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企業(yè)應(yīng)交稅費會計分錄是什么?

2021-07-26 19:40  責(zé)編:麗子  瀏覽:579
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)在月末、季末時需要面臨繳稅的情況,涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅費。對于應(yīng)交稅費,應(yīng)如何做會計分錄?

應(yīng)交稅費分錄

  企業(yè)應(yīng)交稅費的會計分錄

  (一)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅費計入稅金及附加

  借:稅金及附加

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

                應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

                應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

                應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

  (二)計入管理費用,不同用途負(fù)擔(dān)的稅費借記的科目不同

  借:管理費用等科目

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

  (三)企業(yè)所得稅相關(guān)分錄:

  (1)預(yù)繳企業(yè)所得稅時:

  借:所得稅費用

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

         貸:銀行存款

  (2)年終匯算清繳時

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  或做相反分錄

  (四)個人所得稅的會計分錄:

  (1)計算職工個稅時

  借:應(yīng)付職工薪酬

         貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

  (2)繳納稅款時

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

         貸:銀行存款

  稅金及附加與應(yīng)交稅費的區(qū)別

  稅金及附加為損益類的科目,指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費。期末應(yīng)把本賬戶轉(zhuǎn)入本年利潤的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶余額為零。

  稅金及附加包括消費稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅等,當(dāng)是需要記住的是,稅金及附加不包括增值稅。

  應(yīng)交稅費為負(fù)債類科目,指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入或?qū)崿F(xiàn)的利潤等,按照國家現(xiàn)行的稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費。

  應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費。

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