會計人員平時工作中經常接觸“應交稅費”明細科目,含義簡單理解為按照規定企業應當繳納的各種稅費。那么應交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網整理了最新相關內容,來一同了解下吧。
應交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加分錄有哪些?
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
二、計入管理費用分錄有哪些?
借:管理費用
貸:應交稅費——應交礦產資源補償費
——應交保險保障基金
——應交殘疾人保障金
三、計入其他科目分錄
1、計入企業所得稅,分錄如下:
借:所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸:應交稅費——應交企業所得稅
遞延所得稅負債
或者做相反分錄
2、個人所得稅,相關分錄如下:
借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸:應交稅費—應交個人所得稅
3、煙葉稅,相關分錄如下:
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應交稅費—應交煙葉稅
應交稅費明細科目都有哪些?
應交稅費明細科目包括:
1、增值稅、城市維護建設稅;
2、消費稅;
3、企業所得稅;
4、房產稅;
5、土地增值稅、城鎮土地使用稅;
6、資源稅
7、車船稅
本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產資源補償費等。
應交稅費借方說明什么?
應交稅費借方反映交納數和可抵減數,記減少;而貸方說明計提數和應交增稅增加數。期末若是借方余額,則表示企業多交或尚未抵扣的稅金的意思。
應交稅費屬于負債類科目,一般企業通過“應交稅費”科目核算增值稅、消費稅、教育費附加、地方教育附加等稅費的應交、交納等情況。那么應交稅費涉及的會計分錄都有哪些?
應交稅費如何編制會計分錄?
一、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交環境保護稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交出口關稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費 ——應交保險保障基金
應交稅費——應交殘疾人保障金
三、計入其他科目
1、企業所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸:應交稅費——應交企業所得稅
遞延所得稅負債
2、個人所得稅
借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸:應交稅費——應交個人所得稅
3、煙葉稅
借:材料采購/在途物資/原材料
貸:應交稅費——應交煙葉稅
應交稅費為什么為負數?
應交稅費是指企業根據稅法規定應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費,在上繳之前由企業代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費為負數主要是以下原因導致:
1.以前年度多交所致;
2.進項稅大于銷項稅;
3.應交稅費一級科目為負數,有可能是增值稅進項稅額大,造成很多留抵或者實交稅款大于計提的應交稅款所導致的。
房產稅屬于財產稅,其以房屋作為征稅對象,那么對于承租方來說,承租方是否要繳納房產稅?相關會計分錄怎么做?會計網整理了有關內容,來了解下吧。
承租方是否要交房產稅?
答:按照規定,承租方是不用繳納房產稅的,應當由房主繳納。但實際上,繳稅還是由承租方負擔的,關鍵在于租賃協議中是如何協商的。
承租方要不要繳納房產稅,主要是看承租人與房屋產權人是如何約定的。根據稅法相關規定,房產稅由房屋產權人來繳納,如果房屋產權人不繳納的,則應由承租人代為繳納,再向產權人索要。但實際上,簽訂租賃合同的同時,產權人都是只收房租費而沒有承擔其他費用,因此這部分費用基本上還是由承租人來承擔。
房產稅是一種財產稅,是指以房屋作為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入作為計稅依據,向產權所有征收的一種稅。如果是按房產余值計征的,則年稅率為1.2%,如果是按照房產租金收入計征的,稅率為12%。
房產稅會計分錄匯總
一、繳納房產稅會計分錄
1、計提時:
借:管理費用
貸:應交稅費——應交房產稅
2、繳納時
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
二、補交以前年度房產稅分錄
1、借:以前年度損益調整
貸:應交稅金——應交房產稅
2、借:應交稅金——應交房產稅
貸:銀行存款
3、借:應交稅金——應交所得稅
貸:以前年度損益調整
房產稅是否要計提?
答:不論房產稅要不要計提,最后都是進入到管理費用,從原則上來講,房產稅是需要計提的。
依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》規定可得:
若是您需要繳納的房產稅金額足夠大,占用當期損益的比重也大,最好是每月計提。如果占用的比重小,則要先記入當月。
一般情況下,在每年的3月份或者9月份應當申報6個月的稅金,以房產的原值減去已經計提的折舊后得出的值作為房產稅的計稅基數,然后根據房屋余值乘以1.2%。
以上就是關于承租方要不要繳納房產稅的全部介紹,希望對大家有所幫助,想要了解更多內容,請繼續關注會計網!
應交稅費是指企業必須依法對其經營所得繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅等。對于應交稅費,涉及的會計分錄都有哪些?
應交稅費怎么做賬?
一、計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
三、計入其他科目
1、企業所得稅
預繳時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳時:
借:應前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
或相反分錄
2、個人所得稅
計算時:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅
上交時:
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
應交稅費二級科目包括哪些?
增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
應交稅費借貸方向
企業通過“應交稅費”科目,整體反映各種稅費的應交、交納等情況。應交稅費借方記減少,貸方記增加。應交稅費在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應交未交的稅費。
企業按規定應當繳納的房產稅,應在“應交稅費”科目下設置“應交房產稅”明細科目進行會計核算,關于繳納房產稅的會計分錄內容來一起了解吧。
繳納房產稅分錄
計算應交時
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
上交時
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
房產稅是什么意思?
房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。其稅收特點為:
1、房產稅屬于財產稅中的個別財產稅,其征稅對象只是房屋;
2、征收范圍限于城鎮的經營性房屋;
3、區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法,對于自用的按房產計稅余值征收,對于出租房屋按租金收入征稅。
房產稅征收范圍:房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍,由各省、自治區、直轄市人民政府確定。
房產稅征收標準是什么?
(1)從價計征的,其計稅依據為房產原值一次減去10%-30%后的余值;
(2)從租計征的(即房產出租的),以房產租金收入為計稅依據。從價計征10%-30%的具體減除幅度由省、自治區、直轄市人民政府確定。如浙江省規定具體減除幅度為30%。
房產稅稅率采用比例稅率。按照房產余值計征的,年稅率為1.2%;按房產租金收入計征的,年稅率為12%。
房產稅如何計算?
房產稅應納稅額的計算分為以下兩種情況,其計算公式為:
(1)以房產原值為計稅依據的
應納稅額=房產原值×(1-10%或30%)×稅率(1.2%)
(2)以房產租金收入為計稅依據的
應納稅額=房產租金收入×稅率(12%)
房產稅征收期限
房產稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。所以,各城市的征稅時間并不一致。
公司房產需要繳納的房產稅,應通過應交稅費——應交房產稅科目進行核算,相關的會計分錄是什么?
繳納房產稅如何做會計分錄?
房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。
房產稅分錄如下:
計提時:
借:管理費用
貸:應交稅費——應交房產稅
繳納時:
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金,包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。
房產稅的特點
1、房產稅屬于財產稅中的個別財產稅,其征稅對象只是房屋;
2、征收范圍限于城鎮的經營性房屋;
3、區別房屋的經營使用方式規定征稅辦法,對于自用的按房產計稅余值征收,對于出租房屋按租金收入征稅。
企業發生的應交稅費是按規定應當繳納的各類稅費,比如增值稅、企業所得稅等。對于應交稅費,應如何做會計分錄?
應交稅費分錄
一、計入稅金及附加:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
二、計入管理費用
借:管理費用
貸:應交稅費——應交殘疾人保障金
三、假如是進項稅額
借:庫存商品等科目
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款等科目
四、假如是銷項稅額
借:應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
五、假如是實際繳納增值稅
借:應交稅費—應交增值稅
貸:銀行存款
應交稅費和稅金及附加區別有哪些?
應交稅費是資產負債類科目,按權責發生制核算企業應當繳納各種稅費,包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。該科目借方登記已交納的各種稅費,貸方登記應交納的各種稅費。期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加屬于損益類科目,核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、消費稅、資源稅、教育費附加及房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費。
房產稅是一種國家對在城市、建制鎮、工礦區等征收的由產權所有人繳納的稅,一般設置稅金及附加科目核算,對于應交房產稅,應如何做賬務處理?
應交房產稅的會計分錄
1、計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
2、繳納時:
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
什么是稅金及附加?
稅金及附加反映的是企業經營主要業務應負擔的消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅,資源稅和教育費附加等。
企業按規定計算的與經營活動相關的稅費:
借:稅金及附加
貸:應交稅費等
企業收到的返還的消費稅等原記入本科目的各種稅金,應按實際收到的金額:
借:銀行存款
貸:稅金及附加
“稅金及附加”科目的期末余額應轉入“本年利潤”科目,結轉后本科目應無余額。
應交稅費和稅金及附加的區別是什么?
應交稅費繳納時直接核銷,稅金及附加直接結轉本年利潤。
應交稅費是負債類科目,貸方增加,借方減少;稅金及附加屬于費用類科目,借方增加,貸方減少。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。
應交稅費是指企業按照在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,根據現行稅法規定,應當繳納的各種稅費。對于應交稅費,應如何做會計分錄?
應交稅費的會計分錄
1、計提應交稅費時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮土地使用稅等
2、計提所得稅時:
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸:應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
3、計提個人所得稅時:
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金(或銀行存款)
根據稅法規定,應交納的各種稅費包括:企業所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設稅、土地增值稅、車船稅、房產稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。
應交增值稅的會計核算
一、一般納稅企業
為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況,應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,并在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。企業交納的增值稅,借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目,貸記“銀行存款”科目。
二、小規模納稅企業
小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄,“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅,借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅,借方余額為多交納的增值稅。
小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅,直接計入有關貨物和勞務的成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。
房產稅是以房屋為征稅對象,而向產權所有人征收的一種財產稅。當企業符合減免稅費條件的,可按規定減免房產稅。對減免房產稅業務,應如何做會計分錄?
減免房產稅的會計分錄
按照企業會計制度的規定,對于直接減免的房產稅、土地使用稅雖然不作賬務處理.但因為稅收的減免必須根據稅收法律、行政法規等規定書面申請,經依法批準后方可進行減免,對未經申請或經申請但未經批準之前,納稅人應照章納稅。納稅人在依法計提兩稅時,應作會計分錄如下:
借:管理費用
貸:應交稅費--應交房產稅
相應在收到稅務機關的退稅時,正確的賬務處理應當是沖減管理費用,即:
借:銀行存款
貸:管理費用
企業繳納房產稅的賬務處理
1、計提時:
借:管理費用--應交房產稅
貸:應交稅費--應交房產稅
2、繳納支付時:
借:應交稅費--應交房產稅
貸:銀行存款
什么是管理費用?
管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用,包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出,也作為管理費用核算。
房產稅主要以房屋為征稅對象,企業繳納房產稅時,一般設置稅金及附加科目,應交稅費科目核算,具體的會計分錄如何編制?
繳納房產稅的會計分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
繳納時:
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
房地產稅的征收對象
房地產稅的征收對象是房地產。所謂房地產,是指具有屋頂和圍護結構,能夠遮風擋雨,供人們生產、學習、工作、娛樂、生活或儲存物資的場所。然而,獨立于房屋的建筑物,如墻壁、溫室、水塔、煙囪、室外游泳池等,并不屬于房地產。
由于房地產開發企業開發的商品房在銷售前屬于房地產開發企業的產品,因此房地產開發企業建設的商品房在銷售前不征收房地產稅;但是,房地產開發企業在銷售前已經使用或者出租、出借的商品房,應當征收房地產稅。
什么是管理費用?
管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用,包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出,也作為管理費用核算。
應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款,是應付帳款的一種。很多人會將應交稅金和應交稅費所混淆,今天會計網就跟大家進行詳解。
應交稅金和應交稅費的區別:
1、應交稅費包括應交稅金和其他應交款.
2、單位計算應交的所得稅是記入應交稅金。
3、應交稅金是會計制度的科目。應交稅金是指企業應交未交的各項稅金,如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。
4、應交稅費是新會計準則的科目。應交稅費核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
5、應交稅金是原會計制度的科目,應交稅費是新會計準則的科目,應交稅費比應交稅金核算內容增加了附加費的內容,如教育費附加計入應交稅費,而原會計制度中,計入其他應交款。
交稅金怎么做分錄?
交稅金分錄:
借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
計提時:
借:稅金及附加-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:應交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
繳納時
借:應交稅金-城建稅
-教育費附加
-地方教育費附加
-印花稅
貸:銀行存款
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
計算應交增值稅:
銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅
房產稅是國家對在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收的由產權所有人繳納的一種稅。企業繳納房產稅時可以通過稅金及附加科目,應交稅費科目核算,相關的會計分錄怎么做?
應交房產稅的會計分錄
1、計提時
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
2、繳納時
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
什么是房產稅?
房產稅是國家對在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收的由產權所有人繳納的一種稅。
房產稅依照房產原值一次減除10%-30%后的余額計算交納。沒有房產原值作為依據的,由房產所在地稅務機關參考同類房產核定;房產出租的,以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
稅金及附加是什么?
稅金及附加指的是企業經營活動應負擔的相關稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。
稅金及附加核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
應交稅費是什么?
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括:增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、崗地占用稅等。
企業繳納的房產稅一般計入稅金及附加科目,應交稅費科目進行相應的會計核算,具體的會計分錄該怎么寫?
企業交納房產稅的會計分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
繳納時:
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
如何理解房產稅?
房產稅的征稅對象是房屋,按房屋的計稅余值或租金收入向產權所有者或使用者征收的一種財產稅。房產稅屬于財產稅中的個別財產稅,其征收的范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區等,對于自用的按房產計稅余值征收,對于出租房屋按租金收入征稅。房地產開發企業建造的商品房,在出售前,不征收房產稅;但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
管理費用的內容
管理費用指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。主要包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、土地使用稅、印花稅、房產稅、車船稅、技術轉讓費等。
房產稅的征稅對象是房屋,其計稅依據為房屋的計稅余值,核算時可以計入“稅金及附加”等會計科目。那么企業繳納房產稅時應如何做賬務處理?
房產稅的會計分錄
1、確認應交的房產稅時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
2、實際繳納時:
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
什么是房產稅?
是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。
房產稅的計算
根據稅法規定,房產稅的計算方法有以下兩種:
(一)按房產原值一次減除10%~30%后的余值計算。
其計算公式為:年應納稅額=房產賬面原值×(1-10%至30%)×1.2%
(二)按租金收入計算,
其計算公式為:年應納稅額=年租金收入×適用稅率(12%)
以上房產稅的計算方法是按年計征的,分期繳納,比如按半年繳納,則以年應納稅額除以2;按季繳納,則以年應納稅額除以4;按月繳納,則以年應納稅額除以12。
對于工業用的自用地下建筑物,以房屋原價的50%作為應稅房產原值。對于與地上房屋相連的地下建筑物,應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建筑的有關規定計算征收房產稅。
什么是稅金及附加?
是指企業經營活動應負擔的相關稅費。包括企業經營活動所需繳納的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業在進行經營活動時,所負擔的稅費,一般稱為應交稅費。對于應交稅費業務,會計人員一般在一級科目應交稅費下設置明細科目進行有關核算,具體會計分錄怎么做?
應交稅費的會計分錄
(一)計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
應交稅費 ——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費 ——應交環境保護稅
應交稅費——應交車船稅
(二)計入其他科目
1、企業所得稅
借:所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸:應交稅費——應交企業所得稅
遞延所得稅負債
2、個人所得稅
借:應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸:應交稅費——應交個人所得稅
應交稅費是什么?
企業必須按照國家規定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業,形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
應交稅費包括:
企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。
應交稅費和稅金及附加區別
1、應交稅費是負債類科目。稅金及附加是損益類科目。
2、應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目,結轉后本科目應無余額。
企業在月末、季末時需要面臨繳稅的情況,涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業所得稅等稅費。對于應交稅費,應如何做會計分錄?
企業應交稅費的會計分錄
(一)經營活動應負擔的稅費計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交土地增值稅
(二)計入管理費用,不同用途負擔的稅費借記的科目不同
借:管理費用等科目
貸:應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
(三)企業所得稅相關分錄:
(1)預繳企業所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
(2)年終匯算清繳時
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
或做相反分錄
(四)個人所得稅的會計分錄:
(1)計算職工個稅時
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費—應交個人所得稅
(2)繳納稅款時
借:應交稅費—應交個人所得稅
貸:銀行存款
稅金及附加與應交稅費的區別
稅金及附加為損益類的科目,指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末應把本賬戶轉入本年利潤的借方,結轉后本賬戶余額為零。
稅金及附加包括消費稅,城市維護建設稅和教育費附加、房產稅、車船稅、印花稅等,當是需要記住的是,稅金及附加不包括增值稅。
應交稅費為負債類科目,指企業根據在一定時期內取得的營業收入或實現的利潤等,按照國家現行的稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應當交納的各種稅費。
應交稅費包括企業依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產稅、車船稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。
房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收,由產權所有人繳納。繳納的房產稅,應如何做會計分錄?
房產稅的會計分錄
1、計算時,相關會計分錄制作如下:
借:稅金及附加
貸:應交稅費-應交房產稅
2、實際繳納時,相關會計分錄制作如下:
借:應交稅費-應交房產稅
貸:銀行存款
什么是房產稅?
房產稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅。
按規定計算應繳的房產稅數額記入貸方,實際繳納的房產稅數額記入借方。企業欠繳或需補繳的房產稅款在貸方余額表示,企業實際多繳納的房產稅的稅款在借方余額表示。
房產稅的征稅范圍
1、以房產為征稅對象,但獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻、室外游泳池等)不屬于房屋,不征房產稅;
2、房產稅的征稅范圍為:城市、縣城、建制鎮和工礦區,不包括農村;
3、房地產開發企業建造的商品房,在出售前,不征收房產稅;但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
什么是稅金及附加?
是指企業經營活動應負擔的相關稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。核算房產稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
每個企業在生產經營過程中都應該交稅,集體或個人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款,那么對于企業的應交稅費,應如何做會計分錄?
應交稅費的會計分錄
1、計提應交稅費
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交消費稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交房產稅
應交稅費—應交車船稅
應交稅費—應交城鎮土地使用稅等
2、計提所得稅
借:所得稅費用
遞延所得稅資產(或貸方)
貸:應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅負債(或借方)
3、計提個人所得稅
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費——應交個人所得稅
什么是應交稅費?
是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額,反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業多交或尚未抵扣的稅金。
企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、耕地占用稅、契稅、環境保護稅、車輛購置稅等。企業應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的應交、未交等情況。
什么是稅金及附加?
指的是企業經營活動應負擔的相關稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業置辦辦公場地時,通常會購買半層或一層,雖然是這樣,但購買的辦公場地還是需要繳納房產稅的,繳納房產稅時應如何做會計分錄?
繳納房產稅的會計分錄
1、計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——應交房產稅
2、繳納時:
借:應交稅費——應交房產稅
貸:銀行存款
什么是房產稅?
房產稅的征稅對象為房屋,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據,向產權所有人征收的一種財產稅
房產稅的征稅范圍
1、以房產為征稅對象,但獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻、室外游泳池等)不屬于房屋,不征收房產稅。
2、房產稅的征稅范圍為:城市、縣城、建制鎮和工礦區,不包括農村。
3、房地產開發企業建造的商品房,在出售前,不征收房產稅;但對出售前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。
什么是應交稅費?
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。