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　　“即買即退”便利服務(wù)，是以提升離境退稅服務(wù)便利度為切入點(diǎn)提出的一項(xiàng)創(chuàng)新舉措，境外旅客可在購(gòu)物當(dāng)日向“即買即退”試點(diǎn)退稅商店或試點(diǎn)商場(chǎng)所設(shè)的“即買即退”集中退付點(diǎn)申請(qǐng)，先行領(lǐng)取相當(dāng)于退稅物品實(shí)退增值稅款的等額人民幣。

　　境外旅客是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。

　　退稅物品是指由境外旅客本人在退稅商店購(gòu)買且符合退稅條件的個(gè)人物品。

　　“即買即退”辦理?xiàng)l件

　　應(yīng)同時(shí)滿足以下條件：

　　1.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買的退稅物品銷售額在500元至規(guī)定限額之間；（具體限額以當(dāng)?shù)毓鏋闇?zhǔn)）

　　2.退稅物品尚未啟用或消費(fèi)；

　　3.境外旅客承諾于購(gòu)物開(kāi)單后規(guī)定時(shí)間內(nèi)，由本人隨身攜帶或隨行托運(yùn)所購(gòu)?fù)硕愇锲纷援?dāng)?shù)乜诎峨x境，且境外旅客距入境日未超過(guò)183天；

　　4.境外旅客本人持有可操作預(yù)授權(quán)擔(dān)保的信用卡。

　　“即買即退”辦理步驟

　　1.境外旅客在試點(diǎn)退稅商店購(gòu)物后，取得退稅物品的增值稅普通發(fā)票和《境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單》

　　注：獲得《境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單》需攜帶本人有效身份證件，有效身份證件是指標(biāo)注或能夠采集最后入境日期的護(hù)照（外國(guó)旅客持有）、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證（港澳旅客持有）、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證（臺(tái)灣旅客持有）等。

　　2.境外旅客至“即買即退”辦理點(diǎn)刷本人信用卡進(jìn)行預(yù)授權(quán)擔(dān)保，填寫(xiě)《離境退稅便利服務(wù)權(quán)利義務(wù)告知書(shū)》，領(lǐng)取相當(dāng)于退稅物品實(shí)退增值稅款的等額人民幣。

　　3.境外旅客離境時(shí)，應(yīng)先主動(dòng)持退稅物品、退稅物品銷售發(fā)票、《境外旅客購(gòu)物離境退稅申請(qǐng)單》向海關(guān)辦理退稅物品驗(yàn)核。

　　3.再到離境口岸隔離區(qū)退稅代理機(jī)構(gòu)辦理退稅相關(guān)確認(rèn)手續(xù)，也可直接將相關(guān)材料投入設(shè)在離境口岸的“即買即退業(yè)務(wù)專屬郵箱”。

　　已辦理“即買即退”但超過(guò)期限離境或其他不符合“即買即退”條件的，代理機(jī)構(gòu)將通過(guò)信用卡預(yù)授權(quán)操作扣繳先行已退增值稅稅款，符合條件的境外旅客可通過(guò)一般離境退稅流程辦理退稅。

　　內(nèi)容來(lái)源稅務(wù)總局新媒體，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》，在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。

居民換購(gòu)住房個(gè)稅退稅金額怎么計(jì)算？

　　公告所稱的現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額為該房屋轉(zhuǎn)讓的市場(chǎng)成交價(jià)格。在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅；當(dāng)其新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，按照新購(gòu)住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算公式為：

　　1、新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；

　　2、新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

　　其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含增值稅。

出售多人共同持有住房的，納稅人應(yīng)如何計(jì)算自己的退稅金額？

　　對(duì)于出售多人共同持有住房或新購(gòu)住房為多人共同持有的，應(yīng)按照納稅人所占產(chǎn)權(quán)份額確定該納稅人現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額或新購(gòu)住房金額。

居民換購(gòu)住房個(gè)稅退稅應(yīng)滿足什么條件？

　　居民換購(gòu)住房個(gè)稅退稅優(yōu)惠政策的納稅人須同時(shí)滿足以下條件：

　　1、納稅人出售和重新購(gòu)買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)。同一城市范圍是指同一直轄市、副省級(jí)城市、地級(jí)市（地區(qū)、州、盟）所轄全部行政區(qū)劃范圍。

　　2、出售自有住房的納稅人與新購(gòu)住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購(gòu)住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

　　符合退稅優(yōu)惠政策條件的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供合法、有效的售房、購(gòu)房合同和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。

　　居民換購(gòu)住房退個(gè)稅政策指的是2022年10月1日到2023年12月31日，納稅人對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房，其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅可以給予退稅優(yōu)惠。

居民換購(gòu)住房退個(gè)稅政策是什么

　　居民換購(gòu)住房退個(gè)稅政策指的是《關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》中明確，在2022年10月1日到2023年12月31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅可以享受退稅優(yōu)惠。對(duì)符合退稅條件的納稅人，當(dāng)其新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額時(shí)，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅。

居民換購(gòu)住房退退稅金額計(jì)算公式

　　1、新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

　　2、新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

　　其中，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含增值稅。

個(gè)人所得稅是什么

　　個(gè)人所得稅一般稱為“個(gè)稅”，指的是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

個(gè)人所得稅退稅進(jìn)度怎么查

　　個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)后，可以自行來(lái)查看退稅審核進(jìn)度，具體有以下方式：

　　1.提交申請(qǐng)成功，則表示納稅人的退稅申請(qǐng)已成功提交。

　　2.稅務(wù)審核不通過(guò)，若顯示稅務(wù)審核不通過(guò)則代表退稅申請(qǐng)審核沒(méi)有通過(guò)，不通過(guò)的原因比較多，需要重新對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、確認(rèn)。

　　3.稅務(wù)審核中，稅務(wù)審核中則代表稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)你的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核。

　　一般來(lái)說(shuō)，退稅款最快三個(gè)工作日到賬，最慢三十個(gè)工作日到賬。當(dāng)我們?cè)谕硕悤r(shí)遇到了特殊情況，退稅金額的到賬時(shí)間可能相對(duì)會(huì)有所延長(zhǎng)，如果超過(guò)三十個(gè)工作日，仍未收到退稅款或系統(tǒng)仍未提度示退稅失敗，建議趕緊與稅局聯(lián)系，詢問(wèn)原因。

　　退稅金額會(huì)直接打到個(gè)人所得稅綁定的銀行卡賬戶當(dāng)中，退稅金額的查詢可在綁定的銀行卡賬戶的個(gè)稅APP中查詢。

　　個(gè)人所得稅退稅的操作方法

　　1、首先打開(kāi)個(gè)人所得稅APP并進(jìn)入個(gè)人中心，通過(guò)人臉識(shí)別認(rèn)證注冊(cè)，填寫(xiě)相關(guān)信息。

　　2、再選擇一張銀行卡綁定。

　　3、返回首頁(yè)，在常用業(yè)務(wù)下方的點(diǎn)擊進(jìn)入“綜合所得年度匯報(bào)”。

　　4、進(jìn)入綜合所得年度匯算，選擇申報(bào)年份，也可以直接選擇我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)進(jìn)行申報(bào)填寫(xiě)。然后根據(jù)提示進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)之后即可查詢自己是否能夠退稅或補(bǔ)稅。

　　5、等待系統(tǒng)核驗(yàn)完成便可退稅。

　　退稅進(jìn)度

　　納稅人提交退稅申請(qǐng)后，可以自行來(lái)查看退稅審核進(jìn)度，常見(jiàn)的退稅進(jìn)度有以下幾種：

　　1、提交申請(qǐng)成功，則表示納稅人的退稅申請(qǐng)已成功提交。

　　2、稅務(wù)審核中，稅務(wù)審核中則代表稅務(wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)你的退稅申請(qǐng)進(jìn)行審核。

　　3、稅務(wù)審核不通過(guò)，若顯示稅務(wù)審核不通過(guò)則代表退稅申請(qǐng)審核沒(méi)有通過(guò)，不通過(guò)的原因比較多，需要重新對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、確認(rèn)。

　　4、國(guó)庫(kù)處理中，國(guó)庫(kù)處理中代表稅務(wù)部門已經(jīng)將退稅申請(qǐng)?zhí)峤坏搅藝?guó)庫(kù)部門，國(guó)庫(kù)部門正在按規(guī)定進(jìn)行處理。

　　5、國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗，通常顯示國(guó)庫(kù)退庫(kù)失敗是因?yàn)榧{稅人填寫(xiě)的銀行賬戶存在問(wèn)題而造成的。

　　本答案操作環(huán)境：

　　品牌型號(hào)：iPhone12

　　系統(tǒng)版本：IOS 15

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　　為支持居民改善住房條件，財(cái)政部稅務(wù)總局近日發(fā)布《關(guān)于支持居民換購(gòu)住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》。居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅什么時(shí)間內(nèi)可以享受退稅政策？退多少？怎么退？這里有你想知道的6個(gè)問(wèn)題。

　　一、什么時(shí)間內(nèi)可以享受退稅政策？

　　在2022年10月1日至2023年12月31日期間，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購(gòu)買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅。

　　二、納稅人退稅金額是怎么計(jì)算的？

　　新購(gòu)住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅；新購(gòu)住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。需要注意的是，原住房轉(zhuǎn)讓金額和新購(gòu)住房金額均不含增值稅。

　　三、怎樣確定出售住房或重新購(gòu)買住房時(shí)間？

　　出售現(xiàn)住房的時(shí)間以納稅人出售住房時(shí)個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)；新購(gòu)住房為二手房的，以納稅人購(gòu)房時(shí)契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證載明的登記時(shí)間為準(zhǔn)；新購(gòu)住房為新房的，以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)。

　　四、納稅人向哪里提起退稅申請(qǐng)呢？

　　納稅人應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)。

　　五、退稅應(yīng)提供哪些資料？

　　納稅人需填報(bào)《居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅退稅申請(qǐng)表》并提供下列資料：

1. 身份證件；

2. 現(xiàn)住房的房屋交易合同；

3. 新購(gòu)住房為二手房的房屋交易合同、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)及其復(fù)印件；

4. 新購(gòu)住房為新房的報(bào)經(jīng)住建部門備案（網(wǎng)簽）的房屋交易合同及其復(fù)印件。

　　六、享受退稅政策后解除交易合同的如何處理？

　　納稅人應(yīng)當(dāng)在合同解除、撤銷或無(wú)效等情形發(fā)生的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)繳回已退稅款，納稅人逾期繳回退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局三門峽市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　2019年12月14日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了 《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告(征求意見(jiàn)稿)》，從中我們可以解到2019年個(gè)人所得稅匯算清繳該如何辦理退稅?哪些情況能夠退稅?下面跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)看看吧!

　　2019年個(gè)人所得稅匯算清繳如何辦理退稅?

　　1、申請(qǐng)年度匯算退稅，納稅人需提供個(gè)人符合相應(yīng)條件的銀行賬戶。注意是在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的。

　　2、 稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行審核，需按照國(guó)庫(kù)管理相關(guān)規(guī)定， 在匯算清繳地就地辦理稅款退庫(kù)。

　　3、納稅人如果沒(méi)有提供相應(yīng)有效銀行賬戶/提供的信息資料出現(xiàn)錯(cuò)誤，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后，相應(yīng)納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求進(jìn)行更正，依法辦理退稅。

　　4、根據(jù)意見(jiàn)稿明確規(guī)定，納稅人若符合年度匯算退稅情況，需在申報(bào)表勾選“申請(qǐng)退稅”，提交后，個(gè)人銀行賬戶將會(huì)收到相應(yīng)退稅款。

　　2019年個(gè)人所得稅匯算清繳哪些情況能退稅?

　　1、滿足2019年度綜合所得收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅情況，可在2019年個(gè)人所得稅匯算清繳中辦理退稅。

　　2、 2019年度，納稅人符合專項(xiàng)附加扣除享受條件的，但是預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有沒(méi)有進(jìn)行扣除。這種情況下，能夠在2019年個(gè)人所得稅匯算清繳辦理退稅。

　　3、納稅人收入為勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)所得，如果滿足年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率已高出全年綜合所得年適用稅率的條件，則可在2019年個(gè)人所得稅匯算清繳辦理退稅。

　　個(gè)人所得稅退稅為0的原因有：1、不符合退稅條件：綜合所得稅合并計(jì)算后，按月預(yù)繳的個(gè)稅金額與需繳納的稅額相同；2、本不需要繳納個(gè)稅：預(yù)繳納稅額為0；3、計(jì)算稅額方式有問(wèn)題。

　　個(gè)人所得稅退稅為0的原因分析

　　1、不符合退稅條件：綜合所得稅合并計(jì)算后，按月預(yù)繳的個(gè)稅金額與需繳納的稅額相同；

　　2、本不需要繳納個(gè)稅：預(yù)繳納稅額為0，可能存在需要補(bǔ)充繳納的情況則不用退稅；

　　3、計(jì)算稅額方式有問(wèn)題：返回上一步使用正確的方法進(jìn)行計(jì)算。

　　個(gè)人所得稅退稅為0怎么辦？

　　1、選擇綜合所得年度匯算，打開(kāi)個(gè)人所得稅申報(bào)界面，確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息無(wú)誤后，進(jìn)入下一步；

　　2、若看到應(yīng)補(bǔ)稅額為0，可能是系統(tǒng)沒(méi)有個(gè)人收入計(jì)算在內(nèi)，可返回上一步，選擇工資薪金進(jìn)行添加，現(xiàn)在以勞務(wù)報(bào)酬為例進(jìn)行添加：

　　在“收入和稅前扣除”頁(yè)面，找到“勞務(wù)報(bào)酬”選項(xiàng)，點(diǎn)擊“詳情”，點(diǎn)擊界面右上角“新增”，有兩種添加方法，分別是“查詢導(dǎo)入”和“手工填寫(xiě)”；

　　3、或選擇另一種計(jì)稅方式。

　　個(gè)人所得稅退稅需要滿足什么條件？

　　1、上年度綜合所得全年收入額不足6萬(wàn)，但平時(shí)預(yù)繳個(gè)人所得稅的；

　　2、上年度符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的；

　　3、因年中就業(yè)、退職或部分月份無(wú)收入等原因，前后稅收優(yōu)惠政策不一致；

　　4、沒(méi)有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需通過(guò)匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除；

　　5、預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的；

　　6、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的；

　　7、符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除等情形。

　　個(gè)人所得稅退稅截止時(shí)間

　　個(gè)人所得稅退稅截止時(shí)間為6月30日，納稅人辦理上年度匯算的時(shí)間為3月1日至6月30日。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

　　納稅人申請(qǐng)年度匯算退稅，應(yīng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后依法退稅，若納稅人沒(méi)有提供本人有效的銀行賬戶，或提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

　　2021年度個(gè)稅匯算清繳正火熱進(jìn)行，時(shí)間為2022年3月1日至6月30日，值得注意是的，3月16日起，納稅人無(wú)需預(yù)約即可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅 APP 或網(wǎng)頁(yè)端直接辦理。具體的退稅操作流程我們一起來(lái)看看吧。

　　一、下載個(gè)稅APP

　　您可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局官方網(wǎng)站，在網(wǎng)站右上角選擇“個(gè)稅APP”，通過(guò)掃碼進(jìn)行下載。您也可以在各大官方手機(jī)應(yīng)用商城下載。

　　如果忘記密碼，可以通過(guò)“找回密碼”功能進(jìn)行重置。

　　提醒：認(rèn)準(zhǔn)“國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布”

　　二、進(jìn)入2021綜合所得年度匯算專題

　　三、匯算清繳前準(zhǔn)備工作

　　1.查看收入情況

　　提示1：納稅人在通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端、手機(jī)APP查詢本人的收入納稅記錄時(shí)，如對(duì)某筆收入有疑問(wèn)，可先就該筆收入納稅情況與支付單位聯(lián)系核實(shí)。如屬于支付單位申報(bào)錯(cuò)誤，可由支付單位為納稅人辦理更正申報(bào);如雙方確實(shí)對(duì)該筆收入有爭(zhēng)議，納稅人可就該筆收入信息進(jìn)行申訴。我們建議，納稅人要認(rèn)真閱讀申訴須知，對(duì)申訴信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，同時(shí)請(qǐng)保存好相關(guān)佐證材料，以備后續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行聯(lián)系核實(shí)。

　　提示2：如果屬于下列情形之一可能是正?，F(xiàn)象，無(wú)需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳單位核實(shí)：

　　(1)您的離職時(shí)間與申訴發(fā)起時(shí)間間隔不超過(guò)2個(gè)月(可能是由于扣繳單位辦理離職手續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)原因?qū)е?;

　　(2)您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào);

　　(3)您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎(jiǎng)等收入;

　　(4)被申訴單位可能變更名稱;

　　(5)被申訴單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。

　　2.核實(shí)專項(xiàng)附加扣除信息

　　提醒1：夫妻、父母之間要測(cè)算選擇，綜合所得匯算清繳時(shí)可以和平時(shí)預(yù)繳的時(shí)候不一樣，如有多子女的父母，可以對(duì)不同的子女選擇不同的扣除方式，即對(duì)子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對(duì)子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。綜合所得匯算清繳時(shí)，需要關(guān)注夫妻雙方誰(shuí)的適用稅率高，就全部在誰(shuí)的綜合所得中扣除，平時(shí)如何扣除不影響。

　　提醒2：根據(jù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息開(kāi)展核查，納稅人無(wú)法提供留存?zhèn)洳橘Y料或其他佐證材料的，不得享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。納稅人報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情形嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng)，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理。納稅人切勿因一時(shí)貪念觸犯法律。如：在沒(méi)有醫(yī)藥費(fèi)用支出的情況下，填報(bào)了80000元的大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除并提交退稅申請(qǐng)，最后沒(méi)有盼來(lái)退稅，而是收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)請(qǐng)其提供佐證資料的消息，還可能面臨被記錄不良納稅信用的風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.出現(xiàn)未通過(guò)公安部門驗(yàn)證信息

　　專項(xiàng)附加扣除信息作廢成功后再點(diǎn)擊“個(gè)人中心”-”家庭成員“，選擇其中一員，點(diǎn)擊”刪除“或”修改“，重新參照家庭成員身份證或戶口本信息正確填寫(xiě)，驗(yàn)證通過(guò)后點(diǎn)擊保存。

　　如正確采集了家庭成員信息還提示：您提交的***的身份信息未通過(guò)公安部門驗(yàn)證，請(qǐng)攜帶本人身份證及家庭成員身份證或戶口本就近辦稅大廳辦理。

　　4、核實(shí)銀行卡信息

　　提醒：符合條件的銀行卡須具備以下條件：

　　(1)銀行卡需為納稅人本人在中國(guó)境內(nèi)的銀行開(kāi)戶;

　　(2)為了避免退稅不成功，建議您填報(bào)I類賬戶，具體可以通過(guò)網(wǎng)上銀行或直接向開(kāi)戶銀行查詢或咨詢;

　　(3)收到退稅前，請(qǐng)保持銀行卡狀態(tài)正常。如果您的銀行卡賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均可能影響您收到退稅。

　　三、開(kāi)始申報(bào)

　　查看“2021綜合所得年度匯算”專題——點(diǎn)擊“開(kāi)始申報(bào)”，或通過(guò)“我要辦稅”或下方“辦稅”-綜合所得年度匯算”發(fā)起申報(bào)。

　　提示：個(gè)人所得稅年度匯算制度施行以來(lái)，一些不法分子瞄準(zhǔn)了納稅人急于獲取退稅、樂(lè)于獲取退稅的心理，推出所謂的“退稅秘笈”，吸引點(diǎn)擊和流量，博取眼球和關(guān)注。稅務(wù)機(jī)關(guān)鄭重提醒，要留意稅務(wù)局官方公布的各類通知和信息，切勿聽(tīng)信網(wǎng)絡(luò)上各類涉稅小道消息，應(yīng)如實(shí)填報(bào)自己的收入和扣除情況。

　　(一)簡(jiǎn)易申報(bào)

　　進(jìn)入申報(bào)界面——選擇“簡(jiǎn)易申報(bào)”——閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

　　確認(rèn)“任職受雇單位”——可點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”查看收入納稅明細(xì)數(shù)據(jù)——確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無(wú)誤后提交申報(bào)——勾選“我已閱讀并同意”——點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成簡(jiǎn)易申報(bào)。

　　(二)標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

　　如您選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，有兩種填報(bào)方式，您可選擇使用預(yù)填服務(wù)，也可使用空白申報(bào)表申報(bào)，無(wú)論選擇哪種方式，都可以預(yù)先查看相關(guān)收入納稅數(shù)據(jù)，建議選擇“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，方便、準(zhǔn)確又快捷。

　　操作路徑如下：

　　確認(rèn)選擇后，閱讀并點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”——選擇確認(rèn)“任職受雇單位”——點(diǎn)擊“下一步”——逐一確認(rèn)收入和稅前扣除。

　　其中獎(jiǎng)金有兩種計(jì)稅方式，可選擇一筆作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算納稅，也可全部并入綜合所得，您可視需要自行選擇。

　　提示：一般情況下，納稅人單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，可以避免因獎(jiǎng)金并入綜合所得后提高適用稅率的情況。但對(duì)于部分中低收入者而言，如果將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得，扣除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他扣除等后，可能無(wú)須繳納稅款或者繳納較少稅款。因此，不同收入群體，可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇是否將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得進(jìn)行計(jì)算。

　　舉例來(lái)說(shuō)，假設(shè)鄧女士2021年全年的綜合所得收入額為20萬(wàn)元，公司在2021年1月向其發(fā)放2020年度的全年一次性獎(jiǎng)金12萬(wàn)元。在不考慮其他扣除情況下，鄧女士如果選擇將12萬(wàn)元的獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)算，則其2021年全年綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000+120000-60000=260000(元)，查詢《個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)》，適用20%的稅率，速算扣除數(shù)為16920，則鄧女士全年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅稅額為：260000×20%-16920=35080(元)。

　　鄧女士如果單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，那么，鄧女士應(yīng)以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，即每月：120000÷12=10000(元)，按照按月?lián)Q算后適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210，因此，鄧女士的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額為：120000×10%-210=11790(元)。同時(shí)，鄧女士2021年度的綜合所得應(yīng)納稅所得額為：200000-60000=140000(元)，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為2520，則其綜合所得對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額為：140000×10%-2520=11480(元)。綜上所述，鄧女士2021年全年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為：11480+11790=23270(元)。

　　根據(jù)鄧女士的收入情況來(lái)看，如果選擇全年一次性獎(jiǎng)金不并入綜合所得，所需繳納的個(gè)人所得稅稅款更少。考慮到每個(gè)人的收入、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及可享受的稅收優(yōu)惠等情況不同，納稅人可以根據(jù)自身實(shí)際情況，具體測(cè)算應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額后，對(duì)比擇優(yōu)，確定自身全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法。

　　提示：“免稅收入和稅前扣除”等項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)或填報(bào)，比如代開(kāi)勞務(wù)報(bào)酬繳納的附加稅、稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出公益捐贈(zèng)等。

　　1.下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍：

　　(1)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

　　(2)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

　　(3)單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出。

　　2.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)免征個(gè)人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

　　3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

　　4.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅，因此不需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯算。

　　還有殘疾、孤老和烈屬取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，匯算清繳地與預(yù)繳地規(guī)定如果不一致，可以用預(yù)扣預(yù)繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額與用匯算清繳地規(guī)定計(jì)算的減免稅額相比較，按照孰高值確定減免稅額。

　　對(duì)“收入”、“費(fèi)用”、“免稅收入和稅前扣除”等項(xiàng)目一一核對(duì)或填報(bào)——點(diǎn)擊“下一步”——系統(tǒng)根據(jù)計(jì)算結(jié)果在左下方顯示“應(yīng)補(bǔ)稅額”或“應(yīng)退稅額”——核對(duì)無(wú)誤后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”——勾選“我已閱讀并同意”——點(diǎn)擊“確認(rèn)”，即可完成申報(bào)。

　　提示：別擔(dān)心，如您在填報(bào)空白申報(bào)表時(shí)存在困難，可點(diǎn)擊上方“使用預(yù)填服務(wù)”再次選擇使用申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。

　　四、退稅和補(bǔ)稅

　　提示：多項(xiàng)收入合并計(jì) 補(bǔ)稅退稅都可能

　　居民個(gè)人周有才全年工資薪金460000元，在雜志上發(fā)表文章取得稿酬收入20000元，符合條件的減除費(fèi)用和各項(xiàng)扣除共計(jì)150000元，他在辦理綜合所得年度匯算時(shí)發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)稅560元。周有才覺(jué)得，無(wú)論是工資薪金還是稿酬，單位和雜志社都已經(jīng)給自己交過(guò)稅了，沒(méi)必要再補(bǔ)一筆錢，而且身邊的朋友大多數(shù)都是退稅，怎么自己就是補(bǔ)稅呢?于是遲遲未辦年度匯算。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后向他講解了稅收政策，督促他及時(shí)辦理了補(bǔ)稅申報(bào)。

　　溫馨提示：2019年新個(gè)人所得稅法實(shí)施后，我國(guó)開(kāi)始適用綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。居民個(gè)人取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得，需要在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，該制度使得一個(gè)納稅年度內(nèi)同等收入水平的人稅負(fù)相同，促進(jìn)了分配公平，是國(guó)際通行做法。一般來(lái)講，納稅人除工資薪金外，還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，各項(xiàng)收入加總后導(dǎo)致適用的稅率高于預(yù)繳時(shí)的稅率，就會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)稅。周有才預(yù)繳工資薪金所得個(gè)稅適用25%稅率，預(yù)繳稿酬所得個(gè)稅適用20%稅率，合并計(jì)算后，稿酬所得也要適用25%的稅率，因此需要補(bǔ)稅560元。辦理年度匯算有補(bǔ)有退，都是正常情況，大家要平常心看待。

　　(一)退稅

　　申報(bào)結(jié)果為退稅的，您可點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”，選擇已綁定的銀行卡，點(diǎn)擊“提交”，完成申報(bào)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)審核同意后，退稅款即可直達(dá)您的銀行賬戶。如未添加銀行卡，可選擇“添加銀行卡信息”。

　　(二)補(bǔ)稅

　　申報(bào)結(jié)果為繳稅的，則跳轉(zhuǎn)到繳稅頁(yè)面，您可點(diǎn)擊“立即繳稅”，通過(guò)三方協(xié)議支付、云閃付、銀聯(lián)卡支付、微信、支付寶等多種方式完成繳稅。

　　提示：年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。可以在頁(yè)面中選擇“享受免申報(bào)”，并確認(rèn)提交，納稅人則可以不用補(bǔ)稅;選擇“繼續(xù)申報(bào)”，則需進(jìn)行稅款繳納。

　　版權(quán)歸原作者所有，由于部分文章無(wú)法鑒別有真實(shí)法定的原創(chuàng)者，如對(duì)版權(quán)有異議，請(qǐng)及時(shí)在后臺(tái)與我們聯(lián)系，我們將第一時(shí)間做出處理。

　　本文來(lái)源：稅務(wù)總局、上海稅務(wù)、廈門稅務(wù)、大連稅務(wù)等官方資料整理

　　自從營(yíng)改增之后，個(gè)稅這塊也作出了相應(yīng)的調(diào)整，大家可以通過(guò)個(gè)人所得說(shuō)APP查詢稅費(fèi)繳納情況，以及辦理相關(guān)的退稅手續(xù)。很多人并不清楚什么情形下能夠申請(qǐng)進(jìn)行退稅，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解這個(gè)問(wèn)題。

　　申請(qǐng)退稅的情形有哪些?

　　1.2020年度綜合所得收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。

　　2.2020年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的。

　　3.存在年中就業(yè)、退職、或部分月份沒(méi)有收入等情況，減除費(fèi)用6萬(wàn)元，三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除，贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除，企業(yè)職業(yè)年金、商業(yè)健康保險(xiǎn)以及稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除不充分的。

　　4.沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的。

　　5.取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣率高于全年綜合所得年適用稅率的。

　　6.預(yù)繳稅款時(shí)未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的;如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等。

　　7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的。

　　工資個(gè)稅具體怎么計(jì)算?

　　個(gè)人所得稅起征點(diǎn)(正確叫法是個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額)是指國(guó)家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。

　　2018年8月31日，修改個(gè)人所得稅法的決定通過(guò)，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最新起征點(diǎn)和稅率。

　　也就是說(shuō)，如果你的工資正好是5000元，不需要繳納個(gè)人所得稅。但是如果你的工資是5300元，那么超過(guò)免征點(diǎn)的部分需要繳納個(gè)人所得稅。

　　工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：

　　個(gè)人所得稅計(jì)算明細(xì)=(稅前收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　一、業(yè)務(wù)概括

　　1、納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物應(yīng)當(dāng)在出口退（免）稅申報(bào)期截止之日前收匯，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯，但符合《視同收匯原因及舉證材料清單》所列原因的，納稅人留存《出口貨物收匯情況表》及舉證材料即可視同收匯，因出口合同約定全部收匯最終日期在退（免）稅申報(bào)期截止之日后的，應(yīng)當(dāng)在合同約定收匯日期前完成收匯。

　　2、出口退（免）稅管理類別為四類的納稅人，在申報(bào)出口退（免）稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送收匯材料。納稅人在退（免）稅申報(bào)期截止之日后申報(bào)出口貨物退（免）稅的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)退（免）稅時(shí)報(bào)送收匯材料。

　　3、納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物具有下列情形之一，稅務(wù)機(jī)關(guān)未辦理出口退（免）稅的，不得辦理出口退（免）稅；已辦理出口退（免）稅的，應(yīng)在發(fā)生相關(guān)情形的次月，用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)，當(dāng)期退（免）稅額不足沖減的，應(yīng)補(bǔ)繳差額部分的稅款：

　?、僖虺隹诤贤s定全部收匯最終日期在退（免）稅申報(bào)期截止之日后的，未在合同約定收匯日期前完成收匯；

　　②未在規(guī)定期限內(nèi)收匯且不符合視同收匯規(guī)定；

　?、畚窗幢緱l規(guī)定留存收匯材料。

　　納稅人在本公告施行前已發(fā)生上述情形但尚未處理的出口貨物應(yīng)當(dāng)按照本項(xiàng)規(guī)定進(jìn)行處理，納稅人已按規(guī)定處理的出口貨物待收齊收匯材料、退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。

　　4、納稅人確實(shí)無(wú)法收匯，且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

　　5、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物收匯材料為虛假或者冒用的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，相應(yīng)的出口貨物適用增值稅征稅政策。

　　二、操作步驟

　　若存在超期申報(bào)退稅、退稅管理類別為四類等情況，根據(jù)要求需提供收匯資料或視同收匯資料。點(diǎn)擊“出口貨物收匯情況表”，按照具體收匯信息錄入收匯情況表并保存，完成后關(guān)閉“出口貨物收匯情況表”界面。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　在計(jì)算個(gè)稅年度匯算清繳時(shí)，很多人不清楚個(gè)人應(yīng)退稅額是什么意思，對(duì)此，會(huì)計(jì)網(wǎng)通過(guò)一個(gè)案例著重為大家進(jìn)行解析。

　　個(gè)人應(yīng)退稅額是什么?

　　個(gè)人應(yīng)退稅額就是平時(shí)按月申報(bào)的個(gè)人所得稅的納稅金額，超過(guò)了匯算清繳時(shí)候計(jì)算的個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅額，就導(dǎo)致了需要退回給個(gè)人的稅款金額。個(gè)人應(yīng)退稅額=月份預(yù)交稅款之和—匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額。

　　個(gè)人應(yīng)退稅額相關(guān)法律依據(jù)

　　根據(jù)《關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告規(guī)定如下：

　　依據(jù)稅法規(guī)定，2020年度終了后，居民個(gè)人(以下稱“納稅人”)需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)(以下簡(jiǎn)稱“捐贈(zèng)”)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2020年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

　　案例解析

　　甲公司5月6日發(fā)放4月工資，經(jīng)計(jì)算，A員工(2018年入職)“累計(jì)應(yīng)扣繳稅額”=500元，3月已預(yù)扣300元，4月已預(yù)扣300元。

　　【分析】按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》的規(guī)定，甲公司在發(fā)放A員工工資時(shí)：累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=累計(jì)應(yīng)扣繳稅額-累計(jì)已預(yù)繳稅額，也即是：

　　(5月)累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=(1-5月)累計(jì)應(yīng)扣繳稅額-(1-4月)累計(jì)已預(yù)繳稅額

　　(5月)累計(jì)應(yīng)補(bǔ)(退)稅額=500-(300+300)=-100

　　其中，-100就是預(yù)繳多了的部分。

　　根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》規(guī)定，余額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過(guò)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

　　個(gè)人收入超過(guò)征稅的標(biāo)準(zhǔn)，就需要依法繳納個(gè)人所得稅。關(guān)于個(gè)稅匯算清繳退、補(bǔ)稅的相關(guān)內(nèi)容，還有很多小伙伴不太清楚，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就和大家一起來(lái)了解吧。

　　個(gè)稅匯算清繳退稅

　　如果納稅人多預(yù)繳了個(gè)人所得稅，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)退稅，因?yàn)橐婪ㄉ暾?qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利。

　　以下是典型的案例情形

　　1、年度綜合所得收入額低于6萬(wàn)元，而且每月都有預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的：

　　案例：某人1月份工資薪金總額是1.5萬(wàn)元、個(gè)人繳付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為2000元，如果沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，預(yù)繳個(gè)稅590元;2月至12月工資均為4000元，不需要繳納個(gè)稅。納稅人年收入總額不足6萬(wàn)元不需要繳稅個(gè)稅，所以之前預(yù)繳稅款590元可申請(qǐng)退回。

　　2、預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除有符合專項(xiàng)附加扣除的：

　　案例：某人每個(gè)月份的工資為1.5萬(wàn)元、公司代扣代繳個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2000元，兩個(gè)孩子按規(guī)定每個(gè)月可以享受2000元(全年24000元)的子女教育費(fèi)專項(xiàng)附加扣除。在計(jì)算預(yù)繳稅款時(shí)未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅7080元。在年度匯算清繳時(shí)可以補(bǔ)充扣除專項(xiàng)扣除24000元，專項(xiàng)扣除后全年應(yīng)納個(gè)人所得稅4680元，按規(guī)定可以申請(qǐng)3980元退稅。

　　3、因特殊原因年度中部分月份無(wú)工資薪資收入的，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”等專項(xiàng)扣除、其他六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的：

　　案例：某人于8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、單位代扣代繳“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專項(xiàng)附加扣除，前8個(gè)月預(yù)繳個(gè)人所得稅720元;之后4個(gè)月按規(guī)定領(lǐng)取的養(yǎng)老金可以免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用(8×5000元/月)，沒(méi)有充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，可申請(qǐng)退稅600元。

　　4、僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的;

　　5、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于全年綜合所得年適用稅率的;

　　案例：某人每月固定的勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，預(yù)扣率為20%，故每月預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年預(yù)繳稅款共計(jì)19200元;按照全年算賬，全年勞務(wù)報(bào)酬總額為12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用后，無(wú)其他專項(xiàng)扣除，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款1080元。所以，匯算清繳后，可申請(qǐng)退稅18120元。

　　6、預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)稅等優(yōu)惠;

　　7、有符合條件的公益性捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的;

　　個(gè)稅匯算清繳補(bǔ)稅

　　年收入綜合所得超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。

　　納稅人需要補(bǔ)稅的常見(jiàn)情形：

　　1、被兩個(gè)或者兩個(gè)以上單位雇傭并領(lǐng)取多份工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)可能導(dǎo)致重復(fù)扣除了(5000元/月)基本減除費(fèi)用;

　　2、納稅人除了工資薪金外還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等各項(xiàng)綜合收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳稅率的。

有一些公司會(huì)在外地預(yù)交企業(yè)所得稅，那么在外地預(yù)交后，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多交了，應(yīng)該怎么辦呢？多的稅可以退嗎？多的稅在哪里退？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不清楚，那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

預(yù)交后多的稅能不能退？稅在哪里退？

匯算清繳后多預(yù)繳的企業(yè)所得稅是可以辦理退稅的，但是去辦理退稅手續(xù)的時(shí)候一定要帶好相關(guān)的資料。具體的資料還是要咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)，基本的資料是要有的，比如法人的身份證復(fù)印件和營(yíng)業(yè)執(zhí)照等還有繳稅的證明，這些都是基本的，具體的還是要咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)。預(yù)交多的稅，要到預(yù)交地申請(qǐng)退稅的哦。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局在稅收系統(tǒng)核算中對(duì)退庫(kù)種類的具體劃分:誤收退稅、減免退稅、匯算清繳結(jié)算退稅、其他退稅四種退稅類型.

根據(jù) (國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)) 第八條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證；

納稅人在外出經(jīng)營(yíng)地繳納的增值稅可以抵減，納稅人當(dāng)月預(yù)繳的增值稅，在次月申報(bào)時(shí)可進(jìn)行抵減。

如果個(gè)人所得稅誤收申請(qǐng)退稅時(shí)，需提交的資料有：

1、退稅申請(qǐng)表

2、完稅憑證復(fù)印件

3、誤收退稅情況說(shuō)明

4、本人身份證復(fù)印件與收入證明

個(gè)人所得稅誤收退稅的法律依據(jù)有：

1、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、

2、《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

3、個(gè)人所得稅誤收退稅的受理范圍:單位與個(gè)人

匯算清繳后多預(yù)繳的企業(yè)所得稅可否辦理退稅？

根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即返還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即返還；涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的法規(guī)退還。

以上就是關(guān)于在外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅到底能不能退還的知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計(jì)算？

　　為貫徹中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》精神，根據(jù)最新政策及業(yè)務(wù)調(diào)整情況，國(guó)家稅務(wù)總局日前更新了《“非接觸式”辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)清單》，主要包括一照一碼戶信息確認(rèn)等233項(xiàng)辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)。

　　在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門還將進(jìn)一步依托電子稅務(wù)局、手機(jī)APP、郵寄、傳真、電子郵件等方式，不斷拓寬“非接觸式”辦稅繳費(fèi)渠道，對(duì)部分復(fù)雜事項(xiàng)通過(guò)線上線下結(jié)合辦理的方式，更好地為納稅人、繳費(fèi)。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局稅收宣傳中心、山東省稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，對(duì)于年度匯算清繳退稅，可以通過(guò)直接申請(qǐng)退稅、代辦申請(qǐng)退稅及辦稅廳申請(qǐng)退稅的方式辦理。本文就針對(duì)收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、 如果退的是當(dāng)年的

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、 如果退的是以前年度的

　　(1)收到退稅款

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　(2)結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　個(gè)人所得稅匯算清繳在哪些情況下可以申請(qǐng)退稅?

　　納稅人若是2019年度內(nèi)已預(yù)繳稅額高于年度應(yīng)繳稅額，則可以申請(qǐng)退稅。常見(jiàn)情況如下所示：

　　1、納稅人綜合所得年收入額≤ 6 萬(wàn)元，但已經(jīng)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的可以申請(qǐng)退稅。

　　2、納稅人有符合條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)并沒(méi)有申報(bào)進(jìn)行扣除。

　　3、由于年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等因素，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)附加扣除等扣除不充分的，可以申請(qǐng)退稅。

　　4、納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。

　　年度匯算清繳退稅方式有哪些?

　　年度匯算清繳退稅方式包括：

　　1、可以直接申請(qǐng)退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP等網(wǎng)絡(luò)方式的，完成申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)詢問(wèn)您是否申請(qǐng)退稅。這時(shí)您只要提供中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶直接申請(qǐng)退稅即可。

　　2、代辦申請(qǐng)退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是由扣繳義務(wù)人、其他單位或者個(gè)人代為辦理的，那么可以讓其代辦申請(qǐng)退稅。

　　3、辦稅廳申請(qǐng)退稅

　　如果您辦理年度匯算清繳是采取郵寄或者到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行辦理的，那么應(yīng)當(dāng)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)勾選“申請(qǐng)退稅”，并填寫(xiě)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶信息即可。

　　以上就是有關(guān)收到匯算清繳退稅款的會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容，會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)到匯算清繳退稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　年度匯算清繳實(shí)際上就是在平時(shí)已經(jīng)預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上進(jìn)行“查缺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”。那么過(guò)了匯算清繳還能退稅嗎？

　　過(guò)了匯算清繳還能退稅嗎？

　　根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)在2020年6月30日之前完成2019的個(gè)人所得稅的匯算清繳。超過(guò)這個(gè)期限的，既使符合退稅條件的，也不能再進(jìn)行申報(bào)退稅了。

　　這里要注意，申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，可以選擇不退，但補(bǔ)稅是納稅人必須履行的一項(xiàng)義務(wù)，否則將面臨懲罰。

　　個(gè)人所得稅匯算清繳如何辦理退稅？

　　匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、如果退的是當(dāng)年的稅款，則做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　2、如果退的是以前年度的稅款，則做以下分錄：

　?。?）收到退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　同時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　個(gè)稅匯算清繳申報(bào)流程

　　年度匯算清繳可以選擇自行辦理、單位辦理或者委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理三種方式，申請(qǐng)渠道包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP、網(wǎng)上自然人電子稅務(wù)局WEB端、郵寄或者辦稅服務(wù)廳。

　　以個(gè)稅APP辦理匯算清繳為例，具體操作步驟如下：

　　1、下載個(gè)稅APP——根據(jù)提示注冊(cè)和登錄(已經(jīng)注冊(cè)過(guò)的納稅人可以直接登錄)。

　　2、在個(gè)稅APP首頁(yè)點(diǎn)擊“我要辦稅”/“綜合所得年度匯算”——進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面，閱讀申報(bào)須知——依據(jù)年度收入多少選擇簡(jiǎn)易申報(bào)與標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。

　　3、對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)——確認(rèn)無(wú)誤后再點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。

　　(1)如果納稅人存在應(yīng)補(bǔ)稅額，且不符合免申報(bào)條件的，則應(yīng)選擇立即繳稅進(jìn)行繳稅；

　　(2)如果納稅人存在多繳稅款或滿足退稅條件的，則可以點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅。

　　4、納稅人申請(qǐng)退稅的，選擇銀行卡/添加銀行卡，經(jīng)稅務(wù)審核、國(guó)庫(kù)處理后，稅款將會(huì)退到指定的銀行卡賬戶內(nèi)。

　　在日常工作中，一些財(cái)會(huì)人在扣繳員工個(gè)人所得稅時(shí)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤的情況，那么像類似問(wèn)題要該怎么處理?我們來(lái)看看吧。

　　公司扣繳個(gè)人所得稅計(jì)算錯(cuò)誤該怎么辦?

　　1、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，逾期則不予受理。

　　2、納稅人變更名稱或地址變更造成稅務(wù)遷移的，納稅人應(yīng)當(dāng)提供工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的工商變更登記核準(zhǔn)(備案)通知書(shū)或有關(guān)部門批準(zhǔn)的變更證明文件原件及復(fù)印件(留存);納稅人開(kāi)戶銀行及賬號(hào)變更的，納稅人應(yīng)當(dāng)先到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記，再提出退稅申請(qǐng)，在《退(抵)稅申請(qǐng)表》中說(shuō)明情況并填寫(xiě)變更后的開(kāi)戶銀行及賬號(hào)。

　　工資薪金:

　　1.退(抵)稅申請(qǐng)表(一)、退(抵)稅申請(qǐng)表(二)

　　2.原完稅憑證原件及復(fù)印件

　　3.扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表原件及復(fù)印件

　　4.正常工資薪金明細(xì)報(bào)表原件及復(fù)印件

　　5.外籍人員正常工資薪金收入明細(xì)表原件及復(fù)印件

　　6.工資表原件及復(fù)印件

　　7.納稅人為個(gè)人的,需提供身份證原件及復(fù)印件(正反面復(fù)印)

　　8.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

　　上述所需提供資料的復(fù)印件一式二份，退(抵)稅申請(qǐng)表(一)、(二)一式三份。

　　注：退(抵)稅申請(qǐng)表(一)、退(抵)稅申請(qǐng)表(二)請(qǐng)登錄地稅網(wǎng)站——下載中心——退(抵)稅，下載后按說(shuō)明填寫(xiě)，加蓋公章送交專管員，專管員會(huì)返給你《受理通知書(shū)》，資料審核無(wú)誤，你就等著退稅吧，大約2個(gè)月多繳部分稅款會(huì)退到你公司賬戶。