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　　企業一般通過設置“應付賬款”科目，對“應付賬款”的發生、償還情況進行反映和監督。那么當財務處理沖減跨年應付賬款問題時，該怎么做賬?如何做會計分錄?

　　沖減跨年應付賬款的賬務處理，怎么做會計分錄?

　　對沖減跨年應付賬款做相應賬務處理時，可以做一張與計提時相同的會計分錄，金額用紅字，具體如下所示：

　　借：庫存商品(原材料)(負數)

　　貸：應付帳款 (負數)

　　沖減(即沖銷)

　　影響上年利潤的項目，在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶。有關調整會計利潤的，都應當通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整。

　　應付賬款沖減應收賬款的會計分錄

　　調整帳務：

　　借：應付賬款

　　借：其他應付款

　　貸：應收賬款

　　還款：

　　借：其他應付

　　貸;銀行存款

　　知識拓展：應付賬款償還時如何做會計分錄?

　　應付賬款借方如何調平?

　　應付借款余額在借方，表示實際付的大于應該付的意思。可將其視作資產，如果借方余額是200，也就是實際付的相比應該付的多了200，那么以后應付賬款時，就可以少付200.

　　應付賬款指的是企業因購買材料、商品或者接受勞務供應等業務而應向供應者支付的賬款，屬于負債類。

預付賬款和預收賬款一直都是一起比較的，那么預付賬款可以計入應付賬款賬戶嗎？屬于流動資產嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來了解一下吧！

預付賬款是流動資產嗎？

預付賬款是預先支付的貨款，在貨物未到之前，你是債權人，預付是你的資產；貨物到了之后，預付轉為存貨，仍是你的資產；貨物沒到，買賣黃了，人家要退錢給你，預付又轉為貨幣資金，仍是你的資產。所以，預付要算在流動資產，而且預付賬款是要算在債權處理的，作為流動資產，預付賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償

預付賬款可以記入應付賬款的借方嗎？

預付賬款屬于會計要素中的資產，通俗點就是暫存別處的錢，在沒有發生交易之前，錢還是預付方的，所以是預付方的資產，企業應設置“預付賬款”會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項

1、企業因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“現金/銀行存款”科目

2、收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目

3、補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“現金/銀行存款”科目

4、退回多付的款項，借記“現金/銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目，預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。企業在預付時借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷

以上就是有關預付賬款的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　預付款一般是買方預先支付給賣方的部分貨款，賣方發貨后，買方收到貨物及發票，用發票沖預付款時，應如何做賬務處理？

　　一、用發票來沖預付款的會計分錄

　　貨物驗收入庫后,根據發票、入庫單、實際入庫材料金額和預付賬款金額大小情況,編制會計憑證：

　　1、如果實際入庫原材料金額>預付賬款，詳細會計分錄如下：

　　借：原材料

　       　貸：預付賬款

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款(補付少支付的賬款)

　　2、如果實際入庫原材料金額<預付賬款, 詳細會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：預付賬款

　　借：銀行存款(收回多付出的預付賬款)

　       　貸：預付賬款

　　二、報銷單沖賬的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：其他應收款

　　三、預付款是什么?

　　預付款是指買方簽訂交易合同后，立即支付給賣方一定數額的預付款。對于買方而言，此方式一般在交易貨物供不應求時采用，需負擔商業風險、積壓資金，實際上是向賣方提供信貸;對于賣方而言，在發貨前收到貨款的同時，利于資金周轉，無商業風險。

　　另外預付款的數額無限制，無雙向或單向擔保的效力，當事人不履行合同而致合同解除時，預付款應當返還。各方的違約責任通過合同約定的其他條款來定，如果沒有約定違約責任的，一般不承擔違約責任。

　　在實際工作過程中，各種往來款項的會計實操都是我們需要去了解與掌握的，那么用應收沖應付的會計分錄應如何編制呢？來跟著會計網一起了解吧。

　　應收沖應付分錄如何編制？

　　應付賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，具體指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，主要包括由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而發生的負債。

　　詳細的會計分錄如下：

　　借：應付賬款——XX單位

　　     貸：應收賬款——XX單位

　　應收應付對沖是指在同一客戶對我公司既有應收款項又有應付款項的情況下，公司將應收款項科目和應付款項科目進行同等金額核銷的操作。

　　簡單理解為賬面上對同一個往來單位，同時應收科目借方余額和應付科目貸方余額，此時可以直接做賬將兩個金額沖銷。

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　公司發生租賃業務的，比如向其他公司租賃一臺設備，往往需繳納一定數額的押金。預付押金時，如何編制會計分錄？

　　預付押金會計分錄

　　借：其他應收款

　       　貸：銀行存款/庫存現金等

　　收到押金會計分錄

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：其他應付款

　　押金無法退還會計分錄

　　借：其他應付款

　       　貸：營業外收入

　　押金如何理解？

　　押金，實務中也被稱為保證金，風險抵押金等。具體指當事人雙方約定，債務人或第三人向債權人給付一定的金額作為其履行債務的擔保，債務履行時，債權人需將押金返還或給予抵扣；債務不履行時，債權人就該款項優先受償。給付押金的人，稱為出押人(一般為債務人或第三人)。受領押金的人，稱受押人(債權人)。

　　其他應付款：指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。比如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付職工統籌退休金等。

　　房租押金抵房租會計分錄

　　支付房屋押金時：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款等

　　發生房屋租金時：

　　借：管理費用

　       　制造費用等

　       　貸：其他應付款

　　房租押金抵房租時：

　　借：其他應付款

　       　貸：其他應收款

　　對于企業收到的預付款，一般通過預收賬款科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　企業收到預付款如何做會計分錄？

　　預付款是指企業按照合同規定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。預付款項情況不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。收到預付款時，可做以下會計分錄：

　　1.取得預收款時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2.實現銷售時

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　3.收到購貨單位補付的款項時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　4.向購貨單位退回其多付的款項時

　　借：預收賬款

　       　貸：銀行存款

　　預收賬款如何理解？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　預收賬款屬于負債類科目，借方表示應收的貨款和退回多收的貨款，代表預收賬款減少的金額，貸方表示增加的預收賬款的金額。

　　企業購進貨物時，一般會發生應付賬款業務，如果采取預付款方式，則會發生相應的預付賬款業務。對于應付賬款和預付賬款，兩者能否進行對沖？

　　應付賬款和預付賬款能否對沖？

　　如果是同一個單位的應付賬款和預付賬款可以對沖。

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　應付賬款與預付賬款抵消的會計分錄

　　應付賬款與預付賬款抵消的賬務處理：

　　借：應付賬款

　　       貸：預付賬款

　　應付賬款會計分錄

　　購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據

　　附有現金折扣條件的應付賬款償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

              　　財務費用

　　確實無法償付或無需支付時：

　　借：應付賬款

　       　貸：營業外收入

　　預付賬款會計分錄

　　1、付款時：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　2、收貨時：

　　借：原材料等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　其他應付款是與企業主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付的租金、應付的暫收保證金、應付職工的相關款項等。對于其他應付款沖減業務，該如何做賬？

　　其他應付款沖減的會計分錄

　　1、如果是管理費用的話，可以沖減，算是對之前會計憑證的沖減調整：借記其他應付款，借記管理費用(紅字)--費用類科目，除了期末結轉之外不能貸記的，這點是統一規定;

　　2、而如果是其他科目，通常要另外分析情況處理，如果是意外因素導致不需支付或者無法支付的，應視情況計入資本公積或者營業外收入，而不能沖減當期管理費用。

　　管理費用沖減其他應付款的會計分錄如下：

　　借：其他應付款--某某

　       　貸：管理費用

　　摘要：說明沖減原因

　　不用付“其他應付款”的賬務處理

　　不用付“其他應付款”，應當根據實際情況分別進行相應的賬務處理，具體情況如下：

　　1、如果是屬于實際應當支付的，但是因為收款方的原因，最后導致的付款方不需要再履行相應的支付義務，那么就應當作為營業外收入予以確認，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應付款

　　       貸：營業外收入

　　2、如果經過雙方協商后達成的統一意見，使現有債權債務恢復成為原始狀態，經濟業務關系不復存在的情況下，那么應當采用紅字或者藍字反向沖回原有的賬務處理業務，沖銷雙方的債權債務關系。

　　其他應付款會計分錄怎么做

　　收到應付的客戶存入保證金(押金)：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　應付租入包裝物的租金和應付經營租入固定資產的租金通常處理如下：

　　借：管理費用(一般情況)

　　       貸：其他應付款

　　應付賬款和預付賬款，是企業在經營過程中，經常使用到的兩個會計科目，那對于應付賬款和預付賬款，相關的會計分錄怎么做？

　　應付賬款和預付賬款的會計分錄

　　1、應收賬款

　　(1)企業銷售商品等發生應收款項時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)收回應收賬款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　(3)企業代購貨單位墊付運雜費、包裝費時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　(4)收回代墊費用時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　(5)企業應收賬款改用應收票據進行結算，在收到承兌的商業匯票時：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　2、預付賬款

　　(1)企業向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　(2)企業收到所購物資時，按應計入物資成本的金額：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　(3)當預付貨款小于采購貨物所需支付的款項時，應當將不足的部分補付：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　(4)當預付貨款大于采購貨物所需支付的款項時，應當收回的多余款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業墊付運費沖減應付款，應通過“其他應收款”、“其他應付款”等科目進行核算，并根據費用歸屬部門計入對應科目，其會計分錄應怎么寫？

　　墊付運費沖減應付款的賬務處理

       墊付運費因為不應該由本單位支付，所以做個往來就可以：

　　1、墊付時的會計分錄：

　　借：其他應收款(應收賬款)-XX單位

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　2、收回墊付運費的會計分錄：

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　       貸：其他應收款(應收賬款)-XX單位

　　用其他應收款或者應收賬款都可以，其中用其他應收款較多，在實際工作中，按自己的習慣就可以。

　　其他應收款是指企業的各種應收及暫付款項。該款項是除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的款項。

　　管理費用沖銷其他應付款的賬務處理

　　借：其他應付款

　　借：管理費用(紅字）

　　管理費用是指企業行政管理部門發生生產經營活動而產生的各項費用。該科目屬于期間費用，在發生的當期用當期的損失或利益進行核算。

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的暫收和應付和款項，具體是指企業除應付賬款、應付票據、應付利潤、應付工資等以外的暫收、應付個人或其他單位的款項。

　　企業銷售收入的確定方式有哪些？

　　企業銷售收入的確定內涵：是指企業應當在發生商品、提供勞務，同時取得索取價款或收訖價款的憑據時，確認銷售收入的實現，應遵循權責發生制的原則。

　　（1）采取交款提貨銷售方式，無論產品(商品)是否發出，只要貨款已經收到，提貨單和發票賬單已經交于購貨方，則銷售收入已經實現。

　　（2）采取賒銷和分期收款銷售方式，以以合同約定的本期應收價款或本期實際收到的價款確認銷售收入的實現。

　　（3）采取預收貨款銷售方式，收到購貨單位的預收貨款時，只要產品(商品)已經發出，則銷售收入已經實現。

　　（4）采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現。

　　（5）采取委托代銷方式有兩種情況，一種是按代銷商的業績會費的，收到代銷單位的代銷清單的收入：另一種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證后計入該企業時，確認銷售收入的實現。

　　（6）委托銀行收款或采取托收承付銷售方式，在發出產品(商品)并辦妥托收手續時，確認銷售收入的實現。

　　（7）采取商業匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出并承兌的商業匯票時，確認銷售收入的實現。

　　在平時的交易活動中，會根據雙方簽訂的合同來約定具體流程，其中就包括付款的方式，在遇到大筆訂單時，一般會要求購貨方預付賬款，對于沖減預付款的業務，該如何做會計分錄？

　　沖減預付賬款相關會計分錄

　　1、根據購貨合同的規定，企業向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、企業收到所購物資，核算物資成本的金額：

　　借：材料采購/原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　3、當采購貨物所需支付的款項大于預付貨款時，不足部分企業應該補付：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　4、當采購貨物所需支付的款項小于預付貨款時，將多余款項收回：

　　借：銀行存款

　　       貸：預付賬款

　　沖減預付賬款直接調整，調整時的會計分錄：

　　借：預付賬款(藍數)

　　       貸：應付賬款(紅數)

　　應付賬款科目累計核算為零，這樣即可與實際業務相同。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。預付賬款是一項流動資產，一般包括預付的貨款、預付的購貨定金等。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　沖銷是會計核算的概念，指相互抵消，即對錯誤的會計記錄進行沖抵，使其相互在對等額內消滅。企業發生應付賬款沖減應收賬款的業務，會計人員該如何做會計分錄？

　　應付賬款沖減應收賬款會計分錄怎么寫

　　“應付賬款”是負債類科目，借方記減少，貸方記增加。

　　借方計是沖減應付賬款，購貨時缺貨，查明原因是因為供貨方少付，就是說明應付賬款減少，剛好借方寫應付賬款沖減應付賬款。

　　應收賬款借方記增加，比如我們銷售貨物、代購貨物中單位墊付的包裝費。運輸費等屬于應收賬款，應該記入借方；貸方記減少，當我們收到代墊費用時我們記入貸方。具體的會計分錄如下

　　調整賬務：

　　借：應付賬款

　　　　其他應付款

　　　　貸：應收賬款

　　還款：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　假如我們報稅記賬完，發現應收單位搞錯了，應該為甲公司，但是我們記成了乙公司，那我們這時怎么辦呢，且兩家公司的折扣還不一樣，很多會計小白可能就被難倒了。我們這時候需要在次月進行賬務調整，做應收賬款的沖減。如果甲公司給的折扣比乙公司低，那我們先用紅字沖銷上月錯誤的分錄，再用藍字重新做一張正確的憑證。

　　如果已經沖減的應收賬款又回收，先要恢復債權，

　　借：應收賬款

　　　　貸：壞賬準備

　　然后再做收回分錄，

　　借：銀行存款（或庫存現金）

　　　　貸：應收賬款

　　其他應付款是與企業主營業務不直接相關的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付的租金、應付的暫收保證金、應付職工的相關款項等，對于合理沖減其他應付款的會計分錄該如何編制？

　　沖減其他應付款的會計分錄

　　借：其他應付款

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是其他應付款？

　　其他應付的款項在賬務上通過“其他應付款”科目進行核算，其他應付款科目屬于負債類科目，當企業發生各種應付、暫收款項時，計入科目的貸方，當企業償還或轉銷各種應付暫收款項時，計入科目的借方。科目余額應為貸方余額，表示應該支付但尚未支付的款項。

　　其他應付款的核算范圍是什么？

　　1、存入保證金：管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金

　　2、應付、暫收所屬單位、個人的款項：應付職工統籌退休金，職工未按期領取的工資以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項

　　3、經營租入固定資產和包裝物的租金：物業管理企業應付租入固定資產和包裝物的租金

　　4、其他應付、暫收款項等

　　其他應收款和其他應付款的區別是什么？

　　其他應收款是資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額一般在借方。其他應付款是負債類科目，借方表示減少，貸方表示增加，期末余額一般在貸方。

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

　　其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、應付職工薪酬等以外的其他應付、暫收其他單位或個人的款項。收入或者費用多計提時則需要進行沖銷，對于其他應付款沖銷的業務，該如何做會計分錄？

　　沖銷其他應付款的會計分錄

　　其他應付款屬于往來科目，一般比如租入固定資產和包裝物的租金押金、存入保證金等。

　　收到其他應付款時

　　借：庫存現金／銀行存款

       　　貨：其他應付款

　　其他應付款沖銷時：

　　借：其他應付款

　      　貸：庫存現金／銀行存款

　　其他應付款用于沖減費用

　　借：其他應付款

          　貸：銷售費用／管理費用

　　其他應付款的會計核算

　　其他應付款是指企業除應付票據、應付賬款、應付職工薪酬等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。如物業管理企業應付租入固定資產和包裝物的租金、管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金；應付職工統籌退休金，職工未按期領取的工資以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。企業應設置“其他應付款”賬戶、用來核算企業應付、暫收其他單位或個人的款項，該賬戶屬于負債類賬戶。貸方反映企業發生的應付、暫收款項，借方反映企業支付應付及暫收款項。月末，余額為貸方反映企業應付、暫收的結存金額。本賬戶按應付和暫收等款項的類別和單位或個人設置明細賬。

　　發票沖紅的意思是原先開的發票有誤或者需要更正，需要重新開發票調整賬目，通常都是次月才做沖紅處理，對于沖紅發票，如何寫會計分錄？

　　沖紅發票的賬務處理

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　          貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　應交稅費是什么？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　本年利潤怎么理解？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，對于購買商品、農副產品的預付款，企業會計人員應如何寫會計分錄？

　　預付賬款的會計分錄

　　1.預付款時：

　　借：預付賬款

　　       貸 ：銀行存款

　　2、收到貨物時：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：預付賬款

　　3、補付貨款時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　如何理解預付賬款？

　　預付款賬戶屬于資產類別，它的借方登記向供應企業單位進行預先支付的款項或者補付的款項，貸方登記企業收到所購貨物后實際應結轉的金額，或者是收回對供應單位多付的金額。期末借方余額，反映的是企業向供應單位預付而尚未發出貨物的預付款，期末余額如果在貸方，則反映企業尚未補付的款項。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按現行稅法規定采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。些應繳的稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　發票沖紅指因原先發票有誤需要重新開發票調整賬目，在企業經營過程中發生這種情況時，一般設置主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　發票沖紅會計分錄

　　借：銀行存款（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新入賬時的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　沖本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤（紅字）

　　　　貸：主營業務收入（紅字）

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤時的會計分錄：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費-增值稅-銷項稅

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目。“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　（1）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　（2）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　（4）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　　（5）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　本年利潤是什么？

　　本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權益類科目。是按企業利潤構成計算確定，由公歷1月至12月，企業逐步積累形成的動態指標。本年利潤貸方記企業當期所實現的各項收入，借方記企業當期所發生的各項費用與支出。貸方發生額相抵后，本年利潤貸方余額為當期凈利潤；借方余額為當期凈虧損。

　　對于積分沖減的會計處理，企業通常設置主營業務收入、遞延收益等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　積分沖減的會計分錄

　　1、在銷售商品時，應當將銷售取得的貨款、或者是應收賬款，按照銷售產品、提供勞務產生的收入與獎勵積分的公允價值之間進行分配，將扣除獎勵積分公允價值后的部分進行確認為收入，獎勵積分的公允價值進行確認為遞延收益，那么在授予積分時：

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　遞延收益

　　2、在客戶滿足條件時，有權獲得授予企業的商品或服務，在客戶兌換獎勵積分時，授予企業將原計入遞延收益的部分確認為收入，收入金額的確定以被換取獎勵積分占預期將兌換獎勵積分的總積分數比例為基礎計算確定，那么在兌換時：

　　借：遞延收益（本次兌換積分×獎勵積分的公允價值÷預計可兌換積分）

　　　　貸：主營業務收入

　　遞延收益科目是什么？

　　遞延收益指的是尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，是權責發生制在收益確認上的運用，常見于政府補助，遞延所得稅資產、負債。

　　其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款怎么沖平？

　　其他應付款是企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，是企業除應付票據、應付賬款、應付工資與應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款包括哪些內容？

　　1、經營租入固定資產以及包裝物產生的租金；

　　2、存入保證金；

　　3、未按期領取的職工工資；

　　4、應付的罰款、滯納金、違約金；

　　5、屬于其他項目中應付及暫收的款項。

　　應付賬款和其他應付款的區別

　　應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用；其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。

　　其他應付款借貸方向表示什么？

　　其他應付款貸方表示發生的各種應付及暫收款項；借方則登記償還或轉銷的各種應付暫收款項。

　　當該應付款不需要支付時，借方登記其他應付款，貸方登記營業外收入；其他應付款要沖平時，借記其他應付款，貸記銀行存款、庫存現金、實收資本等。年末其他應付款貸方有余額不需要作任何賬務處理，該科目本身就是貸方余額的科目。

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款指企業在商品交易業務以外，發生的應付和暫收款項，通常指企業除應付票據、應付工資、應付賬款、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；應付、暫收所屬單位、個人的款項；存入保證金（如收入包裝物押金等）；其他應付、暫收款項等。

　　其他應付款貸方余額代表什么意思？

　　其他應付款貸方余額代表企業應付未付的其他應付款項，“其他應付款”科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付利息、應付股利、應付職工薪酬、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　其他應付款怎么進行賬務處理？

　　1、其他應付款發生時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應付款

　　2、支付其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　3、退回其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　其他應付款和應付賬款有什么區別？

　　其他應付款與應付賬款含義不同、核算的內容也不同。其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用。