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　　對于會計人員而言，每個月的納稅申報都是頭等大事。那么申報增值稅如何計算進項稅？涉及哪些會計分錄？會計網整理了有關內容，來一起了解下吧。

　　增值稅申報怎么計算進項稅?

　　1、每個月應交的增值稅：

　　應交增值稅=銷項稅-進項稅-上月留抵稅

　　銷項稅=本月不含稅收入*適用稅率

　　2、進項稅就是供應商開給自己的進項發票上的稅額，當然，一個月要抵扣多少，還是需要大家計算一下的。進項稅如何計算：

　　進項稅=銷項稅-本月應交增值稅-上月留抵稅

　　3、本月應交增值稅還可以通過稅負率來計算

　　本月應交增值稅=本月不含稅收入*企業稅負率

　　總結：進項稅=銷項稅-本月不含稅收入*企業稅負率-上月留抵稅

　　企業稅負率大家就要根據企業具體情況來確實。

　　申報增值稅如何做會計分錄

　　1、當月繳納當月的增值稅涉及哪些會計分錄?

　　一般納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、企業預繳增值稅涉及的會計分錄

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額：增值稅納稅人銷售貨物和應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項稅額。

　　銷項稅額計算公式：

　　當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

　　進項稅額是什么?

　　進項稅額：進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值減稅額。在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數額，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。進項稅額就是進貨時所支付的增值稅。而銷項稅額就是銷售貨物所收取的增值稅。

　　進項稅會計分錄

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

在實際工作中其實經常會遇到可以抵扣的增值稅應該怎么計算的一些知識點，那么你對這部分內容了解嗎？如果不了解，那就和會計網一起看看吧。

我們首先要了解，增值稅發票，一般分為兩種，一種是增值稅專用發票，另一種是增值稅普通發票，增值稅普票，是不能抵扣的，而增值稅專用發票是可以抵扣的，并且是認證過的才可以

哪些進項稅額準許從銷項稅額中抵扣？

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額

4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額

可抵扣增值稅怎么計算

1、進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

2、進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項稅額轉出的相關會計分錄

1、用于非應稅項目等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出：

借:在建工程(購入原材料用于建設不動產時)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出:

借:基本生產

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉出:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

4、購進貨物或應稅勞務非正常損失的進項稅額轉出。:

借:待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

以上就是有關可抵扣增值稅的計算方法以及知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

水費可抵扣部分如何做賬務處理？

　　增值稅發票的開具是每個會計人員日常工作內容之一，發票金額如何計算是個關鍵。含稅不含稅金額轉化，計算公式需要小伙伴們重點掌握，下面我們來具體了解一下吧。

　　1.增值稅專用發票的金額是指：按商品不含稅單價*銷售數量；

　　2.增值稅專用發票的稅額是指：按商品不含稅銷售額*稅率；

　　3.含稅與不含稅價格的轉換：

　　1)銷售方為一般納稅人：不含稅價=發票總額/稅率;稅額=不含稅價*稅率；

　　2)銷售方為小規模納稅人：不含稅價=發票總額/稅率;稅額=不含稅價*稅率

　　增值稅發票開票和不開票的區別：

　　一、企業產生銷售收入并開具了增值稅發票，就意味著要上報稅務機關并交納稅款;反之如果不開發票沒有納稅申報，稅務機關無法監控企業是否有收入，就此形成了偷稅漏稅，違反了法律是不可取的。

　　二、開具發票可以給購買人提供售后保障，貨物商品不合適可以退款退貨或是保修;反之沒有法律保護無法進行權益維護。

　　三、開具發票的情形下購買價款里包含稅款，反之不開發票購買價款里只是商品本身的價格，從這種角度講，開票與不開票的區別就是購買方是否承擔商品的稅款。

　　通常我們可以將進項通俗理解為進貨，進貨時產生的稅費就是指進項稅費，而銷項就是賣貨，賣貨時產生的稅費就是指銷項稅費。那么增值稅銷項稅額如何寫會計分錄？具體怎么計算？有關內容來和會計網一起了解下吧。

　　增值稅銷項稅額會計分錄

　　1、發生銷售時

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　2、購進原材料時

　　借：原材料

　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　貸：銀行存款(或應付賬款)

　　3、當月有進項稅額轉出

　　借：在建工程或固定資產

　　貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

　　4、月末結轉

　　余額在貸方：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　5、次月交納時:

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　6、增值稅經計算為多繳納的，會計分錄如下：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　7、收到退庫時

　　如果抵減以后期間應交增值稅的，則不作會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　增值稅銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額指的是納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅額。可以將銷項理解為把貨賣出去，銷項稅費就是賣貨產生的稅費。

　　銷項稅額計算公式：當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

　　案例說明：甲公司向乙公司出售一批鋼材，出廠價格為2000萬元人民幣(不含稅)，適用增值稅稅率為16%，請問乙公司向甲公司收取的增值稅銷項稅額怎么算?

　　銷項稅額=2000萬元×16%=320萬元

　　計算銷項稅額時，包括兩種方法：

　　1、銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率

　　2、銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

　　銷項稅額抵減屬于哪個科目?

　　銷項稅額抵減屬于負債類科目應交稅費-應交增值稅明細賬下的三級明細科目，指的是銷售開發票后需要繳納的增值稅，可以通過采購商品獲得進項稅，用兩者之差來抵減銷項稅額，以差額繳納增值稅。

　　月末增值稅銷項進項要不要結轉?

　　增值稅進項和銷項在月末時都不需要結轉，按照相關規定，月度終了，企業應將當月應交未交或多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉至“未交增值稅”明細科目：

　　1、當月應交未交的增值稅，做以下分錄：

　　借：“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：“應交稅費——未交增值稅

　　2、當月多交的增值稅，做以下分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　增值稅屬于流轉稅，以商品或應稅勞務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據，其稅率并不是計算出來的，而是國家規定的。

　　增值稅計算方法

　　稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，關于增值稅計算方式有以下兩種：

　　1、企業為一般納稅人的，其增值稅額計算公式為：

　　應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額;

　　2、企業為小規模納稅人的，其增值稅額計算公式為：

　　增值稅應納稅額=不含稅銷售額×對應征收率;

　　一般沒有特別強調的，銷售額指的是不含增值稅銷售額。如果銷售額包含增值稅，則在計算增值稅時，需將其換算成不含稅的銷售額，具體計算公式為：

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+對應稅率)

　　增值稅繳納的賬務處理

　　1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3、預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　4、減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

　　2019年增值稅稅率調整后，對增值稅發票開具怎么規定？

　　根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)規定：

　　一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。

　　二、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。

　　三、增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率，納稅人發生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。

　　四、稅務總局在增值稅發票稅控開票軟件中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》，納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票。

　　五、納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級和自身業務系統調整。

　　增值稅扣除是如何計算的？增值稅的抵扣，是為了體現對增值的部分征稅。本文從以下三方面講解了增值稅扣除的相關知識，希望對大家有幫助！

　　一、什么是增值稅扣除？

　　增值稅抵扣是我們計算應該支付多少增值稅的方法。 由于增值稅是在流通和交易的各個環節征收的，所以有必要對各個環節的增值部分進行計算。 但又很難準確計算出商品的增值部分。 現

　　在各國一般采用稅款抵扣的方法，首先根據銷售額來核算商品的銷項稅，再計算出購進商品所支付的進項稅，最后用銷項稅額減去進項稅額，就是增值部分應該繳納的增值稅，這種方法可以

　　避免重復納稅。

　　二、增值稅扣除是如何計算的？

　　應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額

　　銷項稅額=含稅銷售價格÷(1+稅率)*稅率

　　進項稅額=含稅購進價格÷(1+稅率)*稅率

　　一般納稅人申請扣除的防偽稅制控制系統發行的增值稅專用發票及其他需要認證扣除的發票，不再需要在360日內認證確認，已經超期的，也可以通過增值稅發票綜合服務平臺進行確認。

　　三、增值稅可以作為進項抵扣的憑證

　　(一)增值稅專用發票(含機動車銷售統一發票);注明稅額

　　(二)海關進口增值稅專用繳款書;注明稅額

　　(三)農產品收購發票或銷售發票;計算抵扣

　　(四)過路過橋通行費發票(含電子發票);計算抵扣

　　(五)國內旅客運輸中，注明旅客身份信息的機票、火車票、鐵路車票，公路、水路等其他客票(含電子發票)。計算抵扣

消費稅的計算公式是怎么計算的？消費稅中的增值稅應該怎么計算？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

消費稅應該怎么計算？

消費稅中從價定率，納稅人生產銷售、進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額

實行從價定率辦法的應稅消費品的應納稅額的計算：應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率

從量定額，按照實際銷售（或移送）、進口應稅消費品的數量及定額稅率計算應交納消費稅稅額：應納稅額=銷售數量×定額稅率

消費稅中增值稅怎樣計算？

一個應稅行為的價款包括增值稅和消費稅的，首先要按照適用的增值稅稅率計算出不含增值稅的價格，再用不含稅價格分別乘以適用的增值稅稅率和消費稅稅率計算出應繳的增值稅稅額和消費稅稅額，增值稅是價外稅，計算增值稅銷項稅額時，計算依據是不含向購買方收取的增值稅銷項稅額的，如果納稅人取得的是價稅合計，就需要換算成不含增值稅的銷售額，換算公式如下：

銷售額=含增值稅的銷售額/（1+稅率或征收率），如果是一般納稅人，使用的是稅法規定稅率，如果是小規模納稅人，則使用3%的征收率

消費稅是價內稅，有兩種計征辦法：從價定率和從量定額，從量定額計算的消費稅是按銷售量計算的，和銷售金額沒有直接關系，從價定率計征的消費稅的計算依據是銷售額，和增值稅稅額的計算依據是同一個金額。就是說計算消費稅時，如果取得的銷售額中含有增值稅稅金時，同樣要換算成不含增值稅的銷售金額

以上就是有關消費稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　增值稅是我國主要稅種之一，對于納稅人繳納增值稅逾期的，會產生相應的滯納金。那么，增值稅滯納金怎么計算？相關會計分錄怎么做？

　　滯納金怎么計算？

　　根據《征管法》第三十二條規定，納稅人或扣繳義務人未按規定期限繳納稅款的，除了稅務機關責令限期繳納，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　滯納金的計算與稅種無關，都是從滯納稅款之日起，按滯納天數加收滯納金。計算公式如下：

　　滯納金=滯納稅×0.05%×滯納天數

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　借：營業外支出

　　貸：銀行存款

    補繳增值稅和滯納金賬務處理

　　什么是稅收滯納金？

　　1、從稅收滯納金的定義可以看出，滯納金是國家針對不及時履行申報納稅義務的納稅人、扣繳義務人，所采取的的一種稅收征收管理制度。具有補償性質，也具有一定的經濟懲戒性質。

　　2、征收滯納金是稅收管理中的行政強制措施。海關監督管理中，滯納金是指滯納金指應納稅的單位或個人因逾期向海關繳納稅款而依法應繳納的款項。

　　3、根據規定，納稅義務人或者其代理人繳納關稅、進口增值稅、進口消費稅，應在海關填發稅款繳款書之日起15天內向指定銀行繳納稅款，對于逾期繳納的，海關應當依法處理。在原繳納的稅款上，按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。

　　增值稅附加稅，一般包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等，以增值稅和消費稅作為計稅依據。今天會計網給大家整理了計提繳納增值稅及附加稅會計分錄及相關計算公式，來了解下吧。

　　計提繳納增值稅及附加稅分錄

　　計提時：

　　借：主營業務稅金及附加

　　貸：應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　繳納時：

　　借：應交稅金-城建稅

　　應交稅金-教育附加

　　應交稅金-地方教育附加

　　貸：銀行存款

    增值稅附加稅當月忘記計提下月還可以計提嗎?

　　城建稅和教育費附加的計算方法

　　城建稅和教育費附加均以增值稅和消費稅作為計稅依據，當月應交的城建稅，應根據當月應交的增值稅及消費稅之和乘以當地城建稅稅率計算得出;當月應交的教育費附加和地方教育費附加，應根據當月應交的增值稅及消費稅之和分別乘以教育費費率、地方教育費費率計算得出。

　　城建稅稅率：如果納稅人所在地為城市市區的，則適用稅率為7%，如果納稅人所在地為縣城或鎮的，則適用稅率為5%，如果納稅人所在地不在城市市區、縣城或鎮的，則適用稅率為1%。

　　教育費附加和地方教育費附加稅率：從2010年12月1日開始，教育費附加適用3%的征收率，地方教育費附加適用2%的征收率。

　　歸納計算公式：

　　1、城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率;

　　2、教育費附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×3%;

　　3、地方教育附加=(實際繳納的增值稅+消費稅)×2%。

　　增值稅是對商品的附加值進行計算征收的一種流轉稅，納稅人性質不同，其計算方式也有所區別。企業發生的增值稅應交稅費，計算公式都有哪些？

　　增值稅應交稅費的計算公式

　　1、如果企業屬于小規模納稅人，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　2、如果企業屬于一般納稅人，應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額;

　　銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

　　3、如果企業屬于小規模納稅人企業，或者是一般納稅人企業選擇簡易征收方式，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

　　進項稅額：指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　銷項稅額：指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額與規定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　增值稅相關賬務處理

　　銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業收入金額，貸記“主營業務收入”“其他業務收入”等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。

　　隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業務收入金額，貸記“其他業務收入”科目。

　　小企業采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。

　　企業生產經營過程中取得的營業收入，包括主營業務收入和其他業務收入，其應納增值稅稅額應如何計算得出？

　　營業收入增值稅的計算方法

　　1、一般納稅人營業收入增值稅應納稅額的計算公式是：當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;

　　不含稅銷項稅額=銷售額×稅率;不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率);

　　進項稅額=購入貨物或接受勞務的不含稅金額×稅率;

　　一般納稅人的應納增值稅額為當期銷項稅額減去稅法允許抵扣的當期通過認證的進項稅額(輔導期一般納稅人為上個月認證的通過交叉比對的進項稅額)。

　　2、小規模納稅人營業收入增值稅應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　小規模納稅人應按照銷售額和征收率計算應納稅額，且不得抵扣進項稅額。

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。

　　小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

　　營業收入包括什么內容？

　　營業收入是從事主營業務或其他業務所取得的收入。指在一定時期內，商業企業銷售商品或提供勞務所獲得的貨幣收入。分為主營業務收入和其他業務收入。

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入;建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入;交通運輸業企業的主管業務收入指主營業務收入;批發零售貿易業企業的主營業務收入指商品銷售收入;房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收入;其他行業企業的主營業務收入指經營(營業)收入。

　　其他業務收入是指各類企業主營業務以外的其他日常活動所取得的收入。一般情況下，其他業務活動的收入不大，發生頻率不高，在收入中所占比重較小。

　　如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。 其他業務收入是企業從事除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，具有不經常發生，每筆業務金額一般較小，占收入的比重較低等特點。

　　銷項稅額計算依據為增值稅銷售額，是銷售方向購買方收取的增值稅。那么增值稅銷項稅額，應如何計算？

　　增值稅銷項稅額如何計算？

　　增值稅銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率=含增值稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。銷項稅額是銷售方根據納稅期內的銷售額計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。銷項稅額是納稅人按規定自行計算出來的，計算依據是不含增值稅的銷售額。

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。

　　銷項稅額的會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款等

　　        貸：主營業務收入/其他業務收入/固定資產清理等

　　               應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　進項稅額會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品/固定資產/無形資產等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款/應付賬款等

　　進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。

　　公司銷售貨物或提供勞務時需要繳納的增值稅，是一種流轉稅，由消費者承擔。對于增值稅，應如何計算？

　　增值稅是怎么計算的？

　　增值稅計算公式：

　　一般納稅人：應納稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額

　　小規模納稅人：應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售收入/(1+稅率)

　　含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)

　　含稅銷售收入=銷售額+銷售額*稅率

　　含稅銷售收入=銷售額+銷項稅(或進項稅)

　　銷項稅額(或進項稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

　　繳納增值稅相關會計分錄

　　繳納當月的增值稅直接做分錄：

　　借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　如果是上個月的增值稅，則需要結轉：

　　期末將貸方應交的銷項稅轉入未交增值稅中,說明當月還有未交的增值稅：

　　借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費--未交增值稅

　　在實際繳納時再轉入已交稅金明細科目中

　　借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　企業發生的銷項稅額是銷售貨物或提供勞務時收取的增值稅，對于銷項稅額，應如何計算？

　　增值稅銷項稅額如何計算？

　　銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　增值稅銷項稅額的計算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項稅額計算和不含稅的銷項稅額計算。

　　銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率;

　　銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率。

　　銷售額：是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅屬于流轉稅，它是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

　　增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　結轉銷項稅額的會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　       　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　結轉進項稅額會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　下期交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　      　貸：銀行存款

　　無論是一般納稅人還是小規模納稅人，在進口貨物時，均應按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納稅額。那么進口環節的增值稅怎么計算？

　　進口環節增值稅的計算

　　1、我國稅法規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環節的應納增值稅稅額時，不得抵扣發生在我國境外的各種稅金）。組成計稅價格和應納稅額計算公式為：

　　組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋消費稅

　　應納稅額＝組成計稅價格ｘ稅率

　　2、如果進口貨物屬于消費稅應稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環節已納消費稅稅額，此時進口增值稅計算公式為：

　　進口增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅）/（１－消費稅率）×增值稅率

　　進口增值稅和關稅的區別

　　1、進口增值稅，是指進口環節征繳的增值稅，屬于流轉稅的一種。不同于一般增值稅對在生產、批發、零售等環節的增值額為征稅對象，進口增值稅是專門對進口環節的增值額進行征稅的一種增值稅。

　　2、關稅是指一國海關根據該國法律規定，對通過其關境的進出口貨物課征的一種稅收。關稅在各國一般屬于國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對于對外貿易發達的國家而言，關稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。政府對進出口商品都可征收關稅，但進口關稅最為重要，是主要的貿易措施。

　　關稅的征稅基礎是關稅完稅價格。進口貨物以海關審定的成交價值為基礎的到岸價格為關稅完稅價格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價格減去出口稅后，經過海關審查確定的價格為完稅價格。

　　關稅應稅額的計算公式為：應納稅額＝關稅完稅價格×適用稅率。

　　在房地產領域，很多新手財會人并不是很清楚房產增值稅是什么意思，具體怎么計算，接下來會計網就跟大家詳解這個問題。

　　房產增值稅是什么意思?

　　房產增值稅指的是：客戶在買此套房時的合同成交價，減去業主在購買此房時的交易發票價格，按照中間的增值部分征收稅費，是為增值稅。

　　房產增值稅的計算方法

　　1、增值稅(約為房屋售價的5.5%，滿兩年免交)，原業主繳納。

　　2、個人所得稅(房屋售價差額的20%或房價的1%，家庭唯一住房可申請免稅)，原業主繳納。

　　3、契稅(90平米以下為房價的1%、90-144平米以內為房價的1.5%、144平米以上為房價的3%，應辦理相關優惠手續)，買家繳納。

　　4、房屋轉移登記費80元，買家繳納。

　　5、房屋轉移登記手續費(過戶費，有些地區已取消)(住宅3-4元/平米，非住宅10元/平米)，買賣雙方繳納。

　　6、房屋專項維修基金(首期專項維修資金的交存數額為：多層住宅7層以下，不配備電梯的)60元/平方米;多層住宅配備電梯的)90元/平方米;小高層、高層住宅7層以上，含7層145元/平方米。);如果原業主已經交過，則辦理轉移到買家名下即可。原業主已經交過的買家可不交，否則應補繳。

　　7、土地收益金(房改房、安居房、經濟適用房依次為1%、2%、15%，商品房不繳納此費)。原業主繳納

　　如果購買的是二手房，只有不滿2年持有的二手房，過戶才需交納5%的增值稅。

　　增值稅是針對銷售貨物或提供勞務以及進口貨物的單位和個人在增值額上征收的一個稅種，企業在月末計算以及結轉增值稅時應如何做會計分錄？

　　計算并結轉應交增值稅的會計分錄

　　一、計算應交增值稅

　　計算公式：本月應交增值稅=本月增值稅銷項金額-本月增值稅進項金額

　　（1）首先我們將進項稅額及銷項稅額進行結轉，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　（2）然后，我們去查看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應交多少稅

　　（3）若有進項稅額轉出的情況，也應結轉。待次月交納稅款時，可做以下分錄：

　　會計分錄為：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　二、期末增值稅結轉會計分錄

　　（1）結轉當月發生的應交未交增值稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　（2）結轉本月多交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　      貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　（3）若是當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅費)

　　       貸：銀行存款

　　（4）當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　隨著生活水平的提高，很多人通過出租或出售閑置的二手房，收回一筆流動資金，處置二手房時，涉及的增值稅該怎么計算？

　　二手房的增值稅的計算方法是什么？

　　１、按５％計算增值稅：購買不到２年的住房。

　　２、免征增值稅：購買２年以上（含２年）的普通住房。

　　３、按差額５％計算增值稅：購買２年以上（含２年）的非普通住房。

　　普通住房的認定標準是什么？

　　根據《廣東省建設廳關于確定我省普通住房標準的通知》，我省享受優惠政策的普通住房標準應同時滿足以下條件：住宅小區建筑容積率在１．０以上、單套住房套內建筑面積１２０平方米以下或單套住房建筑面積１４４平方米以下、實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格的１．４４倍以下。

　　我省普通住房標準以此為準，各地級以上市及所轄區、縣（市）應統一執行。

　　二手房的增值稅由誰來承擔？

　　一般都是由賣家來承擔的。增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。其納稅范圍包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物。

　　征收增值稅，有利于保證財政收入及時、穩定的增長，促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化，還有利于“獎出限入”，促進對外貿易的發展。

　　購買二手房的會計分錄

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅業務處理在會計工作中十分常見，對于會計人員而言，除了要掌握申報納稅的相關知識外，也要把握其稅額的計算。

　　增值稅有哪些計稅方法？

　　一般包括一般計稅方法、簡易計稅方法和扣繳計稅方法。

　　一般計稅方法的計算公式

　　當期應納增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額（適用一般納稅人）

　　簡易計稅方法的計算公式

　　當期應納增值稅稅額＝當期銷售額（不含增值稅）＊征收率（適用小規模納稅人）

　　扣繳計稅方法的計算公式

　　扣繳計稅方法＝接收方支付的價款÷（１＋稅率）＊稅率

　　增值稅的會計分錄

　　（一）如果是小規模納稅人：

　　購入材料時：

　　借：原材料等（含稅，增值稅計入成本）

　　　　貸：銀行存款等

　　銷售貨物（服務）時：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（無進銷之分）

　　交納增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　（二）如果是一般納稅人：

　　購進貨物：

　　借：庫存商品等

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款等

　　銷售貨物：

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　當月發生的應交未交增值稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份上交時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　當月交納當月增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　滯納金其實是一項國家規定的基本稅收征收管理制度，若是增值稅不按時繳納，就會產生滯納金，那么增值稅滯納金如何計算呢？

　　什么是滯納金？

　　滯納金指的是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項，它本質上就是稅務機關的一種處罰——對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁。

　　增值稅滯納金的計算

　　滯納金＝滯納金加收率×滯納稅款×滯納天數

　　增值稅滯納金的會計分錄

　　上交時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　營業外支出

　　　　貸：銀行存款

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　　　　　營業外支出——罰款滯納金

　　什么是以前年度損益調整？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。

　　以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。

　　“以前年度損益調整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，同時還用于核算本年度發現的涉及調整以前年度損益的重要前期差錯更正的事項。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是指企業在一定時期（通常為年度）內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在各方之間進行的分配。

　　“利潤分配”賬戶屬于所有者權益類賬戶。

　　年度終了，企業應將全年實現的凈利潤：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　并：

　　借：利潤分配

　　　　貸：未分配利潤

　　結轉后的本科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。