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　　發票是財務人員進行做賬的重要憑證，在銷售和購買中所產生的資金流動都是根據相應的發票來入賬的。但是如果出現對公付款沒有發票的情況，應該怎么處理呢？會計網為大家簡單整理了這一問題的解決方法，讓我們一起來看看吧。

　　一、對公付款沒有發票的處理方法：

　　1、到稅務局代開發票，做庫存購進

　　2、看能否找到款項往來的單位或個人，有欠款沒有支付可以沖往來

　　3、掛預付款，待發票開出后，再處理賬務

　　二、對公是什么意思？對公應該怎么開發票？

　　1、發票是指個人和一切工作單位在接受勞務或提供勞務、購銷商品、提供服務以及從事其他經營活動，所提供給對方的收付款的書面在證明，是會計核算的原始依據，也是財務收支的法定憑證，更是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。

　　2、發票本身是沒有什么區別的，但是對公發票，在有些公司是可以報銷的，但是個人發票就不能。所以，有些人就可以利用這一點，就算是私人事情也開對公發票，以獲取企業報銷。

　　3、對私發票寫的是個人名稱;對公發票寫的則是單位名稱

　　三、相關拓展：個人提供的勞務費沒有發票應怎么入賬？

　　有以下渠道可以解決這一問題：

　　1、與對方簽訂服務合同，然后可以去稅務局代開發票，其綜合稅率大約在4.7%左右。

　　2、找一家勞務公司做中介，然后讓勞務公司提供發票，但是費用視情況需要而定。

　　3、與對方簽訂勞務合同，代扣代繳個人所得稅，有工資發放明細可計入人工成本，此種情況的稅率比較高，所以在使用此方法時需要考慮成本。

　　如果最終發票的問題還沒有得到解決，就需要按照方法三所述的情況，代扣代繳個人所得稅，這是單位在支付勞務費的法定義務。

　　綜合上述的方法，可以看出代開發票是最為合適的，只是流程比較復雜。

　　以上就是對公付款沒有發票這一問題的解決方法和相關知識的拓展，希望以上方法能夠幫助到大家。

　　企業收到發票但未付款時，應按照發票內容計入相應的會計科目核算，同時貸記應付賬款科目，相關的會計分錄如何編制？

　　企業收到發票未付款如何編制會計分錄？

　　企業收到發票但未付款時，會計分錄為：

　　借：庫存商品等(根據發票內容計入對應科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　待企業支付款項時，會計分錄為：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　應付賬款如何理解？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　為了準確地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項;借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

　　企業購進貨物預付的款項，一般通過預付賬款科目進行會計核算，預付款收到發票時，應如何做會計分錄？

　　公司預付款收到發票時如何做賬？

　　企業在支付預付款時：

　　借：預付賬款——XX(公司)

　　       貸：銀行存款

　　如果企業是小規模納稅人，在收到發票時：

　　借：庫存商品

　　       貸：預付賬款——XX(公司)

　　如果企業是一般納稅人，在收到發票時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸： 預付賬款——XX(公司)

　　預付賬款如何理解？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款屬于資產類科目，資產負債表中的“預付賬款”項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。

　　會計人員實際工作中，收到的發票金額若是出現大于付款金額的情況，是否可以正常報銷入賬？

　　發票金額大于付款金額能不能報銷？

　　發票金額大于付款金額(報銷金額)可以入賬的。根據《企業會計準則》中規定，企業在采購業務中收到的發票，其報銷金額可以小于或者等于發票上的金額，只要不超過發票金額即可。企業在費用管理中，當發生費用需要報銷時，其報銷金額為發票上的金額，但也可以低于此金額，這其中包含差旅費、餐費等發票。

　　發票種類及基本內容

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證。簡單來說就是發生的成本、費用或收入的原始憑證。發票種類眾多，有增值稅專用發票，增值稅普通發票，增值稅電子普通發票，機動車銷售統一發票，二手車銷售統一發票、通用定額發票等。

　　其中增值稅專用發票由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，分為三聯版和六聯版，基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯。

　　增值稅普通發票(折疊票)由基本聯次或基本聯次附加其他聯次構成，分為：兩聯版和五聯版，基本聯次分為記賬聯、發票聯。

　　增值稅專用發票——可用于抵扣，多適用于一般納稅人。

　　增值稅普通發票——見得比較多，發生于大多數的購買物品的行為中，可以對單位使用，也可以對個人使用。

　　機動車銷售統一發票——只是在購買機動車時才有的發票。

　　發票基本內容包括：發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　企業經營發展過程中，采購材料時先付款但尚未收到發票時，應如何編制會計分錄？

　　先付款后收到發票的會計分錄

　　先付款后開票，這種情況通過預付賬款核算：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款;

　　收到貨物時：

　　借：原材料

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　退回多付的款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：預付賬款

　　預付賬款屬于資產類科目，增加記借方，減少記貸方。預付賬款情況不多的企業，可以將預付的款項記入“應付賬款”的借方。收到商品后再沖銷。但是，這種情況下，期末的時候，應付賬款明細賬的借方余額要在資產負債表中列作資產項目，而貸方余額才列為負債。預付賬款業務較多的企業，可以下設明細賬。企業的預付賬款不用計提壞賬準備。但是如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變，或者確定無法收到貨物的，比如供貨單位破產、撤銷等，將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，按規定計提壞賬準備或轉銷壞賬。 

　　對于先付款后收到發票的經濟業務，預付貨款時，可通過預付賬款科目核算，相應的賬務處理是什么？

　　先付款后收到發票的會計分錄

　　1、企業向供應單位預付款項時

　　借：預付賬款

　      　貸：銀行存款

　　2、企業收到所購物資

　　借：原材料、庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　3、補付貨款時

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　預付賬款無法收回的會計分錄

　　借：營業外支出

       　　貸：預付賬款

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　企業實際經營過程中，購進商品或材料時，可能會出現已付款但還未收到發票的情況，付款了沒收到發票該如何做賬？

　　付款了沒收到發票如何做賬？

　　付款了沒收到發票：

　　借：應付賬款、其他應付款等

　      　貸：銀行存款

　　收到發票后：

　　借：庫存商品、管理費用等

　　       應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　       貸：應付賬款、其他應付款等

　　應付賬款和其他應付款是指什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款屬于負債類科目。貸方是應付款的增加，借方是應付款的減少。也就是借方為欠款的減少，貸方為欠款的增加。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業暫收的，租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等計入到其他應付款科目，并按實際項目來設置二級科目。

　　其他應付款是負債類的科目，其貸方表示其他應付款金額的增加，借方表示減少的金額。一般余額在貸方，表示尚未支付的部分。

　　企業經營過程中，經常會發生款項已付但發票還未收到的情況，發生這類業務時，可通過預付賬款科目核算。那么相關的賬務處理該怎么做？

　　已付款未收到發票怎么做賬？

　　已付款，當月未收到發票，做以下賬務處理：

　　借：預付賬款/其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　待收到發票后，可做以下會計分錄：

　　借：銷售費用/管理費用等

　       　貸：預付賬款/其他應收款

　　預付賬款的含義是企業按照購貨合同的規定，提前以貨幣資金或者是貨幣等價物支付給供應單位的款項。預付賬款是一項資產，用通俗的話來說：就是暫存在其他地方的錢，在沒有發生實際交易之前，錢還是你的。所以預付賬款屬于會計核算中的資產類。

　　已收發票未付款的賬務處理

　　借：庫存商品/原材料

　　       應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　       貸：應付賬款

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等業務應支付給供應者的賬款。應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債。企業的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內容。

　　企業之間進行貨物買賣交易時，買方已經支付貨款，而發票因為各種原因沒有收到，對于這種情況，會計人員應如何做會計分錄？

　　已付款未收到發票的會計分錄

　　未收到發票需要做暫估入賬處理

　　1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷，沖銷可以不用附件：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款（紅字金額）

　　按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

　　3、再做一筆收到發票的分錄，以發票作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——客戶名稱

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　對于已認證發票但對方將其作廢的業務，會計人員核算時，可分情況核算，當對方不再開票則公司需要自行承擔損失，若對方會補開票則應先掛在其他應收款。相關會計分錄該怎么做？

　　已經認證發票對方作廢的會計分錄

　　1、當對方不再開票：

　　借：主營業務成本

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、當對方會補開票：

　　(1)當對方收到作廢票時：

　　借：庫存商品/原材料

　　       其他應收款——待抵扣進項稅

　　       貸：銀行存款/應付賬款

　　(2)當對方收到正確的票時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　       貸：其他應收款——待抵扣進項稅

　　已認證的發票，不符合作廢的條件，也不能退還。

　　其他應收款主要包括什么？

　　1、應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項；

　　6、備用金（向企業各職能科室、車間、個人周轉使用等撥出的備用金）；

　　7、預付賬款轉入。

　　在企業日常生產經營活動中，企業和別的商品產業合作時，財務已經付款給對方，但是卻沒收到對方的發票，那么已付款未收到發票的會計分錄該怎么做？

　　已付款未收到發票的會計分錄

　　1、已經付款未收到發票：

　　借：預付賬款/其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　2、收到發票后：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款/其他應收款

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　應付賬款與預付賬款的區別是什么？

　　1、應付賬款屬于負債類科目。

　　應付賬款是企業在正常經營過程中,因購買材料、商品和接收勞務供應等而應付給供應單位的款項。

　　2、預付賬款屬于資產類科目。

　　預付賬款是企業按照合同或有關協議規定而預選支付給供貨單位或勞務提供者的定金或貨款。預付賬款屬于企業的債權范圍，是企業的貨幣資金暫時被其他單位占用的部分，屬于貨幣性資產。

　　有時候貨物銷售出去發票已開，但是之后因為質量或者其他原因發生退貨退款時，會計人員該怎么做會計分錄？

　　發票已開發生退款的處理

　　退款時，會計分錄應當紅字沖回或者相反分錄，同時應該開出紅字的發票，以此沖抵收入和納稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：庫存現金

　　如果貨物退回

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，因為退貨、開票內容出現錯誤等，或者因只退回部分貨物或者發生銷售折讓的，購買方或銷售方要向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請。經稅務機關核準并出具書面核準后。部分產品因為質量問題要退貨以及發生銷售折讓的，都是由購買方向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請；并且提供以下報送資料：

　　（一）《開具紅字增值稅專用發票申請單》

　　（二）增值稅專用發票抵扣聯或發票聯復印件

　　購買方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉出當月進項稅額，銷貨方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入;批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入;房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入;其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，也是會計核算的原始依據。企業在付款后若長期未受到發票是，具體的會計分錄怎么做？

　　付款后長期未收到發票的會計分錄

　　對于付款后，但是長期沒有收到發票的賬務處理是：“應付賬款”的明細科目應當無余額，其具體的會計分錄如下：

　　1、如果甲公司收到乙公司的原材料，并且已驗收入庫，但是貨款未付，而且發票未開，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料(含增值稅)

　　　　貸：應付賬款一乙公司(原材料款)

　　2、一段時間后，甲公司對公賬打款乙公司，但是款項付清后仍未收到發票，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應付賬款一乙公司(無余額)

　　　　貸：銀行存款

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是企業(金融)應支付但尚未支付的手續費和傭金。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　應付賬款的借貸方向

　　應付賬款余額在借方表示實際付的大于應該付的。應付賬款屬于負債類賬戶，貸方反映應付賬款實際發生數，借方反映應付賬款實際償還數。余額在借方表示應收款項。

　　企業在生產經營過程中，購買商品支付貨款后，如果沒有收到對應發票，應做預付賬款科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　已付款未收到發票的會計分錄

　　1、當月未收到發票,會計分錄如下：

　　借：預付賬款/其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到發票后,會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款/其他應收款

　　3、已支付成功且有發票,但未抵扣,會計分錄如下：

　　暫估入庫：

　　借：原材料

　　　　待攤費用-暫估稅金

　　　　貸：銀行存款

　　產生費用未收到發票的會計分錄

　　1、已成功支付,發票尚未收到。一般企業賬務處理項目視為預付款,出納根據會計做的會計憑證,登記日記賬,做銀行支出。

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、發票已收到,材料收入倉庫后的會計分錄。

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　企業在生產經營的過程中經常會提前向客戶付了款，最后才收到客戶的發票，這種情況下應當通過“預付賬款”科目核算，相關會計分錄應如何編制？

　　企業在先付款后收到發票時的會計分錄

　　1、當企業向相關的供應單位進行預付款項時的會計分錄為：

　　借：預付賬款

       　　貸：銀行存款

　　2、企業在收到所購買的物資及其發票時的會計分錄為：

　　借：原材料/庫存商品

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

       　　貸：預付賬款

　　3、企業在進行補付貨款時的會計分錄為：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款是指企業按照合同中的相關規定進行預付的款項。企業進行預付的賬款應當按照企業實際預付的金額進行入賬處理。預付款項情況不多的企業，可以將預付的款項通過“應付賬款”科目進行核算，不設置“預付賬款”科目。

　　使用“應付賬款”核算“預付賬款”時的賬務處理：

　　1、企業在預付客戶貨款時的會計分錄為：

　　借：應付賬款

　       　貸：銀行存款

　　2、企業在收到客戶發的貨物后的會計分錄為：

　　借：原材料等

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款

　　應付賬款科目核算企業經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的款項。一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業在材料采購過程發生款項已付但發票未到的情況時，應做暫估入庫處理。相應的會計分錄是什么？

　　購買材料已付款未收到發票如何做賬？

　　支付且材料未到時

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　材料和發票都到時

　　借：原材料

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　支付且材料已到時

　　借：預付賬款

　　      貸：銀行存款

　　借：原材料--暫估入庫

　　       貸：應付賬款--暫估入庫

　　發票到時

　　借：原材料--暫估入庫 (紅字)

　　       貸：應付賬款--暫估入庫 (紅字)

　　借：原材料

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　什么是暫估入庫？

　　對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價＊預計或平均成本率、等）暫估入賬。

　　企業由于經營發展需要而購入貨物，出現已取得發票但還未付款的情況時，應計入應付賬款科目核算，具體會計分錄是什么？

　　收到發票未付款的賬務處理

　　借：原材料／庫存商品等科目

　       　貸：應付賬款

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　為了總括地反映和監督企業應付賬款的發生及償還情況，應設置“應付賬款”科目。該科目的貸方登記企業購買材料、物資及接受勞務供應的應付但尚未付的款項;借方登記償還的應付賬款、以商業匯票抵付的應付賬款;期末貸方余額表示尚未支付的應付款項。該科目應按照供應單位設置明細賬，以進行明細分類核算。

　　收到貨物未取得發票的會計分錄

　　1、收到貨物但沒有取得發票時，要先暫估入賬：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付款

　　企業在收到貨物，但是沒有取得對應發票的時候，要按照不含稅價格對貨物的價值做暫估處理。

　　2、待收到發票后，用紅字沖回原分錄：

　　借：原材料(紅字)

　　       貸：應付賬款——暫估應付款(紅字)

　　3、根據發票做正確的賬：

　　如果是一般納稅人企業：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　           貸：銀行存款

　　如果是小規模納稅人企業：

　　借：原材料

　　       貸：銀行存款

　　發票是單位和個人在購銷商品時取得的收付款憑證，當企業收到發票但貨物還未到尚未付款時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　收到發票未付款的會計分錄

　　企業在收到發票未付款時：

　　借：庫存商品/原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　付款時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　貨到票未到，如果不入賬的話就會出現庫存賬實不符的情況，如果此時發生銷售的話還會影響成本，為了避免出現這種情況，企業需要暫估入賬。

　　暫估入賬時：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　實際收到發票時，按照發票注明的金額重新入賬，原暫估分錄用紅字沖銷。

　　沖銷時：

　　借：庫存商品（紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

　　重新入賬：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　企業購買商品，商品已到達倉庫但發票還未收到時，需要將商品暫估入庫，一般通過應付賬款科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　付款后未收到發票的會計分錄

　　1、貨物入庫：（估價入庫）

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——XX單位

　　2、次月收到發票時

　　借：應付賬款——XX單位

　　　　貸：庫存商品

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款、庫存現金

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　費用報銷時如果發生沖突很大程度上是因為發票的問題，由此可見發票在費用報銷中格外重要，當碰到已付款未收到發票的情況時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　已付款未收到發票的會計分錄

　　已付款未收到發票需要做暫估入賬處理。

　　1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷，沖銷可以不用附件：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款（紅字金額）

　　按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

　　3、收到發票，以發票作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——客戶名稱

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。