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　　受到疫情影響，為了加強疫情的防控保障員工的安全，不少企業都為員工采購了一大批口罩等其它醫用防護物資，而作為財會人來說，大家都很關系一個問題，就是稅前扣除。那到底能不能進行稅前扣除?沒有發票該怎么辦?下面小編為大家逐一詳解。

　　1、 疫情期間，企業為員工所購買的口罩能否可以稅前扣除?

　　相信這個熱點問題，各位財會人是最為關心的。根據國家稅務總局表示，關于疫情期間企業給員工所購買口罩的費用，其實是可以進行企業所得稅稅前扣除的。假如不發口罩，發放的是資金補貼，企業可以作為員工的福利費用進行稅前扣除。

　　2、疫情期間，企業為員工購買的口罩、醫用酒精等其它醫療物品，并取得了增值稅專用發票，能不能適用“用于集體福利”而無法抵扣?

　　關于這個熱點問題，其實在國家所出臺的增值稅相關法規當中已經有所明確和規定了。對于疫情期間企業為員工購買的口罩等醫療用品，只要是用在企業復工復產的，都屬于特殊時期的勞動保障物品。像這類用品是完全能夠從銷項稅額中抵扣的。

　　3、疫情期間，企業購買了相關醫用防護物品，但無法出具增值稅發票，這樣能不能作為憑證稅前扣除?

　　像這種在疫情期間，企業無法出具增值稅發票的情況，根據國務院發布的《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告，是可以進行稅前扣除的。特別要注意的是，像遇到這種無法出示發票的企業，在收款憑證上應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

　　有時候公司會計賬務處理中會遇到對食堂進行核算的問題，在公司食堂買菜沒有發票的情況下，該怎么處理呢?聰明的會計都會怎樣做呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　公司食堂買菜沒發票怎么處理?

　　一、企業賬務處理怎么做?

　　1、企業食堂應當單獨設立輔助賬對食堂收支、食堂開支進行核算，企業支付經費給食堂的時候：

　　借：其他應收款--食堂

　　貸：貨幣資金

　　月末的時候，食堂根據輔助賬所核算的屬于企業支出，開具食堂結算收據給財務部的時候：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：其他應收款—食堂

　　2、企業購入食堂用固定資產時，其屬于公司福利用設備，那么進項稅額不得進行抵扣：

　　借：固定資產

　　貸：貨幣資金

　　計提折舊時：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：累計折舊

　　3、企業為食堂內部人員提工資的時候：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：應付職工薪酬

　　二、食堂發票問題怎么解決?

　　1、對飯堂實行外包，企業向承包商索取發票并入賬

　　企業可以對飯堂實行外包，也就是將其外包給飯堂承包商。企業員工午餐及相應飯堂食材，一律由承包商負責。企業應當對飯堂承包商支付相應費用，并從承包商處索取相應發票，進行入賬。

　　2、企業購買食堂物品的時候，可以選擇農產品生產企業

　　企業在購買相應食堂物品的時候，可以選擇農場或者農村合作社等供應商進行合作，從這些農產品生產企業取得相應發票并作直接入賬處理。其在銷售自產農產品的時候，是能夠享有免稅的。

　　3、將伙食補貼發放下去，無票照樣入賬

　　有些會計人員會覺得以上方式比較麻煩，那么怎么解決發票問題呢?可以分為“三步走”：

　　一、 會計人員應當以每月預算伙食支出為根據，計提員工伙食補貼到工資薪金即可。

　　二、上面所計提的工資扣繳可以作為購買食材的支出，將其撥給飯堂即可。

　　三、飯堂購買食品材料的時候，應當使用所收到的款項。

在材料加工的公司做財務，經常會遇到這樣的問題，買的材料已經到了，但是貨款沒支付，發票也沒收到，這應該怎么處理，是不是算賒銷呢？和會計網一起來了解一下吧。

材料入庫后，發票未收到，貨款未付

出現這樣的情況，小編建議2種處理方式，一種就是等到服了貨款再做處理，另一種就是月末材料入庫時，會計可以先暫估入賬，出庫

1、月末暫估入賬的時候

借：原材料

 貸：應付賬款

2、按照暫估的價格入庫

借：生產成本

 貸：原材料

3、收到發票、支付貨款時

沖銷暫估入賬憑證

借：原材料（紅字）

 貸：應付賬款（紅字）

4、收到發票，按照發票入賬

借：原材料

 貸：銀行存款

5、沖銷估價出庫時

借：生產成本（紅字）

 貸：原材料（紅字）

6、按照發票價格出庫

借：生產成本

 貸：原材料

以上就是有關材料到了，發票未到，貨款未付的會計處理方法，一般是要么先暫估入庫，等收到發票時沖銷，要么是，等服了貨款后再做賬。

那么，車間退回材料的賬務處理，怎么做會計分錄？

　　進項發票的知識掌握對于會計人員而言很重要，對于增值稅進項發票，一般在稅務機關的認證系統進行認證。如果是未抵扣的進項發票，該計入哪個科目呢?怎么做會計分錄?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　未抵扣的進項發票計入什么會計科目?

　　答：未抵扣的進項發票應當計入存貨或者成本費用科目。

　　未抵扣的進項發票如何做會計分錄?

　　借：庫存商，品管理費用等科目

　　貸：現金或者銀行存款

　　不能抵扣的情況下，借方也就沒有應交稅費了;沒認證的情況下，應當要有應交稅費。具體會計分錄如下：

　　借：庫存商品，管理費用等科目

　　應交稅費——應交增值稅——進項(一般納稅人取得增值稅專用發票，否則不做此分錄)

　　貸：現金或者銀行存款

　　沒認證的進項發票丟了該怎么辦?

　　答：如果進項發票丟失了，可以拿銷貨方的復印件及已稅證明進行抵扣。

　　如果進項發票丟失前未進行認證的，則購買方可以憑借銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件前往主管稅務機關進行認證。認證相符的情況下憑借該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經過購買方主管稅務機關審核批準后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

　　一般納稅人丟失了已開具專用發票的抵扣聯的情況下，若是丟失前就已經認證相符的，則可以使用專用發票發票聯復印件留存備查，若是丟失前未進行認證的，則憑借專用發票發票聯前往主管稅務機關進行認證，專用發票發票聯復印件留存備查。

　　一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯的情況下，其記賬憑證為專用發票抵扣聯，將專用發票抵扣聯復印件留存備查。

　　上月的進項稅票沒抵扣完如何做賬?

　　答：做進項稅額轉出處理。

　　按照相關規定可得，對于當月認證的進項稅額，當月必須進行抵扣，不得結轉抵扣。除輔導期納稅人以外。具體會計分錄如下：

　　借：原材料等科目

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　進項發票太多了如何處理?

很多公司的員工在出差的時候，財務囑咐一定要記得拿支出費用發票啊，但是有很多東西商家是不開發票的，那么沒有發票能夠抵扣差旅費支出嗎？如果你還不清楚這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。

沒發票就不能抵扣差旅費用？

要具體講解這個問題是需要看大家要報銷的什么費用，比如有的公司出差的餐費補貼，根據出差天數計算的伙食補助，可以不用發票，但是往返機票等就淘填在報銷單上。

差旅費必須有發票才能稅前扣除嗎？

員工報銷差旅費時，除往返機票、火車票、出差地市內交通費等可以填寫在差旅費報銷單上，另外，根據出差天數計算的伙食補助，或者說出差補貼是不需要發票的，直接根據公司規定標準乘以出差天數，填寫在差旅費報銷單上，與其他出差費用一同報銷就可以。

哪些支出不需要發票就可以稅前扣除？

1、工資薪金支出：完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據。

2、現金性福利支出：過節費發放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據。

3、支付個人500元以下零星支出：只需收據，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除的原始依據。

4、支付差旅津貼：差旅費報銷單，企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補助：誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

差旅費取得發票真的就能稅前扣除嗎？

這是不一定的！不能稅前扣除的發票費用如下：

1、 差旅費支出過大，且都在節假日，不真實；

2、差旅費支出沒有保留詳細的證明材料，來證明業務是真實的。

因此，面對交上來報銷的差旅費發票，不僅僅是要看發票是否是真實的，還要有完整的證明資料鏈。

像是飛機票，若有部分確實是企業正常經營活動中使用的。那么會計能在報銷的時候不止保留那些飛機票，還能保留包括接駁交通工具的發票、飲食的發票、酒店住宿的發票等支付憑證，再加上幾人、什么時間、具體到何地點、做了什么企業經營相關的活動，都有清晰明了的資料記錄，能證明該活動的真實性。稅局檢查的時候也會對企業的處罰依法依規酌情處理。

說到這里，可能還有一些人會抱著僥幸的心理，認為只要“擬好證據”，稅局就不會發現。先不說稅局會不會發現，做好差旅費報銷核查真實性的工作，對企業減少企業開支和減少其他稅務風險也有很大的好處。

以上就是有關沒發票能否抵扣差旅費支出能否稅前扣除的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

會計經常遇到的差旅費問題，應該怎么做會計處理呢？

　　公司支付臨時工勞務費沒發票怎么處理是會計工作中的常見問題，很多公司除了聘用正式員工，還會招收一部分臨時工。很多小伙伴對于公司支付臨時工勞務費沒發票怎么處理不是很清楚，本文將給予詳細介紹，來一起了解下吧!

　　公司支付臨時工勞務費沒發票該怎么辦?

　　我們現在所說的臨時工，指的是同工不同酬的那部分人，收入低，基本不會買社保。但實質上它也是連續的、按月、規定的支付報酬，同時需要服從企業的相關管理。

　　按照相關規定可得：

　　銷售服務、無形資產或者不動產，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產屬于增值稅征稅范圍，但是單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務除外。

　　所以，與單位有勞動合同關系的員工為單位提供的服務不在增值稅征收范圍之內，支付員工的工資可以造表發放，不需要員工為單位提供發票。而獨立勞務提供方不屬于和單位有雇傭關系的個人，所以應當按照相應規定繳納增值稅，同時提供正式發票。如果個人無法開具發票，那么可以通過稅務機關代開發票。

　　臨時工勞務費沒有發票如何入賬?

　　1、對方提供勞務發票的情況下，可以根據發票直接入帳：

　　借：相關成本費用科目

　　貸：銀行存款(或現金)

　　2、如果對方不能提供勞務發票，單位要代扣代繳個人所得稅，同時，需要做個人所得稅明細申報：

　　借：相關成本費用科目

　　貸：應交稅金——個人所得稅

　　貸：銀行存款(或現金)

　　勞務費包括哪些費用?

　　答：勞務費，也就是個人所得稅中的勞務報酬，指的是個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，是獨立個人從事自由職業取得的所得。

　　勞務報酬包括了個人從事設計、裝潢、測試、醫療、安裝、制圖化驗、講學、新聞、廣播、測試、醫療、法律、翻譯、審計、書畫、會計、咨詢、雕刻、影視、錄音、廣告、技術服務、展覽、錄像、演出、表演、經紀服務、介紹服務、代辦服務及其他勞務取得的所得。

　　以上就是關于公司支付臨時工勞務費沒發票怎么處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關臨時工勞務費的內容，請大家持續關注!

　　企業在生產經營中，總有一些時候無法取得發票，這給財務人員入賬帶來不少麻煩，沒發票的成本、管理費用要怎么處理呢？

　　支付的成本管理費用沒發票可以怎么處理？

　　一般情況下，結算后取得的發票在5年內向稅務機關進行專項申報后可以收回和抵扣。

　　如果是不能及時取得發票，企業提前繳納季度所得稅時，可以暫時按賬面金額計算相關成本和費用，但在最終解決時，這應該被添加到提供經濟有效的憑證費用。因此，在匯算清繳前取得發票管理可以進行抵扣。

　　如果是以前年度費用未取得發票，當年匯算清繳時未扣除，今年拿到發票同樣可以扣除。前提是必須到主管稅務機關進行專項申報及說明后準予追補至該項目發生年度計算扣除，而且追補確認期限不得超過5年。

　　經稅務機關批準后賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整—XX年度費用

　　貸：貨幣資金、往來等科目

　　借：利潤分配—未分配利潤-- XX年度費用

　　貸：以前年度損益調整—XX年度費用

　　沒開發票時可以入成本管理費用嗎？

　　答:根據相關規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

　　因此，沒有取得發票的支出可以記入成本費用，但在計算企業所得稅應納稅所得額時不能扣除，取得發票后，在取得年度調減應納稅所得額。

　　企業購進貨物，取得相應增值稅專用發票時，應按規定進行認證。發票經過認證后，該如何做會計分錄？

　　發票認證后的會計分錄

　　取得進項專用發票并認證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等科目

　　收到發票未付款的會計分錄

　　收到發票未付款，因為款項沒有支付貸方就通過應付賬款科目核算：

　　借：原材料/庫存商品等科目

　　       貸：應付賬款

　　發票的相關知識

　　發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。

　　按開具方式分為：

　　增值稅發票管理新系統開具發票、非增值稅發票管理新系統開具發票

　　增值稅專用發票分為：

　　三聯版和六聯版

　　基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯

　　六聯版中第六聯為納稅人辦理產權過戶手續時使用

　　增值稅普通發票分為：

　　增值稅普通發票(折疊票)、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電子普通發票

　　非增值稅發票管理新系統開具發票包括：

　　通用(機打、手工、定額)發票、門票、過路(過橋)費發票、客運發票、火車票、飛機行程單等

　　發票的基本內容包括：

　　發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　發票是會計核算的原始依據，也是審計機關以及稅務機關執法檢查的一個重要依據，對于發票的會計處理，通常計入銀行存款、應付賬款等會計科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發票的會計分錄

　　1、購買商品收到發票時：

　　費用發票：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　購買商品:

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　付款的發票：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收款發票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、先付款后收到發票：

　　企業向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　企業收到所購物資：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到貨物后：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　發票作廢是指操作員對填開發票信息錄入錯誤的已開具發票進行作廢。企業進行發票作廢，應根據情況計入對應科目，具體分錄該怎么做？

　　已認證發票作廢會計分錄

　　1、企業發生交易取得發票時：

　　借：原材料（或庫存商品等科目）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　2、企業發票被作廢時：

　　借：原材料（或庫存商品等科目）（紅字）

　　       貸：應付賬款——公司名稱（紅字）

　　              應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　3、企業作廢發票后收到退費時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　小規模企業進行發票作廢的會計分錄

　　1、發生銷售業務時：

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費——應交增值稅(紅字)

　　2、開具正確的發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　發票的作用

　　1、發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等重要特征，是最基本的會計原始憑證之一;

　　2、發票是記錄經濟活動內容的主要載體，是財務管理工作十分重要工具之一;

　　3、發票是國家稅務機關進行稅源控制、征收稅款的重要憑證;

　　4、發票是國家部門進行監督經濟活動，維護市場經濟秩序，保護國家財產安全的極其有效的手段。

　　財會工作人員做賬時應該根據對應的入賬憑證，而發票就是其中一種十分常見的入賬憑證之一。因此，財會工作人員應當熟練掌握與發票有關的實務操作。對于發票，應如何做會計分錄？

　　發票的會計分錄

　　一、購買商品收到發票時的具體會計分錄如下：

　　費用發票的具體會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　購買商品的具體會計分錄:

　　借：原材料

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　付款的發票的具體會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收款發票的具體會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收帳款

　　二、先付款后收到發票的具體會計分錄如下：

　　1企業向供應單位預付款項時的具體會計分錄：

　　借：預付賬款

　　        貸：銀行存款

　　2企業收到所購物資的具體會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　3補付貨款時的具體會計分錄：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨物后的具體會計分錄：

　　借：原材料等

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應付賬款

　　增值稅專用發票不僅作為購銷雙方收付款的憑證，且可用來作為購買方扣除增值稅的憑證;普通發票則用于運費、收購農副產品、廢舊物的抵扣，其余一律不得抵扣

　　兼職人員工資在沒開具發票的情況下，應計入應付職工薪酬科目、管理費用科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　兼職人員工資沒發票的會計分錄

　　借：管理費用—勞務費

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經費”、“工會經費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　管理費用怎么理解？

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　發票紅字沖銷是指以前月份或年度開具的原發票有誤，需要紅字發票沖減原銷項再開具正確發票重新入賬。對于發票紅字沖銷，一般設置應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發票紅字沖銷的賬務處理

　　如果是本年度的紅字沖銷原會計憑證，具體會計分錄處理如下，特別注意以下會計分錄在處理時需用紅字書寫：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　因為紅字沖回進項稅額，就會導致應交增值稅產生貸方余額，借方轉出未交的增值稅，貸方登記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（增值稅檢查調整）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，表示企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，表示企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　跨年發票是指上年年末發生的業務，相關的發票在本年才拿到。對于跨年發票，可以計入以前年度損益調整科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　跨年發票的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現金

　　計算多交的企業所得稅時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　結轉時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　什么是以前年度損益調整？

　　是對企業以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在股東權益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調整的賬務處理

　　（一）企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　（二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　（三）經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　增值稅發票經稅控系統認證后才可以進行增值稅進項抵扣，對于進項發票認證，可以計入應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　進項發票認證后的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進項轉出賬務處理，相關的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　發票認證是什么？

　　發票認證也稱為“增值稅專用發票認證”，是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅專用發票所包含的數據進行識別、確認。發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等，應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　跨年發票一般指上年發生開具的發票，在次年才報銷入賬，發票開具時間和報銷入賬時間存在時間差，這種情況一般計入以前年度損益調整等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　跨年發票的會計處理

　　跨年取得的發票未在當年確認費用

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　計算多交的企業所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益

　　結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益

　　（2）跨年匯算清繳取得發票入賬：沖銷預提費用的科目，然后正常當做費用即可，這樣匯算清繳是不需要做處理的。

　　（3）如果在匯算清繳之后取得發票，需要做納稅調增，待發票取得時做沖銷預提費用的分錄。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整用于核算企業對以前年度發生的多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。

　　以前年度損益調整是損益類賬戶，貸方記增加，反映企業調整的以前年度的收益；借方記減少，登記企業調整的以前年度的收益損失；期末余額結轉至本年利潤賬戶，結轉后無余額。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等方面的內容。

　　其他應付款屬于負債類科目，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　發票由于沒有及時入賬或者發票出具及取得的時間滯后產生的跨年發票，記入以前年度調整損益、利潤分配科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　跨年發票的會計分錄

　　支付跨年發票時

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　計算應多繳納的企業所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　結轉

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整是什么？

　　跨年發票通常通過以前年度損益調整科目進行核算，本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，一般包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　借方是表示調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，由于以前年度損益調整增加的所得稅費用。貸方是表示調整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損，由于以前年度損益調整減少的所得稅費用。

　　跨年發票能否報銷？

　　在處理會計相關業務的時候是需要遵循權責發生制的，原則上上一年的業務應當在上一年就進行處理，不得留到下一年度。但是跨年發票是一個比較客觀的存在，對于符合一切規定后的跨年發票是可以進行抵銷的。

　　企業日常經營中，可以購買房屋作為辦公場所或將其出租出去，當企業收到購房發票時，一般設置固定資產科目核算，有關的會計分錄怎么做？

　　收到購房發票的會計分錄

　　1、企業取得相關的購房發票

　　借：固定資產--房屋(包括契稅、房屋維修基金等費用)

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業收到銀行按揭貸款單據

　　借：固定資產

　　　　貸：長期借款--房屋按揭貸款

　　3、企業支付相關的利息(銀行已經計算出利息，每月會給你單位付息單據的，根據利息單入賬，不用自己計算)

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業以銀行存款償還貸款

　　借：長期借款--房屋按揭貸款

　　　　貸：銀行存款

　　長期借款是什么？

　　長期借款是指企業向金融機構和其他單位借人的償還期限在一年或超過一年的一個營業周期以上的債務。長期借款按照借款用途的不同，可以分為基本建設借款、技術改造借款和生產經營借款三類。按照償還方式的不同，可以分為定期一次性償還的長期借款和分期償還的長期借款兩類。按照來源的不同，可以分為從銀行借人的長期借款和從其他金融機構借人的長期借款等。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣、商業匯票貼現發生的貼現利息等。

　　企業購買商品取得進項發票時，會計人員可以將該項經濟業務計入原材料、應交稅費等科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　進項發票會計分錄

　　1、若沒認證

　　借：原材料

　　　　應交稅費

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　2、若當月認證

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　3、若以后認證了

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應交稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。

　　應交稅費貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業發生只有發票沒有銀行回單的業務時，可以該業務通過銀行存款、應付賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　有發票沒有銀行回單的會計分錄

　　1、企業收到對應發票：

　　借：原材料（或庫存商品、管理費用等科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）

　　2、企業收到銀行回單及其他確認收款的憑證：

　　借：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）

　　　　貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　發票是什么？

　　發票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的業務憑證，是會計核算的原始依據，也是審計機關、稅務機關執法檢查的重要依據。

　　發票的類型：

　　(1)增值稅專用發票

　　(2)增值稅普通發票

　　(3)其他發票：包括農產品收購發票、農產品銷售發票、門票、過路(過橋)費發票、定額發票、客運發票和二手車銷售統一發票等。