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　　對增值稅進行會計處理時，核算增值稅的應交、已交等情況，可以在“應交稅金”科目下設置兩個明細科目，分別是應交增值稅、未交增值稅。那么應交稅費-未交增值稅科目的具體核算內容都有哪些?來一起了解下吧!

　　應交稅費-未交增值稅科目的核算內容

　　1、一般納稅人(非直流電氣制造企業，商貿企業，火電公司)的處理

　　(1)月末若計算出企業當月工作需要進行交納土地增值稅時，可以做以下分錄：

　　借：應付稅款-應付增值稅-轉出未交增值稅

　　貸:應交稅費--未交增值稅

　　(2)當月末計算出當月不需要交納增值稅(通常是借方余額發生的增值稅比銷項稅貸方發生額大時)，不需要做賬務處理，可以留底貸以后抵扣即可。

　　(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,做以下分錄：

　　借:應交稅費--未交增值稅

　　貸:銀行存款

　　2、按6%繳納增值稅的水電企業的核算

　　月末計提應繳納的增值稅時

　　借:應收賬款

　　貸:主營業務收入應交稅費--未交增值稅

　　應交稅費的賬務處理?

　　一、計入稅金及附加，做以下分錄：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　應交稅費——應交資源稅

　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交土地增值稅

　　二、計入管理費用，做以下分錄：

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交房產稅

　　應交稅費——應交車船稅

　　應交稅費——應交礦產資源補償費

　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　應交稅費——應交保險保障基金

　　三、計入其他科目涉及的賬務處理

　　1、企業所得稅

　　(1)預繳時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　(2)匯算清繳時：

　　借：應前年度損益調整

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　(1)計算時：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　(2)上交時：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關于應交稅費-未交增值稅科目的具體核算內容的全部介紹，希望對大家有所幫助!

　　會計人員平時工作中經常接觸“應交稅費”明細科目，含義簡單理解為按照規定企業應當繳納的各種稅費。那么應交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網整理了最新相關內容，來一同了解下吧。

　　應交稅費會計分錄

　　一、計入稅金及附加分錄有哪些?

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　應交稅費——應交教育費附加

　　應交稅費——應交資源稅

　　應交稅費——應交土地增值稅

　　應交稅費——應交房產稅

　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　二、計入管理費用分錄有哪些?

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費——應交礦產資源補償費

　　——應交保險保障基金

　　——應交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目分錄

　　1、計入企業所得稅，分錄如下：

　　借：所得稅費用/以前年度損益調整

　　遞延所得稅資產

　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　遞延所得稅負債

　　或者做相反分錄

　　2、個人所得稅，相關分錄如下：

　　借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　3、煙葉稅，相關分錄如下：

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　　貸：應交稅費—應交煙葉稅

　　應交稅費明細科目都有哪些?

　　應交稅費明細科目包括：

　　1、增值稅、城市維護建設稅;

　　2、消費稅;

　　3、企業所得稅;

　　4、房產稅;

　　5、土地增值稅、城鎮土地使用稅;

　　6、資源稅

　　7、車船稅

　　本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產資源補償費等。

　　應交稅費為負數該怎么調整?

　　應交稅費借方說明什么?

　　應交稅費借方反映交納數和可抵減數，記減少;而貸方說明計提數和應交增稅增加數。期末若是借方余額，則表示企業多交或尚未抵扣的稅金的意思。

　　應交稅費屬于負債類科目，一般企業通過“應交稅費”科目核算增值稅、消費稅、教育費附加、地方教育附加等稅費的應交、交納等情況。那么應交稅費涉及的會計分錄都有哪些？

　　應交稅費如何編制會計分錄？

　　一、計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費——應交消費稅

　              　應交稅費——應交教育費附加

              　　應交稅費——應交地方教育附加

　　              應交稅費——應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　              應交稅費——應交房產稅

　　              應交稅費——應交土地增值稅

　　              應交稅費——應交環境保護稅

　　              應交稅費——應交車船稅

　　              應交稅費——應交出口關稅

　　二、計入管理費用

　　借：管理費用

　        　貸：應交稅費——應交礦產資源補償費

　　               應交稅費 ——應交保險保障基金

　　               應交稅費——應交殘疾人保障金

　　三、計入其他科目

　　1、企業所得稅

　　借：所得稅費用/以前年度損益調整

　       　遞延所得稅資產

　       　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　              　遞延所得稅負債

　　2、個人所得稅

　　借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

　       　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　3、煙葉稅

　　借：材料采購/在途物資/原材料

　       　貸：應交稅費——應交煙葉稅

　　應交稅費為什么為負數？

　　應交稅費是指企業根據稅法規定應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，在上繳之前由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費為負數主要是以下原因導致：

　　1.以前年度多交所致；

　　2.進項稅大于銷項稅；

　　3.應交稅費一級科目為負數，有可能是增值稅進項稅額大，造成很多留抵或者實交稅款大于計提的應交稅款所導致的。

　　應交稅費是指企業必須依法對其經營所得繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅等。對于應交稅費，涉及的會計分錄都有哪些？

　　應交稅費怎么做賬？

　　一、計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交消費稅

　　              應交稅費——應交資源稅

　　              應交稅費——應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交土地增值稅

　　二、計入管理費用

　　借：管理費用

　　       貸：應交稅費——應交房產稅

　　              應交稅費——應交車船稅

　　              應交稅費——應交礦產資源補償費

　　              應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　三、計入其他科目

　　1、企業所得稅

　　預繳時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　匯算清繳時：

　　借：應前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　或相反分錄

　　2、個人所得稅

　　計算時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　上交時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費二級科目包括哪些？

　　增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　應交稅費借貸方向

　　企業通過“應交稅費”科目，整體反映各種稅費的應交、交納等情況。應交稅費借方記減少，貸方記增加。應交稅費在借方表示多交的稅費和尚未抵扣的，余額在貸方表示應交未交的稅費。

　　增值稅是對商品的附加值進行計算征收的一種流轉稅，納稅人性質不同，其計算方式也有所區別。企業發生的增值稅應交稅費，計算公式都有哪些？

　　增值稅應交稅費的計算公式

　　1、如果企業屬于小規模納稅人，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

　　2、如果企業屬于一般納稅人，應納增值稅額=銷項稅額-進項稅額;

　　銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

　　3、如果企業屬于小規模納稅人企業，或者是一般納稅人企業選擇簡易征收方式，應納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

　　進項稅額：指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。

　　進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　銷項稅額：指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額與規定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　增值稅相關賬務處理

　　銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業收入金額，貸記“主營業務收入”“其他業務收入”等科目。發生銷售退回的，做相反的會計分錄。

　　隨同商品出售但單獨計價的包裝物，應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的其他業務收入金額，貸記“其他業務收入”科目。

　　小企業采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨的，做相反的會計分錄。

　　企業發生的應交稅費是按規定應當繳納的各類稅費，比如增值稅、企業所得稅等。對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　應交稅費分錄

　　一、計入稅金及附加：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應交稅費——應交消費稅

　　              應交稅費——應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交土地增值稅

　              　應交稅費——應交房產稅

　　              應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　二、計入管理費用

　　借：管理費用

　　       貸：應交稅費——應交殘疾人保障金

　　三、假如是進項稅額

　　借：庫存商品等科目

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款等科目

　　四、假如是銷項稅額

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業務收入

　               　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　五、假如是實際繳納增值稅

　　借：應交稅費—應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費和稅金及附加區別有哪些？

　　應交稅費是資產負債類科目，按權責發生制核算企業應當繳納各種稅費，包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。該科目借方登記已交納的各種稅費，貸方登記應交納的各種稅費。期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅金及附加屬于損益類科目，核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、消費稅、資源稅、教育費附加及房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費。

　　企業有時候繳納稅費的時候會出現一些錯誤，例如多繳或少繳稅費，調整應交稅費時如何做會計分錄？

　　調整應交稅費的會計分錄

　　１、少計提稅金，則要補計提：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　２、多計提稅金：

　　借：應交稅費

　　       貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配－未分配利潤

　　以前年度損益調整怎么理解？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

　　“以前年度損益調整”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。同時企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

　　“以前年度損益調整”科目結轉后應無余額。

　　什么是利潤分配？

　　利潤分配是指企業在一定時期（通常為年度）內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在各方之間進行的分配。

　　年度終了，企業應將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”科目轉入“利潤分配-未分配利潤”科目，并將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明細科目。

　　結轉后，“未分配利潤”明細科目的貸方余額，就是累積未分配的利潤數額；如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數額。同時，結轉后的本科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

       納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，按照國家各種稅法的規定，根據一定的比率，將集體或個人收入的一部分繳納給國家，對于企業交稅業務，該如何做會計分錄？

　　企業交稅的會計分錄

　　１、對于一般企業繳納的稅費，應當編制以下的會計分錄：

　　借：應交稅費-應交增值稅（未交稅額）

　　       應交稅費-應交消費稅

　　       應交稅費-應交城建稅／教育費附加／地方教育費附加；

　　       應交稅費-代扣代繳個人所得稅

　　       應交稅費-應交企業所得稅

　      　貸：銀行存款

　　2、在企業計提消費稅、附加稅等時，應當編制的會計分錄如下所示：

       計提時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費-應交消費稅

              　　應交稅費-應交城建稅

　              　應交稅費-教育費附加

　　3、企業計提個人所得稅時，應當編制的會計分錄如下所示：

　　發工資時代扣

　　借：應付職工薪酬-應付工資

　       　貸：應交稅費-代繳代扣個人所得稅

　　4、企業計提企業所得稅時，應當編制的會計分錄如下所示：

　　調整后利潤計算

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　5、對于印花稅，計入稅金及附加科目核算。

　　6、對于有固定資產的企業，還得交房產稅、城鎮土地使用稅；如有土地、房產轉讓開發等，還要交契稅、土地耕地占用稅、土地增值稅。

　　應交稅費是指企業按照在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，根據現行稅法規定，應當繳納的各種稅費。對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　應交稅費的會計分錄

　　1、計提應交稅費時：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交消費稅

　　              應交稅費—應交城市維護建設稅

　　              應交稅費—應交教育費附加

　　              應交稅費—應交資源稅

　　              應交稅費—應交房產稅

　                  應交稅費—應交車船稅

　　              應交稅費—應交城鎮土地使用稅等

　　2、計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　             　 遞延所得稅負債(或借方)

　　3、計提個人所得稅時：

　　借：應付職工薪酬

　　      貸：庫存現金（或銀行存款）

　　根據稅法規定，應交納的各種稅費包括：企業所得稅、增值稅、印花稅、消費稅、教育費附加、城市維護建設稅、土地增值稅、車船稅、房產稅、資源稅、土地使用稅、契稅等。

　　應交增值稅的會計核算

　　一、一般納稅企業

　　為了核算企業應交增值稅的發生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，并在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。企業交納的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　二、小規模納稅企業

　　小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置專欄，“應交稅費——應交增值稅”科目貸方登記應交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅;期末貸方余額為尚未交納的增值稅，借方余額為多交納的增值稅。

　　小規模納稅人購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，直接計入有關貨物和勞務的成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

　　應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。很多人會將應交稅金和應交稅費所混淆，今天會計網就跟大家進行詳解。

　　應交稅金和應交稅費的區別：

　　1、應交稅費包括應交稅金和其他應交款.

　　2、單位計算應交的所得稅是記入應交稅金。

　　3、應交稅金是會計制度的科目。應交稅金是指企業應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅等。

　　4、應交稅費是新會計準則的科目。應交稅費核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　5、應交稅金是原會計制度的科目，應交稅費是新會計準則的科目，應交稅費比應交稅金核算內容增加了附加費的內容，如教育費附加計入應交稅費，而原會計制度中，計入其他應交款。

　　交稅金怎么做分錄?

　　交稅金分錄：

　　借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：稅金及附加-城建稅

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　-印花稅

　　貸：應交稅金-城建稅

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　-印花稅

　　繳納時

　　借：應交稅金-城建稅

　　-教育費附加

　　-地方教育費附加

　　-印花稅

　　貸：銀行存款

　　應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

　　計算應交增值稅：

　　銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

　　企業在進行經營活動時，所負擔的稅費，一般稱為應交稅費。對于應交稅費業務，會計人員一般在一級科目應交稅費下設置明細科目進行有關核算，具體會計分錄怎么做？

　　應交稅費的會計分錄

　　(一)計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交地方教育附加

　　　　　　應交稅費 ——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　　　　　應交稅費——應交房產稅

　　　　　　應交稅費——應交土地增值稅

　　　　　　應交稅費 ——應交環境保護稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　(二)計入其他科目

　　1、企業所得稅

　　借：所得稅費用/以前年度損益調整

　　　　遞延所得稅資產

　　　　貸：應交稅費——應交企業所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債

　　2、個人所得稅

　　借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

　　應交稅費包括：

　　企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　應交稅費和稅金及附加區別

　　1、應交稅費是負債類科目。稅金及附加是損益類科目。

　　2、應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉后本科目應無余額。

　　企業在月末、季末時需要面臨繳稅的情況，涉及到增值稅、消費稅、城建稅、個人所得稅、企業所得稅等稅費。對于應交稅費，應如何做會計分錄？

　　企業應交稅費的會計分錄

　　(一)經營活動應負擔的稅費計入稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交消費稅

　              　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交土地增值稅

　　(二)計入管理費用，不同用途負擔的稅費借記的科目不同

　　借：管理費用等科目

　　       貸：應交稅費——應交車船稅

　　應交稅費——應交房產稅

　　應交稅費——應交城鎮土地使用稅

　　(三)企業所得稅相關分錄：

　　(1)預繳企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　(2)年終匯算清繳時

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　或做相反分錄

　　(四)個人所得稅的會計分錄：

　　(1)計算職工個稅時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　(2)繳納稅款時

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加與應交稅費的區別

　　稅金及附加為損益類的科目，指企業經營活動應負擔的相關稅費。期末應把本賬戶轉入本年利潤的借方，結轉后本賬戶余額為零。

　　稅金及附加包括消費稅，城市維護建設稅和教育費附加、房產稅、車船稅、印花稅等，當是需要記住的是，稅金及附加不包括增值稅。

　　應交稅費為負債類科目，指企業根據在一定時期內取得的營業收入或實現的利潤等，按照國家現行的稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應當交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的消費稅、增值稅、土地使用稅、房產稅、車船稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅費。

　　每個企業在生產經營過程中都應該交稅，集體或個人的收入需要按照一定的稅率繳納稅款，那么對于企業的應交稅費，應如何做會計分錄？

　　應交稅費的會計分錄

　　1、計提應交稅費

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費—應交消費稅

　　              應交稅費—應交城市維護建設稅

　　              應交稅費—應交教育費附加             

　　              應交稅費—應交資源稅            

　　              應交稅費—應交房產稅           

　　              應交稅費—應交車船稅          

　　              應交稅費—應交城鎮土地使用稅等      

　　2、計提所得稅

　　借：所得稅費用

　　       遞延所得稅資產(或貸方)

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　              遞延所得稅負債(或借方)

　　3、計提個人所得稅

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　什么是應交稅費？

　　是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

       企業根據稅法規定應交納的各種稅費包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、耕地占用稅、契稅、環境保護稅、車輛購置稅等。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的應交、未交等情況。

　　什么是稅金及附加？

　　指的是企業經營活動應負擔的相關稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結轉后本科目應無余額。核算消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅等一般通過應交稅費科目進行核算，那么應交稅費的有關會計分錄如何編制？

　　應交稅費相關會計分錄

　　（1）企業代扣代繳的稅費

　　企業應交未繳納稅費一般應通過“應交稅費“賬戶核算。但是，不屬于企業應交未繳而應由企業代扣代繳的稅費也應通過應交稅費賬戶核算。比如企業每個月都為員工代扣代繳個人所得稅就是通過應交稅費賬戶核算。

　　企業上繳代扣代繳個人所得稅

　　代扣代繳個人所得稅

　　借：應付職工薪酬—工資

　　       貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　繳納個人所得稅

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　（2）預繳增值稅與未交增值稅

　　企業預交增值稅

　　借：應交稅費—預交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　期末結轉預繳稅費

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—預交增值稅

　　當月末發生未交增值稅

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　未交增值稅在以后月份繳納

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費，主要包括應該交納的產品稅、增值稅、城市維護建設稅等。該科目屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　以公司名義購房也是需要繳稅的，比如繳納契稅時，一般通過應交稅費科目核算，對于公司購房交稅的業務，應如何做會計分錄？

　　公司購房交稅的會計分錄

　　1、企業接受贈予的房屋并且能直接使用的，企業在接受捐贈時：

　　借：固定資產

　　　　貸：資本公積

　　　　　　應交稅費——應交契稅

　　實際繳納契稅時：

　　借：應交稅費——應交契稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業取得房屋但是并不能直接使用的，在取得房屋產權時：

　　借：在建工程

　　　　貸：應交稅費——應交契稅

　　　　　　銀行存款

　　3、企業購買房屋時并且房屋是能夠直接使用的，在買入時：

　　借：固定資產

　　　　貸：應交稅費——應交契稅

　　　　　　銀行存款

　　購買房屋涉及印花稅的會計分錄

　　印花稅的會計分錄

　　借：稅金及附加

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應該交納的各種稅費。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末借方余額則反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　應交稅費科目主要核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等等，本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，在進行會計核算時會通過稅金及附加等科目處理，相關的會計分錄如何編制？

　　應交稅費的會計分錄

　　1.計提應交稅費時，相關會計分錄編制如下：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交消費稅

　　　　　　應交稅費—應交城市維護建設稅　　　　

　　　　　　應交稅費—應交教育費附加等　　　　

　　2.計提所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債

　　3.計提個人所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　稅金及附加是什么？

　　該科目核算企業經營活動發生的城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、印花稅等相關稅費。稅金及附加是損益類賬戶，借方表示增加，貸方表示減少。期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　遞延所得稅資產是什么？

　　遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是按照可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。

　　企業年度匯算清繳后，發現多計提或者少計提稅金時，需要對應交稅費進行調整，調整時一般計入以前年度損益調整、應交稅費、利潤分配科目核算，相關的會計分錄如何做？

　　調整應交稅費會計分錄

　　1、少計提稅金,則要補計提

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費

　　　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　　　貸：以前年度損益調整

　　2、多計提稅金

　　借：應交稅費

　　　　貸：以前年度損益調整

　　　　借：以前年度損益調整

　　　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　利潤分配是什么？

　　利潤分配是企業在一定時期內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。利潤分配為權益類科目，借方表示減少，貸方表示增加。

　　企業在經營過程中都應當依法繳納增值稅，有時會遇到多交稅款的情形，當企業收到多交的稅款時，具體的會計分錄怎么做？

　　退回多交稅款的會計分錄

　　1、在本年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　　　貸：本年利潤

　　2、在下年度退回，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產稅、土地增值稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等

　　應交稅費的借貸方向

　　該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在股東權益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　企業在經營過程中對于應交的稅費，進行轉出未交增值稅處理時，可以通過應交稅費等科目進行處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　應交稅費轉出未交增值稅的會計分錄

　　1、本月繳納上月應交但未交增值稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、計算本月應交增值稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　如果當月算出當月實際已多交了的增值稅、或者是有應交但未交的增值稅（即銷項大于進項），都應當轉入“應交稅金—未交增值稅”中。

　　“轉出多交增值稅”、“轉出未交增值稅”具體的賬務處理如下：

　　（1）月份終了，企業計算當當月應交未交增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　（2）當月多交的增值稅時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　月份終了時，“應交稅費—應交增值稅”這一會計科目的貸方余額，反映的是企業計算出還沒有入庫的增值稅。

　　月份終了時，“應交稅費—應交增值稅”這一會計科目的借方余額，反映的是企業還沒有抵扣的增值稅。

　　3、次月申報繳納上月應繳的增值稅時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　應交稅費應交增值稅進項稅額是企業支付給供應商的稅費，進項稅在借方表示應交稅額的減少。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。

　　增值稅進項稅額的大小直接關系到繳納稅額的多少，一般進項稅額用以下公式計算：進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

應交稅費應交增值稅進項稅額相關分錄

　　1、一般發生進項稅的情況，做以下分錄：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款

　　2、一般發生銷項稅的情況，做以下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3、月末，如果應交稅費—應交增值稅有貸方余額，則轉入應交稅費——未交增值稅核算，做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、繳納稅款時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　5、月末，如果應交稅費—應交增值稅有借方余額，并且有預繳稅款，則做以下分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

應交稅費應交增值稅的三級科目

　　應交稅費應交增值稅的三級科目有進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉出、減免稅款、出口抵減內銷產品應納稅額、出口退稅、轉出多交增值稅、銷項稅額抵減、轉出未交增值稅。

應交稅費應交增值稅如何理解

　　應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。應交稅費，是指企業按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應當繳納的各種稅費，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、個人所得稅、土地增值稅、城建稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。