企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況,涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?
企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄
(一)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費計入稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加
應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅
(二)計入管理費用,不同用途負(fù)擔(dān)的稅費借記的科目不同
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄:
(1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(2)年終匯算清繳時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
或做相反分錄
(四)個人所得稅的會計分錄:
(1)計算職工個稅時
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
(2)繳納稅款時
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別
稅金及附加為損益類的科目,指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。
稅金及附加包括消費稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等,當(dāng)是需要記住的是,稅金及附加不包括增值稅。
應(yīng)交稅費為負(fù)債類科目,指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等,按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費。
應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心