澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　公司租房發生的水電費，會計人員核算時，可將其通過管理費用—水電費科目處理，相應的會計分錄是什么？

　　公司租房水電費分錄

　　公司租房的時候，支付的水電費，如果房東無法給公司開具對應的水電費發票的。企業根據實際支付的水電費，正常入賬就可以了，其分錄為，

　　借：管理費用—水電費

　　       貸：應付賬款等

　　對于沒有取得發票的金額，企業需要在匯算清繳時進行調整。

　　公司租房費用會計分錄

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用(銷售費用、制造費用等科目)-房租

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　一次性支付一年房租時，分錄如下：

　　借：預付賬款-房租

　　       貸：庫存現金/銀行存款

　　預付賬款和應付賬款的區別

　　預付賬款是指我方先付對方的錢，說明對方有商業信用，我方必須先付款才能得到想要的東西：而應付賬款則是我方的商業信用，對方先發貨，或我方只付部分款項就可以得要大于該款項的貨物;

　　預付賬款屬資產類科目，期未余額一般在借方，如果在貸方，說明是公司應付而未付的款項，應在資產負債表里的應付款項里反應;

　　應付賬款屬負債類科目，期未余額一般在貨方，如果出現在了借方，說明公司多付了款項，應在資產負債表里的預付款項里反應。

　　個人租房給公司要繳納哪些稅是會計實務操作中的常見問題，也是會計人員必須要掌握的一個重點內容。對于房屋租賃稅，一般由房東繳納，其中又涉及到增值稅、城市維護建設稅等。本文就針對個人租房給公司要繳納哪些稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　個人租房給公司要交哪幾種稅?

　　答：對于出租房屋，一般要繳納增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等，稅率是租金收入總額的5%，由房東繳納。

　　房屋租賃管理部門按照相關法規和稅務部門的委托，對房屋租賃征收租賃管理費。租賃管理費和房屋租賃稅都以租金為基礎，按照一定標準組織征收。

　　房屋租賃稅由房東繳納，房屋租賃稅又包含了增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、城鎮土地使用稅、個人所得稅及印花稅。

　　個人租房給公司開票是否可以開增值稅專票?

　　1、根據現行稅收管理規定，如果是個人出租不動產(非住房)的，則可以向房產所在地稅務機關申請開具增值稅發票。

　　2、如果承租方為增值稅一般納稅人的，并且對租房這項業務索取發票的，那么出租個人可以向稅務機關申請開具增值稅專票。

　　3、根據稅務機關要求提交相應資料，稅務機關審批后可以開具增值稅專票。

　　4、應當依法操作。

　　個人出租房屋應當如何交稅?

　　答：個人出租住宅，應當按照不含增值稅租金收入繳納增值稅，稅率為1.5%;按照應納增值稅稅額繳納城市維護建設稅，相應稅率為7%;按照實際繳納的增值稅稅額繳納稅率為3%的教育附加;對于地方教育附加，應當按照實際繳納的增值稅稅額進行繳納，稅率為2%;對于房產稅，應當按照不含增值稅房租收入交納，稅率為4%;對于個人所得稅，應當按照“財產租賃所得”繳納個人所得稅，對應稅率是10%。

　　房屋租賃備案是否要繳稅?

　　計提房屋租賃費會計分錄怎么做?

　　計提時：

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　每月進行攤銷時：

　　借：管理費用——房租等

　　貸：預付賬款

　　以上就是關于個人租房給公司要繳納哪些稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　對于公司給員工租房發生的相關費用，會計人員一般通過“管理費用”“應付職工薪酬”等科目進行核算，相關的賬務處理怎么做？

　　公司給員工租房的會計分錄

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——福利費

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　　　貸：銀行存款等

　　公司規模小或無法區分各部門應分攤的費用的情況下，可以統一直接計入管理費用科目。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，借方登記減少，貸方登記增加。借方反映實際發放職工薪酬，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用，包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費等。

　　管理費用屬于損益類科目，借方登記增加，表示管理費用的發生，貸方登記減少表示沖減管理費用和期末結轉管理費用本期發生額到本年利潤賬戶。損益類科目包括主營業務收入、其他業務收入、公允價值變動損益等。

　　公司向個人租房，應當憑據租賃發票入賬。公司擔負的租房所產生的稅費，實際上是誰承擔?今天我們就來學習下公司向個人租房如何做稅務處理?怎么做會計分錄?

　　公司向個人租房的稅務處理

　　答：公司向個人租房的稅務處理，涉及以下幾種情況，具體如下：

　　1.企業向個人租房，由個人向稅務機關申請開具房屋出租發票，也可以由稅務機關授權開具房屋出租發票機構申請開具房屋出租發票，企業憑借該租賃發票入賬。

　　2.由個人申請開具房屋出租發票所產生的稅費，應當由個人繳納。涉及營業稅及附加、個人所得稅及土地使用稅等。也有些地方采取按照綜合稅率征收的方式，稅票是開給個人的，稅款也是個人繳納，和承租企業無關。

　　3.企業擔負的租房所產生的稅費，實際上已計算在房屋租賃費中，由出租人承擔。當企業拿出租發票入賬時，相當于同時將租房產生的稅費入賬。這里無需收取支付稅款稅單。

　　公司向個人租房的會計分錄

　　借：銀行存款或現金

　　貸：其他業務收入——房屋出租

　　公司一次性支付房租會計分錄

　　借：預付賬款——租金

　　貸：銀行存款或

　　按月攤銷時：

　　借：管理費用等(根據受益單位記入)

　　貸：預付賬款——租金

　　營改增后房屋租賃企業賬務處理怎么做?

　　借：現金或銀行存款

　　貸：營業收入應交稅費——增值稅——銷項稅額(小規模納稅人稅率3%，一般納稅人稅率是17%)

　　公司為員工提供租房福利時，會計核算上可分為兩種情況，其一是提供的住房是公司本身所有；其二是提供的住房是從外面租入的。不同情況下該如何做賬？

　　公司給員工租房如何做賬？

　　公司給員工租的房子分為以下兩種情況：

　　(一)員工宿舍，如果是是公司本身所擁有的房子：

　　借：生產成本

　　       管理費用

　　       在建工程

　       　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　       貸：累計折舊

　　需要注意的是房租根據不同的部門，不同的用途，計入不同的會計科目，如果是租給行政管理部門的應該計入管理費用，如果是銷售部門租用的辦公區域，就應該計入銷售費用。

　　(二)如果是公司從外面租給員工的房子：

　　借：管理費用——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　員工宿舍租金的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　       貸：銀行存款

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

很多公司去租辦公場地都不是能馬上辦公的，如果是廣告公司，那么就更要改造一番，這時候發生的裝修費用應該怎么做賬呢？和會計網一起來學習一下吧！

公司租房的裝修費應該則怎么做賬？

1、發生裝修費用

借：長期待攤費用--裝修費

貸：銀行存款

2、裝修費用攤銷時

（1）攤銷年限可以按照租賃期限；也可以按照稅法規定的3年期限攤銷

（2）可以在當月月末攤銷

（3）費用攤銷的分錄

借：管理費用——裝修費（攤銷年限/12個月）

貸：長期待攤費用——裝修費（攤銷年限/12個月）

企業租賃的房屋發生的裝修費用怎么入賬？

管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用，具體項目包括公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費以及其他管理費用。在“管理費用”科目中核算，并按費用項目設置明細賬進行明細核算。企業發生的各項管理費用借記該科目，貸記“現金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目；月終，將借方歸集的管理費用全部由“管理費用”科目的貸方轉入“本年利潤”科目的借方，計入當期損益。結轉管理費用后，“管理費用”科目期末無余額。

以上就是有關公司租房的裝修費的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　我司是一家建筑施工企業，統一為職工提供租房福利。請問給員工租房子需要繳納個人所得稅嗎？

　　答：根據《個人所得稅法實施條例》第六條第一款規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。第八條規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

　　因此，對于任職受雇單位給予員工個人的福利，無論是現金福利還是實物福利，均需要依法繳納個人所得稅。

　　又根據國家稅務總局2018年第三季度政策解讀現場實錄問答，對于任職受雇單位發給個人的福利，不論是現金還是實物，依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。根據《個人所得稅法》第九條規定，個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　綜上，貴司租房給員工使用需要判斷是否屬于集體享受、不可分割的、未向個人量化，如果屬于，原則上不征收個人所得稅;如果屬于能夠量化到個人，那么貴司作為扣繳義務人需要為其代扣代繳個人所得稅。

　　特別提醒：各地稅務機關可能會針對企業職工無償使用企業房產征稅問題出臺相應的政策，請以所在地主管稅務機關出臺的政策為準。

　　無論有形或無形的資產都會隨著時間的推移逐漸失去它們的價值，這些資產的損失是可量化的，企業需要對這些資產進行攤銷處理。應該怎么做單位租房攤銷的會計分錄？

　　租房攤銷的會計分錄

　　企業預付一年房租時：

　　借：預付賬款/長期待攤費用

　　　　貸：銀行存款

　　企業進行每月攤銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款/長期待攤費用

　　什么是預付賬款？　

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；本科目期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉賬結算和現金繳存，但不能提取現金。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉賬結算，又可以根據現金管理規定存取現金，專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。企業只能在一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。企業的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產經營業務活動的結算，不得出租和出借賬戶。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　對于出租的房屋，一般通過“投資性房地產”科目核算，取得房租時，通過“其他業務收入”科目核算。

　　出租房屋會計分錄

　　出租時：

　　借：投資性房地產

　　       累計折舊

　       　貸：固定資產

　　借：其他應收款

　　       貸：其他業務收入

　　收到房租時：

　　借：銀行存款或現金

　       　貸：其他應收款

　　房租分攤賬務處理

　　支付房租時

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　每月攤銷時：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　房租押金如何編制會計分錄？

　　出租方的賬務處理：

　　收到押金時

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　       貸：其他應付款

　　退還押金時

　　借：其他應付款

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　押金無法退回時

　　借：其他應付款

　　       貸：營業外收入

　　承租方的賬務處理：

　　支付押金時

　　借：其他應收款——押金

　       　貸：銀行存款(庫存現金)

　　收到退還押金時

　　借：銀行存款(庫存現金)

　　       貸：其他應收款——押金

　　押金無法退回時

　　借：營業外支出

　　       貸：其他應收款——押金

　　出租房屋是很多公司的普遍業務，當處理小規模公司出租房屋收入的賬務問題時，可以將其分為以租賃為主和不以租賃為主的公司的賬務處理。下面一文將為大家詳細介紹小規模公司出租房屋收入如何做賬務處理?怎么開具發票?

　　小規模公司出租房屋收入怎么做賬?

　　以租賃為主業的租賃公司，賬務處理怎么做?

　　1.不動產租賃收入

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：主營業務收入

　　同時計提稅金時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應繳稅費——應繳房產稅/應交營業稅/應繳城建稅等

　　2.動產租賃收入：

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：主營業務收入

　　貸：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　同時計提稅金及附加時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應繳稅費——應繳城建稅/教育費附加等

　　不是以租賃為主業的公司，如何做賬務處理?

　　1.不動產租賃收入

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：其他業務收入

　　同時計提稅金時：

　　借：其他業務成本

　　貸：應繳稅費——應繳房產稅/應交營業稅/教育附加等

　　2、動產租賃收入：

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：其他業務收入

　　貸：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　同時計提稅金及附加：

　　借：其他業務成本

　　貸：應交稅費——應繳城建稅/教育費附加等

　　知識拓展：出租房屋收到房租及押金的會計分錄怎么做?

　　小規模納稅人的房租收入怎么開具發票?

　　答：小規模納稅人的房租收入由地稅局代為開具房屋租賃發票，應當到房產所在地的地方稅務局提出開具申請，辦理開具手續。需要提供雙方租賃合同、經辦人身份證、業主房產證及業主身份證的復印件各一份。

　　小規模企業出租不動產的賬務處理

　　借：銀行存款/應收賬款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費——未交增值稅

　　計提稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　租房需要交稅費嗎是會計工作中的常見問題，日常生活中租房的行為是很常見的，對于承租人而言，租房時需要提前了解當地租房情況，避免上當受騙。本文就針對租房需要交稅費嗎做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　租房要不要交稅?

　　答：租房是不需要交稅的，因為承租人屬于消費群體，只有房屋出租時才需要繳納相關稅費，一般包括房產稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅(或者企業所得稅)、印花稅六項。

　　房屋租賃會計分錄

　　借：預付賬款——房屋租賃費

　　貸：現金

　　每月攤銷：

　　借：管理費用——房屋租賃費

　　貸：預付賬款——房屋租賃費

　　房東出租房子要不要交稅?

　　房東出租房子要交稅嗎

　　1、個人取得的財產轉租收入，屬“財產租賃所得”的征稅范圍，所以財產轉租人需要繳納個人所得稅。

　　2、按照相關規定，目前個人出租房屋取得租金收入，需要繳納營業稅(包括城市維護建設稅、費附加)、房產稅、個人所得稅等三部分。

　　3、營業稅等于每月月租金收入×適用稅率;如果出租的是營業用房，則適用稅率為5%;如果出租的是居民住房，則適用稅率為3%;同時，按照營業稅稅額計算繳納城市維護建設稅和費附加。

　　城市維護建設稅的適用稅率：個人所在地為市區的，適用稅率為7%;個人所在地為縣城、鎮的，適用稅率為5%;個人所在地不在市區、縣城或鎮的，適用稅率為1%;應納費附加為實際繳納的營業稅稅額×3%。

　　4、其次就是房產稅，如果出租的是營業用房，則適用稅率為12%;如果出租的是居民住房，則適用4%的優惠稅率。

　　5、個人所得稅，適用優惠稅率10%。

　　房租會計分錄怎么做?

　　收到租金

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　計提折舊

　　借：其他業務成本

　　貸：累計折舊

　　支付租金

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款

　　確認費用：

　　借：管理費用

　　貸：預付賬款

　　以上就是關于租房需要交稅費嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　在房價日益增高的今天，人們會選擇租房子，租房子時一些房東會有規定，如有違約是要交違約金的，那么支付租房違約金的會計分錄該怎么做？

　　支付租房違約金的會計分錄

　　借：營業外支出

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　營業外支出是什么？

　　營業外支出賬戶用于核算企業發生的與其生產經營無直接關系的各項支出，如固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、出售無形資產損失、債務重組損失、計提的固定資產減值準備、計提的無形資產減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。在“營業外支出”賬戶下，應按支出項目設置明細賬，進行明細核算。期末，應將本賬戶的余額轉入“本年利潤”賬戶，結轉后本賬戶應無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　承租人在取得住房使用權時，辦理租賃手續向出租方繳納的保證金，實務操作上應通過哪個會計科目核算？會計分錄如何編制？

　　租房保證金計入哪個科目核算？

　　租房保證金應計入其他應收款——保證金科目核算。

　　租房保證金會計分錄如下：

　　1、企業發生房租費用支出時：

　　借：管理費用——租賃費

　　       貸：銀行存款

　　2、企業繳納租房保證金時：

　　借：其他應收款——保證金

　　       貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。主要包括：

　　1、應收的各種賠款、罰款，比如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；

　　2、應收出租包裝物租金；

　　3、應向職工收取的各種墊付款項，比如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應收、暫付款項。

　　租房押金會計分錄

      1、支付房屋押金時：

　　借：其他應收款——押金

　          貸：銀行存款（庫存現金）

　　2、收到退還押金時：

　　借：銀行存款（庫存現金）

　       　貸：其他應收款——押金

　　3、押金無法退回時：

　　借：營業外支出

　       　貸：其他應收款——押金