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　　企業銷售部因業務發展發生的各項費用支出，比如辦公費、差旅費等。對于銷售部費用，應如何做會計分錄？

　　銷售部費用會計分錄

　　銷售部門產生的費用計入到銷售費用里，無論是否設置了輔助核算，銷售部門發生的辦公費、通信費、差旅費等都通過銷售費用一級科目進行核算。

　　借：銷售費用-辦公費/差旅費/通信費

　      　 貸：銀行存款

　　銷售費用二級明細科目有哪些？

　　銷售費用的二級科目主要包括以下費用：

　　1、職工工資：指銷售部門受雇人員全部工資。包括工資、加班費、獎金、津貼等。

　　2、職工福利費：指支付員工的保健、生活、住房、交通等各項補貼和非貨幣性福利，包括外地就醫、冬季取暖費、防暑降溫費、困難職工補助救濟、職工食堂經費補貼以及喪葬補助、撫恤費、安家費、探親路費。

　　3、職工教育經費：指實際支付的銷售部門員工各項職業技能培訓和繼續教育培訓費用，包括培訓外出期間的差旅等各項費用。

　　4、工會經費：指按銷售部門職工工資總額的2%計提并撥交給工會使用的經費。

　　5、社會保險：失業保險費、養老保險費、住房公積金、醫療保險費、工傷保險、生育保險。

　　6、折舊費：是指在銷售部門固定資產使用壽命內，按照確定的會計方法對資產進應的價值分攤。

　　7、修理費：指本部門發生的除車輛之外的“固定資產”修理維護費。

　　8、物料消耗：指銷售部門領用的不納入“低值易耗品”核算，且除“辦公費”核算范圍外的其他領用或購買的物料消耗費用。如：購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，及為維修“低值易耗品”而發生的費用。

　　9、低值易耗品攤銷：是指本部門不作為“固定資產”核算的各種用具物品，如工具、工裝、管理用具、包裝容器以及流通企業餐具用具、玻璃器皿、紡織用品等在使用中的耗費(“低值易耗品”應按管理要求，分類設置數量金額式明細賬)。

　　10、辦公費：指銷售部門發生的“文具用品費”、“書報資料費”、“外聯宣傳費”等，其中，“外聯宣傳費”指對外宣傳所耗費的紙質、電子等宣傳產品或企業資料費用和附帶宣傳標識或內容的小禮品費用。

　　11、差旅費：指銷售部門職工因工作外出期間發生的住宿費，交通費等，包括：交通車費、交通機票、住宿費、伙食補貼、其他相關的費用。

　　12、業務招待費(交際應酬費)：指銷售部門發生的與銷售活動有關的業務招待費支出，具體包括：餐飲費、禮品費、其他相關的費用。

　　13、通信費：核算銷售部門的辦公“電話費”和按規定可報銷的銷售人員“手機費”。

　　14、車輛費：指營業部門使用車輛所發生的一切費用，包括：汽油費、過橋過路費、修理裝飾費、車隊用車費、其他相關的開支。其中“車隊用車費”指集團內部或企業內部統一車輛核算而分攤的應由本部門承擔的用車費用。

　　銷售部門發生的郵費支出，按公司規定予以報銷時，可通過銷售費用科目進行核算，那么相應的會計分錄該如何編制？

　　銷售部郵費的會計分錄

　　借：銷售費用——郵費

　　        貸：銀行存款/庫存現金

　　案例說明：

　　2021年1月20日，銷售部門員工陳某報銷郵費100元，出納核銷后予以報銷，如何進行賬務處理?

　　(1)如果是以銀行存款方式報銷，具體賬務處理如下：

　　借：銷售費用——郵費 100

　       　貸：銀行存款 100

　　(2)如果是以庫存現金方式報銷，具體賬務處理如下：

　　借：銷售費用——郵費 100

　　       貸：庫存現金 100

　　銷售費用是什么？

　　(1)銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和工業性勞務等過程中發生的各項費用，具體有由企業負擔的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費(注意融資租賃費不包括在內)，以及為銷售本企業產品而專設的銷售機構的費用，包括職工工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗和其他經費。

　　(2)銷售費用屬于損益類科目，本期發生的各項銷售費用登記在借方，期末結轉本年利潤的各項銷售費用登記在貸方，如果有余額表示尚未結轉的銷售費用，余額通常在借方。

　　(3)銷售費用是一項期間費用，它在發生的當期就計入當期的損益。

　　銷售部門人員工資支出，應計入銷售費用科目、應付職工薪酬科目進行核算，有關會計分錄應如何編制？

　　銷售部人員工資會計分錄

　　計提工資會計分錄：

　　借：銷售費用(銷售人員薪酬)

　　       貸：應付職工薪酬

　　實際發放：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款、庫存現金等

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、運輸費、裝卸費、包裝費、商品維修費、預計產品質量保證損失、展覽費和廣告費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　業務招待費顧名思義就是為招待客戶而產生的費用，這是企業業務發展中不可或缺的一項費用，對于銷售部門而言，發生的業務招待費應如何做會計分錄？

　　銷售部門招待費會計分錄

　　銷售部門發生的業務招待費：

　　借：銷售費用——業務招待費

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　管理部門發生業務招待費的會計分錄處理：

　　借：管理費用——業務招待費

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　業務招待費的會計核算

　　業務招待費通常根據招待對象的不同而計入不同的科目。

　　1、如果出于業務開展需要招待客戶用餐發生的招待費，記作“招待費”進行核算。

　　2、如果是用于員工職業培訓期間發生的餐費，應記作“職工教育經費”核算。

　　3、如果是員工出差期間產生的符合標準的餐費，記作“差旅費”核算。

　　4、如果企業在酒店召開會議，會議期間產生的餐費，可以通過“會議費”核算。

　　5、如果是在企業籌建期間發生的餐費，可以計作“開辦費”核算。

　　6、如果是以現金方式發放給員工的餐費補貼，應該計入“工資薪金”核算。

　　7、如果是工會組織員工活動，在活動期間產生的餐費，應該列入“工會經費”進行核算。

　　銷售部門發生的業務招待費同樣需要繳納稅款的，參照《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》，對于企業發生的與生產經營活動相關的業務招待費支出，可以按照發生額的60%進行扣除。但扣除金額最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。（注意是千分之五不是百分之五）

　　企業每個月都會發放員工工資，其中不同部門的工資會計入不同的科目核算。對于計提銷售部門人員的工資，該如何做會計分錄？

　　銷售部門人員工資的會計分錄

　　借：銷售費用—工資

　　　　貸：應付職工薪酬

　　支付時

　　借：應付職工薪酬資

　　　　 貸：銀行存款—其他應收款

　　工資計提和發放的會計分錄

　　1、月末計提時：

　　（1）計提工資：

　　借：管理費用-工資

　　　　銷售費用-工資

　　　　生產成本-直接人工

　　　　制造費用-工資

　　　　貸：應付職工薪酬-工資（應發數）

　　（2）計提社保：公司承擔部分

　　借：管理費用-社保費

　　　　銷售費用-社保費

　　　　生產成本-直接人工

　　　　制造費用-社保費

　　　　貸：應付職工薪酬-社保（公司承擔部分）

　　（3）計提公積金：公司承擔部分

　　借：管理費用-公積金

　　　　銷售費用-公積金

　　　　生產成本-直接人工

　　　　制造費用-公積金

　　　　貸：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

　　2、發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資→應發數

　　　　貸：其他應付款-社保（下月交銀行，先扣出）→扣款

　　　　　　應交稅費-應交個人所得稅→扣款

　　　　　　銀行存款→實發數

　　3、支付社保時：

　　借：應付職工薪酬-社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應付款-社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時：

　　借：應付職工薪酬-公積金（公司承擔部分）

　　　　其他應付款-公積金（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　銷售部員工因公務出差發生的差旅費，主要有住宿費、交通費等，在月底時可按規定報銷。對于銷售部門員工發生的差旅費，應怎么做會計分錄？

　　銷售部員工差旅費分錄處理

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　              　其他應收款

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　差旅費報銷范圍有哪些？

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　企業的銷售部門在辦公時也需要購入相應的辦公用品，應根據實際情況計入銷售費用科目或周轉材料科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　銷售部購買辦公用品的會計分錄

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　數額較大又不能進固定資產的可計入低值易耗品：

　　借：周轉材料——低值易耗品

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　攤銷低值易耗品：

　　借：銷售費用

　　　　貸：周轉材料——低值易耗品

　　什么是銷售費用？

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括企業在銷售商品過程中發生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點，售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

　　銷售費用的借貸方向

　　銷售費用屬于損益類會計科目。借方表示增加，貸方表示減少。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　周轉材料是什么？

　　周轉材料是指企業能夠多次使用，逐漸轉移其價值但是仍然保持原有形態不確認為固定資產的材料，包括包裝物和低值易耗品，以及建筑承包企業的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉使用的材料等。

　　對于企業銷售部門人員而言，因公務出差發生的差旅費支出，應通過哪個科目核算？如何做會計分錄？

　　銷售部差旅費通過哪個科目核算？

　　差旅費一般按照使用部門計入到不同的科目，銷售部門的差旅費計入到銷售費用—差旅費科目。銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　銷售部門差旅費會計分錄

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　        貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　　        貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　1、 提供合法的票據。索取住宿票據時，應要求對方將票據內容填寫完整，填寫內容包括：單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人。

　　2、 填報“工作人員出差‘五定’審批單”。內容包括：姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間、領導簽批。

　　3、 參加會議的，要求加附領導簽批的會議通知單。

　　4、 填寫差旅報銷單。填寫內容包括：姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費及其他即可。

　　5、 提交統計部門審核，審核無誤，再提交財務復核核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。

　　6、 公司出差人員補助實行包干制的，必須提供住宿發票、餐飲發票，否則計入個人工資薪金所得。

　　7、 所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。

　　8、 提交財務報賬。

　　一般情況下，企業員工因出差期間辦理公務產生的差旅費是可以報銷的，如果是銷售部員工報銷差旅費，具體的會計分錄怎么做？

　　銷售部員工報銷差旅費的會計分錄

　　1、員工預支差旅費時

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　2、回來報銷差旅費時，花出去的部分

　　借：銷售費用

　　　　貸：其他應收款

　　3、剩余的部分

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　4、補款時

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是企業的一項重要的經常性支出項目，它是指員工出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用：

　　1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費。

　　2、住宿費，出差人員因住宿需支付的房租。

　　3、伙食補助費，由于出差人員在外期間伙食費按一定標準發給出差人員的補貼。

　　4、其他方面的支出，如郵電費是指出差人員在出差期間支付的各種電報費、電話費、郵寄費等費用；行李運費是指出差人員由于工作需要支付給民航、公路、鐵路等運輸單位的行李搬運、運輸等費用。

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項等。

　　在生活中無論是什么類型的公司，都分設了不同的部門，有管理部門、人事部門、銷售部門等，那銷售部門管理人員的工資該怎么做會計分錄？

　　銷售部門管理人員的工資分錄

　　銷售部門管理人員工資計入銷售費用科目，具體會計分錄如下：

　　提取時：

　　借：銷售費用-工資

　　       貸：應付職工薪酬

　　發放時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　              應交稅費-個人所得稅等

　　制造企業銷售人員的工資分錄

　　如果銷售部門單獨設置，則在計提時：

　　借：銷售費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　如果銷售部門未單獨設置，則在計提時：

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　銷售費用是指與銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品成本和勞務成本，屬于主營業務成本。企業應當通過“銷售費用”科目核算銷售費用的發生和結轉。本賬戶借方登記企業發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”賬戶的銷售費用。結轉后，“銷售費用”科目應無余額，“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。對于有獨立銷售機構（如銷售部、管理部）的工業企業，其獨立銷售機構發生的一切費用均計入銷售費用。工業企業未設立獨立的銷售機構，銷售費用很少的，可以按規定納入管理費用。

　　企業發生的業務招待費，一般是指因經營需要而產生的各種應酬費用。對于銷售部門因招待客戶發生的業務招待費，報銷時怎么做會計分錄？

　　銷售部報銷業務招待費分錄

　　案例：A公司銷售部員工小李因業務需要發生業務招待費1000元，月底可憑相關發票申請報銷。對于銷售部門報銷的業務招待費，應如何做會計分錄?

　　借：銷售費用-業務招待費 1000

　　       貸：銀行存款 1000

　　業務招待費是什么？

　　業務招待費指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業生產經營中所發生的實實在在、必需的費用支出，是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用。

　　業務招待費列支范圍包括：由于生產經營需要而發生的宴請或工作餐的開支;贈送紀念品的開支;旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支;業務關系人員的差旅費開支。

　　管理部門報銷業務招待費會計分錄

　　借：管理費用-業務招待費

　　       貸：銀行存款/庫存現金等

　　企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　企業銷售部門促銷產品過程中，一般會發生業務費。對于業務費用，應通過什么會計科目核算？

　　銷售部門業務費費通過什么科目核算？

　　銷售部門的業務費應該計入銷售費用。

　　銷售費用是指提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、商品維修費、展覽費和廣告費、運輸費、預計產品質量保證損失、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的不滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續支出，也在本科目核算。

　　銷售部門業務招待費會計分錄

　　借：銷售費用——業務招待費

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　銷售部門差旅費會計分錄是什么？

　　如果沒有向公司借錢

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時

　　全部花完

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　      銷售費用——差旅費

　　      貸：其他應收款

　　補款時

　　借：銷售費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　公司銷售部員工由于業務發展需要而出差辦理公務，發生差旅費用支出時如何進行賬務處理？

　　銷售部報銷差旅費的會計分錄

　　1、當員工未向公司借款時，相應會計分錄：

　　借：銷售費用—差旅費

　　      貸：庫存現金

　　2、當公司借出相關費用給予員工時，對于會計分錄：

　　借：其他應收款—**員工

　　       貸：庫存現金

　　3、當員工外出回來報銷有關費用時，相關會計分錄為：

　　當費用全部花完時：

　　借：銷售費用—差旅費

　　       貸：其他應收款—**員工

　　當外出還有剩余現金時，對應會計分錄：

　　借：庫存現金

　　       銷售費用—差旅費

　　       貸：其他應收款—**員工

　　4、當公司對差旅費等進行補款處理時，相關會計分錄：

　　借：銷售費用—差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款—**員工

　　公司報銷差旅費的范圍

　　1、用于出差旅途中的費用支出，如購買機票、住宿費及其他各方面支出等;

　　2、公司對員工出差伙食費的報銷一般采用補助的方式，亦或報銷相關餐費后就不再進行補助

　　3、員工差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等;

　　4、差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　企業經營過程中，應對購入的固定資產以合理方式進行折舊。對于銷售部門固定資產發生的折舊費，應如何做會計分錄？

       銷售部門固定資產折舊費分錄處理

　　借：銷售費用(銷售部門用固定資產折舊)

　　       貸：累計折舊

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，應在發生時計入銷售費用。

　　固定資產折舊是什么？

　　固定資產折舊是指企業在固定資產的使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額，已計提減值準備的固定資產，還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

　　固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。

　　固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再計提折舊;提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經提足該項固定資產的應計折舊額。

　　已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊;待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

　　業務招待費的概念很容易理解，平時工作中經常接觸得到。比如外部業務人員到公司做項目產生的交通費等，都是通過業務招待費來核算的。那么銷售部門業務招待費該計入哪個會計科目呢?會計網整理了銷售部門業務招待費的會計分錄內容，來了解下吧。

　　銷售部門招待費計入哪個科目?

　　答：如果是銷售部門產生的招待費，則應計入"銷售費用--業務招待費"會計科目。

　　做以下分錄處理：

　　借：銷售費用——業務招待費

　　貸：現金

　　如果是管理部門發生的招待費支出，則計入"管理費用--業務招待費"會計科目

　　銷售費用中的招待費如何進行納稅調整?

　　參考《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十三條規定：

　　對于企業發生的與生產經營活動相關的業務招待費支出，可以按照發生額的的60%進行扣除。但最高也不超過當年銷售(營業)收入的5‰。

　　綜上所述，業務招待費可以按照業務招待費發生額的60%及銷售收入0.5%中較低的金額在企業所得稅稅前扣除。這樣一來，企業所得稅年度匯算清繳過程中，需要調增納稅金額。

　　銷售部門的辦公費計入哪個科目?

　　答：銷售部門的辦公費用應計入銷售費用-辦公費科目。

　　會計分錄如下所示：

　　借：銷售費用-辦公費

　　貸：銀行存款

　　業務招待費增值稅專用發票會計分錄怎么做?

　　業務招待費如何正確核算?

　　1、如果是由于業務開展的需要而招待客戶就餐，那么記作“招待費”做會計核算;

　　2、如果是企業組織員工職業培訓，培訓期間產生的餐費，則列入“職工教育經費”來核算;

　　3、如果是員工出差產生的在標準內的餐費，則列作“差旅費”來核算;

　　4、如果是企業在酒店召開會議，會議期間就餐，那么可以通過“會議費”來核算;

　　5、如果公司在籌建期間發生的餐費，那么可以列入“開辦費”來核算;

　　6、如果是以現金形式發放的員工餐費補貼，則會計核算上記作“工資薪金”;

　　7、如果是工會組織員工活動，在活動期間產生的餐費，則列入“工會經費”進行核算。

　　對于會計人員而言，掌握工資的會計核算尤其重要。如果是向銷售部門經理發放工資，相關費用支出應計入什么科目核算？如何做會計分錄？

　　銷售部門經理工資通過什么科目核算？

　　銷售部門的工資直接都計入銷售費用，不分崗位，計提時：

　　借：銷售費用-工資

　　        貸：應付職工薪酬

　　發放時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　銷售費用是指企業在銷售產品、自制半成品和工業性勞務等過程中發生的的包裝費、運輸費、裝卸費、展覽費、廣告費、租賃費(不包括融資租賃費)等，另外為銷售本企業產品而專設的銷售機構的費用，比如職工工資、福利費、折舊費、辦公費、修理費、物料消耗等，均屬于銷售費用。

　　銷售費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損益。

　　研發部工資會計分錄

　　研發部工人的工資記入“研發支出”科目：

　　借：研發支出-費用化支出或資本化支出

　       　貸：應付職工薪酬-工資

　　發放工資如何做會計分錄？

　　1、發放工資：

　　借：應付職工薪酬-工資

　       　貸：其他應收款-社會保險(個人)

　　              其他應收款-公積金(個人)

　　              應交稅費-應交個人所得稅

　　              銀行存款/庫存現金

　　2、繳納社保：

　　借：管理費用-社會保險(單位)

　　       管理費用-公積金(單位)

　　       其他應收款-社保(個人)

　　       其他應收款-公積金(個人)

　　       貸：銀行存款

　　3、繳納個稅：

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　企業生產經營過程中，銷售部門因業務拓展發生的辦公費、差旅費等，應通過什么科目核算？

　　銷售部門發生的費用通過什么科目核算？

　　銷售部門產生的費用計入到銷售費用里，無論是否設置了輔助核算，銷售部門發生的辦公費、通信費、差旅費等都通過銷售費用一級科目進行核算。

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構(含銷售網點、售后服務網點等)的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出，應在發生時計入銷售費用。

　　銷售費用相關會計分錄

　　借：銷售費用

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　  　            應付職工薪酬

　              　累計折舊

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：銷售費用

　　如果土地未全部銷售，未結算完的部分可以按照工程概算或者預估數向稅局申報土地增值稅清算嗎？

　　答：土地增值稅的清算是納稅人向項目所在地稅務機關提出清算的申請，進行案頭和實地審核。

　　根據《國家稅務總局關于印發<土地增值稅清算管理規程>的通知》(國稅發[2009]91號)第十條規定，已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的，稅務機關可以要求納稅人進行土地增值稅的清算。

　　第十七條規定，清算審核時，應審核房地產開發項目是否以國家有關部門審批、備案的項目為單位進行清算；對于分期開發的項目，是否以分期項目為單位清算;對不同類型房地產是否分別計算增值額、增值率，繳納土地增值稅。

　　《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》(國稅發[2006]187號)第六條規定，未結算完的部分，稅務機關會按下列方法和順序核定確認清算收入：

　　(一)按本企業當月銷售的同類房地產的平均價格核定。

　　(二)按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確認。

　　(三)參照當地當年、同類房地產的市場價格或評估價值確認。

　　因此，分期開發的項目土地增值稅可以分項目清算。沒有結算完成的項目，可以按本企業在同一地區、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定，而非按照工程概算或者預估數進行清算。

　　作為銷售部工作人員，出差是常事。每次因公務產生的差旅費用，沒有超出部門總預算的，是可以據實報銷的。那么銷售部報銷差旅費會計分錄怎么處理?能抵扣進項稅嗎?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　銷售人員報銷差旅費會計分錄

　　1、如果沒有向公司借錢：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現金

　　借出時

　　借：其他應收款

　　貸：庫存現金

　　2、報銷時：

　　全部花完，會計分錄如下：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　銷售費用-差旅費

　　貸：其他應收款

　　補款時，做以下處理：

　　借：銷售費用-差旅費

　　貸：庫存現金

　　其他應收款

　　差旅費能不能抵扣進項稅額?

　　答：有些差旅費能抵扣進項稅額，有些差旅費不能抵扣。

　　按照相關規定：

　　除了增值稅專用發票和電子發票之外，目前允許作為進項稅抵扣憑證的包括：

　　1、注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單;

　　2、鐵路車票;

　　3、公路和水路等其他客票。

　　注意：像出租車發票、客運定額發票等未打印旅客身份信息的票據，根據相關規定，這些客票是不能抵扣增值稅的。

　　綜上所述，有些差旅費車票是可以抵扣進項稅的。注明旅客身份信息的車票可以抵扣，沒有注明旅客身份信息的車票不能抵扣。另外，要清楚只有在2019年4月1日后取得的車票才是可以抵扣的。

　　內部職工借支差旅費的會計分錄

　　差旅費抵扣增值稅會計分錄

　　借：管理費用—差旅費

　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　貸：現金