業的納稅人，也可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　但需符合以下的條件：企業屬于正常經營，有實際辦公場所的，或者有其他符合條件的辦公地點的;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，依據合法、有效的憑證核算，并且能夠提供準確的稅務資料。

　　強制性申請為一般納稅人的情況

　　不同類型的企業標準不一樣：

　　1.工業企業：連續累計12個月應稅銷售額超過500萬；

　　2.商業企業：應稅銷售額超過500萬；

　　3.其他行業：連續累計12個月應稅銷售額超過500萬的;連續累計12個月收入達到標準的，將強制性申請為一般納稅人(新政策下，工業、商業、其他企業營業額超過500萬)。

　　以上就是申請一般納稅人的條件和認定標準，相信看完以后自己也有所了解，各位小伙伴可以根據自己公司的實際情況去申請成為一般納稅人。

　　一般納稅人資格認證書可以在國稅局網站進行打印或直接前往稅務局進行列印。一般納稅人資格證明是稅務局發給企業的，證明企業是一般納稅人的證明。

　　一般納稅人資格證明怎么開？

　　一般納稅人資格認證書可以在國稅局網站進行打印或直接前往稅務局進行列印。

　　什么企業是一般納稅人？

　　一般納稅人證書打印獲取方法

　　1、登錄國稅局網站找到文書查詢，點擊打印證書；

　　2、或在稅務局進行打印。

　　一般納稅人資格證明是什么？

　　一般納稅人資格證明是稅務局發給企業的，證明企業是一般納稅人的證明。目前主管稅務機關在為納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時，納稅人稅務登記證件上不再加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，也不再發放一般納稅人資格證書。經主管稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》，可作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據。

　　一般納稅人的特點

　　一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額，年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

　　一般納稅人的認定標準

　　1、主要從事生產或提供應稅勞務（特指加工或修理修配勞務）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人；

　　2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人；工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬于小規模納稅人，反之為一般納稅人。

　　我們大家都知道每一類征收對象的納稅標準隨著群體或行業的不同，納稅的標準也是不同的，根據現行增值稅對納稅人的管理，分為一般納稅人和小規模納稅人。今天我們先來一起學習什么是小規模納稅人？小規模納稅人的認定管理標準問題是什么？

　　一、什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年度銷售額應低于規定標準，會計核算不健全，不能按規定報送相關稅務信息的增值稅納稅人。據稱會計核算不健全，不能正確地考慮銷項稅額增值稅進項稅額和應納稅額。

　　二、小規模納稅人認定標準

　　1、定量標準——經營規模

　　(1)從事企業生產管理貨物或提供一些應稅項目勞務，或以其為主兼營銷售貨物進行批發或零售的納稅人(適用50%的標準) 年應稅產品銷售額≥50萬元的是一般通過納稅人; < 50萬元的是小規模公司納稅人 ;

　　(2)從事國際貨物進行批發或零售的納稅人 年應稅產品銷售額≥80萬元的是一般企業納稅人 <80萬元的是小規模公司納稅人;

　　(3)應稅服務年銷售額達到標準 應稅服務年銷售額進行標準為500萬元(不含稅銷售額) ;應稅服務年銷售額，是指納稅行為人在一個連續不超過12個月的經營管理期內，提供公共交通安全運輸和現代社會服務公司累計應征增值稅以及銷售額，含免稅、減稅提高銷售額。

　　如何確定納稅人銷售增值稅應稅貨物，服務和服務？

　　假設一個商業批發企業從事應稅勞務，有以下情況：批發和零售銷售85萬元，應稅服務銷售額為400萬元，由于應稅商品達到85萬認定為一般納稅人;批發和零售業，年銷售額70萬元，505周萬元的銷售應稅勞務，由于應稅勞務的銷售額達到了505萬，認定為一般納稅人;批發和零售業務，年銷售額70萬元，年銷售應稅勞務4.5億，共計520萬元，而超過80萬的總量，和500萬標準，但全年銷售應稅貨物和服務的不超過80萬，年銷售應稅勞務不超過500萬不應該被看作是一般納稅人。

　　2、定性評價標準——納稅人性質和會計信息核算管理程度

　　(1)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準(自然人)由小規模納稅人更多;非企業單位和企業納稅行為不經常發生是否可以小規模納稅人的選擇。

　　(2)年應稅銷售額未超過國家標準問題以及新開業的納稅人，有固定的經營活動場所，會計信息核算制度健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為企業一般通過納稅人。

　　2020年小規模企業納稅人最新研究稅收優惠活動政策

　　首先，小規模納稅人增值稅每月銷售1000萬元(含本數)，免征增值稅。

　　二、對小型或者微利時代企業年應納稅個人所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率進行繳納社會企業公司所得稅;

　　年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業所得稅%。

　　第三，適用于3%的小規模納稅人征稅銷售稅率，增值稅的降低速率征收1%稅率，稅收激勵的執行期延長至2020年12月31上。

　　四、是允許中國各省(區、市)政府對增值稅進行小規模企業納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市管理維護社會建設稅、印花稅、城鎮農村土地使用稅、耕地資源占用稅等地方稅種及教育費附加、地方文化教育作為附加。

　　這些政策也提供了創業者一個很好的政策支持。除此之外我們個人獨資公司企業，個體工商戶還可以進行申請核定征收。 一個核定的行業利潤率為10%，像今年的銷售額400萬，稅收確定行業利潤率為10%，則按40萬的利潤納稅。

　　如何提出免稅資格認定的申請？

　　經省級(含省級)以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規定條件的，應向其所在地省級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規定的相關材料；經地市級或縣級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規定條件的，分別向其所在地的地市級或縣級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規定的相關材料。

　　自2020年3月4日起，廣東省財政廳、國家稅務總局廣東省稅務局將非營利組織免稅資格認定審核、群眾團體公益性捐贈稅前扣除資格確認兩項省級權責清單事項委托地級以上市財政部門、稅務部門實施。

　　非營利組織怎么享受優惠？

　　非營利組織取得的以下收入為免稅收入：

　　(一)接受其他單位或者個人捐贈的收入；

　　(二)除《中華人民共和國企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；

　　(三)按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；

　　(四)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；

　　(五)財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

　　非營利組織可通過什么方式享受該優惠政策？

　　根據國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》(國家稅務總局公告2018年第23號)，企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《企業所得稅優惠事項管理目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按規定歸集和留存相關資料備查。

　　非營利組織免稅資格有效期

　　非營利組織免稅優惠資格的有效期為五年。非營利組織應在免稅優惠資格期滿后六個月內提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其享受免稅優惠的資格到期自動失效。

　　非營利組織免稅資格復審，按照初次申請免稅優惠資格的規定辦理。

　　注意事項

　　已認定的享受免稅優惠政策的非營利組織有下述情形之一的，應自該情形發生年度起取消其資格：

　　(一)登記管理機關在后續管理中發現非營利組織不符合相關法律法規和國家政策的；

　　(二)在申請認定過程中提供虛假信息的；

　　(三)納稅信用等級為稅務部門評定的C級或D級的；

　　(四)通過關聯交易或非關聯交易和服務活動，變相轉移、隱匿、分配該組織財產的；

　　(五)被登記管理機關列入嚴重違法失信名單的；

　　(六)從事非法政治活動的。

　　因上述第(一)項至第(五)項規定的情形被取消免稅優惠資格的非營利組織，財政、稅務部門自其被取消資格的次年起一年內不再受理該組織的認定申請；因上述第(六)項規定的情形被取消免稅優惠資格的非營利組織，財政、稅務部門將不再受理該組織的認定申請。

　　被取消免稅優惠資格的非營利組織，應當依法履行納稅義務;未依法納稅的，主管稅務機關應當自其存在取消免稅優惠資格情形的當年起予以追繳。

　　內容來源廣東稅務微信公眾號，會計網整理發布。

       小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。有關小規模納稅人征收率及適用情況來一起了解吧。

　　小規模納稅人適用征收率

　　小規模納稅人增值稅征收率是3%。

　　自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。

　　今年受疫情影響，根據財政部、稅務總局規定，湖北省外其它地區的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，稅收優惠政策實施期限到2020年12月31日。

　　小規模納稅人適用情況

　　1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

　　4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

　　5.如果是認定小型微利企業，需要企業同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。

　　按相關規定：已登記為增值稅一般納稅人的單位、個人，年底前，可轉登記為小規模納稅人，未抵扣的進項稅額可作轉出處理。

　　以上就是小規模納稅人稅率以及適用的情況，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　不要以為高新技術企業認定成功就萬事大吉了，如果企業出現以下情況，高新技術企業資格會被取消，甚至還會追繳已享受的優惠。

　　會被取消高新技術企業資格的情況

　　根據《高新技術企業認定管理辦法》第十九條規定，已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：

　　(一)在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

　　(二)發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；

　　(三)未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。

　　對被取消高新技術企業資格的企業，由認定機構通知稅務機關按《稅收征管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

　　高新技術收入占比沒達到60%，還能享受稅收優惠嗎？

　　要怎么維護高新技術企業資格？

　　以上行為中最需要財會人注意的就是第三項。根據要求，在每年5月底之前，企業要登錄“高新技術企業認定工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況表。如果累計兩年未報送年報，將被取消高企資格。

　　此外，已認定的高企后，財會管理人員要時刻關注企業高新產品(服務)收入占比、科技人員占比、研發費用占比及知識產權等情況，如果企業出現更名、分立、合并、重組及經營業務發生變化等重大變化，要在三個月內向認定機構報告審核。符合認定條件的，高企資格不變;如果不符合認定條件，高企資格會在自條件變化年度起取消，所屬年度起已享受的高企稅收優惠將被稅務機關追繳。

　　高新技術企業認定并非終身制，高企資格的有效期為三年，到期需要重新認定，企業管理人員要提前做好知識產權、成果轉化等各項工作的安排，才能順利重新認定。

　　在國家稅收政策中，小規模納稅人是一個重要的概念。小規模納稅人的認定標準不僅關系到納稅人的稅收負擔，也直接影響著企業的經營和發展。小規模納稅人是指年應征增值稅銷售額不超過一定額度的納稅人，按照稅收政策要求處理納稅事項。那么，小規模納稅人的認定標準究竟是什么呢?

　　以下是相關規定：

　　1.以生產貨物或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發或零售的納稅人如果年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)，且以生產貨物或提供應稅勞務為主的納稅人年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占其全年應稅銷售額的比重在50%以上;那么，這樣的納稅人就可以被認定為小規模納稅人。舉個例子，如果一個以生產窗簾為主的納稅人，每年銷售額為40萬元，其中的窗簾銷售額為25萬元，那么這個企業可以被認定為小規模納稅人。

　　2.如果存在不符合上述標準的納稅人如果其年應征增值稅銷售額在50萬至80萬元之間(含本數)，那么，這樣的納稅人同樣可以被認定為小規模納稅人。舉例來說，如果一個以制作飾品為主的納稅人，每年銷售額為70萬元，那么這個企業也可以被認定為小規模納稅人。

　　3.年應稅銷售額超過標準的其他納稅人如果年應稅銷售額不超過小規模納稅人標準的其他個人納稅人，也可以選擇按照小規模納稅人的標準納稅。

　　4.非企業性單位或不經常發生應稅行為的企業這些納稅人同樣可以選擇按照小規模納稅人的標準納稅。需要注意的是，小規模納稅人的標準經常進行調整，因此納稅人需要及時了解并遵守最新的規定。根據上述認定標準，納稅人可以根據自己的經營情況進行選擇并認定為小規模納稅人。小規模納稅人享受增值稅稅率低于一般納稅人的稅率，并且申報和納稅程序較為簡化，不需要每月申報，而是每季度申報納稅，這有助于減輕納稅人的負擔。因此，在確定自己的納稅人身份時，需要根據實際自身情況做出合理選擇，以便更好地優化管理流程，提高企業發展的效率，同時也會獲得更多的稅收優惠。同時，納稅人也應認真遵守相關稅收法規，避免出現違規行為和稅務風險。通過清晰明確的小規模納稅人認定標準，可以更好地促進企業的發展和國家稅收制度的健康運行。

　　新認定為一般納稅人的企業，以及其它一些符合輔導期管理條件的企業，需要進行納稅輔導期管理。關于輔導期管理都有哪些規定呢？

　　哪些企業需要進行納稅輔導期管理？

　　一、根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第十三條　主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：

　　(一)按照本辦法第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業;

　　(二)國家稅務總局規定的其他一般納稅人。

　　二、根據國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)

　　第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿批發企業”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數在10人(含10人)以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。

　　批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)中有關批發業的行業劃分方法界定。

　　第四條 認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

　　(一)增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的;

　　(二)騙取出口退稅的;

　　(三)虛開增值稅扣稅憑證的;

　　(四)國家稅務總局規定的其他情形。

　　三、根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(2016年第23號)

　　(八)試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

　　輔導期一般納稅人與正式一般納稅人的區別

　　主要區別是對于輔導期納稅人，主管稅務機關實行限量限額發售專用發票。

　　輔導期一般納稅人多次領購發票是否需要預繳增值稅？

　　如果輔導期一般納稅人需要多次購票，需要預先繳納增值稅。根據增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法規定，輔導期納稅人取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

　　納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人。

　　作為一般納稅人，涉及的稅費包括增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，對于這些稅費，具體應怎么計算？

　　一般納稅人稅費的計算公式

　　一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費附加、1%的地方教育費附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業所得稅和發放工資代扣代繳的個人所得稅等。

　　一般納稅人涉及的稅費計算公式為：

　　1、增值稅=銷售收入×稅率;

　　2、城建稅=繳納的增值稅×稅率;

　　3、地方教育費附加=繳納的增值稅×稅率;

　　4、教育費附加=繳納的增值稅×稅率;

　　5、印花稅=購銷合同按購銷金額×萬分之三;

　　6、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納;

　　7、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　一般納稅人認定流程

　　申請條件

　　年應稅銷售額或應稅服務年銷售額未超過增值稅小規模納稅人標準以及新開業的納稅人、年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人(年應稅銷售額或應稅服務年銷售額超過500萬元)向其主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

　　(一)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》(附件1)，如實填寫固定生產經營場所等信息，并提供稅務登記證件；

　　(二)納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；

　　(三)納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

　　政策依據：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號 )

　　一般納稅人增值稅賬務處理

　　購進商品：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　當月應交未交增值稅稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人一般指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。自2020年開始在，只要認定為一般納稅人的企業，就不能轉為小規模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉為小規模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉為小規模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉為小規模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業所得稅：根據企業在一段時間產生利潤而征收的稅。現在小微企業稅收優惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔，但是有分配利潤的企業代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產土地會涉及房產稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發票規定：除另有規定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發票。

　　4、計稅方法變更：一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據自己的實際情況申請調整，那么小規模納稅人想要轉為一般納稅人如何做？

　　小規模納稅人想要轉為一般納稅人怎么做？

　　小規模納稅人計算的年應稅銷售額超過了小規模納稅人的標準，應當向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定，當然如果年應稅銷售額沒有超過小規模納稅人標準的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產經營場所;②能按照國家統一的會計制度設置賬簿，能提供準確稅務資料，也能向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定

　　一般納稅人年應稅銷售額應在500萬元以上。

　　申請轉為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認定，要向稅務機關提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務能力

　　2、公司的營業執照

　　3、納稅人的章程、合同、協議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿企業)

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護照或其他合法的證件)。(商貿企業)

　　7、房屋產權證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿企業)

　　8、稅務機關要求提供的其他資料、證件。

　　小規模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發生技術維護費的會計處理

　　①企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　我國的納稅義務人有一般納稅人和小規模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務處理有所不同。

　　一般納稅人和小規模納稅人賬務處理

　　（1）購票商品，開具發票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進項稅的是小規模納稅人哦！

　　（1）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　       貸：主營業務收入

　　                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款)

　　        貸：主營業務收入

　　                 應交稅費——應交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同，小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優惠也有所區別。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同。小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規模納稅人的賬務處理有何不同？

　　（1）購票商品，開具發票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅