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　　財會人員在處理財付通支付科技有限公司轉入的備付金業務時，一般計入“銀行存款”科目、“主營業務收入”科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　財付通備付金的會計分錄

　　財付通支付科技有限公司，轉入備付金分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-應交增值稅

　　財付通轉來的款項屬于對方企業支付的押金類款項如備付金等，可做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款-xx企業-備付金

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　企業在平時的業務往來中，不可避免會用到備付金，一般會通過“其他應收款”“其他應付款”進行核算，那么備付金如何編制會計分錄？

　　備付金的賬務處理

　　１、收到備付金／押金／暫收款時，具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　      庫存現金

　　      貸：其他應付款—＊＊單位

　　２、銀行收到客戶備付金時，具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　庫存現金

　　       貸：其他應付款—＊＊單位

　　備付金結算相關知識

　　結算備付金是指結算參與人根據本辦法的規定，存放在其資金交收賬戶中用于證券交易及非交易結算的資金。結算參與人應當在本公司開立資金交收賬戶，用于存放結算備付金。資金交收賬戶即結算備付金賬戶。結算參與人申請開立資金交收賬戶時，應當提交以下材料：

　　（一）結算參與人資格證書；

　　（二）法定代表人授權委托書；

　　（三）開立資金交收賬戶申請表；

　　（四）資金交收賬戶印鑒卡；

　　（五）指定收款賬戶授權書；

　　（六）經辦人身份證明復印件；

　　（七）本公司要求提供的其它材料。

　　結算備付金的核算

　　備付金，也被稱為支付風險準備金，指的是商業銀行為了應付日常客戶提取現金的業務，而保留的一定額度的現金資產。廣義上可以理解為：包括企業庫存管理現金能力、在中國中央人民銀行的存款。

　　結算備付金證券專用科目屬于資產類科目。本科目核算企業因證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。可以按照清算代理機構，分別“自有”、“客戶”等進行明細核算。

　　付貨款日常的賬務處理應計入到應付賬款的會計科目里，很多小伙伴不清楚付貨款的會計分錄怎么做，接下來我們來看看吧。

　　付貨款會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/材料采購

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/材料采購

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　拓展內容

　　會計分錄亦稱“記賬公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記賬原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利于保證賬戶記錄的正確和便于事后檢查。

　　企業購進的貨物，一般先預付一部分貨款，待收到貨物后，再支付剩余貨款。補付貨款時，怎么做會計分錄？

　　補付貨款分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨款的會計分錄

　　如果此前已做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：應收賬款

　　如果未做銷售處理，分錄為：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　貨款退回會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。

　　企業在經營過程中，內部支取的備用金一般用于零星開支。對于備用金，會計人員應該如何做會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、在建立備用金賬戶時，會計分錄應該為：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　2、企業向有關人員撥付備用金時，會計分錄為：

　　借：其他應收款——備用金/備用金

　　       貸：銀行存款

　　3、核算備用金的花費時：

　　借：銷售費用/管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　4、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　什么是備用金？

　　是指企業撥付給企業內部單位或職工個人作為零星開支的備用款項，可以作為非獨立核算的內部單位或工作人員作差旅費、零星采購等，由專人管理，按照規定用途使用，不得轉借給他人或作為其他用途。

　　什么是其他應收款？

　　是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金

　　企業在經營過程中采購貨物時，一般會預先支付部分貨款，剩下的部分收到貨物時進行補付，補付貨款時，相關的會計分錄怎么寫？

　　補付貨款的會計分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　企業在交易過程中，由于款項過多不能一次性支付時可以分期付款，企業補付貨款時可以通過預付賬款科目處理，相關的會計分錄是什么？

　　補付貨款的會計分錄

　　1、支付預付款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、購進商品

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　3、補付預付不足的貨款

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　預付賬款的借貸方向

　　預付賬款出現借方余額表明預付給對方的款項，但是對方尚未提供相關服務或發票，

　　預付賬款出現貸方余額表示對方已經提供相關服務或發票，但是公司服務款尚未全部支付完畢。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　代收代付的意思就是中介或者第三方機構代為收取或支付費用，企業發生的代收代付業務，如何寫會計分錄？

　　代收代付的賬務處理

　　代付時：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

備用金的會計分錄怎么做？備用金沖減時應該怎么做賬？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

備用金如何記賬？

“備用金”是企業的出納人員負責進行管理核算的帳戶，備用金的增加，通常都是由出納人員填寫”現金支票“，到銀行提取的備用金，收到備用金時，會計分錄如下：

借：現金——備用金

貸：銀行存款

沖減備用金時應該怎么做賬？

沖減備用金的分錄應該是

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

備用金是企業、機關、事業單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

領取備用金時已經貸方記了現金，分錄是：

借：其他應收款——備用金

貸：現金

員工使用備用金支付費用，沖減已借的備用金就行了，不用再貸記現金，因為企業的現金在領用備用金時已經減少了。

新開始的備用金會計分錄怎么做？

1、收到備用金時

借：現金

貸：其他應付款

2、歸還時

借：其他應付款

貸：現金/銀行存款

過段時間后，公司營業后就有收入，這樣的話公司的備用金也就有了，過段時候備用金如果還是不夠用，可以向之前那樣做，老板私人先預支給公司，到時候再做個同上面一樣的分錄就可以。

備用金在報銷的時候，會計分錄怎么做？

1、支出備用金時

借：其他應收款——備用金-

貸：庫存現金

2、歸還備用金時

借：庫存現金

借：管理費用

貸：其他應收款——備用金

以上就是有關備用金的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　備用金是企業報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金，通常通過“其他應收款”科目核算，關于備用金的會計分錄該怎么做？

　　備用金的賬務處理

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：制造費用、銷售費用等

　　       貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應收款——備用金

　　其他應收款怎么理解？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業發生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　　       貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款。

　　資產負債表上的其他應收款＝賬套中的其他應收款借方余額＋賬套中的其他應付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準備中的其他應收款余額

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　備用金即是公司的備用現金，一般情況下備用金所涉及到的金額不大，主要通過“其他應收款”會計科目進行核算，關于備用金，在實務操作中應如何編制會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　1、撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：銀行存款

　　2、核準備用金的花費時：

　　借：費用類賬戶

　　       貸：其他應收款——備用金

　　3、期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應收款——備用金

　　如何理解備用金？

　　備用金，指的是企業報給單位內部各職能科室用作零星開支的備用現金。它又分為定額備用金和臨時備用金，定額備用金是指因支出項目固定，支出業務頻繁等原因需要周轉使用的現金；而臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現金。備用金的適用范圍有：

　　1、采購人員零星采購時；

　　2、個人因公出差；

　　3、經常性的零星開支；

　　4、其他備用金。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業除買入返售金融資產、應收票據、預付賬款、應收賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出保證金；預付賬款轉入；其他各種應收、暫付款項。

　　定額備用金，主要特點是定額，用作零星開支。對于定額備用金，可通過其他應收款科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　定額備用金的會計分錄

　　一、領取定額備用金時需要記錄的會計分錄如下：

　　１、銀行提現時的會計分錄為：

　　借：庫存現金

　   　　貸：銀行存款

　　２、公司人員出差時領現金的會計分錄為：

　　借：其他應收款－－－某某

　　   　貸：庫存現金

　　３、公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用－－－差旅費

　　   　貸：其他應收款－－－某某

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　主要包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等;應收的出租包裝物租金; 應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費;存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應收、暫付款項。

　　定額備用金與非定額備用金的區別

　　定額備用金，是根據實際需要，結合各業務員的業務范圍及權限而測算出來的備用金定額，平時不做變動與調整．這種備用金在業務科（員）手中掌握，如果有了業務支出，立刻進行核銷并補足定額；而不定額備用金是沒有事先核定限額，也不發放到業務員手中的，只是在開展業務活動中，經過審批核準使用的

　　企業收到退還的備用金，應通過“其他應收款”科目進行核算，該科目核算企業的其他各種應收及暫付款項。對于退還的備用金，應如何做會計分錄？

　　還備用金的會計分錄

　　借：庫存現金

　       　貸：其他應收款

　　備用金報銷的會計分錄

　　備用金的報銷，應當需要根據其具體用途，計入到相應的費用科目中：

　　1、借備用金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　       　貸：庫存現金

　　2、費用發生報銷時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　銷售費用

　       　貸：其他應收款

　　其中，報銷時存在剩余現金時：

　　借：庫存現金

　       　管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-備用金

　　報銷時還需支付剩余款項時：

　　借：管理費用-差旅費

　       　貸：庫存現金

       　　其他應收款-備用金

　　其他應收款科目是什么？

　　其他應收款科目屬于資產類科目。該科目核算企業除存出保證金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。企業可按照對方單位（或個人）對該科目進行明細核算。該科目期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款項。

　　庫存現金是什么科目？

　　庫存現金科目屬于資產類科目，用于核算企業的庫存現金。該科目期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。

　　備用金的領取和報銷都是基礎的業務，對于各部門報銷票據一定要按照流程進行，做好監督工作，以便于企業內部管理。那么關于企業的備用金，應如何寫相關的會計分錄？

　　備用金的會計分錄

　　撥付備用金時：

　　借：其他應收款——備用金

　　　　貸：銀行存款

　　核準備用金的花費時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　期末收回備用金時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——備用金

　　日常費用的報銷流程

　　1、因工作需要購買物品，需先填寫采購申請單，經財務總監和總經理審核同意后方可采購;

　　2、購買物品后需先填寫報銷單（確保提供正規發票等），經部門經理確認、財務會計審核、財務總監審批，并由總經理簽字同意，方可向出納支取款項。

　　3、出差人員回公司后，一周內必須完成報銷工作。

　　4、報銷人將原始票據（正規發票）粘貼規整后，填制費用報銷單。

　　5、填好的費用報銷單需先交由報銷人所屬部門經理審核簽字。

　　6、財務會計將財務部復核后的費用報銷單，上報相關部門副總經理、財務總監及總經理簽字審批，簽字同意后財務部付款。

　　7、會計將簽字審批手續齊全的費用報銷單交至財務部，出納員通知報銷人并給予付款。

　　需要注意：出納員看到審批手續齊全的費用報銷單方可向報銷人付款，同時，報銷人在領款憑證上簽字。如有一項手續不全，出納員不予支付。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　企業備用金主要用于零星開支，比如差旅費方面。對于備用金，一般用其他應收款科目核算，相關會計分錄是什么？

　　企業備用金的會計分錄

　　從銀行提取備用金使用銀行付款憑證：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　摘要欄寫：提取現金

　　支付備用金使用現金付款憑證：

　　借：其他應收款——備用金

　　       貸：庫存現金

　　摘要欄寫：支付XXX備用金

　　沖減備用金的賬務處理：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金是什么？

　　備用金：是企業撥付給企業內部用款單位或職工個人作為零星開支的備用款項，備用金應該由企業的專人進行管理，嚴格遵照規定的用途進行使用，不可以轉借給他人或者挪作他用，預算單位為辦理日常零星開支，需要在企業內部保持一定數量的庫存備用金，一般備用金不會超過3~5天的零星支出。

　　使用范圍為：

　　1、除工資統發項目外的國家規定對個人的其他支出；

　　2、出差人員攜帶的差旅費；

　　3、其他確需支付現金的支出，如零星采購，零星支出等。