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　　企業(yè)發(fā)生只有發(fā)票沒有銀行回單的業(yè)務時，可以該業(yè)務通過銀行存款、應付賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　有發(fā)票沒有銀行回單的會計分錄

　　1、企業(yè)收到對應發(fā)票：

　　借：原材料（或庫存商品、管理費用等科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）

　　2、企業(yè)收到銀行回單及其他確認收款的憑證：

　　借：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）

　　　　貸：銀行存款

　　應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經(jīng)轉移，或者所購買的勞務已經(jīng)接受時確認。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業(yè)務的結算。

　　根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　發(fā)票是什么？

　　發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的業(yè)務憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關、稅務機關執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

　　發(fā)票的類型：

　　(1)增值稅專用發(fā)票

　　(2)增值稅普通發(fā)票

　　(3)其他發(fā)票：包括農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、門票、過路(過橋)費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。

　　兼職人員工資在沒開具發(fā)票的情況下，應計入應付職工薪酬科目、管理費用科目核算，相關會計分錄如何編制？

　　兼職人員工資沒發(fā)票的會計分錄

　　借：管理費用—勞務費

　　       貸：應付職工薪酬

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付而未付的職工薪酬。

　　“應付職工薪酬”科目還應當按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費”、“工會經(jīng)費”、“職工福利”、“社會保險費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

　　管理費用怎么理解？

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。

　　企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，總有一些時候無法取得發(fā)票，這給財務人員入賬帶來不少麻煩，沒發(fā)票的成本、管理費用要怎么處理呢？

　　支付的成本管理費用沒發(fā)票可以怎么處理？

　　一般情況下，結算后取得的發(fā)票在5年內(nèi)向稅務機關進行專項申報后可以收回和抵扣。

　　如果是不能及時取得發(fā)票，企業(yè)提前繳納季度所得稅時，可以暫時按賬面金額計算相關成本和費用，但在最終解決時，這應該被添加到提供經(jīng)濟有效的憑證費用。因此，在匯算清繳前取得發(fā)票管理可以進行抵扣。

　　如果是以前年度費用未取得發(fā)票，當年匯算清繳時未扣除，今年拿到發(fā)票同樣可以扣除。前提是必須到主管稅務機關進行專項申報及說明后準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，而且追補確認期限不得超過5年。

　　經(jīng)稅務機關批準后賬務處理如下：

　　借：以前年度損益調整—XX年度費用

　　貸：貨幣資金、往來等科目

　　借：利潤分配—未分配利潤-- XX年度費用

　　貸：以前年度損益調整—XX年度費用

　　沒開發(fā)票時可以入成本管理費用嗎？

　　答:根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

　　因此，沒有取得發(fā)票的支出可以記入成本費用，但在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不能扣除，取得發(fā)票后，在取得年度調減應納稅所得額。

　　公司支付臨時工勞務費沒發(fā)票怎么處理是會計工作中的常見問題，很多公司除了聘用正式員工，還會招收一部分臨時工。很多小伙伴對于公司支付臨時工勞務費沒發(fā)票怎么處理不是很清楚，本文將給予詳細介紹，來一起了解下吧!

　　公司支付臨時工勞務費沒發(fā)票該怎么辦?

　　我們現(xiàn)在所說的臨時工，指的是同工不同酬的那部分人，收入低，基本不會買社保。但實質上它也是連續(xù)的、按月、規(guī)定的支付報酬，同時需要服從企業(yè)的相關管理。

　　按照相關規(guī)定可得：

　　銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務、有償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍，但是單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務除外。

　　所以，與單位有勞動合同關系的員工為單位提供的服務不在增值稅征收范圍之內(nèi)，支付員工的工資可以造表發(fā)放，不需要員工為單位提供發(fā)票。而獨立勞務提供方不屬于和單位有雇傭關系的個人，所以應當按照相應規(guī)定繳納增值稅，同時提供正式發(fā)票。如果個人無法開具發(fā)票，那么可以通過稅務機關代開發(fā)票。

　　臨時工勞務費沒有發(fā)票如何入賬?

　　1、對方提供勞務發(fā)票的情況下，可以根據(jù)發(fā)票直接入帳：

　　借：相關成本費用科目

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　2、如果對方不能提供勞務發(fā)票，單位要代扣代繳個人所得稅，同時，需要做個人所得稅明細申報：

　　借：相關成本費用科目

　　貸：應交稅金——個人所得稅

　　貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

　　勞務費包括哪些費用?

　　答：勞務費，也就是個人所得稅中的勞務報酬，指的是個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，是獨立個人從事自由職業(yè)取得的所得。

　　勞務報酬包括了個人從事設計、裝潢、測試、醫(yī)療、安裝、制圖化驗、講學、新聞、廣播、測試、醫(yī)療、法律、翻譯、審計、書畫、會計、咨詢、雕刻、影視、錄音、廣告、技術服務、展覽、錄像、演出、表演、經(jīng)紀服務、介紹服務、代辦服務及其他勞務取得的所得。

　　以上就是關于公司支付臨時工勞務費沒發(fā)票怎么處理的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關臨時工勞務費的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

很多公司的員工在出差的時候，財務囑咐一定要記得拿支出費用發(fā)票啊，但是有很多東西商家是不開發(fā)票的，那么沒有發(fā)票能夠抵扣差旅費支出嗎？如果你還不清楚這部分內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

沒發(fā)票就不能抵扣差旅費用？

要具體講解這個問題是需要看大家要報銷的什么費用，比如有的公司出差的餐費補貼，根據(jù)出差天數(shù)計算的伙食補助，可以不用發(fā)票，但是往返機票等就淘填在報銷單上。

差旅費必須有發(fā)票才能稅前扣除嗎？

員工報銷差旅費時，除往返機票、火車票、出差地市內(nèi)交通費等可以填寫在差旅費報銷單上，另外，根據(jù)出差天數(shù)計算的伙食補助，或者說出差補貼是不需要發(fā)票的，直接根據(jù)公司規(guī)定標準乘以出差天數(shù)，填寫在差旅費報銷單上，與其他出差費用一同報銷就可以。

哪些支出不需要發(fā)票就可以稅前扣除？

1、工資薪金支出：完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、現(xiàn)金性福利支出：過節(jié)費發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證可以作為按照稅法標準稅前扣除的原始依據(jù)。

3、支付個人500元以下零星支出：只需收據(jù)，但是需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除的原始依據(jù)。

4、支付差旅津貼：差旅費報銷單，企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

5、支付員工誤餐補助：誤餐補助發(fā)放明細表、付款證明、相應的簽領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。

差旅費取得發(fā)票真的就能稅前扣除嗎？

這是不一定的！不能稅前扣除的發(fā)票費用如下：

1、 差旅費支出過大，且都在節(jié)假日，不真實；

2、差旅費支出沒有保留詳細的證明材料，來證明業(yè)務是真實的。

因此，面對交上來報銷的差旅費發(fā)票，不僅僅是要看發(fā)票是否是真實的，還要有完整的證明資料鏈。

像是飛機票，若有部分確實是企業(yè)正常經(jīng)營活動中使用的。那么會計能在報銷的時候不止保留那些飛機票，還能保留包括接駁交通工具的發(fā)票、飲食的發(fā)票、酒店住宿的發(fā)票等支付憑證，再加上幾人、什么時間、具體到何地點、做了什么企業(yè)經(jīng)營相關的活動，都有清晰明了的資料記錄，能證明該活動的真實性。稅局檢查的時候也會對企業(yè)的處罰依法依規(guī)酌情處理。

說到這里，可能還有一些人會抱著僥幸的心理，認為只要“擬好證據(jù)”，稅局就不會發(fā)現(xiàn)。先不說稅局會不會發(fā)現(xiàn)，做好差旅費報銷核查真實性的工作，對企業(yè)減少企業(yè)開支和減少其他稅務風險也有很大的好處。

以上就是有關沒發(fā)票能否抵扣差旅費支出能否稅前扣除的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網(wǎng)！

會計經(jīng)常遇到的差旅費問題，應該怎么做會計處理呢？

　　有時候公司會計賬務處理中會遇到對食堂進行核算的問題，在公司食堂買菜沒有發(fā)票的情況下，該怎么處理呢?聰明的會計都會怎樣做呢?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　公司食堂買菜沒發(fā)票怎么處理?

　　一、企業(yè)賬務處理怎么做?

　　1、企業(yè)食堂應當單獨設立輔助賬對食堂收支、食堂開支進行核算，企業(yè)支付經(jīng)費給食堂的時候：

　　借：其他應收款--食堂

　　貸：貨幣資金

　　月末的時候，食堂根據(jù)輔助賬所核算的屬于企業(yè)支出，開具食堂結算收據(jù)給財務部的時候：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：其他應收款—食堂

　　2、企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn)時，其屬于公司福利用設備，那么進項稅額不得進行抵扣：

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：貨幣資金

　　計提折舊時：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：累計折舊

　　3、企業(yè)為食堂內(nèi)部人員提工資的時候：

　　借：管理費用—職工福利費

　　貸：應付職工薪酬

　　二、食堂發(fā)票問題怎么解決?

　　1、對飯?zhí)脤嵭型獍髽I(yè)向承包商索取發(fā)票并入賬

　　企業(yè)可以對飯?zhí)脤嵭型獍簿褪菍⑵渫獍o飯?zhí)贸邪獭Ｆ髽I(yè)員工午餐及相應飯?zhí)檬巢模宦捎沙邪特撠煛Ｆ髽I(yè)應當對飯?zhí)贸邪讨Ц断鄳M用，并從承包商處索取相應發(fā)票，進行入賬。

　　2、企業(yè)購買食堂物品的時候，可以選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)

　　企業(yè)在購買相應食堂物品的時候，可以選擇農(nóng)場或者農(nóng)村合作社等供應商進行合作，從這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)取得相應發(fā)票并作直接入賬處理。其在銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的時候，是能夠享有免稅的。

　　3、將伙食補貼發(fā)放下去，無票照樣入賬

　　有些會計人員會覺得以上方式比較麻煩，那么怎么解決發(fā)票問題呢?可以分為“三步走”：

　　一、 會計人員應當以每月預算伙食支出為根據(jù)，計提員工伙食補貼到工資薪金即可。

　　二、上面所計提的工資扣繳可以作為購買食材的支出，將其撥給飯?zhí)眉纯伞?/p>

　　三、飯?zhí)觅徺I食品材料的時候，應當使用所收到的款項。

　　受到疫情影響，為了加強疫情的防控保障員工的安全，不少企業(yè)都為員工采購了一大批口罩等其它醫(yī)用防護物資，而作為財會人來說，大家都很關系一個問題，就是稅前扣除。那到底能不能進行稅前扣除?沒有發(fā)票該怎么辦?下面小編為大家逐一詳解。

　　1、 疫情期間，企業(yè)為員工所購買的口罩能否可以稅前扣除?

　　相信這個熱點問題，各位財會人是最為關心的。根據(jù)國家稅務總局表示，關于疫情期間企業(yè)給員工所購買口罩的費用，其實是可以進行企業(yè)所得稅稅前扣除的。假如不發(fā)口罩，發(fā)放的是資金補貼，企業(yè)可以作為員工的福利費用進行稅前扣除。

　　2、疫情期間，企業(yè)為員工購買的口罩、醫(yī)用酒精等其它醫(yī)療物品，并取得了增值稅專用發(fā)票，能不能適用“用于集體福利”而無法抵扣?

　　關于這個熱點問題，其實在國家所出臺的增值稅相關法規(guī)當中已經(jīng)有所明確和規(guī)定了。對于疫情期間企業(yè)為員工購買的口罩等醫(yī)療用品，只要是用在企業(yè)復工復產(chǎn)的，都屬于特殊時期的勞動保障物品。像這類用品是完全能夠從銷項稅額中抵扣的。

　　3、疫情期間，企業(yè)購買了相關醫(yī)用防護物品，但無法出具增值稅發(fā)票，這樣能不能作為憑證稅前扣除?

　　像這種在疫情期間，企業(yè)無法出具增值稅發(fā)票的情況，根據(jù)國務院發(fā)布的《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告，是可以進行稅前扣除的。特別要注意的是，像遇到這種無法出示發(fā)票的企業(yè)，在收款憑證上應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

在材料加工的公司做財務，經(jīng)常會遇到這樣的問題，買的材料已經(jīng)到了，但是貨款沒支付，發(fā)票也沒收到，這應該怎么處理，是不是算賒銷呢？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

材料入庫后，發(fā)票未收到，貨款未付

出現(xiàn)這樣的情況，小編建議2種處理方式，一種就是等到服了貨款再做處理，另一種就是月末材料入庫時，會計可以先暫估入賬，出庫

1、月末暫估入賬的時候

借：原材料

 貸：應付賬款

2、按照暫估的價格入庫

借：生產(chǎn)成本

 貸：原材料

3、收到發(fā)票、支付貨款時

沖銷暫估入賬憑證

借：原材料（紅字）

 貸：應付賬款（紅字）

4、收到發(fā)票，按照發(fā)票入賬

借：原材料

 貸：銀行存款

5、沖銷估價出庫時

借：生產(chǎn)成本（紅字）

 貸：原材料（紅字）

6、按照發(fā)票價格出庫

借：生產(chǎn)成本

 貸：原材料

以上就是有關材料到了，發(fā)票未到，貨款未付的會計處理方法，一般是要么先暫估入庫，等收到發(fā)票時沖銷，要么是，等服了貨款后再做賬。

那么，車間退回材料的賬務處理，怎么做會計分錄？

　　財會工作人員做賬時應該根據(jù)對應的入賬憑證，而發(fā)票就是其中一種十分常見的入賬憑證之一。因此，財會工作人員應當熟練掌握與發(fā)票有關的實務操作。對于發(fā)票，應如何做會計分錄？

　　發(fā)票的會計分錄

　　一、購買商品收到發(fā)票時的具體會計分錄如下：

　　費用發(fā)票的具體會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　購買商品的具體會計分錄:

　　借：原材料

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　付款的發(fā)票的具體會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收款發(fā)票的具體會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收帳款

　　二、先付款后收到發(fā)票的具體會計分錄如下：

　　1企業(yè)向供應單位預付款項時的具體會計分錄：

　　借：預付賬款

　　        貸：銀行存款

　　2企業(yè)收到所購物資的具體會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　3補付貨款時的具體會計分錄：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨物后的具體會計分錄：

　　借：原材料等

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應付賬款

　　增值稅專用發(fā)票不僅作為購銷雙方收付款的憑證，且可用來作為購買方扣除增值稅的憑證;普通發(fā)票則用于運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物的抵扣，其余一律不得抵扣

　　發(fā)票由于沒有及時入賬或者發(fā)票出具及取得的時間滯后產(chǎn)生的跨年發(fā)票，記入以前年度調整損益、利潤分配科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　跨年發(fā)票的會計分錄

　　支付跨年發(fā)票時

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　計算應多繳納的企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　結轉

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整是什么？

　　跨年發(fā)票通常通過以前年度損益調整科目進行核算，本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，一般包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　借方是表示調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，由于以前年度損益調整增加的所得稅費用。貸方是表示調整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損，由于以前年度損益調整減少的所得稅費用。

　　跨年發(fā)票能否報銷？

　　在處理會計相關業(yè)務的時候是需要遵循權責發(fā)生制的，原則上上一年的業(yè)務應當在上一年就進行處理，不得留到下一年度。但是跨年發(fā)票是一個比較客觀的存在，對于符合一切規(guī)定后的跨年發(fā)票是可以進行抵銷的。

　　跨年發(fā)票一般指上年發(fā)生開具的發(fā)票，在次年才報銷入賬，發(fā)票開具時間和報銷入賬時間存在時間差，這種情況一般計入以前年度損益調整等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　跨年發(fā)票的會計處理

　　跨年取得的發(fā)票未在當年確認費用

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　計算多交的企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益

　　結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益

　　（2）跨年匯算清繳取得發(fā)票入賬：沖銷預提費用的科目，然后正常當做費用即可，這樣匯算清繳是不需要做處理的。

　　（3）如果在匯算清繳之后取得發(fā)票，需要做納稅調增，待發(fā)票取得時做沖銷預提費用的分錄。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整用于核算企業(yè)對以前年度發(fā)生的多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調整。

　　以前年度損益調整是損益類賬戶，貸方記增加，反映企業(yè)調整的以前年度的收益；借方記減少，登記企業(yè)調整的以前年度的收益損失；期末余額結轉至本年利潤賬戶，結轉后無余額。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，具體包括：應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等方面的內(nèi)容。

　　其他應付款屬于負債類科目，貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應付、暫收的結存現(xiàn)金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關以及稅務機關執(zhí)法檢查的一個重要依據(jù)，對于發(fā)票的會計處理，通常計入銀行存款、應付賬款等會計科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發(fā)票的會計分錄

　　1、購買商品收到發(fā)票時：

　　費用發(fā)票：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　購買商品:

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

　　付款的發(fā)票：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收款發(fā)票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、先付款后收到發(fā)票：

　　企業(yè)向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到所購物資：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到貨物后：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款